Vous êtes sur la page 1sur 45

vc vj MV

Caja 15,000 15,000


Cred x Vtas 40,000 40,000
BC 85,000 130,000 45,000
Total Activo 140,000 185,000

Acree. 50,000 50,000


Total Pasivo 50,000 50,000

Patrimonio 90,000 135,000

Pago 145,000
Efectivo 85,000
Doc. A Pag CP 20,000 Intereses a Vencer
Doc. A Pag LP 10,000 8,264 1,736
Acciones 30,000
efecivo 5,000

Compra de acciones
acciones vpp 90,000
mv bc 45,000
Int. a vencer 1,736
Valor llave 13,264
Efectivo 90,000
Doc. A Pag CP 20,000
Doc. A Pag LP 10,000
CI 20,000
Pr. X Emision 10,000

Compra de Activos y Pasivos

Caja 15,000
Cre. X Vtas 40,000
B.C. 85,000
MV BC 45,000
Inter. A Venc. 1,736
Valor Llave 13,264
Efectivo 90,000
Doc. A Pag CP 20,000
Doc. A Pag LP 10,000
CI 20,000
Pr. X Emision 10,000
Acreedores 50,000
Acciones vpp 90,000
MV BC 45,000
Efectivo 90,000
Res x Comb. Ne 45,000
V. Libro V. Justo MV
Caja 5,000 5,000 0
Créditos 37,500 37,500 0
Bienes de Cambio 40,000 43,600 3,600
Bienes de Uso 62,300 82,000 19,700
Total Activos 144,800 168,100

Pasivos 39,000 39,000

Capital Social 90,000


Aportes a capitalizar (Prima de Emisión) 24,800
Resultados Acumulados -7,500
Resultados del Ejercicio -1,500
Total del Patrimonio 105,800 129,100

Total Pasivo y Patrimonio 144,800 168,100

Estado de Resultados
Ventas 129,200
Costo de ventas -90,600
Gastos de Administración y ventas -33,900
Impuestos -6,200
Utilidad del ejercicio -1,500

Se pide 1)

Caja 5,000
Créditos 37,500
Bienes de Cambio 40,000
Bienes de Uso 62,300
MV BC 3,600
MV BU 19,700
Valor Llave 22,400
Pasivos 39,000
CI 60,000
Prima X Emision 10,000
Efectivo 81,500

Se Pide 2)

Acciones VPP 95,220


MV BC 3,240
MV BU 17,730
Intereses a Vencer 6,818
Valor Llave 19,192
Pas LP 75,000
Pas CP 17,200
Efectivo 50,000
Sociedad E invierte= 575,000
Participación= 60%
VC F en la Inv.= 1,530,000
Deudas de F en la Inv.= 780,000 Patrimonio 750,000 450,000
En el Activo
BC= 475,000
PPE= 350,000 ingresos 700,000
Margen del 25% -175,000
VJ edificios= 520,000 Gastos del 5% -35,000
Vj BC 490,000 490,000

475,000 490,000 bc
350,000 520,000 ppe
705,000 705,000 otros activos
1,530,000 1,715,000 total

780,000 780,000 deudas

750,000 935,000 Patrimonio

Costo 561,000
Inversion minoritario 374,000
935,000

V invetido 575,000
Costo 561,000
575,000
V. Llave 14,000
Bebe S.A.
Valor Contable
ACTIVO
Disponibilidades 500
Inversiones Temporarias 200
Creditos Por Ventas 300
Creditos Fiscales 100
Bienes de Cambio 600
Bienes de Uso 2,000
Amortizacion Acumulada -450
Total Activo 3,250
PASIVO
Deudas Comerciales 1,400
Deudas Financieras 350
Deudas Diversas 550
Total Pasivo 2,300
PATRIMONIO
Capital Integrado 600
Reservas 50
Resultados Acumulados 300
Total Patrimonio 950
Total Pasivo y Patrimonio 3,250

