10.

- Anexos

Junta de
Accionistas

Gerente General

Contabilidad Vigilancia Administrador Jefe de Cocina Jefe de mozos

Asistentes de Encargado de
Jefe de caja Jefe de compras Cocineras Mozos
contabilidad limpieza

Cajeras de Puerta Ayudantes de

Cajeras Almacenero
de ingreso cocina
CARTA DE RECOMENDACIONES

RANCHO GRANDE S.A.C

Carta de recomendaciones
Sobre aspectos del control interno, contable
Y otros asuntos al 31 de diciembre de 2013.

Índice

Observaciones y recomendaciones del año

1. Manual de políticas y procedimientos

2. Efectivo y equivalente de efectivo

3. Evidencia de revisión y aprobación de los procesos de cierre contable y planilla

4. Cálculo de la depreciación del activo fijo

5. Inventario

6. Ingreso por ventas

Observaciones y recomendaciones del año

Asuntos de control interno

1. Manual de políticas y procedimientos

Observación:
Rancho Grande S.A.C no cuenta con un manual de políticas y procedimientos del control interno
donde figuren las actividades y operaciones de la empresa, por lo cual no están claramente
definidas las actividades de los trabajadores. Esto puede generar un aumento de gastos.

Recomendación:
Le recomendamos a la empresa elaborar un Manual de Políticas y Procedimientos y un Manual
de Organización y Funciones para así tener un mejor control de las actividades y operaciones de
la empresa.

2. Efectivo y Equivalentes de efectivo

Observación:
Los ingresos se depositan semanalmente en la cuenta bancaria de la empresa.
En cuanto a la Caja Chica, cuando se entrega el dinero a veces no se reciben los documentos
sustentatorios en el tiempo prudente.

Recomendación:
Recomendamos a empresa depositar el efectivo proveniente de los ingresos por ventas
diariamente en la cuenta bancaria de la empresa.
Para la Caja Chica, se recomienda determinar un plazo fijo para el canje de los documentos
sustentatorios.

3. Evidencia de revisión y aprobación de los procesos de cierre contable y planilla

Observación:
Rancho Grande S.A.C no tiene registrado en sus planillas a todos los trabajadores que
efectivamente trabajan, ya que sólo tiene a 8 trabajadores que corresponden a los cargos
administrativos y los demás, como mozos y cocineros, son contratados por horas.

Recomendaciones:
Le recomendamos a la empresa colocar en planilla a los trabajadores que no están, puede ser en
todo caso clasificarlos como trabajadores de tiempo parcial, para evitar distorsionar la realidad y
tener un mejor control de los gastos de remuneraciones.

4. Calculo de la depreciación del activo fijo

Observación:
La empresa utiliza la tasa tributaria para la depreciación.
 Recomendación:
Se recomienda a la empresa establecer la vida útil de cada elemento del activo fijo.

5. Inventarios

Observación:
El que entrega y recepciona los bienes es el almacenero, por lo que podría aprovecharse de esta
situación no reflejando los inventarios reales.

Recomendación:
Se recomienda designar un supervisor para el almacenero, además de realizar toma de
inventarios de manera frecuente.

6. Ingreso por ventas

Observación:
La cajera de puerta es quien realiza el cobro y verifica que los clientes hayan cancelado el monto
por derecho ingreso (que luego será canjeado por consumo).

El operario de juegos no tiene supervisión, por lo que podría no cobrar por la utilización del
juego o realizar cobros indebidos.

Recomendación:
Se recomienda asignar un supervisor para cada una de estas actividades, para evitar que tengan
la custodia total del ingreso de cada una de ellas. Como alternativa, se recomienda poner
cámaras de vigilancia en la puerta.
 Piura, 10 de noviembre de 2014

CARTA DE MANIFESTACIÓN

Auditores XYZ S.A

Los cocos del Chipe Mz O lote 5 - Piura

Suministramos esta carta en relación con su auditoría de los Estados financieros al 31 de diciembre de
2013 con el fin de expresar una opinión sobre si los Estados Financieros presentan razonablemente, en
todos los aspectos materiales, la situación financiera y el desempeño financiero de Rancho Grande SAC
(la “Compañía”), cumple de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Perú.

Confirmamos que somos responsables por lo siguiente:

a. La presentación razonable en los estados financieros de la situación financiera, el

desempeño financiero, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Perú.

b. La presentación razonable de la información adicional que acompaña los estados financieros

y que son presentados para un análisis adicional de los estados financieros.

c. El diseño e implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes.

d. Establecer y mantener controles internos eficaces sobre los reportes financieros.

Algunas manifestaciones en esta carta se califican como limitadas a asuntos significativos. Un asunto es
considerado significativo, independientemente de su magnitud, si envuelve una omisión o declaración
incorrecta de una información contable la cual, de acuerdo con las circunstancias que lo rodean, hace
probable que el criterio de una persona ecuánime que confía en la información contable, pueda ser
modificado o influenciado por dicha omisión o declaración incorrecta.

Confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes manifestaciones hechas a ustedes
durante nuestra auditoría:

1. Los estados financieros antes mencionados no están presentados razonablemente, de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú.

2. La Compañía no ha puesto a nuestra disposición el acceso y toda la información pertinente

siguiente:

a. Comprobantes de pago físicos de los gastos por ventas.

b. Detalle de los gastos administrativos mensuales del año.

c. Documentos sustentatorios de todas las obligaciones financieras.

 d. Contrato de préstamos con accionistas del año 2012.

e. Comprobantes de pago físico del gasto por alquiler de local.

3. No tenemos conocimiento de algún fraude ni sospecha de fraude que afecte la Compañía y

que involucre a (1) la gerencia, (2) los empleados con roles importantes de controles
internos sobre los reportes financieros, u (3) otros, donde el fraude pudiera tener un efecto
importante sobre los estados financieros.

4. No tenemos conocimiento de alguna acusación de fraude o sospecha de fraude que afecte

la Compañía la cual haya sido recibida en comunicaciones de los empleados, empleados
retirados, analistas, reguladores, vendedores inminentes, u otros.

5. Rancho Grande S.A.C no cumple con el principio de empresa en marcha, sin embargo, con
el fin de buscar evidencias otorgadas por parte la compañía se le solicito a esta que
presentara algún tipo de documentación o proyección con la cual demuestre la forma en
como revertirá su situación patrimonial. En esta proyección presentada, la empresa tiene
una utilidad mayor a la que presentó el 2013.

6. La Compañía no tiene planes o intenciones que pudieran afectar el valor neto o la

clasificación de activos y pasivos.

7. La Compañía posee de manera satisfactoria todos los títulos de los activos poseídos.

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Firma y cargo Firma y cargo