ENUNCIADO MONOGRAFÍA

CARRERA : CONTABILIDAD Y EMPRENDIMIENTO

CURSOS CONTABILIDAD DE COSTOS I

TEMA: PROCESO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL

FERRETERIA LUZ ISABEL SAC, es una Sociedad Anonima Cerrada que se dedica a la
comercializacion de Articulos de ferreteria y Construccion Civil, ubicada en Avenida La Marina 999
Punchana, que inicio sus operaciones 01/07/2003, con el aporte de los señores Jacinto Palacios
Lazo ( 70,000.00), Arquimedes Santillan Gomez (S/.50,000.00) y Roger Gomez Rivas (S/.
40,000.00), que se deposito en Cta.Cte.Banco Continental Nº.110-1010531242-1 RUC 20235258932
El Balance General al 31/12/16, muestra la siguiente posición:
Cod C u e n t a Parcial Total Cód C u e n t a Parcial Total
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 CAJA Y BANCOS 68575.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 331.72
10.1 Caja 0.00 4012 Reint.Trib. 0.00
10.2 Fondo Fijo 500.00 4017 Renta 57.50
10.4 Ctas.Ctes. 68075.00 4031 Essalud 274.22
20 MERCADERIAS 120000.00 46 CUENTAS POR PAG. DIV. 377.81
20.1 Almacen 46.7 AFP
Total activo Corriente 188575.00 47 BENEF.SOC.TRABAJADORES 458.33
ACTIVO FIJO 5603.33 47.1 CTS
33 Inmuelbes Maq.Equipo Total pasivo Corriente 1167.86
33.2 Edific.y otras const. 0.00 PASIVO NO CORRIENTE 0.00
33.5 Unid.Transp. 9300.00 Total General pasivo 1167.86
39.1 Depreciac.y Amortiz.a -3696.67
5603.33 PATRIMONIO 193010.47
50 Capital 160000.00
56 Res. Legal 8233.33
59 Result. acumul 24777.14
Total General Activo 194178.33 Total Pasivo + Patrimonio 194178.33
OPERACIONES AÑO 2017
COMPRAS
Mes Proveedor Exonerd R.T. Exonerd IGV Reint.Trib. Total
Enero Según registro compra 45,200.00 13560.00 0.00 8588.00 67,348.00
Feb. Según registro compra 48,000.00 14400.00 0.00 9120.00 71,520.00
Marz Según registro compra 48,300.00 14490.00 0.00 9177.00 71,967.00
Abril Según registro compra 49,200.00 14760.00 0.00 9348.00 73,308.00
Mayo Según registro compra 49,100.00 14730.00 0.00 9329.00 73,159.00
Junio Según registro compra 49,600.00 14880.00 0.00 9424.00 73,904.00
Julio Según registro compra 60,380.00 18114.00 0.00 11472.20 89,966.20
Agost Según registro compra 61,000.00 18300.00 0.00 11590.00 90,890.00
Setbre Según registro compra 62,000.00 18600.00 0.00 11780.00 92,380.00
Octbre Según registro compra 64,900.00 19470.00 0.00 12331.00 96,701.00
Novbre Según registro compra 62,774.35 18832.31 0.00 11927.13 93,533.78
Dicbre Según registro compra 60,288.65 18086.60 0.00 11454.84 89,830.09
Total Compras 2,017 660743.00 198222.90 0.00 125541.17 984,507.07 114086.33
VENTAS AÑO 2017
Mes Cliente Exonerada IGV Total IR3CPACM 17
Enero Según registro compra 111,000.00 0.00 111,000.00 5,550.00 80000
Febrero Según registro compra 115,000.00 0.00 115,000.00 5,750.00 80000
Marzo Según registro compra 117,000.00 0.00 117,000.00 7,020.00 80000
Abril Según registro compra 115,000.00 0.00 115,000.00 6,900.00 120000
Mayo Según registro compra 113,731.31 0.00 113,731.31 6,823.88 100000
Junio Según registro compra 112,000.00 0.00 112,000.00 6,720.00 95000
Julio Según registro compra 141,519.00 0.00 141,519.00 8,491.14 130000
Agosto Según registro compra 120,000.00 0.00 120,000.00 7,200.00 95000
Setbre Según registro compra 121,000.00 0.00 121,000.00 7,260.00 100000
Octubre Según registro compra 122,000.00 0.00 122,000.00 7,320.00 110000
Noviembre Según registro compra 115,529.37 0.00 115,529.37 6,931.76 80000
Diciembre Según registro compra 70,565.76 0.00 70,565.76 4,233.95 140000
Total Ventas 2,017 1,374,345.44 0.00 1,374,345.44 80,200.73 1210000
PLANILLA DE REMUNERACIONES-AÑO 2017
F.Ingreso Apellidos y Nombres Cargo Básica Bonif. H.Ext.Dia
7/1/2005 ALIAGA RIOS, Jacinto Gerente 2,000.00 93.00 2
7/5/2005 PEREZ RUIZ. Ricardo Contador 930.00 93.00 0
8/1/2017 LAULATE VALDERRAMA, Kostantin Tesorero 930.00 93.00 1
8/1/2017 CANCINO RAMIREZ, Eduardo Aux.Contab. 930.00 93.00 2
8/1/2017 GOMEZ SANDI, Leydi J.Logistica 930.00 93.00 3
26.00 2.00 52
4. PAGOS CON EL FONDO FIJO- Diciembre 2017 26.00 1.00 26
Cod. Cuenta Parcial Total 78
63 SERVICIOS DE TERCEROS 470.00
63.1 Correos y Telecomunicaciones 200.00
63.4 Mantenimiento y reparacion 270.00
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 530.00
65.9 Otras Cargas Diversas Gestión
Suministros diversos 300.00
Suscripciones y cotizaciones 120.00
Movilidad Local 110.00
Reposicio Fondo Fijo con Cheque Cta.cte.(2) 1000.00
Responsable Fondo Fijo: LAULATE VALDERRAMA, Kostantin

5. CARGAS FINANCIERAS E ITF-AÑO 2017

Codigo Concepto Mant.cta. Com.Exc.Oper ITF Comp.Cheq. Total
64.9 Impto.a trans.Financieras 759.32 759.32
67.5 Compra Cheques 300.00 300.00
67.5 Comisiones Bancarias 231.00 924.00 1155.00
231.00 924.00 759.32 300.00 2214.32

6.TASA PORCENTUALES APLICABLES A LA MONOGRAFIA

Concepto DepreciaciCargas Transf. SPP ESSALUD
Administ. Ventas
Remuneraciones 12.4 9
Activos Fijos 3-10 -25%
Cargas de Gestion 20 80
7. SALDO MERCADERIAS AL 31/12/17 146352.46

8. REINVERSION
La empresa construyo un local Comercial en Av.La Marina 999 por S/. 140,000.00 el 0l/12/17 y el 15/12/17
compro acciones de NAPSA por s/,440,000.00

INFORMACION ADICIONAL:
1 En Enero 15 debe cancelarse imptos, proveedores, ctas.por pagar diversas y Beneficios
trabajadores de Diciembre 2016.
2 La empresa esta localizada en la ciudad de Iquitos y goza de los insentivos tributarios de la
Ley de Promocion de Inversion en la Amazonia 27037.
3 Los proveedores son de la costa norte y sur del Perù
4 La tasa de depreciacion de muebles y enseres 10 %, edificios 3 % debe efectuar provision
del año 2,017.El Computador debe depreciarse por obsolecencia tecnologica en el 2,017.
5 Los trabajadores Laboran en 02 turnos y debe elaborarse planilla sin convenio colectivo
de acuerdo a la legislacio laboral vigente.
6 El pago a Proveedores se efectua a travez del Banco Continental.
7 Cargas Transferidas : Distribución 20 % Gastos administracion y 80 % Gtos Vtas
8 Horas extras se pagan al personal los meses de Julio y Diciembre por campaña de ventas.
9 La empresa en el año 2,015 vendio S/,668,085,00 y Pago Impuesto a la Renta S/,34,350.00,
(0.05). El año 2,016 vendio S/,930,892,00 y pago impuesto a la renta S/,57,235.00 (0.06).

SE PIDE:
1 Actualizar Libros de compras, ventas, remuneraciones, CTS, Caja, Fondo fijo,Bancos,
conciliaciones,depreciacion de activos fijos, etc.
2 Actualizar Libro diario y Mayor
3 Elaborar Hoja de Trabajo para el año 2017
4 Efectuar asientos de cierre, aplicando la legislación Laboral, Tributaria y Ley General
de Sociedades.
5 Elaborar Estados Financieros que solicita SMV
6 Elaborar Declaración de Pago Impuesto Renta Tercera categoria Ejercicio 2017.(cuota de Regulacion)
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932

10 L I B R O D E C A J A Y BANCOS- AÑO 2017

10.1 CAJA 10.2 Fdo.Fijo 10.4 Ctas.Ctes. 12 40 41 42 46 63 65 V a r i o s
N° C o n c e p t o Debe Haber Debe Haber Debe Haber Cta.
Saldo anterior 0.00 500.00 68075.00
01 Pago Obligac.año 2016} 1167.86 331.72 377.81 47.1
03 Cobro Ventas Contado 17 1374345.44 1374345.44 1374345.44 1374345.44
04 Pago Proveedores 17 984,507.07 984,507.07
05 Reposición del Fdo.Fijo 1000.00 1000.00 1000.00 470.00 530
06 Pago Rem.y Contrib.Soc.17 65725.55 5223.18 51690.07 5262.91 47.1
08 Pago a cta.mensual Impto.Renta 54973.82 54973.82
09 Deposito Reintegro Tributario 17 114086.33 -114086.33
10 Compra Acciones NAPSA 440000.00 33.1
11 Impto.Transac.Financieras 759.32 64.7
12 N/C Compra Chequeras 300.00 67.5
13 Comis.y Gastos Bancarios 1155.00 67.5
1374345.44 1374345.44 1500.00 1000 1556506.77 1549588.62 1374345.44 -53557.61 51690.07 984,507.07 5640.72 470 530
Saldo al 31/12/17 0.00 500 6918.15

ITF 2017 = (1556506,77 - 68075 + 1549588.62 - 759.32) 0.00025 = 3037261.07 X 0.00025 = 759.32
Varios
Monto