Compra el 40% del paquete accionario


BC=
600 240
V.Justo 300
MVBC -60

BU= 2,000
Amort. BU= -450
1,550 620
V. Justo 700
MVBU -80

1/1/2006 27 Meses
2 Años y 3 meses
4/1/2008

120 Vida util Total en meses


-27 Vida util ya consumida
93 Vida util Restante

BU= 80 *9=
93

BU= 8
Acciones VPP 380
MV BC 60
MV BU 80
Valor Llave 80
Efectivo 600 Inversion
Efectivo 60 600
Acciones VPP 60 60
Res x Inversion 30 30
MV BC 30 8
Res x Inversion 8 600 98
MC BU 8 502
Perdida x Deterioro 22 22 perdida
Acciones VPP 22 480
Valor Contables Valor Justo MV
Terreno 10,000 14,000 4,000
Edificio 62,500 60,000
Amort. Neta -12,500 0 10,000
Otros A y Pasivos 20,000 20,000 0
Patrimonio 80,000 94,000

Compra el
Registracion en Big S.A. 70%

Acciones VPP 56,000


MV TERRENO 2,800
MV Edificio 7,000
Valor Llave 4,200
Banco 70,000
Banco 7,000
Acciones VPP 7,000
Banco 8,400
Acciones VPP 8,400
Resultado por Inversion 350
MV Edificio 350

Los Peques Big S.A.


Activo
Terreno 10,000 70,000 4,000
Edificio 62,500 250,000 10,000
Amort. Acumulada -15,000 -125,000 -500
Otros Activos y Pasivos netos 24,500 195,500 7,000
Dividendos a Cobrar 7,000 7,000
Acciones VPP 57,400 57,400
MV Edificio 6,650 6,650
MV Tarreno 2,800 2,800
Valor Llave 4,200
Total Activo y Pasivo 82,000 468,550
Patrimonio
Capital 55,000 300,000 55,000
Reservas 3,500 105,000 3,500
Res. Acumulados 11,500 19,900 8,400
Res.del Ejercicio 12,000 63,550 12,000
Int. Minoritario 150 28,800
Total Patrimonio 82,000 468,550

ER:
Utilidad sobre ventas 20,000 230,000
Amortizacion -2,500 -12,500 -500
GAV -5,500 -162,000
Res x Inversiones 8,050 8,400 350
Resultado Neto 12,000 63,550

Capital 55,000
Reservas 3,500
Res. Acumulados 11,500
Res.del Ejercicio 12,000
Acciones VPP 57,400 1
Int. Minoritarios 24,600
Dividendos a Pag 7,000
Dividendos a Cobrar 7,000
Terreno 4,000
Edificio 10,000
MV Edificio 6,650
MV Tarreno 2,800 9,800
Res x Inversion 350
Int. Minoritarios 4,200
Res x inversion 8,400
Res Acumulados 8,400
Amortizacion 500
Amortizacion ACU. 500
Res Acumulados 8,400
Interes minoritario 150
Perdidas y ganancias 8,550
Consolidado

84,000
322,500
-140,500
227,000
0
0
0
0
4,200
497,200

300,000
105,000
0
63,550
28,650
497,200
ER
500 350
250,000 8,400
-15,500 8,550
-167,500
0
67,000 Res de Ej 63,550
Res de IM 3,450
EJERCICIO 5 Letra

El 1.10.x4 la empresa Del Grupo S.A. adquiere el 80 % del paquete accionario de la firma Ladébil S.A. en $ 88.000.

