Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Matéria prima:
É o principal material para fabricação do produto final.
Exemplo: Algodão para confecção do tecido.
Produtos intermediários:
São produtos que se desgastam em contato com a fabricação do
produto, mas não integram ao produto final.
Exemplo: utilizamos a lixa produzir o carro.
Insumos:
São acessórios do produto final.
Exemplo: a maçaneta da porta.
Embalagem:
Acondiciona o produto final.
Exemplo: a caixa de papelão que acondiciona o produto.
O Processo produtivo - impacto na escrituração fiscal
Comercialização/revenda:
São produtos adquiridos de terceiros para revenda, sem sofrer
modificação.
Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do primeiro dígito
é possível identificar qual o tipo de operação de entrada e a origem:
Entradas
3.102 2.102 1.102 Classificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas. Também serão
classificadas neste código as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa
recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa.
Industrialização efetuada por outra empresa
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo
os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador
1.124 1.124 empregadas no processo industrial. Quando a industrialização efetuada se referir a bens do ativo
imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada
deverá ser classificada nos códigos “1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado” ou “1.556 -
Compra de material para uso ou consumo”.
Transferência para industrialização
2.151 1.151 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro
estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrialização.
Transferência para comercialização
2.152 1.152 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro
estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Devolução de venda de produção do estabelecimento
3.201 2.201 1.201 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados pelo
estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como “Venda de produção do
estabelecimento”.
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
3.202 2.202 1.202 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de
terceiros, que não tenham sido objeto de industrialização no estabelecimento, cujas saídas tenham
sido classificadas como “Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada no processo de
2.252 1.252
industrialização. Também serão classificadas neste código as compras de energia elétrica
utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por
2.302 1.302
estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de comunicação utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por
2.303 1.303
estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por
3.352 2.352 1.352
estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
Classificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por
3.353 2.353 1.353
estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de
serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
Compra de bem para o ativo imobilizado
3.551 1.551 1.551 Classificam-se neste código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do
estabelecimento.
Transferência de bem do ativo imobilizado
1.552 1.552 Classificam-se neste código as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos
em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Devolução de venda de bem do ativo imobilizado
3.553 1.553 1.553 Classificam-se neste código as devoluções de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas
saídas tenham sido classificadas no código “5.551 - Venda de bem do ativo imobilizado”.
Compra de material para uso ou consumo
3.556 2.556 1.556 Classificam-se neste código as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do
estabelecimento.
Transferência de material para uso ou consumo
2.557 1.557 Classificam-se neste código as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em
transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 3 Grupo 2 Grupo 1 Descrição
Entrada para industrialização por encomenda
2.901 1.901 Classificam-se neste código as entradas de insumos recebidos para industrialização por
encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa.
Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda
2.902 1.902 Classificam-se neste código o retorno dos insumos remetidos para industrialização por
encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador.
Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido
processo
2.903 1.903
Classificam-se neste código as entradas em devolução de insumos remetidos para
industrialização e não aplicados no referido processo.
Entrada de bonificação, doação ou brinde
3.910 2.910 1.910 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de bonificação, doação
ou brinde.
Entrada de amostra grátis
2.911 1.911
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de amostra grátis.
Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração
2.912 1.912
Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração
2.913 1.913 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira
2.914 1.914 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
exposição ou feira.
Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
2.915 1.915 Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou
reparo.
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
2.916 1.916 Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para
conserto ou reparo.
Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada
3.949 2.949 1.949 Classificam-se neste código as outras entradas de mercadorias ou prestações de serviços que
não tenham sido especificadas nos códigos anteriores.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Saídas
6.410 5.410 Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem utilizadas
em processo de industrialização cujas entradas tenham sido classificadas como “Compra
para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária”.
Venda de bem do ativo imobilizado
7.551 6.551 5.551 Classificam-se neste código as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do
estabelecimento.
Transferência de bem do ativo imobilizado
6.552 5.552 Classificam-se neste código os bens do ativo imobilizado transferidos para outro
estabelecimento da mesma empresa.
Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado
Classificam-se neste código as devoluções de bens adquiridos para integrar o ativo
7.553 6.553 5.553
imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada no código “1.551 - Compra de
bem para o ativo imobilizado”.
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
6.554 5.554 Classificam-se neste código as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do
estabelecimento.
Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no
estabelecimento
6.555 5.555 Classificam-se neste código as saídas em devolução, de bens do ativo imobilizado de
terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no
código “1.555 - Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no
estabelecimento”.