458.33

3549.39

4400000
760.15
300.00
1155.00
4406222.87
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
10.1 LIBRO CAJA DICIEMBRE 2,017
DEBE HABER
Fecha Pormenor Parcial Total Fecha Pormenor Parcial Total
12/1/2017 Saldo anterior 0.00 12/3/2017 Dep.en cta.cte. 12113.52
12/3/2017 Ventas del dìa 12113.52 12/5/2017 Dep.en cta.cte. 4279.41
1/7/2017 Ventas del dìa 4279.41 12/7/2017 Dep.en cta.cte. 7198.53
12/7/2017 Ventas del dìa 7198.53 12/9/2017 Dep.en cta.cte. 11906.86
12/9/2017 Ventas del dìa 11906.86 12/10/2017 Dep.en cta.cte. 58.82
12/10/2017 Ventas del dìa 58.82 12/11/2017 Dep.en cta.cte. 13598.64
12/11/2017 Ventas del dìa 13598.64 12/13/2017 Dep.en cta.cte. 197.06
12/13/2017 Ventas del dìa 197.06 12/15/2017 Dep.en cta.cte. 4530.88
12/15/2017 Ventas del dìa 4530.88 12/17/2017 Dep.en cta.cte. 84.31
12/17/2017 Ventas del dìa 84.31 12/19/2017 Dep.en cta.cte. 58.82
12/19/2017 Ventas del dìa 58.82 12/21/2017 Dep.en cta.cte. 40.20
12/21/2017 Ventas del dìa 40.20 12/22/2017 Dep.en cta.cte. 1802.16
12/22/2017 Ventas del dìa 1802.16 12/23/2017 Dep.en cta.cte. 6931.37
12/23/2017 Ventas del dìa 6931.37 12/25/2017 Dep.en cta.cte. 11.76
12/25/2017 Ventas del dìa 11.76 12/27/2017 Dep.en cta.cte. 156.37
12/27/2017 Ventas del dìa 156.37 12/28/2017 Dep.en cta.cte. 4235.29
12/28/2017 Ventas del dìa 4235.29 12/29/2017 Dep.en cta.cte. 3205.88
12/29/2017 Ventas del dìa 3205.88 12/30/2017 Dep.en cta.cte. 58.82
12/30/2017 Ventas del dìa 58.82 12/31/2017 Dep.en cta.cte. 73.53
12/31/2017 Ventas del dìa 73.53 12/31/2017 Dep.en cta.cte. 23.53 70565.76
12/31/2017 Ventas del dìa 23.53 70565.76
Saldo al 31/12/17 0.00
70565.76 70565.76
10.2 LIBRO DE FONDO FIJO DICIEMBRE 2017 (Caja Chica)
DEBE HABER
Fecha Pormenor Parcial Total Fecha Pormenor Parcial Total
12/1/2017 Saldo anterior 500.00 SERV.TERCEROS 470.00
12/2/2017 Ch/.016 Laulate Vald 500.00 12/3/2017 Correos telec 200.00
12/6/2017 Ch/.017 Laulate Vald 500.00 1000.00 12/6/2017 Mant.Reparac. 270.00
Responsable: CARGAS DIV.GESTION 530.00
LAULATE VALDERRAMA, Kostantin 12/7/2017 Sum.Diversos 300.00
12/8/2017 Mov.Local 120.00
12/10/2017 Susc.Cotizac. 110.00 1000.00
Saldo al 31/12/17 500.00
1500.00 1500.00

FERRETERIA LUZ ISABEL SAC

AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
10.4 LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES DICIEMBRE 2017
Debe 16086.04 Haber
Fecha P o r m e n o r Parcial Total Fecha Pormenor Total
12/1/2017 Saldo anterior 20478.69 12/2/2017 Ch/.001 Siderurugica Chi 27529.34
12/3/2017 Dep.en cta,.cte. 12113.52 12/2/2017 Ch/.002 Cansino Ramirez, 500.00
 12/5/2017 Dep.en cta,.cte. 4279.41 12/3/2017 Ch/.003 Aceros Arequipa 17269.60
12/7/2017 Dep.en cta,.cte. 7198.53 12/4/2017 Ch/.004 Pinturas Vencedo 3366.49
12/9/2017 Dep.en cta,.cte. 11906.86 12/5/2017 Ch/.005 CICISA 6755.10
12/10/2017 Dep.en cta,.cte. 58.82 12/6/2017 Ch/.006 Cansino Ramirez, 500.00
12/11/2017 Dep.en cta,.cte. 13598.64 12/6/2017 Ch/.007 Industrias Electri 2388.33
12/13/2017 Dep.en cta,.cte. 197.06 12/7/2017 Ch/.008 Accesor.Const.SA 2474.61
12/15/2017 Dep.en cta,.cte. 4530.88 12/8/2017 Ch/.009 Pinturas Latex Inc 2600.00
12/17/2017 Dep.en cta,.cte. 84.31 12/8/2017 Ch/.010 Pegamentos Const 3000.00
12/19/2017 Dep.en cta,.cte. 58.82 12/10/2017 Ch/.011 CICISA 6450.00
12/21/2017 Dep.en cta,.cte. 40.20 12/12/2017 Ch/.012 Losas Const.Civil 2106.00
12/22/2017 Dep.en cta,.cte. 1802.16 12/13/2017 Ch/.013 Manuf.metalicas 3020.01
12/23/2017 Dep.en cta,.cte. 6931.37 12/14/2017 Ch/.014 Aceros Arequipa 475.00
12/25/2017 Dep.en cta,.cte. 11.76 12/15/2017 Ch/.015 CICISA 4881.50
12/27/2017 Dep.en cta,.cte. 156.37 12/16/2017 Ch/.016 Accesorios electr 1200.00
12/28/2017 Dep.en cta,.cte. 4235.29 12/17/2017 Ch/.017 Insumos Const.Ci 1777.19
12/29/2017 Dep.en cta,.cte. 3205.88 12/18/2017 Ch/.018 Manufact.Industr 1239.75
12/30/2017 Dep.en cta,.cte. 58.82 12/19/2017 Ch/.019 Siderurjica Chimb 3297.18
12/31/2017 Dep.en cta,.cte. 73.53 12/19/2017 Ch/.020 Palacios Lazo, Jac 2221.35
12/31/2017 Dep.en cta,.cte. 23.53 12/19/2017 Ch/.021 Perez Ruiz, Ricar 836.58
12/31/2017 Dep.Con cheq.Reint.T11927.13 82492.89 12/19/2017 Ch/.022 Laulate Valderram 598.99
12/19/2017 Ch/.023 Cansino Ramierez 667.90
12/19/2017 Ch/.024 Oliva Tuesta, Bery 742.52
12/31/2017 N/C ITF 135.00
12/31/2017 N/C Manten.Cuenta 21.00
96053.43
Saldo al 31/12/17 6918.15
102971.58 102971.58
CONCILIACION BANCARIA
Saldo según Libro al 31/12/17 6918.15 155.62 6762.53
Saldo según Extracto al 31/12/17 6762.53
Diferencia de saldos 155.62
DETERMINACION DE LA PENDIENTE
Fecha Pormenor Debe Haber
CARGADO POR LIBRO NO ABONADO POR B 0.00
CARGADO POR BANCO NO ABONADO POR LIBRO
12/31/2017 N/C ITF 44.62
12/31/2017 N/C Mant.cta.cte. 21.00
12/31/2017 N/C Comisión exceso Operaciones 90.00
ABON. POR LIBRO NO CARG.POR BCO 0.00
ABON. POR BCO.NO CARG.POR LIBRO 0.00
155.62 0.00 155.62
RESUMEN
Suma total de Cargos 155.62
Suma total Abonos 0.00
Igual dif. de saldos 155.62
EXTRACTO BCO. CONTINENTAL DICIEMBRE 17
Señores Cta.110-1010531242-1
Ferreteria Luz Isabel SAC
Avenida La Marina 999-PUNCHANA
Fecha Pormenor Movimiento
Debe Haber Saldo
12/1/2017 Saldo anterior 15742.34
12/3/2017 Dep.en cta.cte. 12113.52
12/5/2017 Dep.en cta.Cte. 4279.41
12/7/2017 Dep.en cta.cte- 7198.53
12/9/2017 Dep.en cta.cte 11906.86
12/10/2017 Dep.en cta.cte. 58.82
12/11/2017 Dep.en cta.cte. 13598.64
12/13/2017 Dep.en cta.cte. 197.06
12/15/2017 Dep.en cta.cte. 4530.88
12/17/2017 Dep.en cta.cte. 84.31
12/19/2017 Dep.en cta.cte 58.82
12/21/2017 Dep.en cta.cte 40.20
12/22/2017 dep.en cta.cte. 1802.16
12/23/2017 Dep.en Cta.Cte. 6931.37
12/25/2017 Dep.en cta.cte 11.76
12/27/2017 Dep.en cta.cte. 156.37
12/28/2017 Dep.en ctaz.cte. 4235.29
12/29/2017 Dep.en cta.cte. 3205.88
12/30/2017 Dep.en cta.cte. 58.82
12/31/2017 Dep.en cta.cte. 73.53
12/31/2017 Dep.en cta.cte 23.53
12/31/2017 Dep.en cta.cte. 11927.13
12/2/2017 Ch/.001 27529.34
12/2/2017 Ch/.002 500.00
12/3/2017 Ch/.003 17269.60
12/4/2017 Ch/.004 3366.49
12/5/2017 Ch/.005 6755.10
12/6/2017 Ch/.006 500.00
12/6/2017 Ch/.007 2388.33
12/7/2017 Ch/.008 2474.61
12/8/2017 Ch/.009 2600.00
12/8/2017 Ch/.010 3000.00
12/10/2017 Ch/.011 6450
12/12/2017 Ch/.012 2106.00
12/13/2017 Ch/.013 3020.01
12/14/2017 Ch/.014 475.00
12/15/2017 Ch/.015 333.23
12/16/2017 Ch/.016 1200.00
12/17/2017 Ch/.017 1777.19
12/18/2017 Ch/.018 1239.75
12/19/2017 Ch/.019 3297.18
12/19/2017 Ch/.020 2211.68
12/19/2017 Ch/.021 836.58
12/19/2017 Ch/.022 595.22
12/19/2017 Ch/.023 660.47
12/19/2017 Ch/.024 731.3
12/31/2017 N/C ITF 44.62
12/31/2017 N/C Manten.Cuenta 21.00
12/31/2017 N/C. Exceso operac. 90.00
91472.69 82492.89 6762.53
ITF Dic 17 = (91472.69 + 82492.89-44.62) 0.00025 = 178469,23 x 0.00025 = 44.62
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PLANILLA REMUNERACIONES Diciembre 2017
Impto.
Cód Apellidos y Nombres Basica Bonificac H.Extras Total.Rem Renta SPP Liq.Pag Essalud
01 ALIAGA RIOS, Jacinto 2000.00 93.00 270.83 2,363.83 104.54 293.11 1,966.18 212.74
02 PEREZ RUIZ. Ricardo 930.00 93.00 0.00 1,023.00 0.00 126.85 896.15 92.07
03 LAULATE VALDERRAMA, 930.00 93.00 100.55 1,123.55 0.00 139.32 984.23 101.12
04 CANCINO RAMIREZ, Ed 930.00 93.00 277.06 1,300.06 5.13 161.21 1,133.72 117.01
05 GOMEZ SANDI, Leydi 930.00 93.00 426.68 1,449.68 16.10 179.76 1,253.82 130.47
Remun Diciembre 17 5720.00 465.00 1,075.12 7,260.12 125.77 900.25 6,234.10 653.41
RESUMEN
Remun Diciembre 17 4925.00 135.00 1,171.27 5,839.12 134.98 724.05 5,067.34 579.04
Periodo Enero/Novbre 1 29,000.00 1,350.00 0.00 30,350.00 1,349.80 3,763.40 25,236.80 2,731.50
Periodo Agosto/Novbre 8,100.00 810.00 0.00 8,910.00 0.00 1,104.84 7,805.16 801.90
TOTAL REM. 2017 42,025.00 2,295.00 1,171.27 45,099.12 1,484.78 5,592.29 38,109.30 4,112.44