1. El Patrimonio neto de Ladébil S.A. al 1.10.x4 era el siguiente:

Capital 60,000
Reservas 30,000
Resultados AC 10,000
Total 100,000

1. La diferencia entre el costo y el VPP de las acciones compradas se debe a que los adquirentes reconocieron un mayor val
2. Ladébil vendió a crédito el 1.12.x4 bienes de cambio a Del Grupo en 4,000
3. El 15.12.x4 Ladébil distribuyó 10,000 de dividendos, el 40% en efectivo que permanecían imp
4. El 31.3.x5. Del Grupo vendió al contado a Ladébil una máquina en 2,100
5. El 31.3.x5. Del Grupo concedió un préstamo de $ 3.200, con vencimiento el 30.9.x5. Al cierre el préstamo y los intereses
6. Los estados contables al 30.9.x5 de ambas compañías eran los siguientes:
Asientos
Del Grupo La Debil suma Debe
Activo
Disponible 20,000 10,000 30,000
Créditos por ventas 6,800 20,000 26,800
Otros créditos 13,200 1,000 14,200
Bienes de Cambio 20,000 59,000 79,000
Bienes de uso 30,000 52,100 82,100 10,900
Amortización acumulada -9,000 -14,100 -23,100
Acciones VPP 88,000 88,000
Mayor valor B. de uso 7,000 7,000
Total del activo 176,000 128,000 304,000

Pasivo y patrimonio
Deudas comerciales 20,000 10,000 30,000 2,000
Deudas financieras 10,000 4,000 14,000 4,000
Deudas diversas 20,000 4,000 24,000 3,200

Capital 80,000 66,000 146,000 66,000


Reservas 20,000 30,000 50,000 30,000
Resultados acumulados 26,000 14,000 40,000 25,200
Interes Minoritario 745
Total del pasivo y patrimonio 176,000 128,000 304,000

Ventas 100,000 90,000 190,000 4,000


Costo -62,000 -55,000 -117,000
Amortización -4,150 -5,105 -9,255 -1,295
Otros gastos administración -17,200 -15,095 -32,295
Resultados financieros -1,000 -800 -1,800 800
Resultados diversos 150 150 150
Resultado por inversión 10,200 10,200 11,200
Resultado neto 26,000 14,000 40,000

80% 17,445
Asientos de compra 11,945
Acciones VPP 80,000
MV BU 8,000
Banco 88,000 Las ventas las analiza despues
Dividendos A Cob 3,200
Acciones VPP 3,200
Acciones VPP 11,200
Res xInv 11,200
Res x Inversion 1,000
MVBU 1,000

Asientos del Consolidado


Capital 66,000
Reservas 30,000
Resultados acumulados 14,000
Acciones VPP 88,000
Interes Minoritario 22,000
BU 10,000
MVBU 7,000
Res X Inversion 1,000
Interes Minoritario 2,000
Amort 1,250
Amortizacion AC 1,250
Deudas Diversas 3,200
Otros créditos 3,200
Res xInv 11,200
Res Ac 11,200
Ventas 4,000
CV 3,700
BC 300
Acree 2,000
Deudores 2,000
BU 900
Res Diversos 150
Amortizacion AC 1,050
Amort 45
Amortizacion AC 45
Ds Financieras 4,000
Otros Creditos 4,000
Interese ganados 800
Intereses Perdidos 800
Resultados AC 11,200
Int Minoritarios 745
Perdidas y ganancias 11,945
débil S.A. en $ 88.000. 80% 88,000

ntes reconocieron un mayor valor de 10,000 en un bien de uso de Ladébil al que


cuyo costo era de 3,000 Al 30.9.x5 Del Grupo había pagado el
n efectivo que permanecían impagos al 30.9.x5 y el resto en acciones.
adquirida el 1.10.x1. El costo era de 3,000 y la amortización acumulada de
erre el préstamo y los intereses permanecían impagos.

Asientos
Haber Consolidado

30,000
2,000 24,800
7,200 7,000
300 78,700
93,000
-2,345 -25,445
88,000 0
7,000 0
208,055

28,000
10,000
20,800

80,000
20,000
11,200 26,000
24,000 23,255
208,055

186,000
3,700 -113,300
-10,550
-32,295
800 -1,800
0
1,000 0
28,055 Res del ej 26,000
Res del IM 2,055
5,500

aliza despues

Acciones VPP Res X Inv


80,000 3,200 1,000 11,200
11,200
88,000 10,200
1 1

Venta BC
La debil Del grupo
BC 3,000 BC
caja 3,000
Deud. Del Grup. 4,000 Acree. LA Deb.
Ventas 4,000
CV 3,000 xxx
BC 3,000
CV