Código Fiscal de Operações e Prestações
Grupo 7 Grupo 6 Grupo 5 Descrição
Devolução de compra de material de uso ou consumo
Classificam-se neste código as devoluções de mercadorias destinadas ao uso ou consumo
7.556 6.556 5.556
do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no código “1.556 - Compra de
material para uso ou consumo”.
Remessa para industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas de insumos remetidos para industrialização por
6.901 5.901
encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma
empresa.
Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda
Classificam-se neste código as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos
6.902 5.902 insumos recebidosç para industrialização e incorporados ao produto final, por encomenda
de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos
nesta operação deverá ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização.
Remessa em bonificação, doação ou brinde
6.910 5.910 Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de bonificação, doação ou
brinde.
Remessa de amostra grátis
6.911 5.911
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias a título de amostra grátis.
Remessa de mercadoria ou bem para demonstração
6.912 5.912
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para demonstração.
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração
6.913 5.913 Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos
para demonstração.
Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira
6.914 5.914
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para exposição ou feira.
Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
6.915 5.915
Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo.
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
6.916 5.916 Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos
para conserto ou reparo.
Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
7.949 6.949 5.949 Classificam-se neste código as outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços que
não tenham sido especificados nos códigos anteriores.
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.915 REMESSA PARA ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
CONSERTO Artigo 7o, Inciso IX, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
45.490/00 7.212/10.
5.916 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
CONSERTO Artigo 7o, Inciso X, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
45.490/00. 7.212/10.
5.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Suspenso conforme IPI: Tributado
(OPERAÇÃO Artigo 319, Decreto
INTERNA) 45.490/0
5.913 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Tributado
DEMONSTRAÇÃO Artigo 319, Parágrafo 2º do
(OPERAÇÃO Decreto 45.490/00.
INTERNA)
6.912 DEMONSTRAÇÃO ICMS: Tributado IPI: Tributado
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.554 EMPRÉSTIMO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
MATERIAL DE ATIVO- Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto Artigo 5o, Inciso XI , Decreto
FIXO (OPERAÇÃO 45.490/00 7.212/10
INTERNA)
5.555 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
EMPRÉSTIMO DE Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
MATERIAL DE ATIVO- 45.490/00 7.212/10.
FIXO (OPERAÇÃO
INTERNA)
6.554 EMPRÉSTIMO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
MATERIAL DE ATIVO- Convênio 34/90 e Convênio Artigo 5o, Inciso XI, Decreto
FIXO (OPERAÇÃO AE 15/74 e 151/94 7.212/10
INTERESTADUAL)
6.555 RETORNO DE ICMS: Não incide conforme IPI: Não incide conforme
EMPRÉSTIMO DE ATIVO Convênio 34/90 e Convênio Artigo 5o, Inciso XI Decreto
FIXO (INTERESTADUAL) AE 15/74 e 151/94 7.212/10
5.901 REMESSA PARA ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Artigo 402, Parágrafo 1º, Artigo 43, Inciso VI Decreto
(OPERAÇÃO INTERNA Item 2 do Decreto 45.490/00 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
6.901 REMESSA PARA ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Convênio no 34/90. Artigo 43, Decreto 7.212/10.
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
5.902 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Artigo 402, Parágrafo 1º, Artigo 43, Inciso VII, alínea “b”
(OPERAÇÃO INTERNA) Item 2 Decreto 45.490/00 Decreto 7.212/10
6.902 RETORNO DE ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
INDUSTRIALIZAÇÃO Convênio no 34/90. Artigo 43, Inciso VII, alínea “b”
(OPERAÇÃO Decreto 7.212/10.
INTERESTADUAL)
5.949 LOCAÇÃO DE BENS DO ICMS: Não incide conforme IPI: Não-tributado conforme
ATIVO-FIXO Artigo 7o, Inciso IX Decreto artigo 38, inciso II, alínea “a”
45.490/00 Decreto 7.212/10
5.101 SUCATA - OPERAÇÃO ICMS: Diferido conforme IPI: Não-tributado conforme
DE VENDA Artigo 392 do Decreto Decreto 7.660/11
45.490/00 - Somente sucata de metais,
aparas de papéis, papel usado, cacos de vidro,
sucata de borracha, retalho, fragmento ou
resíduo de plástico cuja operação seja interna e
destinada à comercialização ou industrialização.