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PLANILLA DE VACACIONES 2,017
Cód Apellidos y Nombres Mes 17 Sueldo Bonif.Fam. Total Rem. IR5C SPP Liq.Pagado ESSALUD
01 ALIAGA RIOS, Jacinco Julio 2,000.00 67.50 2,067.50 104.54 256.37 1,706.59 186.08
02 PEREZ RUIZ. Ricardo Julio 900.00 67.50 967.50 0.00 119.97 847.53 87.08
03 LAULATE VALDERRAMA. Agosto 675.00 67.50 742.50 0.00 92.07 650.43 66.83
Remuner Julio 14 3,575.00 202.50 3,777.50 104.54 468.41 3,204.55 339.98
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PLANILLA DE GRATIFICACION JULIO 2,017
Cód
Apellidos y Nombres BasicaBonificac.Fam. Bon.Espec Tot.Rem. Factor Gratif. IR5C Liq.Pag.
01 PALACIOS LAZO, Jacin 2000.00 93.00 348.83 2,281.37 1.00 2,281.37 0.00 2,281.37
02 PEREZ RUIZ. Ricardo 900.00 93.00 81.00 1,074.00 1.00 1,074.00 0.00 1,074.00
03 LAULATE VALDERRAMA. 675.00 93.00 188.37 956.37 1.00 956.37 0.00 956.37
Remuner Julio 15 3575.00 279.00 269.37 4,311.74 4,311.74 0.00 4,311.74

FERRETERIA LUZ ISABEL SAC 348.833333333

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PLANILLA DE GRATIFICACION DICIEMBRE 2,017
Cód
Apellidos y Nombres BasicaBonificac.Fam. Bon.Espec Tot.Rem. Factor Gratif. IR5C Liq.Pag.
01 PALACIOS LAZO, Jacin 2000.00 93.00 348.83 2,441.83 1.00 2,441.83 0.00 2,441.83
02 PEREZ RUIZ. Ricardo 930.00 93.00 92.07 1,115.07 1.00 1,115.07 0.00 1,115.07
03 LAULATE VALDERRAMA. 930.00 93.00 92.07 1,115.07 1.00 1,115.07 0.00 1,115.07
04 CANCINO RAMIREZ, Ed 930.00 93.00 92.07 1,115.07 0.833 929.19 0.00 929.19
05 GOMEZ SANDI, Leydi 930.00 93.00 92.07 1,115.07 0.833 929.19 0.00 929.19
Total Gratif.Dic.17 5720.00 465.00 6,185.00 6,902.11 6,530.35 0.00 6,530.35

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TABLA DE CALCULO DE CTS NOVIEMBRE 16/ABRIL 17
CódApellidos y Nombres Básica Bonif. 1/6 Gtatif. Rem.Comput.Tpo.Comp. CTS % Pag Pagado
4/1/2004 PALACIOS LAZO, Jacin 2000.00 67.50 208.93 2276.43 0.50 1138.22 1.00 1138.22
4/5/2004 PEREZ RUIZ. Ricado 900.00 67.50 175.76 1143.26 0.50 571.63 1.00 571.63
8/1/2013 LAULATE VALDERRAMA. 675.00 67.50 134.89 877.39 0.50 438.70 1.00 438.70
Total C.T.S. año 2017 3575.00 202.50 519.58 4297.08 2148.54 2148.54

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TABLA DE CALCULO DE CTS MAYO/OCTUBRE 17
CódApellidos y Nombres Básica Bonif. 1/6 Gratif Rem.Comput. Tpo.Comp. CTS % Pag. Pagado
4/1/2006 PALACIOS LAZO, Jacin 2000.00 67.50 375.60 2443.10 0.50 1221.55 1.00000 1221.55
4/5/2006 PEREZ RUIZ. Ricardo 900.00 67.50 175.76 1143.26 0.50 571.63 1.00000 571.63
8/1/2016 LAULATE VALDERRAMA, 675.00 67.50 134.89 877.39 0.50 438.70 1.00000 438.70
8/1/2017 CANCINO RAMIREZ, Ed 675.00 67.50 0.00 742.50 0.25 185.63 1.00000 185.63
8/1/2017 GOMEZ SANDI, Leydi 675.00 67.50 0.00 742.50 0.25 185.63 1.00000 185.63
Total C.T.S. año 2017 4925.00 337.50 686.25 5948.75 2603.13 2603.13
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TABLA DE CALCULO DE CTS NOV/DIC.17
Cód Apellidos y Nombres Básica Bonif. 1/6 Grat.Rem.Comput. Tpo.Comp. CTS % Pag. Pagado
4/1/2006 PALACIOS LAZO, Jacin 2000.00 67.50 375.60 2,443.10 0.16667 407.19 0.00 0.00
4/5/2006 PEREZ RUIZ. Ricardo 900.00 67.50 175.76 1,143.26 0.16667 190.55 0.00 0.00
8/1/2016 LAULATE VALDERRAMA, 675.00 67.50 134.89 877.39 0.16667 146.23 0.00 0.00
8/1/2017 CANCINO RAMIREZ, Ed 675.00 67.50 112.40 854.90 0.16667 142.49 0.00 0.00
8/1/2017 GOMEZ SANDI, Leydi 675.00 67.50 112.40 854.90 0.16667 142.49 0.00 0.00
Total C.T.S. año 2017 4925.00 337.50 911.05 6,173.55 1028.95 0.00

SALDO CTS AL 31/12/17

Cód Apellidos y Nombres CTS 16 CTS 17 T.CTS Pag.16 Pag.17 Saldo
01 PALACIOS LAZO, Jacinto 202.50 2157.27 2359.77 202.50 1750.08 407.19
02 PEREZ RUIZ. Ricardo 155.83 987.43 1143.26 155.83 796.88 190.55
03 LAULATE VALDERRAMA, Kostantin 100.00 777.40 877.40 100.00 631.17 146.23
04 CANCINO RAMIREZ, Eduardo 0.00 328.12 328.12 0.00 185.63 142.49
05 GOMEZ SANDI, Leydsi 0.00 328.12 328.12 0.00 185.63 142.49
Saldo CTS 17 458.33 4578.34 5036.67 458.33 3549.39 1028.95
TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Margesí Detalle del aUbicación del Activo F. adquis. Valor Adq. Dep.17 Dep.Acum. Valor Lib.
33.5 MUEBLES Y ENSERES
Tasa Depreciación 3 %
Edificios y Otras Construcciones
Local Comerc.Av. La Marina 999 12/1/2017 140,000.00 350.00 350.00 139,650.00
334 MAQUINAS Y EQUIPOS DIVERSOS
Tasa Depreciacion 25 %
C-001 Computador SAMSUN Petium 4 5/1/2015 2500.00 2083.33 2,500.00 0.00
33.5 MUEBLES Y ENSERES
Tasa Depreciacion10%
A-001 Andamio de Madera 9/1/2017 2800.00 280.00 1493.33 1,306.67
A-002 Andamio de Metal 11/1/2020 4000.00 400.00 2466.67 1,533.33
Total saldos al 31/12/17 149300.00 3113.33 6810.00 142490.00

IMPUESTO A LA RENTA
Aliaga Rios, Jacinco
Sueldos 12 2093.00 25116.00
Gratificaci 2 2093.00 4186.00
Horas Extr 11 270.83 2979.13
32281.13
Menos 4 4150 16600.00
15681.13 0.08 1254.49 12 104.54 3.7785855422

IMPUESTO A LA RENTA
Cancino Ramirez, Eduardo
Sueldos 12 1023.00 12276.00 1.00
Gratificaci 2 1023.00 2046.00 0.25
Horas Extr 11 277.06 3047.66 1.25
17369.66
Menos 4 4150 16600.00
769.66
0.08 61.57 12 5.13
HORAS EXTRAS
HORAS EXTRAS = Total Rem.Perm./30/8*Tasa recargo Legal * Numero Horas Trab.Mes
GOMEZ SANDI
Sueldos 12 1023.00 12276.00
Gratificaci 2 1023.00 2046.00
Horas Extr 11 426.68 4693.48
19015.48
Menos 4 4150 16600.00
2415.48 0.08 193.24 12 16.10

Determinacion Numero Horas trabajadas en el mes

31-5 = 26 2 52 1.25
26 1 26 1.35
Cancino Ramirez, Edu 3 78
Horas extras = 742.50/30/8*1,25*52 201.09 1023 30 8 1.25 52 277.06
1023 30 8 1.25 52 277.06
201.09 1023 30 8 1.35 26 149.61
426.68
SISTEMAS PENSIONARIOS O PREVISIONALES : 2
1, SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES que administras la ONP (Oficina de Normalizaci-
on Previsional). Tasa 13 %

2, SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES que administrana las AFP: Tasa

TOPE SBS AFP PRIMA
Fondo 10.00 10.00
Seguro 2.50 1.20
Comision 2.00 1.20
14.50 12.40
FORMULA AFP= Total Rem Planilla X 0,124
943.59 0.124 117.01

ESSALUD : Paga el empleador para que otorguen al trabajador y dependientes servicio

de Salud.
FORMULA = Total remuneracion Planilla X 0.09
943.59 0.09 84.92
GRATIFICACION: Son remuneraciones adicionales que perciben los trabaj.
en Planilla a razon de 2 sueldos por año. (Julio y Diciembre)

FORMULA
Gratificacion = Total remunerac.Permanente X Tiempo Computable
= Total Remuneracion Permanente + Bonif. X (Nº.Meses Trabajados / 6)
= 742.50 + (742.50 * 0.09) (5/6) = 618.75 (Igual Julio y Diciembre 17)
= 809.33 * 0.8333 = 674.43

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS): Es una liquidacion que reciben los
trabajadores en Planilla a razon de 1 sueldo por año. Periodos de Liquidacion y pago:
Periodo 1 Noviembre año ant/Abril año Vigente (15 Mayo)
Periodo 2 Mayo/Octubre año vigente (Pago 15 Noviembre)