BC VENTAS
3,000 3,000 4,000
4,000 2,800 y
1,200
300 4,000
900 y

Venta BU

Del grupo La debil


Caja 2,100 BU
Venta BU 2,100
Cost. BU Vendido 1,950 Amort
Amortizacion AC 1,050
BU 3,000

BU Amortizacion AC Res x Venta


2,100 3,000 1,050 1,950

900 900 1,050


1,050
0 0

Vida transcurrida(mes)
42 1,050
Amortizacion x mes 25
Amort. Semstral. 150
105 Ya amortizo
Amort 45
ien de uso de Ladébil al que le restan 8 años de vida útil.
50% de dicha compra a Ladébil y vendido el 70% de dichas mercaderías a la Cía. Deafuera S.A..

1,050 correspondiente a 3 años y medio. Ladébil decide amortizar la compra en 10 años contados desde la fech
MV BU
8,000 1,000

7,000
1

Del grupo
4,000
Acree. LA Deb. 4,000
2,000
Caja 2,000
y
Venta y
2,800
BC 2,800

CV
3,000
2,800
5,800
3,700
2,100

La debil
2,100
caja 2,100
105
Am ac 105

Res x Venta
2,100

150
1
derías a la Cía. Deafuera S.A..

n 10 años contados desde la fecha de compra.


Estados Contables B
VC VJ MV
Activos monetarios corrientes $ 18,000 $ 18,000 $0
Inventarios $ 22,000 $ 25,000 -$ 3,000
Activo fijo y otros $ 110,000 $ 165,000 -$ 55,000

Pasivo $ 25,000 $ 25,000

Total activos netos $ 125,000 $ 183,000

Capital $ 50,000
Prima Por emision $ 20,000
Ut Retenidas $ 35,000
UT del EJ $ 20,000
Total Patrimonio $ 125,000
Ing tot $ 100,000
Egresos Tot -$ 80,000
UT del EJ $ 20,000

Activos monetarios corrientes $ 18,000


Inventarios $ 22,000
Activo fijo y otros $ 110,000
MV Inventarios $ 3,000
MV Activo fijo y otros $ 55,000
Valor Llave $ 19,000
Pasivo $ 25,000
Caja $ 82,000
Doc a Pag CP $ 120,000

Activos monetarios corrientes $ 18,000


Inventarios $ 22,000
Activo fijo y otros $ 110,000
MV Inventarios $ 3,000
MV Activo fijo y otros $ 55,000
Valor Llave $ 26,000
Pasivo $ 25,000
Caja $ 67,000
CI $ 60,000
Prim. x emision $ 12,000
Indem x Despido $ 9,000
Doc CP $ 61,000
Parte B
VUE IPC
1/1/2016 $ 500,000 100
12/31/2016 $ 420,000 110
12/31/2017 $ 400,000 120

12/31/2016
Vehiculo $ 550,000 100% $ 605,000
Vida util 5 Años 20% 20%
Amortizacion anual -$ 110,000 20% -$ 121,000
Valor en Libros $ 440,000 80% $ 484,000
VM= $ 420,000

Vehiculo $ 525,000
Amortizacion anual -$ 105,000
Valor en Libros $ 420,000

Inmueble
Terreno $ 1,300,000 $ 1,430,000
Mejoras $ 5,200,000 $ 5,720,000
Amort. Mejoras 2% 2%
Amort. AC -$ 104,000 -$ 114,400
Valor en Libros $ 6,396,000 $ 7,035,600

