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Universidad nacional de Cajamarca

DESARROLLO

1. BASE LEGAL

Según la regla 3 del art 19 incisos b numeral 1 del reglamento del impuesto a la renta y el art
37 incisos n de la ley del impuesto a la renta se resuelve lo siguiente:

2. CALCULOS CORRESPONDIENTES

A. Exceso de sueldo

SUELDO DEDUCIBLE COMO


SUELDOS PAGADOS
GASTO EXCESO DE SUELDO
ADMINISTRADOR 3000 ADMINISTRADOR 1700 ADMINISTRADOR 1300
SECRETARIA 850 SECRETARIA 850 SECRETARIA 0

Donde:
Valor de mercado: 850 x 2 = 1700
Exceso : 3000 - 1700 = 1300

B. Gasto deducible por discapacidad

De acuerdo a la LIR artículo 37 inciso “z“y el reglamento artículo 21 inciso “x” nos estable que
se realiza una deducción adicional por tener trabajadores con discapacidad y el porcentaje de
deducción está en función a la cantidad de trabajadores discapacitados y como en nuestro caso
es más del 30% se deducirá el 80%.

GASTO DEDUCIBLE COMO GASTO GASTO DEDUCIBLE EN 6


SUELDO PAGADO POR MES
POR MES MESES

SECRETARIA 850 SECRETARIA 680 SECRETARIA 4080

C. Deducciones y adiciones e IR

UTILDAD IR
UTILDAD IR
DETALLES TRIBUTARI DIVIDENDO
CONTABLE OMITIDO
A S
UTILIDAD 81,192.00 81,192.00
ADICIÓN
EXCESO DE REMUNERACION 7,800.00 7,800.00 7,800.00 390.00
DEDUCCIÓN
TRABAJADOR DISCAPACITADO -4,080.00 -4,080.00 -4,080.00
BASE TRIBUTARIA 84,912.00 84,912.00 3,720.00
15 UIT 10% 6,075.00 6,075.00
EXCESO 29.5 % 7,127.79 7,127.79 1,097.40
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 71,709.21 71,709.21

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PAGOS A CUENTA CONSIDERANDO LAS VENTAS DEL AÑO: 1328063 X 1% = 13281

D. Por realizar la extinción fuera de plazo


De acuerdo a la esquela dan 15 días hábiles para regularizar, es decir hasta 22-10-
18

MULTA GRADUALIDAD 90% MONTO A PAGAR


4150 3735.00 415.00

De acuerdo al RUC debió haber presentado el 19-01-08

E. Intereses de la multa

TRIBUTO
F. INICIAL F. FINAL DIAS T. INTERES INTERESES
OMITIDO

19/01/2018 22/10/2018 277 0.04% 415.00 45.8

Por lo tanto total a pagar: 405 + 44.87 = 449.87

F. Tributo omitido

De acuerdo al dj anual debió presentar el 04-04-18


TRIBUTO 1097.04
F. INICIAL F. FINAL DIAS T. INTERES TRIBUTO OMITIDO INTERESES

05/04/2018 22/10/2018 201 0.04% 1,097.04 88.20

TOTAL 1,185.24

G. Multa por declarar datos falsos

TRIBUTO MULTA GRADUALIDAD


OMITIDO 50% 95% MONTO A PAGAR

1097.04 548.52 521.09 27.43


T. TRIBUTO
F. INICIAL F. FINAL DIAS INTERESES
INTERES OMITIDO

04/04/2018 22/10/2018 202 0.04% 27.43 2.22

TOTAL 29.64

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3. ASIENTOS CONTABLES

Por regularizar el impuesto a los dividendos y IR

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER


5911 Utilidades acumuladas 1487
401712 Impuesto a la renta por pagar 1097
40186 impuesto a los dividendos 390

Por las multas y los intereses ocasionados

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER


641914 Intereses del Tributo Omitido 136.22
64915 Multas del tributo 442.43
4017114 Intereses del Tributo Omitido 136.22
4017115 Multas del tributo 442.43

Por el destino de los gastos

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER


94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 579
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
579
79 COSTOS Y GASTOS

Pago de obligaciones

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER


401712 Tributo omitido 1097.4
4017114 Multa por tributo omitido 442.43
4017115 Intereses de la Multa 136.43
1041 Cuentas corrientes operativas 1676.05

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