FORMULA CTS = REMUNERACION COMPUTALE X TIEMPO COMPUTABLE

REMUN. COMPUTABLE = (Total Rem.Perm + X Horas extras + X Comis.+1/6 Gratif)
TIEMPO COMPUTABLE = (Nº Meses Trabajados/12)
CTS CANCINO RAMIREZ, Eduardo
CTS = (742.50 + 0 + 0 + 112.40) (2/12)= 142.48
= (854.90) (0,16666) = 142.48

LIQUIDACION DE UN TRABAJADOR CON Y SIN AVISO DE DESPIDO

TRABADOR : LAULATE VALDERRAMA, Konstantin F.Ingreso 8/1/2016
SUELDO 742.50 F.Liquidac. 11/25/2018
Concepto Con Aviso Sin Aviso
Remuneracion Trunca 98.97 98.97
Vacacion Trunca 742.50 x (04/30 +8)/(12) 503.25 503.25
Gratif.Trunca 742.50 x (4/30 +3)/(6) 387.75 387.75
CTS Trunca (742.50+0+0+112.40)(3.1 223.22 223.22
Despido arbitrario 742.50*0.677777775 0.00 503.24
1213.19 1716.43
Form.R.TRUNCA= TRM 30 NDT
Laulate 742.5 30 4.00 99.00
Vac.Trunc TRP NMT 12.00 VT=TRP(NMT/12)
Laulate 742.5 3.83 12.00 236.98 0.83
Grat.Trunca 742.5 4.83 6.00 597.71 3.00
TRP 1/6 GRAT. NMT
CTS Trunc. 742.5 61.88 5.83 12 390.79 GT=TRP*(NMT/6)
DESP.Arbt. TRP NAT CTS T=TRC*TC
Laulate 742.5 1.32 980.10 0.32
2304.59

VACACION TRUNC+195:199A GT=TRP*(NMT/6)

Ago16/Abril 17=(4/30+8)/12=(8.13333/12)*742.50 503.25 503.25

GRATIFICACION TRUNCA
Ene./Abril 17=(4/30+3)/6 * 742.50 387.75 387.75

CTS TRUNCA
CTS = Rem Comp`X Tiempo Computable
= (742.50+0+0+112.40)(3.13333/12) 223.22 223.22

DESPIDO ARBITRARIO
Ago 2016/Abril 2017 (4/30+8)/12 * 742.50 503.25 503.25

DETRACCION TRIBUTARIA: Es un descuento del IGV que perciben los clientes localizados
Fuera de Loreto. Porcentaje que fluctua entre el 2 al 10 % del Valor de la Factura.
DEPRECIACION: Es la perdida del valor de un activo fijo, como consecuencia :
a Uso
b Obsolecencia Tecnologica
c Agotamiento
DEP OBS.TEC. = (Valor Adq. * Tasa de depreciacion Anual * Nº.Meses depreciados)/12
= (2500 * 0.25 * 12)/12
= -416.67+2500 2500-416.67= 2083.33
X
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2083.33
68.1 Dep.Activo Fijo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ.ACUMULADA 2083.33
39.1 Dep-Inm.Maq.Equipo
POR NATURALEZA
X
94 GASTOS ADMINISTRACION 416.67
95 GASTOS DE VENTA 1666.66
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.COSTOS 2083.33
POR DESTINO

LIBRO COMPRAS: Libro auxiliar obligatorio donde se registran los elementos esencia-
les de loa comprobantes de pago..
QUE SON COMPRAS AFECTAS: Compras efectuadas a proveedores ubicados fuera de
Loreto que retienen IGV. Que pueden ser objeto de reintegro Tributario.
QUE SON COMPRAS EXONERADAS: Compras efectuadas a proveedores ubicados en
Loreto, exonerados del IGV-
ELABORE ASIENTOS DE CENTRALIZACION DE COMPRAS AÑO 2,017
X
60 COMPRAS 498030.44
42 PROVEEDORES 498030.44
POR NATURALEZA
X
42 PROVEEDORES 498030.44
10 CAJA Y BANCOS 498030.44
10.4 Ctas.Ctes,
POR PAGO
X
20 MERVCADERIAS 498030.44
61 VARIACION EXISTENCIAS 498030.44
POR DESTINO

LRBRO VENTAS: Libro auxiliar obligatorio donde se registran los elemntos esenciales de los
comprobantes de pago.
RESULTADO TRIBUTARIO DEL LIBRO VENTAS: Deuda tributaria
QUE DEUDA TRIBUTARIA SOBRE IMPTO. A LA RENTA GENERA EL LI-
BRO DE VENTAS?
El pago a cuenta Mensual del Impuesto a la Renta
CUANTOS METODS DE DETERMINACION DEL PORCENTAJE A APLICAR-
SE USTED CONOCE?
2,00% en el primer año de funcionamineto
El Coeficiente, que es la division del Impto. A la renta del año anterior Entre las ventas
netas del año anterior. ( A partir del segundo año de funcionamiento).
Coeficiente = Impto Renta año 2,017/Ventas Netas 2,017
= 24350/668085 = 0,04
SAQUE EL IRPACM ?
IRPACM = Ventas Netas 14 X Coeficiente
= 1374345.44 X 0,04
= 54972.82
Elabore asientos contables del año 2,014
x
12 CLIENTES 1,374,345.44
70 VENTAS 1,374,345.44
NATURALEZA
X
10 CAJA Y BANCOS 1,374,345.44
12 CLIENTES 1,374,345.44
POR COBRO
X
69 COSTO DE VENTAS 468600.01
20 MERCARIAS 468030.01
Inv.Inicial 12000.00
(+) Compras 498,030.44
(-) Inv.Final -41430.43
468600.01
POR DESTINO

HAGO UN EJEMPLO ENTRE REINTEGRO TRIBUT. Y CREDITO FISCAL

LEY 27037 IGV
COMPRAS AFECTAS DICIEMBRE 2,014 89257.84 11859.69 R,TRIB.
VENTAS AFECTAS DICIEMB 14 50000.00 -9500.00 C.FISCAL
CHEQUE SUNAT R.TRIB. 2359.69
QUE ESTADOS FINANCIEROS ESTA OBLIGADO A PRESENTAR COMERCIAL LUZ ISABEL
SAC A SUNAT:
Balance General
Estado de Ganancias y Perdidas por funcion

PREGUNTAS SOBRE BALANCE GENERAL

a) Que criterios aplica para clasificar el Activo y Pasivo en Corriente y No Corriente?
Para el Activo el criterio de "Disponibilidad", Cuendo los bienes y derechos se pueden conver-
tir en dinero en un año "Activo Corriente" y cuando se pueden convertir en mas un año "Activo
no Corriente".
Para el Pasivo: El criterio de "Exigibilidad", Cuando las deudas se vencen en el año "Pasivo
Corriente" y cuando se vence a mas de un año "Pâsivo no Corriente"
POR EJEMPLO la empresa recibe S/.70,000.00 de prestamo del Banco, para amortizar
S/,4,000,00 mensual, Clasifique la cuenta:
PASIVO CORRIENTE
42,3 PROVEEDORES- Letras por pagar 48000

PASIVO NO CORRIENTE
42,3 PROVEEDORES- Letras por pagar 22000
70000
QUE SITUACION DETERMINA EL ANALISIS DEL BALANCE GENERAL
La situacion Financiera, es decor la capacidad de "endeudamiento que tiene la empresa a
una fecha determinada (31/12/14).

Saque el Capital de Trabajo, La liquidez General, La prueba Acida.

CAPITAL DE TRABAJO= ACT,CTE. - PAS.CTE

= 154197.70 46955.35
= 107242.35

LIQUIDEZ GENERAL = Act.Cte/ Pas.cte

= 154197.70 46955.35
= 3.28 Excelente
SIGNIFICA quwe la empresa tiene S/,3,28 en bienes y derechos para pagar cada sol de deu-
da a corto plazo al 31/12/17,

PRUEBA ACIDA = (Act.Cte.- Exist)/ Pas.cte.

= (154197,7 41430,43) 46955.35
= 2.40 Excelente
SIGNIFICA: Que la empresa tiene S/.2.40 en efectivo para pagar cada sol de deuda a corto
plazo al 31/12/17,

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA (UTILIDADES TRABAJADORES)

DLR = Utilidad antes de Imptos X Tasa DLR según actividad
= 118978.80 0.08 9518.30
X
85 UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 9518.30
86 DIST.LEGAL DE LA RENTA 9518.30
Por deduccion
X
86 DIST.LEGAL DE LA RENTA 9518.30
41 REM.Y PART.POR PAGAR 9518.30
Por Provision

DETERMINACION IMPTO.RENTA TERCERA CATEGORIA

IR3C= (UTILIDAD ANTES DE IMPTOS = DLR) (TIR3C)
= (118978,80-9518,30) 0.30
= 32838.15
X
85 UTILIDAD ANTES IMPUESTO 32838.15
88 IMPUESTO A LA RENTA 32838.15
Por deduccion
X
88 IMPUESTO A LA RENTA 32838.15
40 TRIBUTOS POR PAGAR 32838.15
Por provisiobn al Balance
COMO ESTA LA SITUACION ECONIMICA QUE DA EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERD-
Regular.

QUE INDICES DE RENTABILIDAD INTERESA A LOS ACCIONISTAS Y PROVEEDORES

PARA ACCIONISTAS
INDICE DE RENTABILIDAD EN FUNCION AL CAPITAL = UT.NETA/CAPITAL SOCIAL
= 76622,35/ 33580
= 2.28
SIGNIFICA que por cada sol de caiptal invertido la propietaria gano S/,2,28. Calif.Excelente

PARA PROVEEDORES
IRF/INVERSION = UT.NETA/ INVERSION TOTAL
= 76622,35/ 599506.99
= 0.13

SIGNIFICA que por cada sol invertido por la empresa, gano S/.0.13, calificacion Mala.