12/31/2017

Vehiculo $ 605,000 Amort.Anual 20%


Amort.Semestral -$ 60,500
Valor en libros 30.06.17 $ 544,500

Inmueble
Terreno $ 1,300,000 $ 1,560,000 ESP
Mejoras $ 5,200,000 $ 6,240,000 BU Total
Amort. Mejoras 2% 2% Amort.AC Total
Amort. AC -$ 208,000 -$ 249,600 Terreno
Valor en Libros $ 6,292,000 $ 7,550,400 Mejoras
Vehiculo
Amort. AC Vehiculo
Amort. AC Mejoras
ESP
BU Total $ 7,675,000 ER Perdida X desv BU
Amort.AC Total -$ 219,400 Amort Perdida
Terreno $ 1,430,000
Vehiculo $ 525,000
Mejoras $ 5,720,000
Amort. AC Vehiculo -$ 105,000
Amort. AC Mejoras -$ 114,400

$ 7,800,000 ER Perdida X Incendio -$ 544,500


-$ 249,600 $ 7,550,400 Amort Perdida -$ 249,600
$ 1,560,000
$ 6,240,000
$0
$0
-$ 249,600
-$ 64,000
-$ 121,000
Ej 1
ESF Aj 31/12/13 His 31/12/14 Aj 31/12/14
Activo
Disponibilidades $ 2,000 $ 3,000 $ 3,000
Creditos $ 6,000 $ 8,000 $ 8,000
BC $ 6,000 $ 6,000 $ 6,141
BU $ 10,000 $ 13,000 $ 15,150
Amort.AC -$ 3,000 -$ 4,000 -$ 4,800
Total Activo $ 21,000 $ 26,000 $ 27,491

Pasivo
Proveedores $ 3,000 $ 4,000 $ 4,000
Deudas Financieras CP $ 2,000 $ 2,500 $ 2,500
Deudas Financieras LP $0 $ 1,500 $ 1,500
Total Pasivo $ 5,000 $ 8,000 $ 8,000

Patrimonio
CI $ 7,000 $ 9,000 $ 9,000
Aj al Patrimonio $ 4,000 $ 4,000 $ 7,175
Reservas $ 2,000 $ 3,000 $ 3,000
Res. Del Ejercicio $ 3,000 $ 2,000 $ 316
Total Patrimonio $ 16,000 $ 18,000 $ 19,491 $ 12,316
Total Pasivo y Patrimonio $ 21,000 $ 26,000 $ 27,491

ER
Ventas $ 30,000 $ 32,880
CV -$ 24,000 -$ 27,363
GAV -$ 3,000 -$ 3,288
Amort. -$ 1,000 -$ 1,200
RDM -$ 713
Res. Del EJ. $ 2,000 $ 316

Compras
EI $ 6,000 1.20 $ 7,200
Compras $ 24,000 1.10 $ 26,304
EF -$ 6,000 -$ 6,141
CV $ 24,000 $ 27,363

RDM V.Historico V.Aj


P.M.I. $ 3,000 1.20 $ 3,600
Ventas $ 30,000 $ 32,880
CV -$ 24,000 -$ 26,304
Aporte $ 500 1.10 $ 550
Distribución -$ 500 1.15 -$ 575
GAV -$ 3,000 -$ 3,288
Compra BU -$ 3,000 1.05 -$ 3,150
P.M.F. $ 3,000 $ 3,713

RDM= $ 3,000 -$ 3,713 -$ 713

Ej 2 12/31/2014 12/31/2014
Verify S.A. Fyveri S.A.

Caja $ $0 $ 20,800
Caja USD $ 350,000 $ 12,000
Deudores X Vtas $ 50,000 $ 56,000
Otros Creditos $ 16,000 $0
Bienes de Cambio $ 239,000 $ 16,000
Bienes de Uso $0 $ 100,000
Inversiones $ 67,760 $0
Total Activo $ 722,760 $ 204,800

Proveedores $ 250,000 $ 92,000


Deudas Diversas $ 15,000 $0
Verify SA $0 $ 16,000
Total Pasivo $ 265,000 $ 108,000

CI $ 280,000 $ 75,000
Res. AC. $ 22,240 -$ 11,800
Div. Anticipados. $0 -$ 20,000
Res. Del Ej $ 155,520 $ 53,600
Total Pasivo $ 457,760 $ 96,800 $ 67,760
Total Pasivo y Patrimonio $ 722,760 $ 204,800

