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SERIE : 300-PAR
AYACUCHO-PERÚ
2010
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
El costo de ventas
Los salarios y la depreciación
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
4.-REGLAMENTO DE LA CONASEV.
2.340. Otros Gastos
Incluye los gastos distintos de los relacionados con el giro del negocio de la
empresa, referidos a los gastos distintos de ventas, administración y
financieros.
Se debe revelar por separado los ingresos y gastos no relacionados con las
actividades del giro del negocio, que por su naturaleza, tamaño o incidencia
sean relevantes para explicar el comportamiento o rendimiento de la empresa
durante el período, como los siguientes:
4
UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
5
UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
6
UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
Contabilización:
…………………..01......…….………
65 Otros gastos de gestión 2 000.00
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
20 Mercaderías 2 000.00
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
Contabilización:
…………………..03......…….………
65 Otros gastos de gestión 2 000.00
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
20 Mercaderías 2 000.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Computadoras “Intel Core”
…………………..04......…….………
64 Gastos por tributos 630.00
6411 Impuesto General a las Ventas
40 Trib. y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 630.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
…………………..05......…….………
94 Gastos de administración 2 630.00
946411 Impuesto General a las Ventas 630.00
946591 Donaciones 2 000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2 630.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
…………………..06......…….………
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
ASIENTO CONTABLE
…………………..01......…….………………………….
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
6591 Donaciones
20 Mercadería 10,000
………………………02…………………………..
…………………..03......…….…………………..
…………………………………………………....
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
RENTA-NETA=89,516.00
LÍMITE=10%89.516.00=8951
EXCEDENTE=10000-8951=1048.40
IGV=0.18*(1048.40+(0.30*1048.40))=245.32
XXXX XXXX
DIFERENCIA PERMANETE
DIFERENCIA TEMPORAL
Depreciaciones ______ XX
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
CASO IV
Sistema a) compensación de pérdidas
La empresa comercial la Intel SAC, dedicada a la compra y venta de
computadoras, arrastra para el ejercicio gravable 2010 una pérdida de
S/.14521 generada en el ejercicio gravable 2009 (ver el cuadro). Y en el año
2011 realiza una donación a la Institución Educativa Mariscal Cáceres
consistente en seis computadoras Pentium INTEL CORE DUO que ascendió a
S/.6000.00.
DETALLE DEL COMPROVANTE:
CUADRO 0.1
(CONTABLE)
CONCEPTO EJERCICIO GRAVABLE
2010 2011
S/. S/.
Renta neta o perdida del ejercicio 10268 29000
Rentas exoneradas 0 0
Pérdida del ejercicio compensada 0 0
pérdidas de ejercicios anteriores -14521 -4253
Rentas Neta Imponible 0 24747
Participaciones (8%) 0 -1979.76
Impuesto a la renta (30%) 0 -6830.17
Pérdida neta compensable o renta neta -4253 15937.07
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
NOTA:
Para la reparación del IGV, se tiene que tomar como base de cálculo, el
valor de venta del producto, por lo tanto:
Exceso (costo de venta): = 3 525.3
Margen de utilidad 30% = 1 057.59
Valor de venta = 4 582.89
IVG 18% = 824.92
CONTABILIZACIÓN
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UNSCH ESTADOS FINANCIEROS
CUADRO 2
(TRIBUTARIO)
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