QUE ES DECLARACION ANUAL DEL IMPTO. A LA RENTA

Es una declaracion jurada suscrita por el representante Legal de la empresa y un contador
Publico colegiado habilitado, que se presenta a SUNAT en marzo del año siguiente.
CUALES SON LOS RUBROS TRIBUTARIOS MAS IMPORTANTES

CALCULO DE HORAS EXTRAS SIN SINDICATO

ALIAGA RIOS: FORMULA=(trp/30/8)*NHT*TRL
APELLIDO TRP 30 8 2HT TRL Hora extra Turno
ALIAGA Sin sindicato 2000 30 8 26 1.25 270.83
Con Sindic. 2000 30 8 26 1.70 368.33 2
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
LIBRO COMPRAS DICIEMBRE 2017
Fecha cód. Serie Comp. R.U.C Proveedor Afecta Exoner IGV Reint.Trib. Total
12/2/2017 01 01 11455 20100085225 Siderurgica Chimbote 23133.90 0.00 4395.44 27529.34
12/3/2017 01 03 311 20437806544 Aceros Arequipa SAC 14512.27 0.00 2757.33 17269.60
12/4/2017 01 05 1674 20479490504 Pinturas Vencedor 2828.98 0.00 537.51 3366.49
12/5/2015 01 07 1178 20434238894 Cicisa 6755.10 0.00 0.00 6755.10
12/6/2017 01 02 254 10422578396 Industrias Elèctricas S 2007.00 0.00 381.33 2388.33
12/7/2017 01 04 563 10411954981 Accesorios Construc. 2079.50 0.00 395.11 2474.61
12/8/2017 01 06 27431 10164058706 Pinturas Latex Inc 2184.87 0.00 415.13 2600.00
12/8/2017 01 01 237 10422578396 Pegamentos Const.Civi 2521.01 0.00 478.99 3000.00
12/10/2017 01 03 261 10411954981 Cicisa 6450.00 0.00 0.00 6450.00
12/12/2017 01 02 525 10411954981 Losas Const.Civil SAA 1769.75 0.00 336.25 2106.00
12/13/2017 01 05 243 10122578396 Manuf.Metalicas SAC 2537.82 0.00 482.19 3020.01
12/14/2017 01 06 287 10411954981 Aceros Arequipa SAC 399.16 0.00 75.84 475.00
12/15/2015 01 01 238 10422578396 Cicisa 4881.50 0.00 0.00 4881.50
12/16/2017 01 06 27411 10164058706 Accesorios Electron.S 1008.40 0.00 191.60 1200.00
12/17/2017 01 01 112154 20100085225 Insumos Const.Civil S 1493.44 0.00 283.75 1777.19
12/18/2017 01 02 112359 20100085225 Manuf.Indust.SAC 1041.81 0.00 197.94 1239.75
12/19/2017 01 06 112360 20100085225 Siderurgica Chimbote 2770.74 0.00 526.44 3297.18
Compras Diciembre 17 60288.65 18086.60 0.00 11454.84 89830.09
RESUMEN
Compras Diciembre 17 60288,65 18086.60 0.00 11454.84 89830.09
Enero/Noviembre 17 600454,35 180136.30 0.00 114086,33 894676.98
Total Compras 2017 660743,00 198222.90 0.00 125541.17 984507.07
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
LIBRO VENTAS DICIEMBRE 2017
Fecha cód Serie Comp. R.U.C Cliente Afectas Exon IGV Total
12/1/2017 01 01 935 20450213505 Consorcio Itaya SAA 0 12113.52 0.00 12113.52
12/3/2017 01 01 936 20052643753 Gobierno Regional Lor 0 4279.41 0.00 4279.41
12/5/2017 01 01 937 20450213505 Construct.Continental 0 7198.53 0.00 7198.53
12/7/2017 01 01 938 20450213507 Odebrech Suc.Perù 0 11906.86 0.00 11906.86
12/9/2017 01 01 939 20103792534 Municip.Provincial Ma 0 58.82 0.00 58.82
12/10/2017 01 01 940 20451429575 Jarza Contratistas gen 0 13598.64 0.00 13598.64
12/11/2017 01 01 941 20408770883 Victor Abreu Panaifo 0 197.06 0.00 197.06
12/13/2017 01 01 942 20406500506 Partenon Constratistas 0 4530.88 0.00 4530.88
12/15/2017 01 01 943 20052830643 Lorinsa Cont.Generale 0 84.31 0.00 84.31
12/17/2017 01 01 944 20103792534 Procor oriental EIRL 0 58.82 0.00 58.82
12/19/2017 01 01 945 74195208 SIMA IQUITOS 0 40.20 0.00 40.20
12/21/2017 01 01 946 20277290818 GORDON SA-SCHOWI 0 1802.16 0.00 1802.16
12/22/2017 01 01 947 20277290818 S6 P CONST.Y CONSU 0 6931.37 0.00 6931.37
12/7/2017 01 01 948 20277290818 SICSA 0 11.76 0.00 11.76
12/25/2017 01 01 949 20053671523 JAR CONST.GENERAL 0 156.37 0.00 156.37
12/27/2017 01 01 950 20053439212 Munic.Dist.Punchana 0 4235.29 0.00 4235.29
12/28/2017 01 01 951 20053439212 ABM Maquinarias 0 3205.88 0.00 3205.88
12/29/2017 01 01 952 20058448503 Colegio Ingenieros Lor 0 58.82 0.00 58.82
12/30/2017 01 01 953 20102185863 Plus Petrol Inc 0 73.53 0.00 73.53
12/31/2017 01 01 954 20103767777 Banco de la Nacion 0 23.53 0.00 23.53
Ventas Dicbre 2017 0 70,565.76 0.00 70565.76
RESUMEN
Ventas Dicbre 2017 70,565.76 0.00 70565.76
Ventas Enero/Nov.17 0 1303779.68 0.00 1303779.68
Total ventas 2017 0 1,374,345.44 0.00 1374345.44
BANCO DE COMERCIO
RUC 20206060107
LIBRO MAYOR-AÑO 2017
10 CAJA Y BANCOS 12 C L I E N T E S
Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
01 68575.00 2924934.06 02 05 1374345.44 1374345.44 02
02 2863777.21
2932352.21 2924934.06
Saldo 7418.15

20 MERCADERIAS 31 VALORES
Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
01 120000.00 772045.90 06 01 440000.00
04 718965.90
838965.90 772045.90
Saldo 66920.00 440000.00

33 INM.MAQUINARIA Y EQ. 39 DEPRECIAC.Y AMORT.ACUM.

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Haber
01 9300.00 3696.67 01
03 140000.00 3113.33 09
Saldo 149300.00 Saldo 6810.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR 41 REMUN..Y PARTIC.POR PAG.

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
02 60528.72 331.72 01 02 51690.07 51690.07 09
03 125541.17 114086.33 02
5937.20 09

186069.89 120355.25
Saldo -65714.64
42 PROVEEDORES 46 CTAS. POR PAGAR DIV.
Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
02 984507.07 984507.07 03 02 5640.72 377.81 01
6060.70 09
5640.72 6438.51
Saldo 797.79

47 BENEF. SOC.TRABAJ. 50 CAPITAL

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
02 4007.72 458.33 01 160000.00 01
Saldo 4578.34 09
 4007.72 5036.67
Saldo 1028.95
59 RESULTADOS ACUMUL. 58 RESERVAS
Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
24777.14 01 8233.33 01

61 VARIACION EXISTENC. 60 COMPRAS

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
06 772045.90 718965.90 04 03 718965.90
772045.90 07
772045.90 1491011.80
Saldo 718965.90

62 CARG. DE PERSONAL 63 SERV.PREST.POR TERC.

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
09 63,687.97 02 470.00
470.00

64 TRIBUTOS 65 CARGAS DIV.GESTION

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
02 759.32 02 530.00
759.32

67 CARGAS FINANCIERAS 68 PROVISIONES EJERC.

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
02 1455.00 09 7,691.67

69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
07 772045.90 1374345.44 05

79 CARG. TRANSFERIDAS 94 GASTOS ADMINIST.

Asiento Debe Haber Asiento Asiento Debe Haber Asiento
1000.00 08 08 200.00
71379.64 10 10 14275.93
2214.32 11 11 442.86
74593.96
14918.79

95 GASTOS VENTA
Asiento Debe Haber Asiento
08 800.00
10 57103.71
11 1771.46
59675.17
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932

KA R D E X
REGISTRO AUXILIAR DE CONTROL DE EXISTENCIAS
MERCADERIA : MATERIALES DE CONSTRUCCION
Fecha Detalle P.U.PROM. ENTRADA SALI DA EXISTENCIA
Q P Q P Q P
1/1/2017 S A L D O 12.47 5613 69994.11
1/4/2017 Compras 12.47 3966 49460.00 9579 119454.11
1/31/2017 Ventas 12.47 4260 53126.32 5318.9884 66327.79
2/9/2017 Compras 12.47 4258 53100.00 9577 119427.79
2/28/2017 Ventas 12.47 4574 57036.15 5003 62391.64
3/11/2017 Compra 12.47 4289 53490.00 9293 115881.6392
3/31/2017 Ventas 12.47 4607 57455.05622 4685 58426.58294
4/4/2017 Compras 12.47 4373 54530.00 9058 112956.5829
4/30/2017 Ventas 12.47 4622 57637.65782 4436 55318.93
5/2/2017 Compras 12.47 4373 54530.00 8809 109848.9251
5/31/2017 Ventas* 12.47 4697 58572.14835 4112 51276.77677
6/6/2017 Compras 12.47 4425 55180.00 8537 106456.7768
6/30/2017 Ventas 12.47 4753 59270.33094 3784 47186.44583
7/4/2017 Compras 12.47 5533 68994.00 9317 116180.4458
7/31/2017 Ventas 12.47 5943 74108.32209 3374 42072.12374
8/6/2017 Compra 12.47 5613 70000.00 8987 14062.5
8/31/2017 Ventas 12.47 6030 75188.89391 2958 36883.22983
9/7/2017 Compras 12.47 5718 71300.00 8675 108183.2298
9/30/2017 Ventas 12.47 6142 76585.25908 2534 31597.97075
10/5/2017 Compras 12.47 6020 75070.00 8554 106667.9707
10/31/2017 Ventas 12.47 6466 80634.71808 2088 26033.25267
11/4/2017 Compras 12.47 4435 55306.66 6523 81339.91267
11/30/2017 Ventas 12.47 4764 59406.37987 1759 21933.53279
12/3/2017 Compras 12.47 4652 58005.24 6410 79938.77279
12/31/2017 Ventas 12.47 5054 63024.66279 1356 16914.11
12.47 57656 718965.90 61912 772045.90 1356 16914.11
12/31/2017 Reajuste por inventario 2.11 16912.00
57656 718965.90 61912.261 772048.01