ER
Venta $ 350,000 $ 120,041
CV -$ 180,000 -$ 50,000
Sueldos $0 -$ 20,576
GAV -$ 70,000 -$ 4,115
Otros Ingresos $ 18,000 $0
Diferencia de Cambio $0 $ 8,251
Res x Inversion $ 37,250 $0
Total $ 155,250 $ 53,601

Compra el 70% de las acciones

Capital $ 75,000
Res. Del Ej $ 53,600
Div. Anticipados $ 20,000
Res. AC. $ 11,800
Acciones VPP $ 67,760
Int.Mino. $ 29,040
Res x Inversion $ 37,520
Incognita

12/31/2013 100.00
1/31/2014 101.29
2/28/2014 102.81
3/31/2014 104.35
4/30/2014 105.89
5/31/2014 107.48
6/30/2014 109.09
7/31/2014 110.93
8/31/2014 112.60
9/30/2014 114.29
10/31/2014 116.48
11/30/2014 118.23
12/31/2014 120.00
Promedio 109.49
Ejercicio 1 V.Fiscal Base Fiscal BC DT AID
Disponibilidades 270,000 270,000 265,000 5,000 1,250
Creditos por Ventas 550,000 550,000 440,000 110,000 27,500
Otros Creditos 10,000 4,800 10,000 -5,200
BC 2,307,000 2,307,000 2,299,500 7,500 1,875
BU 710,000 710,000 810,000 -100,000
Intangibles 80,000 80,000 10,000 70,000 17,500
Deudas Comerciales 300,000 300,000 307,500 -7,500 1,875
Deudas Financieras 300,000 300,000 300,000 0
Deudas Diversas 351,000 351,000 428,000 -77,000 19,250
69,250

Creditos por Ventas 550,000


20,000 Paco 440,000
30,000 Pico
-90,000 D.Inco.

Bienes De Cambio 2,000,000 Costo Historico


277,500 15,000 dolares @ 18,5 (importacion)
22,000 Gasto de Importacion
2,299,500

Bienes de Uso 400,000 Valor del Remate


10,000 Comision de Remate Sin IVA
100,000 Demantelamiento del local
300,000 Condicionamineto del local
810,000

Intangible
Activos Netos 120,000
Valor Llave 10,000
Efectivo 121,000
Efectivo(x gastos) 9,000

Ejercicio 2

30.06.2017 BC BF DT ID
Deudores 56,800 69,100 12,300 3,075
Inventarios 62,120 63,720 1,600 400
Propiedad de Planta y Equipo 64,035 48,026 -16,009 -4,002
182,955 180,846 -527

ER AL 30,06,2018
Ventas 150,000
CV -54,500
30.06.2018 BC
Amortizaciones -8,004 Deudores 46,800
DS Incobrables -40,000 Inventarios 40,620
Deterioro de Inventarios -15,000 PPE 78,031
32,496 165,451
DJ 2018
Valor Contable
Resultado del Ejercicio 32,496 Deudores
Amortizaciones -8,004 56,800 -40,000
Prevision Incobrables -15,000 30,000
Deterioro Inventarios -1,600 86,800 -40,000
7,892 46,800

Valor Contable
Inventarios
62,120
48,000
-54,500
-15,000
110,120 -69,500
40,620

Valor Contable
PPE
64,035
22,000 -8,004

86,035 -8,004
78,031

30.06.2017 30.06.2018
AID 3,475 0 -3,475
PID 4,002 12,178 8,176
IRAE 13,624
IRAE a Pag. 1,973
AID 3,475
PID 8,176
PID 25% Tasa

1,300

25,000

26,300

AID 69,250
IRAE 42,950
PID 26,300

*Gasto de deposito NO va

*Honorario de escribano no va
Tasa 25%
BF DT ID
44,100 -2,700 -675
40,620 0 0
32,018 -46,013 -11,503
116,738 -12,178