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.949 REMESSA DE MOLDES ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso conforme
(OU MODELOS) PARA Artigo 327, do Decreto Artigo 43, Item XII, Decreto
USO FORA DO 45.490/00 7.212/10
ESTABELECIMENTO –
BENS NÃO ATIVADOS
(OPERAÇÃO
ESTADUAL)
6.949 REMESSA DE MOLDES ICMS: Suspenso conforme IPI: Suspenso Conforme
(OU MODELOS) PARA Convênio 34/90 e Convênio Artigo 43, Item XII, Decreto
USO FORA DO AE 15/74 e 151/94 7.212/10
ESTABELECIMENTO
(OPERAÇÃO
INTERESTADUAL)
5.920 REMESSA E RETORNO ICMS: Isento conforme IPI: Não-tributado conforme
e DE VASILHAME Artigo 82 , Inciso I e II do Artigo 6 o , Inciso I do Decreto
5.921 Anexo I, do Decreto 7.212/10
45.490/00
7.101 VENDA EXPORTAÇÃO ICMS: Não-incidência IPI: Imunidade Tributária
conforme Artigo 7o, Inciso V conforme Artigo 18, Inciso II
do Decreto 45.490/00 do Decreto 7.212/10
Principais operações fiscais com amparos legais
CFOP Descrição Amparo ICMS Amparo IPI
5.501/ VENDA A EMPRESAS ICMS: Não-incidência IPI: Suspenso conforme Artigo
5.502/ REEXPORTADORAS OU conforme Artigo 7o, Inciso V, 43, Inciso V, alínea “a” do
6.501/ “TRADING Parágrafo 1o, item 1, alínea Decreto 7.212/10
6.502 “a” do Decreto 45.490/00
5.151/ TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme
6.151 ESTABELECIMENTO DA Artigo 43, Inciso X Decreto
MESMA EMPRESA 7.212/10
INDUSTRIALIZAÇÃO
5.152/ TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Tributado IPI: Suspenso conforme
6.152 ESTABELECIMENTO DA Artigo 43, Inciso X Decreto
MESMA EMPRESA 7.212/10
COMERCIALIZAÇÃO
5.557 TRANSFERÊNCIA PARA ICMS: Não-incidência IPI: Suspenso conforme
ESTABELECIMENTO DA conforme artigo 7o, Inciso Artigo 43, Inciso XI do Decreto
MESMA EMPRESA – XV do Decreto 45.490/00 7.212/10
USO CONSUMO
Conforme artigo 214 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A,
destina-se à escrituração da entrada, a qualquer título, de mercadoria no estabelecimento
ou de serviço por este tomado.
2) Os registros serão feitos por operação ou prestação, em ordem cronológica das entradas
efetivas de mercadoria no estabelecimento ou, na hipótese do parágrafo anterior, de sua
aquisição ou desembaraço aduaneiro ou, ainda, dos serviços tomados.
6 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Crédito
de Imposto":
7 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Crédito
do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando
se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com
isenção ou estiver amparada por não-incidência5, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor
da parcela correspondente à redução da base de cálculo;
b) coluna "Outras": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela do IPI, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço
tomado que não confira ao estabelecimento destinatário ou ao tomador do serviço crédito
do imposto, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de serviço tomado sem
lançamento do imposto por ocasião da respectiva saída ou prestação, por ter sido atribuída a
outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
Escrituração do Livro de Entrada
8 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Crédito do Imposto":
9 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Crédito do Imposto":
Conforme artigo 215 do RICMS/SP dispõe que, o livro Registro de Saídas, modelo 2 ou 2-A,
destina-se à escrituração da saída de mercadoria, a qualquer título, ou da prestação de
serviço
4 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações com Débito
do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o imposto;
b) coluna "Alíquota": a alíquota do imposto aplicada sobre a base de cálculo referida na
alínea anterior;
c) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída
5 - colunas sob os títulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operações ou Prestações sem Débito
do Imposto":
a) coluna "Isenta ou Não Tributada": o valor da operação ou prestação, deduzida a parcela
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, se consignada no documento fiscal, quando
se tratar de mercadoria ou serviço cuja saída ou prestação tiver sido beneficiada com
isenção ou amparada por não-incidência8, bem como, ocorrendo a hipótese, o valor da
parcela correspondente à redução da base de cálculo;
6 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações com Débito do Imposto":
a) coluna "Base de Cálculo": o valor sobre o qual incidir o IPI;
b) b) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado;
Escrituração do Livro de Saída
7 - colunas sob os títulos "IPI - Valores Fiscais" e "Operações sem Débito do Imposto":
- Na hipótese do inciso III ou IV do artigo 182 do RICMS/SP, a ocorrência deverá ser indicada
na coluna "Observações", nas linhas correspondentes aos registros do documento fiscal
original e do complementar.
SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
Devoluções de vendas da produção do
3.201
estabelecimento
Devoluções de vendas de mercadorias
3.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
I.C.M.S - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOS
VALORES
NATUREZA ISENTAS
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO OU NÃO OUTRAS
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
5.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
5.124
SAÍDAS PARA O ESTADO
empresas
Transferências da produção do
5.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
5.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
5.201
industrialização
Devoluções de compras para
5.202
comercialização
5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
SAÍDAS PARA OUTROS ESTADOS
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
IPI - VALORES FISCAIS
VALORES OPERAÇÕES COM CREDITO DO IMPOSTO
OPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
N A T U R EZ A ISENTA
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO S OU OUTRAS
NÃO
1.101 Compra para industrialização
1.102 Compra para comercialização
Industrialização efetuada por outras
1.124
empresas
1.151 Transferências para industrialização
1.152 Transferências para comercialização
ENTRADAS DO ESTADO
SUBTOTAL
3.101 Compras para industrialização
3.102 Compras para comercialização
Devoluções de vendas da produção do
3.201
estabelecimento
Devoluções de vendas de mercadorias
3.202
aquiridas e/ou recebidas de terceiros
3.551 Compras para o ativo imobilizado
3.556 compras do material de consumo
3.949 Outras entradas não especificadas
SUBTOTAL
PERIODO DE FEVEREIRO DE 2015
IPI - VALORES FISCAIS
OPERAÇÕES COM DEBITO DO IMPOSTOOPERAÇÕES SEM CREDITO DO IMPOSTO
VALORES
NATUREZA ISENTAS
CONTABEIS
Fiscal BASE DE CALCULO IMPOSTO CREDITADO OU NÃO OUTRAS
ISENTAS
5.101 vendas da produção do estabelecimento
Vendas de mercadorias adquiridas e/ou
5.102
recebidas de terceiros
Industrialização efetuada para outras
5.124
SAÍDAS PARA O ESTADO
empresas
Transferências da produção do
5.151
estabelecimento
Tranferências de mercadorias aquiridas
5.152
e/ou recebidas de terveiros
Devoluções de compras para
5.201
industrialização
Devoluções de compras para
5.202
comercialização
5.551 Vendas do ativo imobilizado
5.949 Outras saídas naõ especificadas
SUBTOTAL
6.101 vendas da produção do estabelecimento
SAÍDAS PARA OUTROS ESTADOS
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
TABELA A - ORIGEM DO PRODUTO ICMS
Código Descrição
0 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8;
1 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6;
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7;
3 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40%
(quarenta por cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento)
4 Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos
produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis n.º
8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
5 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual
a 40% (quarenta por cento);
6 Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de
Resolução CAMEX e gás natural;
7 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante
em lista de Resolução CAMEX e gás natural;
8 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70%
(setenta por cento)
TABELA B - TRIBUTAÇÃO PELO ICMS
Código Descrição
00 Tributada integralmente
Código Descrição
00 Entrada com recuperação de crédito
01 Entrada tributada com alíquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada não-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspensão
49 Outras entradas
50 Saída tributada
51 Saída tributada com alíquota zero
52 Saída isenta
53 Saída não-tributada
54 Saída imune
55 Saída com suspensão
90 Outras saídas
Coluna do ICMS - Amparo legal
ICMS IPI
ICMS IPI
Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
20.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
O crédito referente às mercadorias destinadas
ao ativo permanente. Deverão ser utilizadas na
sua atividade industrial e/ou comercial ou de
prestação de serviços, em razão de operações
ou prestações por ele realizadas, regulares e
tributadas pelo ICMS, ou não o sendo, haja
expressa previsão/autorização regulamentada
para o crédito fiscal a ser mantido.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
O valor do crédito a ser apropriado, em cada período de
apuração, será obtido multiplicando-se o valor total do
respectivo crédito, segundo o valor constante no documento
fiscal escriturado/lançado no livro Registro de Entradas (sem
direito a crédito do imposto), como também o valor
correspondente ao diferencial de alíquota (aquisições de ativo
permanente em operações interestaduais) recolhido na forma
regulamentar (artigo 117 do RICMS), pelo fator igual a 1/48
(um quarenta e oito avos) da relação entre o valor das
operações de saídas e prestações tributadas e o total das
operações de saídas e prestações do período, equiparando-se
às tributadas, para esse fim, as saídas ou prestações que
tiverem destinado mercadorias ou serviços ao exterior e as
operações ou prestações isentas ou não-tributadas com
previsão legal de manutenção de crédito.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Para fins de apuração dos valores das operações
de saídas e prestações, devem ser computados
apenas os valores das saídas que afiguram
caráter definitivo, ou seja, que transferem a
titularidade, devendo ser desconsideradas as
saídas provisórias, tais como remessa para
conserto, para industrialização, as quais não
reduzem estoques, constituem simples
deslocamentos físicos, sem implicações de
ordem patrimonial
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Na compra de bens para o ativo imobilizado registramos a
nota fiscal no livro Registro de Entradas sem crédito do ICMS e
do IPI, mesmo destacado na nota fiscal.