DETERMINACION PRECIO PROMEDIO

Producto Cantidad Costo Unit. Saldo COMP- 17 Variacion Costo Venta
Varillas de Fierro de 3/4 15 16.50 247.50 49460.00 0.07 53111.55
Varillas de Fierro de 1/2 30 22.30 669.00 53100.00 0.07 57020.28
Cemento Caribe 63 19.50 1228.50 53490.00 0.07 57439.07
Tubos PVC de 1/2 60 4.50 270.00 53660.00 0.07 57621.62
Tubos PVC DE 4 Pulgadas 53 12.50 662.50 54530.00 0.08 58555.85
Tubos PVC de 8 Pulgadas 16 21.20 339.20 55180.00 0.08 59253.84
Calaminas de 1/8 60 9.80 588.00 68994.00 0.10 74087.71
Calaminas de 1/4 72 12.45 896.40 70000.00 0.10 75167.98
Tubo de fierro angular 1/2 45 22.50 1012.50 71300.00 0.10 76563.95
Pegamento p.PVC 1/2 Galon 20 15.30 306.00 75070.00 0.10 80612.29
Pintura teckno 1 Galon 15 22.30 334.50 55306.66 0.08 59389.85
Cordon Electrico mellizo 15 1.24 18.60 58875.24 0.08 63221.90
Toma Corriente de 3 20 8.90 178.00 718965.90 1.00 772045.90
Ladrillos tubulares 3 250.00 750.00
Motor electrico de 1/2 KW 2 125.00 250.00
Clavos de 1 pulgada 60 8.50 510.00
Clavos de 2 Púlgadas 74 9.80 725.20
Clavos de 3 Pulgadas 12 12.00 144.00
Clavos de Calamina 68 9.50 646.00
Grifos de Fierro 90 12.35 1111.50
Tasas de Waters 5 125.00 625.00
Vinilicos Metro Cuadrado 25 15.35 383.75
Locetas Chinas Metro cuadrado 75 12.45 933.75
Locetas brasileras Metro Cuadrado 53 13.20 699.60
Alambre quemado 70 5.20 364.00
Alambre de pua Rollos 20 32.00 640.00
Pegamento 1/4 15 14.50 217.50
Pëgamento 1 galon 17 32.50 552.50
Alambre Electrico Alta tensión 97 4.50 436.50
Cemento Blanco- Saca 10 24.37 243.70
Lamparas 20 Watts 69 4.90 76.16
Lamparas de 40 Watts 66 7.80 514.80
Lamparas ahorradoras de 20 watts 42 8.24 345.34
Inventariado al 31/12/17 1357 916.15 16920.00

X = 16920/1357 = 12,47 (COMPRA)

RESUMEN Saldo Ant PPU Unidades

Saldo anterior 70000.00 12.47 5613
Compras 718965.90 12.47 57656
Saldo cierre -16920.00 12.47 -1357
Costo Ventas 772045.90 12.47 61912

EXPLICACION DEL KARDEX

a) Cada Tipo de mercaderia tiene un Kardex independiente
b) Se elabora una hoja resumen para determinar el Costo promedio de compras
c) El Kardex de control de existencias registra las entradas y salidas de mercaderia al precio Pro-
medio de compras.
d) Se efectua el inventario al final del Periodo y se realizan los ajustes
e) Este sistema, se aplica en empresas cuyas ventas superan la J
f) Ademas existen otras modalidades de determinar el Costo de venta y estos son:
- Formula CV = Inv.Inicial + Compras - Inv.Final ( Acepta SUNAT hasta 499 UIT de venta anual
- PEPS, Primeras entradas, primeras salidas, Inventario permanente: El costo de ventas se
calcula teniendo en cuenta las primeras compras, luego la siguiente y asi sucesivamente.
- UEPS, Ultimas entradas, primeras salidas, Inventario permanente: El costo de ventas se
se calcula con el precio de las ultimas compras (No acepta SUNAT)
PROCESO DE REINTEGRO TRIBUTARIO
CONCEPTO:
Es la devolucion del IGV retenido por un proveedor Nacional, cuando las mercaderias
seran vendidas en la jurisdiccion de la region Loreto, en armonia con la Ley 27037
de Promocion de Inversion en la Amazonia
PROCESO ADMINISTRATIVO DEL REINTEGRO TRIBUTARIO
1 PARA SER SUJETO DE REINTEGRO TRIBUTARIO
1.1 Inscribir la Escritura de Constitucion de la empresa en SUNAAP Loreto
1.2 Inscribir la Empresa en SUNAT en los siguientes regimenes tributarios
01 Regimen General
02 Regimen Especial de Renta
03 Regimene Ley 27037
1.3 Tener el 75 % del patrimonio de la Empresa en la region Loreto (Sin Alto Amaz.)
2 PARA SOLICITAR REINTEGRO TRIBUTARIO
2.1 Presentar solicitud a SUNAT 8 horas antes de la llegada al primer puesto de control
SUNAT, en formulario especial y adjuntando copia de Factura y Guia Remision del
Proveedor y copia de la Guia de remision del Transportista.
2.2 SUNAT Verifica Ingreso de la mercaderia, según guia de remision del transportista
en los siguientes puesto de contro, SUNAT:
Via Carretera Central: En Ambo y Aguaytia
Via Panamericana Norte: En Pongo de Cainarachi
Via Aerea: En Aeropuerto Iquitos.
2.3 SUNAT emite resolucion de reconocimiento de reintegro tributario
2.4 SUNAT: Previa verificacion de la venta total de la mercaderia materia del reintegro
en almacen de la empresa, emite cheque a nom,bre de la empresa.
3 PROCESO CONTABLE DEBE HABER
INICIO DEL PROCESO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 135850
40.12 Reintegro Tributario
40 TRIBUTOS POR PAGAR 135850
40.11 IGV
Sustentado con formulario de solicitud,
Factura y Guia remision Proveedor y
Guia de Remision del Transportista
Periodo Enero/Noviembre 2,017

POR EL COBRO
10 CAJA Y BANCOS 135850
10.4 Ctas.Ctes.
40 TRIBUTOS POR PAGAR 135850
40.12 IGV
Sustenado por Baucher del deposito en
en cta.cte. De la empresa, Resolucion
SUNAT de reconocimiento del reintegro.
FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
LIBRO DIARIO AÑO 2,017 Folio 2
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
1
10CAJA Y BANCOS 68,575.00
10.2Fondo Fijo 500.00
10.4Cuentas Corrientes 68075.00
20MERCADERIAS 120000.00
20.1Almacen
33INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 9,300.00
33.4Unidades de transporte
39DEPREC.Y AMORTIZ.ACUMULADA 3696.67
39.1Deprec.Activo Fijo
40TRIBUTOS POR PAGAR 331.72
40.1GOBIERNO CENTRAL
4017 Renta 57.50
4031 ESSALUD 274.22
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 377.81
46.7AFP
47BENEFICIOS SOCIALES TRABAJADORES 458.33
47.1CTS
50PATRIMONIO 160,000.00
50.1Capital Social
58RESERVA LEGAL 8233.33
58.2Legal
59RESULTADOS ACUMULADOS 24,777.14
59.1Utilidades no distribuidas
Por el activo, pasivo y patromonio de inicio del
operaciones del periodo 2.017.
2
10 CAJA Y BANCOS 2863777.21
10.1 Caja 1374345.44
10.2 Fondo Fijo 1000.00
104. Cuentas Corrientes 1488431.77
31 VALORES 2863777.21 440000.00
31.1 Acciones NAPSA
Van 3,501,652.21 197875.00

Folio 3
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
Vienen 3,501,652.21 197875.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 60528.72
4017 Renta- 3ra.Cat.Pa 54973.82 56381.12
Saldo 2,016 57.50
Año 2,017 1349.80
4031 Esalud 56381.12 4147.60
Saldo 2,016 274.22 60528.72
Año 2,017 3873.38
41 REMUNERACIONES Y 4147.60 51690.07
411 Remuneraciones
42 PROVEEDORES 984507.07
421 Facturas por pagar
Proveedores 2017 844507.07
Construccion Loc.Comerc 140000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 5640.72
46.9 AFP
Saldo año 2,016 377.81
Año 2,017 5262.91
47 BENEFICIOS SOC.TRABAJADOR 5640.72 4007.72
47.1 CTS
Saldo año 2,016 458.33
Año 2,017 3549.39
63 SERVICIOS TERCEROS 470.00
63.1 Correos y Telecomunic. 200.00
63.4 Mantenimiento y Reparac. 270.00
64 TRIBUTOS 759.32
64.7 ITF
65 CARGAS DIV.GESTION 530.00
65.9 Otras Cargas Div.Gestion
67 CARGAS FINANCIERAS 1455.00
67.5 Otras Cargas Financieras
Mantenimiento Cuente y Talon 531.00
Exceso Operaciones 924.00
10 CAJA Y BANCOS 2924934.06
101 Caja 1374345.44
102 Fondo Fijo 1000.00
104 Cuentas Corrientes 1549588.62
12 CLIENTES 2924934.06 1374345.44
121 Facturas por cobrar 4611240.83 4497154.50
Folio 4
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
Vienen 4611240.83 4497154.50
40 TRIBUTOS POR PAGAR 114,086.33
4012 Reintegro Tributario
Año 2,017 (Enero/Nov.)
Asiento por PAGOS Y COBROS para centralizar
las operaciones del Libro de Caja y Bancos.
3
33 INMUEB.MAQUINARIA Y EQUIPO 140000.00
33.2 Edificios y Otras construc.
Edificio Yavari 446
60 COMPRAS 718,965.90
60.1 Mercaderias
Afectas 520743.00
Exoneradas 198222.90
40 TRIBUTOS POR PAGAR 125,541.17
4012 IGV-Reintegro Tributario
42 PROVEEDORES 984507.07
42.1 Facturas por pagar
Edificio Av.La Marina 999 140000.00
Compra de Mercaderias 718965.90
Impuesto a las ventas 125541.17
Asiento por Naturaleza de las compras 984507.07 984507.07
4
20 MERCADERIAS 718965.90
20.1 Almacen-
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 718,965.90
61.1 Mercaderias
Asiento por destino de las compras realizadas en año 2017
5
12 CLIENTES 1374345.44
12.1 Facturas por Cobrar
70 VENTAS 1,374,345.44
70.1 Mercaderias
Asiento por naturaleza de las ventas del periodo
6
61 VARIACION EXISTENCIAS 772045.90
61.1 Mercaderias
20 MERCADERIAS 772045.90
20.1 Almacen 9445612.21 9445612.21
Folio 5
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
Vienen 8461105.14 8461105.14
Asiento por destino de la salida de Mercadería del
Almacen y afectar el costo de la mercaderia a la
cuenta correspondiente, según detalle:
Saldo al 31/12/16 120000.00
Compras Enero/diciembre 17 718965.90
Inventario Final al 31/12/17 -66920.00
Asiento por DestinoPor la salida 772045.90
7
69 COSTO DE VENTAS 772045.90
691 Mercaderias
61 VARIACION EXISTENCIAS 772045.90
611 Mercaderia
Para registrar la salida de Mercaderias y afectar a costo de venta
8
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 200.00
9463 SERVICIOS TERCEROS
9463.1 Correos y Telecomunic. 40.00
9463.4 Mantenimiento y Reparacion 54.00
9465 CARGAS DIV.GESTION
9465.9 Otras Cargas Div.Gestion 106.00
95 GASTOS DE VENTA 200.00 800.00
9563 SERVICIOS TERCEROS
9563.1 Correos y Telecomunic. 160.00
9563.4 Mantenimiento y Reparacion 216.00
9565 CARGAS DIV.GESTION
9565.9 Otras Cargas Div.Gestion 424.00
79 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTO 800.00 1000.00
791 Cargas Transferidas
Asiento por destino de las compras realizadas en año 2017
con el Fondo Fijo.
9
62 CARGAS DE PERSONAL 63,687.97
62.1 Sueldos 42025.00
62.3 Vacaciones 3777.50
62.4 Gratificaciones 9966.78
62.5 Otras remuneraciones 3466.27
62.7 Seguridad y Prevision Social 4452.42
63687.97 9297839.01 9234151.04
Folio 6
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
Vienen 9297839.01 9234151.04
 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 7,691.67
68.1 Depreciacion activo Fijo 3113.33
68.4 CTS 4578.34
39 DEPREC.Y AMORTIZ.ACUMULAD 7691.67 3113.33
39.1 Deprec.activo fijo
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5937.20
4017 Impto.Renta-5ta Categoría 1484.78
4031 Essalud-Enf 4452.42
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPA 5937.20 51,690.07
41.1 Remunerac.por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 6060.70
46.9 Otras ctas.por pagar diversas-AFP
47 BENEFICIOS SOCIALES TRABAJADORES 4578.34
47.1 CTS
Asiento por naturaleza de Cargas de personal,
y provisiones del ejercicio año 2017.
10
94 GASTOS ADMINISTRACION 14275.93
940621 Sueldos 8405.00
940623 Vacaciones 755.50
940624 Gratificaciones 1993.36
940625 Otras Remuneraciones 693.25
940627 Seguridad y Prevision Social 890.48
940681 Depreciacion activo fijo 622.67
940684 CTS 915.67
95 GASTOS DE VENTA 14275.93 57103.71
95062 Cargas de Personal
950621 Sueldos 33620.00
950623 Vacaciones 3022.00
950624 Gratificaciones 7973.42
950625 Otras Remuneraciones 2773.02
950627 Seguridad y Prevision social 3561.94
950681 Depreciacion activo fijo 2490.66
950684 CTS 3662.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS.C 57103.71 71379.64
791 Cargas Transferidas
Asiento por destino de las rem.y Prov.Ejerc.
Van 9376910.32 9376910.32