Valor Fiscal
Deudores
69,100 -40,000
30,000 -15,000
99,100 -55,000
44,100

Valor Fiscal
inventarios
63,720 -54,500
48,000 -15,000
-1,600

111,720 -71,100
40,620

Valor Fiscal
PPE
48,026
-8,004
-8,004

48,026 -16,008
32,018
ESF Mickey S.A. 12/31/2016 12/31/2017
Disponibilidades $ 1,000 USD 35 $ 5,000 USD 164
Creditos por Ventas $ 50,000 USD 1,748 $ 74,250 USD 2,434
BC $ 120,000 USD 4,196 $ 120,000 USD 3,934
BU $ 30,000 USD 1,049 $ 40,000 USD 1,311
Amort. Ac. -$ 12,000 -USD 420 -$ 15,250 -USD 500
Total Activo $ 189,000 USD 6,608 $ 224,000 USD 7,344

Deudas Comerciales $ 4,000 USD 140 $ 3,000 USD 98


Deudas Financieras $ 20,000 USD 699 $ 41,000 USD 1,344
Deudas Diversas $ 4,000 USD 140 $ 1,500 USD 49
Total Pasivo $ 28,000 USD 979 $ 45,500 USD 1,492

Capital Integrado $ 80,000 USD 2,857 $ 100,000 USD 3,520


Resultados Acumulados $ 70,000 $ 60,000 USD 2,076
USD 2,772
Resultado del Ejercicio $ 11,000 $ 18,500 USD 256
Total Patrimonio $ 161,000 USD 5,629 $ 178,500 USD 5,852
Total Pasivo y Patrimonio $ 189,000 USD 6,608 $ 224,000 USD 7,344

ESTADO DE RESULTADOS
Resultado en $ Resultado en USD
Ingresos Operativo $ 532,500 USD 17,750
CV -$ 480,000 -USD 16,261
GAV -$ 20,000 -USD 699 323
Res Financieros -$ 14,100 -USD 470
Otros Ingresos $ 100 USD 3
Res X Conversion -USD 67
Resultado del Ejercicio $ 18,500 USD 256

2,016 2,017
CAPITAL CAPITAL
1/1/2013 80,000 2,857 1/1/2013 80,000
28 28

9/30/2017 20,000
30.15

Distribucion 2017
Res. Ac al 2016 70,000
USD 2,772
Res del ej 2016 11,000
Distribucion 2017 -21,000 USD 697 9/30/2017 30.15
60,000
BC
si 120,000 28.60 4,196
compras 480,000 30 16,000
cv -480,000 16,261
ef 120,000 30.50 3,934

BU
Amort del Ej -3,250 -140
Otros GAV -16,750 30 -558
GAV -20,000 -699

01.01.13 30,000 28 USD 1,071 10% USD 107


30.09.17 10,000 30 USD 332 10% USD 33
USD 140
Fecha IPC USD
1/1/2013 100 28.00
9/30/2016 190 28.40
12/31/2016 200 28.60
6/30/2017 210 29.50
9/30/2017 220 30.15
12/31/2017 230 30.50
PROMEDIO 215 30.00

2,857

663
Fecha de Cierre 12/31/2017
3/31/2016
ESP 12/31/2017 12/31/2017 6/30/2016
Caja MN $ 351,000 $ 351,000 12/31/2016
Deudores x Ventas $0 $0 1/31/2017
BC $ 60,000 $ 61,000 2/28/2017
BU $ 110,000 $ 139,286 3/31/2017
Amort. AC -$ 8,000 -$ 12,857 4/30/2017
Total Act. $ 513,000 $ 538,429 5/31/2017
6/30/2017
Deudas Comerciales $ 270,000 $ 270,000 7/31/2017
Total Pasivo $ 270,000 $ 270,000 8/31/2017
9/30/2017
Capital $ 180,000 10/31/2017
Dividendos Anticipados -$ 20,000 11/30/2017
Resultados Acumulados -$ 20,000 12/31/2017
Patrimonio a Mantener $ 174,545 Promedio 17
Res del Ejercicio $ 103,000 $ 93,883
Total Patrimonio $ 243,000 $ 268,429
Total Pasivo y Patrimonio $ 513,000 $ 538,429