O crédito do ICMS decorrente da compra de bem do ativo
permanente será apropriado mês a mês, por meio de uma
nota fiscal, modelo 1 ou 1-A ou NFe, conforme o caso, emitida
em nome do próprio contribuinte, englobando todos os
valores calculados e apropriados como crédito no Quadro 5 do
"Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP",
modelo D.
Essa nota fiscal terá como natureza da operação: "Lançamento
de Crédito - Ativo Permanente"; CFOP 1.604 e como valor
total o valor da parcela do ICMS a ser creditado.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Em setembro/2009, através do Ato COTEPE 38, o
CIAP foi incorporado à Escrituração Fiscal Digital,
passando a fazer parte da família SPED. A partir de
janeiro/2011 a escrituração do Bloco “G”, relativo
ao CIAP, passou a ser obrigatória para as empresas
que apuram créditos de ICMS sobre os bens do
ativo imobilizado. Até esta data o livro CIAP deve
continuar sendo impresso e mantido à disposição
do fisco, conforme previsto na legislação de cada
unidade federada.
Crédito do ICMS na compra de Ativo
imobilizado (CIAP)
Ajuste SINIEF 03/2001
CONT ROLE DE CRÉDIT O DE ICMS DO AT IVO PERMANENT E - CIAP - MODELO D
CONTROLE DE CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO Nº de ordem
PERMANENTE - CIAP - MODELO D
1 - IDENTIFICAÇÃO
Contribuinte Inscrição
Bem
2 - ENTRADA
Fornecedor Nº da Nota
3 - SAÍDA
Nº da Nota Fiscal Modelo Data da Saída
4 - PERDA
Tipo de Evento Data
Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
20.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 6.102 unid 1 20000 20000 20000 2400 12 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- --- --------
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
NF 000000
CEP: XXXXXXXX N.º 000000
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
Compra de
2000,00 360,00 2000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF material para
200,00 2200,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base
industrialização
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total de Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item Cálculo
1010 Correia EL 73151210 000 5.101 PC 20 100 2000 2000 360 200 18 10
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- --- --- ---
EMITENTE: PAULÃO ENERGIA
ENDEREÇO: RUA BETÃO Nota Fiscal / Conta de Energia Elétrica
MUNICÍPIO SÃO PAULO
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1
CRÉDITO DE ICMS SOBRE
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA ENERGIA
CEP: XXXXXXXX N.º 0000356
NF 0000356
Natureza da operação
Lei Complementar 87/1996,
CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA créditos quando:
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01 1.Quando for objeto de operação
de saída de energia elétrica;
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
2.Quando consumida no processo
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual
125.526.252.15
de industrialização;
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS
Energia consumida na 3.Quando seu consumo resultar
em operação de saída ou
5000,00 900,00 fabrica de 80% prestação para o exterior, na
V. Total da NF proporção destas sobre as saídas
conforme laudo 5000,00 ou prestações totais.
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
LEITURA QUANTIDADE DE
LAUDO DE ENERGIA ELÉTRICA
Medidor LEITURA CONSUMO CFOP
ATUAL KWH
Documento elaborado por
12565 500052 7252561 10000 800.000 5.252 profissional habilitado, com registro
no CREA, o qual estabelece o
percentual de energia consumida pela
empresa que é utilizada
exclusivamente no processo
industrial. A exigência deste laudo é
determinada conforme lei
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
complementar nº 102, de 11 de julho
de 2000.
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- ---- --- ---
EMITENTE: INDUSTRIA TURCO DANFE
ENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1
DEVOLUÇÃO DE VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
Devolução
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- --- --- ---
EMITENTE: INDUSTRIA FERNANDES DANFE
ENDEREÇO: RUA Coelho Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
1
NF 0004242
CEP: XXXXXXXX N.º 0004242
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Fatura:
Entrada de
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos remessa para
1500,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF industrialização
1500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
Código Descrição NCM CST CFOP unid
QUA
NT.