Folio 7
Cód Pormenor Parcial Debe Haber
Vienen 9376910.32 9376910.32
11
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 442.86
94645 ITF 759.32 151.86
94675 Comisiones Bancarias 1455.00 291.00
95 GASTOS DE VENTA 2214.32 442.86 1771.46
95675 ITF 607.46
9657 Comisiones Bancarias 1164.00
79 CARGAS IMPUTSABLES A CTAS. 1771.46 2214.32
791 Cargas transferidas 9379124.64 9379124.64
Asiento por destino de los gastos Bancarios e ITF 2017.
ASIENTOS DE CIERRE
Cód Pormenor Debe Haber
Vienen 9,379,124.64 9379124.64
13
79 CARGAS IMP.A CTAS.COSTOS 74593.96
94 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 14918.79
95 GASTOS VENTA 59675.17
Por el cierre de la clase 9 con la 79
14
61 Variacion Existencias 718965.90
60 Compres 718965.90
Para saldar las cuentas 60 y 61
15
70 Ventas 1374345.44
69 Costo de Ventas 772045.90
80 Margen Comercial 602299.54
Por transferencia de la cuenta 70 a la 80
16
80 Margen Comercial 602299.54
82 Valor Agregado 602299.54
Trasferencia del saldo de la 80 a la 82 para
determinar el valor agregado
17
82 Valor agregado 470.00
63 Servicios prestados por terceros 470.00
Por trasferencia del saldo de la cta.63 a la 82
12149799.48 12149799.48

FOLIO 8
Cód Pormenor Debe Haber
Vienen 12,149,799.48 12149799.48
18
82 Valor agregado 601829.54
83 Excedente Bruto de explotación 601829.54
Trasf.del saldo de la cta.82 a la 83 para deter-
minar el excedente bruto de explotacion
19
83 Excedente bruto de explotación 66432.29
62 Cargas de personal 63,687.97
64 Tributos 759.32
65 Cargas Diversas Gestion 530.00
67 Cargas Financieras 1455.00
Trasf.del saldo de las ctas.62,64, 65 y 67 a la 83
20
83 Excedente Bruto de explotación 535,397.25
84 Resultado de explotación 535,397.25
Transf.del saldo de la cta.83 a la 84 para deter-
minar el resultado de explotación.
21
84 Resultado de explotacion 7691.67
68 Provisiones del ejercicio 7691.67
Transf.del saldo de la cta.68 a la 84
22
84 Resultado de explotacion 527,705.58
85 Resultado antes particip. E impuestos. 527,705.58
Transf.saldo de la cta.84 a la 85 para determinar
el resultado antes de participaciones e imptos.
23
85 Resultado antes de partic. E imptos. 0.00
86 Distribucion Legal de la renta 0.00
Por la deduccion distribucion legal de la Renta por
disposicion de la LGS.Comercio 8%
24
86 Distribucion legal de la Renta 0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTIC.POR PAGAR 0.00
41.3 Partic.por pagar
Por provision al Balance de las utilidades para Trabaj.
25
85 Resultados antes de participaciones e impuestos 158311.67
88 Impuesto a la renta 158311.67
FOLIO 9
Cód Pormenor Debe Haber
Vienen 14,058,475.95 14058475.95
Por Deducción del Impuesto ala renta
26
88 Impuesto a la renta 158311.67
40 Tributos por pagar 158311.67
Por provisión al Balance del Impuesto a la renta
27
85 RESULTADOS ANTES DE PARTIC.E IMPTOS. 369,393.91
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 369,393.91
Para transferir el saldo de la cta. 85 a la 89
28
89 Resultado del Ejercicio 369,393.91
59 Resultados acumulados 369,393.91
Trasf. Del resultado neto del ejercicio a la cta 59
29
59 Resultados acumulados 36939.39
58 Reservas 36939.39
58.2 Legal
Por la deduccion de la reserva legal y facultativa
en armonia con la Ley General de Sociedades
30
39 Depreciacion y Amortizacion acumulada 6810.00
40 Tributos por pagar 92597.03
41 Remunerac.y Partic.po pagar
46 Cuentas por pagar diversas 797.79
47 Beneficios Sociales Trabajadores 1028.95
50 Capital 160000.00
58 Reservas 45172.72
59 Resultados Acumulados 357231.66
10 Caja y Bancos 7418.15
20 Mercaderias 66920.00
31 Valores 440000.00
33 Inmuebles Maq.y Equipo 149300.00

Por el activo pasivo y patrimonio de cierre del Ejerc 15,656,152.97 15656152.97

FERRETERIA LUZ ISABEL SAC
AVENIDA LA MARINA 999 PUNCHANA
RUC 20235258932
HOJA DE TRABAJO AL 31/12/17
Cod C u e n t a Sumas del Mayor Saldos del Mayor Balance Por Naturaleza Por Funcion
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Gananc
10 Caja y Bancos 2932352.21 2924934.06 7418.15 7418.15
12 Clientes 1374345.44 1374345.44 0.00
20 Mercaderias 838965.90 772045.90 66920.00 66920.00
31 Valores 440000.00 440000.00 440000.00
33 Inm.Maq-Equipo 149300.00 149300.00 149300.00
39 Deprec.y Amort-Acum. 6810.00 6810.00 6810.00
40 Tributos por pagar 186069.89 120355.25 -65714.64 -65714.64
41 Remunerac.y Partic. 51690.07 51690.07 0.00 0.00
42 Proveedores 984507.07 984507.07 0.00 0.00
46 Cuentas por pag.divers. 5640.72 6438.51 797.79 797.79
47 Benef.Soc.Trabajador 4007.72 5036.67 1028.95 1028.95
50 Capital 160000.00 160000.00 160000.00
58 Reservas 8233.33 8233.33 8233.33
59 Resultados acumul. 24777.14 24777.14 24777.14
60 Compras 718965.90 718965.90 718965.90
61 Variación Existencias 772045.90 1491011.80 718965.90 718965.90
62 Cargas de Personal 63,687.97 63687.97 63687.97
63 Serv.prest.por Tercero 470.00 470.00 470.00
64 Tributos 759.32 759.32 759.32
65 Cargas Div.Gestión 530.00 530.00 530.00
67 Cargas Financieras 1455.00 1455.00 1455.00
68 Provisiones ejercicio 7,691.67 7691.67 7691.67
69 Costo Ventas 772045.90 772045.90 772045.90 772045.90
70 Ventas 1374345.44 1374345.44 1374345.44 1374345.44
79 Cargas Imp.Ctas.Cost. 74593.96 74593.96
94 Gastos administración 14918.79 14918.79 14918.79
95 Gastos de Venta 59675.17 59675.17 59675.17
9379124.64 9379124.64 2303837.87 2303837.87 663638.15 135932.57 1565605.76 2093311.34 846639.86 1374345.44
Utilidad antes de participaciones e impuestos 527705.58 527705.58 527705.58
663638.15 663638.15 2093311.34 1223479.34 1374345.44 713696.28
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LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 ENERO 2,017
Consta mediante Escritura Pública de constitución de 01/07/1,993,constituida una Sociedad
Anonima Cerrada denominada FERRETERIA LUZ ISABEL SAC ante Notario Publico doctor
Alberto Ramos Castañeda, con registro de constitución de SAC en la partida de registro SA
C debidamente representada por el señor FRANCISCO PALACIOS LAZO (S/,70,000,00) AR
QUIMEDES SANTILLAN GOMEZ (s/,50,000.00) y ROGER GOMEZ RIVAS (S/,40,000.00) De
tado en la cuenta corriente del Banco Continental Nº.110-1010532897-1tal. Ubicada en Aveni
da La Marina 999.RUC 20235258932

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31/12/16

Cod C u e n t a Parcial Total Cód Cuenta Parcial Total
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 CAJA Y BANCOS 68575.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 331.72
10.1 Caja 0.00 4017 Renta 57.50
10.2 Fondo Fijo 500.00 4031 Essalud 274.22
10.4 Ctas.Ctes. 68075.00 46 CUENTAS POR PAG. DIV. 377.81
20 MERCADERIAS 120000.00 46.7 AFP
20.1 Almacen 47 BENEF.SOC.TRABAJADORES 458.33
Total activo Corriente 188575.00 47.1 CTS
ACTIVO FIJO 5603.33 Total pasivo Corriente 1167.86
33 Inmuelbes Maq.Equipo PASIVO NO CORRIENTE 0.00
33.2 Edific.y otr 0.00
33.5 Unid.Transp 9300.00 Total General pasivo 1167.86
39.1 Depreciac. -3696.67
5603.33 PATRIMONIO 193010.47
50 Capital 160000.00
56 Reserva Legal 8233.33
59 Result.Acumul. 24777.14
Total Act.Cte.+ Act.no C 194178.33 Total Pasivo + 193010.47 194178.33

