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DESARROLLO
1. BASE LEGAL
Según la regla 3 del art 19 incisos b numeral 1 del reglamento del impuesto a la renta y el art
37 incisos n de la ley del impuesto a la renta se resuelve lo siguiente:
2. CALCULOS CORRESPONDIENTES
A. Exceso de sueldo
Donde:
Valor de mercado: 850 x 2 = 1700
Exceso : 3000 - 1700 = 1300
De acuerdo a la LIR artículo 37 inciso “z“y el reglamento artículo 21 inciso “x” nos estable que
se realiza una deducción adicional por tener trabajadores con discapacidad y el porcentaje de
deducción está en función a la cantidad de trabajadores discapacitados y como en nuestro caso
es más del 30% se deducirá el 80%.
C. Deducciones y adiciones e IR
UTILDAD IR
UTILDAD IR
DETALLES TRIBUTARI DIVIDENDO
CONTABLE OMITIDO
A S
UTILIDAD 81,192.00 81,192.00
ADICIÓN
EXCESO DE REMUNERACION 7,800.00 7,800.00 7,800.00 390.00
DEDUCCIÓN
TRABAJADOR DISCAPACITADO -4,080.00 -4,080.00 -4,080.00
BASE TRIBUTARIA 84,912.00 84,912.00 3,720.00
15 UIT 10% 6,075.00 6,075.00
EXCESO 29.5 % 7,127.79 7,127.79 1,097.40
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 71,709.21 71,709.21
E. Intereses de la multa
TRIBUTO
F. INICIAL F. FINAL DIAS T. INTERES INTERESES
OMITIDO
F. Tributo omitido
TOTAL 1,185.24
TOTAL 29.64
3. ASIENTOS CONTABLES
Pago de obligaciones