Valor
Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
Valor
ICMS
Valor
IPI
Aliq.
ICMS
Aliq. IPI
Prazo de
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.901 PC 1 1500 1500
retorno da
mercadoria é
180 dias
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
---- --- --- ---- ---- --- ---
EMITENTE: LARISSA ME DANFE
ENDEREÇO: RUA DIAMANTE Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA 1
FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0005050
NF 0005050
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Entrada de
Nome/Razão Social PREPARA ELEVADORES LTDA CNPJ 03.353.489/0001-01 revenda,
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
onde
Município/SP Fone/Fax 11 28547587 Inscrição Estadual 125.526.252.15
Fatura:
fornecedor
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos é optante
6000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF pelo
6000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
Simples
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
Nacional.
1120 CABO EL 00000000 101 5.102 PC 1 6000 6000
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OUTRA BASE DE OU NÃO OBS
UF CFOP DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA S CÁLCULO TRIBUTA
CONTÁBIL IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- ----- ---- ---- --- ---
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0006363
CEP: XXXXXXXX N.º 0006363
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
90000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
Entrada de ativo
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 CAMINHONETE 87041010 000 5.102 unid 1 90000 90000 90000 16200 18 0
MARCA FFT
CAPACIDADE
85 TONELADAS
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ---- --- ---- ---- --- ---
EMIT PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO:
MUNICÍPIO
RUA XXXXXXXXXXXX
São Paulo
Documento Auxiliar de
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Entrada do
LOGOTIPO ESTADO SP 0 - ENTRADA
FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0006363
0
NF 0006262 crédito do
Natureza da operação
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
ICMS
CRÉDITO DE ATIVO IMOBILIZADO
DESTINATÁRIO / REMETENTE referente aos
PREPARA ELEVADORES LTDA
Nome/Razão Social CNPJ 03.353.489/0001-01
ativos do MÊS
Endereço RUA XXXXXXXXXXXX Bairro/Distrito CEP 0995-880
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
Valor Frete
2000,00
Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
NF-e Emitida
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
nos termos
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item Cálculo
ICMS
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
da Port. CAT
CIAP 01CREDITO CIAP 00000000 000 1.604 2000 18 0
41/03 ICMS
CIAP
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
referente ao
Endereço CEP:
mês de
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
------ ----- --- ------ ---- ---- --- ----- ---
EMITENTE: COMERCIAL GIGI DANFE
ENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO SÃO PAULO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0000011
CEP: XXXXXXXX N.º 000011
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
EMITENTE: INDÚSTRIA VIVI DANFE
ENDEREÇO: RUA CARACAS Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Curitiba NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
Paraná
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 0000121
CEP: XXXXXXXX N.º 000121
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
--- ----- --- ------- --------
Entrada - Comércio compra de Indústria
Quando uma empresa NÃO-CONTRIBUINTE do IPI adquire alguma mercadoria na qual veio
destacado na NF o valor do IPI deveremos proceder da seguinte forma:
COMÉRCIO Deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém tal mercadoria, será
produto de revenda, consequentemente valor de IPI deverá constar em OBSERVAÇÕES no
Registro de Entradas (Exemplo IPI = R$ 100,00).
INDÚSTRIA Por sua vez a Indústria deve lançar a NF com o valor destacado de ICMS, porém
tal, produto não será utilizado no processo de industrialização e sim para revenda, o valor
de IPI deverá ser lançado a credito, pois quando ocorrer a sua saída a operação será
tributada do IPI.
O IPI não incide nas operações em que saem do estabelecimento industrial mercadorias
revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de
industrialização no dito estabelecimento” (Fonte: Solução de Consulta nº 12 de
12/02/2003).
ENTRADAS
ICMS IPI
VALOR BASE CRÉDITO ISENTAS CRÉDITO ISENTAS
BASE DE OBS
UF CFOP DE DO OU NÃO OUTRAS DO OU NÃO OUTRAS
CONTÁBIL CÁLCULO
CÁLCULO IMPOSTO TRIBUTA IMPOSTO TRIBUTA
SP 1.101 2.200,00 2.000,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.252 5.000,00 4.000,00 720,00 1.000,00 5.000,00
SP 1.201 2.200,00 360,00 2.000,00 200,00
SP 1.102 6.000,00 6.000,00 75,00 6.000,00
SP 1.551 90.000,00 90.000,00 90.000,00
SP 1.604 2.000,00
SP 1.556 2.200,00 2.000,00 2.000,00 IPI 200,00
PR 2.102 2.200,00 2.000,00 80,00 2.000,00 200,00
Total de créditos
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
São Paulo
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 000001.