JACINTO PALACIOS LAZO CONTADOR

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ESTADO DE SITUACION AL 31/12/17
Histórico
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 7418.15
Existencias 66920.00
Total activo Corriente 74338.15
 ACTIVO NO CORRIENTE
Valores 440000.00
Inmuebles Maquinaria y Equipo 149300.00
Depreciacion y amortizacion acumulada -6810.00 142490.00
Total activo no corriente 582490.00
Total Activo 656828.15

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 92597.03
Otras Cuentas por pagar 797.79
Beneficios Sociales Trabajadores 1028.95 1826.74
Total Pasivo Corriente 94423.77

PASIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL PASIVO 94423.77

PATRIMONIO
Capital 160000.00
Reservas 45172.72
Resultados acumulados 357231.66
Total Patrimonio 562404.38
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 656828.15

JACINTO PALACIOS LAZO CONTADOR

DIRECTOR GERENTE

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ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Conceto Parcial Total

Ventas 1374345.44
Costo de Ventas -772045.90
Utilidad Bruta 602299.54
Gastos de Administracion 14918.79
Gastos de Ventas 59675.17 -74593.96
Utilidad antes de Impuestos 527705.58
Distrib.Legal de la renta 0.00
Impuesto a la Renta 158311.67 -158311.67
Utilidad Neta del Ejercicio 369393.91

JACINTO PALACIOS LAZO CONTADOR

DIRECTOR GERENTE
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2,017
NOTA 1
10 CAJA Y BANCOS 7418.15
Sub Cuentas Saldo Parc
10.2 Fondo Fijo 500.00
10.4 Cuentas Corrientes 6918.15
Arqueo Caja de 31/12/17 7418.15
NOTA 2
20 MERCADERIAS 66920.00
Producto Cantidad Costo Unit. Saldo
Varillas de Fierro de 3/ 85 16.50 1402.50
Varillas de Fierro de 1/ 100 22.30 2230.00
Cemento Caribe 163 19.50 3178.50
Tubos PVC de 1/2 60 4.50 270.00
Tubos PVC DE 4 Pulg 153 12.50 1912.50
Tubos PVC de 8 Pulga 116 21.20 2459.20
Calaminas de 1/8 160 9.80 1568.00
Calaminas de 1/4 172 12.45 2141.40
Tubo de fierro angular 145 22.50 3262.50
Pegamento p.PVC 1/2 120 15.30 1836.00
Pintura teckno 1 Galon 115 22.30 2564.50
Cordon Electrico melliz 115 1.24 142.60
Toma Corriente de 3 120 8.90 1068.00
Ladrillos tubulares 103 250.00 25750.00
Motor electrico de 1/2 12 125.00 1500.00
Clavos de 1 pulgada 160 8.50 1360.00
Clavos de 2 Púlgadas 174 9.80 1705.20
Clavos de 3 Pulgadas 112 12.00 1344.00
Clavos de Calamina 168 9.50 1596.00
Grifos de Fierro 190 12.35 2346.50
Tasas de Waters 15 125.00 1875.00
Vinilicos Metro Cuadra 25 15.35 383.75
Locetas Chinas Metro 75 12.45 933.75
Locetas brasileras Me 53 13.20 699.60
Alambre quemado 70 5.20 364.00
Alambre de pua Rollos 20 32.00 640.00
Pegamento 1/4 15 14.50 217.50
Pëgamento 1 galon 17 32.50 552.50
Alambre Electrico Alta 97 4.50 436.50
Cemento Blanco- Saca 10 24.37 243.70
Lamparas 20 Watts 69 4.90 76.16
Lamparas de 40 Watts 66 7.80 514.80
Lamparas ahorradoras 42 8.24 345.34
Inventariado al 31/12/17 66920.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Margesí Detalle del Ubicación del Activo F. adquis. Valor Adq. Dep.Acum. Valor Lib.
 33.5 MUEBLES Y ENSERES
Tasa Depreciación 3 %
Edificios y Otras Construcciones
Edif. Local Comerc.Av. La Marina 12/1/2017 140,000.00 350.00 139,650.00
334 MAQUINAS Y EQUIPOS DIVERSOS
Tasa Depreciacion 25 %
C-001 Computador SAMSUN Petium 4 5/1/2016 2500.00 2,500.00 0.00
33.5 UNIDADES DE TRANSPORTE
Tasa Depreciacion10%
A-001 Andamio de Madera 9/1/2012 2800.00 1493.33 1,306.67
A-002 Andamio de Metal 11/1/2012 4000.00 2466.67 1,533.33
Total saldos al 31/12/17 149300.00 6810.00 142490.00

NOTA 4
40 TRIBUTOS POR PAGAR 92597.03
Pasivo Corriente Parcial
4012 Reintegro Tributario 11454.84
40.17 Renta-Tercera Categoria 80428.17
40.17 Renta - Quinta Categoria 134.98 92017.99
40.31 Essalud 579.04

Saldo al 31/12/17 (Inventariado) 92597.03

NOTA 5

47 BENEFICIOS SOCIALES TRABAJADORES 1028.95

Titular de la deuda CTS 2017 Pagado 2017 Saldo
01 PALACIOS LAZO, Jacinto 2157.27 1750.08 407.19
02 PEREZ RUIZ. Ricardo 987.43 796.88 190.55
03 LAULATE VALDERRAMA. Kostanti 777.40 631.17 146.23
04 CANCINO RAMIREZ, Eduardo 328.12 185.63 142.49
05 GOMEZ SANDI, Leydi 328.12 185.63 142.49
Total C.T.S. año 2017 4578.34 3549.39 1028.95
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HOJA TRABAJO PARA FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO ENERO/DICIEMBRE 2,017
Elementos Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Aug-17 Setbre.17 Oct-17 Nov.17 Dec-17 Total 2017
Saldo Apertura 68575 103529 137911 173766 206360 236160 125278 163505 180903 197771 211278 132886 35327

VENTAS 111000 115000 117000 115000 113731 112000 141519 120000 121000 122000 115529 418538 1722317
Al Contado 111000 115000 117000 115000 113731 112000 141519 120000 121000 122000 115529 70566 1374345
Por Cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sobregiro Bancario 347972 347972

GASTOS OPERATIVOS 70396 74568 75015 76356 77932 76952 96181 95925 97415 101736 100979 98915 640566
Proveedores 67348 71520 71967 73308 73159 73904 89966 90890 92380 96701 93534 89830 984507
Gastos de Personal 3753 3753 3753 3753 3753 3753 7983 5501 5501 5501 5501 10967 63472
Compensacion tiempo servicios 2149 2603 4752
FLUJO OPERATIVO 40604 40432 41985 38644 35799 35048 45338 24075 23585 20264 14550 319623

GASTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Pago Prestamo

FLUJO FINANCIERO 40604 40432 41985 38644 35799 35048 45338 24075 23585 20264 14550 319623 0

IMPUESTOS 5150 5550 5630 5550 5499 5430 6611 6177 6217 6257 5998 4200 68269
Renta (Pago a cta.) 4440 4600 4680 4600 4549 4480 5661 4800 4840 4880 4621 2823
Contribuciones Sociales 710 950 950 950 950 950 950 1377 1377 1377 1377 1377

OTROS EGRESOS 500 500 500 500 500 140500 500 500 500 500 500 440891 586391
Serv.Varios 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 891 6391
Compra Local Almacen 140000 140000
Compra acciones de NAPSA 440000 440000
Saldo de cierre 103529 137911 173766 206360 236160 125278 163505 180903 197771 211278 219330 7418
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AL 31 de Diciembre 2017
ACTIVIDADES Resultados
DE OPERACIÓN
Ingresos
Ventas 1374345.44
Cuentas por cobrar diversas 0.00
1374345.44
Egresos
Pago de Tributos 68269.00
Remuneraciones Pagadas 68224.00
Pago a Proveedores 984507.00
Cuentas por pagar Diversas(*) 314502.29
1435502.29
Total Ingresos-Egresos -61156.85

DE INVERSION 580000.00
Compra de Accciones NAPSA 440000.00
Construc.Local Av.La Marian 999 140000.00
DE FINANCIAMIENTO 348600.00
Linea CrèdIto Banco Continental
Saldo Neto Ingresos y Egresos de Efectivo -61156.85

(+) Saldo Inicial 68575.00

Saldo al 31/12/17 7418.15

(*) Incluye acciones NAPSA

231400.00
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DECLARAC.ANUAL IMPTO.A LA RENTA TERC. CATEGORIA
EJERCICIO GRAVABLE 2017
Al 31 de Diciembre 2017
Del 01/01/17 al
1. BALANCE GENERAL AJUSTADO II EST.GANACIAS Y PERD 31/12/17
Importe (A Valores históricos) Importe
Activo Corriente (sin ex 7418 Ventas Netas 1374345
Existencias 66920 (-) Costo Ventas -772046
A c t i v oActivo fijo neto 142490 Gastos adm.y Ventas -74593
Otras ctas.del activo 440000 Otros ingresos gravables
TOTAL ACTIVO 656828 Otros ingresos no gravables
Sobregiros y pagarés (-) otros gastos 0
Pasivo Tributos por pagar 92597 REI del Balance 0
Otras ctas. Del pasivo 1827 del ejercicio
Capital 160000 Utilidad antes de imptos. 527706
Reservas 8233 Pérdida neta
PatrimonOtras ctas. Del patrimonio (-) Impto. A la renta del ejercicio 158312
Resultados acumulado 24777 Utilidad del Ejercicio 369394
Utilidad ejercicio 369394 Pérdida del Ejercicio
656828
DETERMINACION IMPTO.RENTA
Distribucion Legal de l 0 Utilidad antes del impuesto 527706
Pérdida Neta
Renta Neta del Ejercici 527706 Adiciones a la renta impon.
Deducciones de la renta imp. 0
Renta Neta Imponible 527706

Pagos a cuenta mensual 80201

Otros créditos con derecho a de 0
TOTAL PASIVO Y PA 656828 Importe a pagar 78111

DATOS DEL CONTRIBUYENTE DATOS DEL CONTADOR

PALACIOS LAZO, Jacinto
GERENTE GENERAL
0.12

1
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

AL 31 de Diciembre 2017
P o r m e n or Capital Cap. Adic. Res. Legal Result. Acumul Total
Saldo al 01/01/17 160000.00 0.00 8233.33 24777.14 193010.47
Resultado del Ejercicio 0.00 0.00 36939.39 332454.52 369393.91

Saldo al 31/12/17 160000.00 0.00 45172.72 357231.66 562404.38