CEP: XXXXXXXX N.º 000001
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
DEVOLUÇÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
100,00 1100,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Item ICMS
2012 CORREIA EL
73151210
100 6.201 PC 10 100 1000 1000 40 100 4 10
Transmissão
Endereço CEP:
NF 000003.
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA EXPORTAÇÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
15000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
15000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
ICMS
2012 CORRENTE 73151210 041 7.101 PC 10 1500 15000
Transmissão
Endereço CEP:
EXPORTAÇÃO
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
3000,00 33000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Total Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Cálculo Valor IPI Aliq. IPI
NT. Unitário Item ICMS ICMS
ICMS
2012 aluminio 76031010 020 5.101 unid 10 3000
300 30000 20000 3600 3000 18 10
para elevador
Endereço CEP:
NF 000005
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Retorno de industrialização
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
1500,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
1500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Total Item de Aliq. IPI
NT. Unitário ICMS IPI ICMS
Cálculo
5900 CHAPA AC 72082500 050 5.902 PC 1 1500 1500
Endereço CEP:
NF 000006
CEP: XXXXXXXX N.º 0000005
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
BENEFICIAMENTO EFETUADO
DESTINATÁRIO / REMETENTE
500,00
o valor da mão de
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
obra aplicada na
500,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base
industrialização para
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Valor Total Item de
Cálculo
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
terceiro está amparada
5900 MÃO OBRA
72082500
051 5.124 PC 1 500 500 pelo diferimento e o
material aplicado será
tributado pelo ICMS.
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ: No caso do IPI o valor
Endereço CEP: está suspenso.
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual
Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
5522 ESCADA 84284000 000 5.101 PC 1 90000 90000 90000 17820 9000 18 10
ROLANTE ou seja, quando o
destinatário não
comercializar ou
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
Razão Social CNPJ:
industrializar
Endereço CEP:
---
ICMS IPI
-------
--------
EMITENTE: PREPARA ELEVADORES LTDA
DANFE
ENDEREÇO: RUA XXXXXXXXXXXX Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO São Paulo NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
SP
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1
NF 000008
CEP: XXXXXXXX N.º 0000008
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
REMESSA P/ CONSERTO
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CONSERTO:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
10000,00
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF
Material de nossa
10000,00 propriedade, enviado
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Endereço CEP:
ICMS: Não incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00
IPI: Não incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10.
FONE/FAX
CEP:
11 2546663
XXXXXXXX
1 - SAÍDA
N.º 0000008
NF 000009
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
AMOSTRA GRÁTIS
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO são isentas as saídas
Base de Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
500,00 internas e
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF interestaduais, a título
500,00 de distribuição gratuita
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Endereço CEP:
naquela área, quando
Município/UF Fone/Fax Inscrição Estadual então se efetivará a
Isento
Quantidade Espécie Marca Numeração Peso Bruto Peso Liquido
isenção.
DADOS ADICIONAIS: RESERVADO AO FISCO
Total de débito
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Saldo Credor e Crédito Acumulado do ICMS
Quando uma empresa possui mais créditos do que débitos de ICMS, ou seja,
quando o montante de crédito do imposto for superior ao débito o resultado
será saldo credor ou a compensar no livro Registro de Apuração do ICMS. O
saldo credor pode ocorre esporadicamente
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
14.550,00
Exercícios de fixação
Parte 2
Treinando seu conhecimento
1) Faça um exercício com os mesmos dados da
apuração anterior do IPI e ICMS completando
com saldo credor anterior de ICMS de 30.000,00
Mil e um saldo credor anterior de IPI de
20.000,00 Mil, efetue a o calculo e verifique se
vamos ter saldo credor para o mês seguinte ou
devedor.
APURAR O ICMS DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE ICMS
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Treinando seu conhecimento
2) De continuidade no exercício referente a
apuração anterior do IPI e ICMS ( exercício nº 1)
completando com dois lançamentos, uma nota
fiscal de entrada de uso consumo fora do estado e
outra NF de venda:
a) Calcular o diferenciar e alíquota do ICMS
referente a nota fiscal nº 51 de entrada e lançar
na apuração do ICMS;
b) Escriturar a nota fiscal de entrada e saída nos
livros fiscais: entrada, saída, apurar ICMS e IPI.
EMITENTE: COMERCIAL GIGI DANFE
ENDEREÇO: RUA DO MUSEU Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO Rio de Janeiro NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO
FONE/FAX
RJ
11 2546663
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1 NF 0000051
CEP: XXXXXXXX N.º 000011
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
1100,00
Valor ICMS
132,00
Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
1000,00
para uso e
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI
100,00
V. Total da NF
1100,00
consumo
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
QUA Valor
Valor Base
Valor Valor Aliq.
(mercadoria
Código Descrição NCM CST CFOP unid Total de Aliq. IPI
10
Unitário
100
Item Cálculo
1000 1100
ICMS
132
IPI
100
ICMS
12 10
com alíquota de
LIMPEZA
18% interna)
Endereço CEP:
VALOR BASE
CRÉDIT ISENTAS ISENTAS
BASE DE CRÉDITO CST SPED FISCAL
O DO OU NÃO OU NÃO OBS
UF CFOP OUTRAS CÁLCUL DO OUTRAS
DE IMPOST TRIBUTA TRIBUTA
CONTÁBIL O IMPOSTO
CÁLCULO O DAS DAS
ICMS IPI
----- ----- --- ---- ---- ---
Treinando seu conhecimento
Calcular o ICMS diferencial de alíquota
VENDA
DESTINATÁRIO / REMETENTE
20.200,00 3.636,00
Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
20.000,00
Vendas com frete por
Valor Frete Valor Seguro Desconto Outras Despesas Valor IPI V. Total da NF conta do emitente,
50,00 100,00 50,00 2.020,00 22.220,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Valor Base de
seguros, outras
QUA Valor Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid
NT. Unitário
Total
Item
Cálculo
ICMS
ICMS IPI ICMS
Aliq. IPI
despesas acessórias são
202CO Corrente 73151210 000 5.101 PC 20 1000 20000 20200 3636 2020 18 10
incluídas na base de
Transmissão
Endereço CEP:
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SALDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
APURAR O IPI DA EMPRESA PREPARA ELEVADORES LTDA
REGISTRO DE APURAÇÃO DE IPI - MENSAL
DÉBITO DO IMPOSTO
003-ESTORNO DE CRÉDITOS
004-SUBTOTAL
CRÉDITO DO IMPOSTO
|007-ESTORNO DE DÉBITOS
008-SUBTOTAL
009-SLDO CREDOR PERIODO ANT.
010-TOTAL
APURAÇÃO DE SALDOS
011-SALDO DEVEDOR
012-DEDUÇÕES
013-IMPOSTO A RECOLHER
014-SALDO CREDOR
A TRANSP P/ O PERIODO SEGUINTE
Treinando seu conhecimento
3) Calcular crédito de ICMS referente a nota
fiscal de compra de ativo imobilizado e o
diferencial de alíquota conforme documentos a
seguir :
EMIT COMERCIO VAREJISTA JOTA DANFE
ENDEREÇO: RUA NANDÃO Documento Auxiliar de
MUNICÍPIO RIO DE JANEIRO NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LOGOTIPO ESTADO RJ 0 - ENTRADA 1
NF 0005090
FONE/FAX 11 2546663 1 - SAÍDA
CEP: XXXXXXXX N.º 0005090
SÉRIE 1 FOLHA 1/1
Natureza da operação
Revenda
DESTINATÁRIO / REMETENTE
Fatura:
CÁLCULO DO IMPOSTO
Base de Cálculo Valor ICMS Base de Cálculo ICMS ST Valor ICMS ST Valor Total dos Produtos
30.000,00
DADOS DO PRODUTO / SERVIÇO
Base de
QUA Valor Valor Aliq.
Código Descrição NCM CST CFOP unid Valor Unitário Valor Total Item Cálculo Aliq. IPI
NT. ICMS IPI ICMS
ICMS
5989 MAQUINÁRIO 87041010 000 6.102 unid 1 30000 30000 30000 3600 12 0
MARCA FFT
Endereço CEP:
a) ( ) Apenas o ICMS
b) ( ) Apenas o IPI
Local e Data
Débito do imposto
001-Por saídas c/ débito do imposto
002- outros débitos:
005- Total
Venda – Devolução
O Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na sua 125ª reunião ordinária, realizada em Natal, RN,
no dia 30 de março de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº
5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte
AJUSTE
Cláusula primeira Fica acrescentado o § 1º-A ao art. 7º do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970:
"§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de
documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de
preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;
Cláusula segunda Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.
FONTE: Fazenda.gov.br
O verdadeiro Campeão precisa de treinamento