ER
Ventas $ 350,000 $ 376,280
CV -$ 210,000 -$ 244,986
GAV -$ 22,500 -$ 27,067
Perdida x Siniestro BC ''z'' -$ 13,500 -$ 15,188
Rep y mant -$ 5,000 -$ 5,294 $ 91,607
Res x vta bien de uso $ 4,000 -$ 315
Perd xDesv BC -$ 1,609
Perd x Desv BU -$ 1,364
Recupero de Desv. $ 11,149
RDM $ 2,277

Total $ 103,000 $ 93,883

Antig. Promedio=
BC
EI $ 0 Unidades
Compra $ 270,000 4500 $ 60
CV $ 210,000
EF $ 60,000 1000
BC Ajust. $ 62,609
VM $ 61,000 $ 61,000
Perd xDesv BC -$ 1,609

Letra
7/1/2016 2 vehiculos x un valor de $ 50,000
6/30/2017 Vende vehiculo en $ 40,000
9/30/2017 Compra Camion en $ 70,000
9/30/2017 Asamblea Distribucion anticipada de $ 20,000
Aporte de Capital por $ 30,000
De manera uniforme GAV con las amortizaciones por $ 22,500
Gastos x reparacion y mantenimiento por $ 5,000

BU

Camion $ 70,000 $ 76,364


VM $ 75,000
-$ 1,364

Capital

12/31/2016 pmi $ 62,937 a valores 31/12/17


El patrimonio a Mantener del 31/12/17 a valores del 31/12/17 $ 163,636

12/31/2017 Capital a Mantener $ 163,636 A-P Aj


9/30/2017 Distribucion anticip. $ 21,818 Capital
9/30/2017 Aportes $ 32,727 Res del EJ
Capital $ 174,545

CV VENTAS
EI $0 $0 $ 350,000
Compra $ 270,000 $ 307,595 Indice
EF $ 60,000 $ 62,609
CV $ 244,986 $ 376,280

Perdida x dev BC ''Z''


8/31/2017 Compra $ 13,500 $ 15,188
9/30/2017 Perdida total -$ 13,500 -$ 15,188
$0 $0

RDM

VH VAJ
pmi $ 50,000 $ 62,937
ventas $ 350,000 $ 376,280
compra a -$ 270,000 -$ 307,595
compra de z -$ 13,500 -$ 15,188
aporte $ 30,000 $ 32,727
dist -$ 20,000 -$ 21,818
compra bu -$ 70,000 -$ 76,364
gav -$ 10,500 -$ 11,962
g rep -$ 5,000 -$ 5,294
vta bu $ 40,000 $ 45,000
$ 81,000 $ 78,724

RDM $ 2,276
VM VUE
IPC A Z Vehiculo Camion
120
140 $ 50 $ 490
143
145
140
150
155
150
160
162
160
165
170
175
180 $ 61 $ 510 $ 53,000 $ 75,000
158

Indice Promedio= 690 172.50


4
cada uno

en 10 y 11 del 17

Vehiculos $ 100,000
Perdida por Desv -$ 20,000 Fecha de Cierre Durante todo el año estuvo a
40000+10000
V.Libros. $ 40,000 Fecha de Cierre
Camion $ 70,000
V.ESP $ 110,000

Vehiculo $ 50,000 $ 64,286


Amort Anual 20% -$ 12,857
VL $ 51,429
VM $ 53,000

Vehiculo $ 40,000 $ 50,350


Amort Anual 20% -$ 10,070 Vehiculo vendido VL
VL $ 40,280 6 meses de Amort.

Recupero $ 11,149 Precio de venta ajustado

$ 268,429
$ 174,545
$ 93,883

REP YMANT.
510 170
7/1/2017 3
1172 167
7

Amortizaciones
Amort. Vehiculo. -$ 8,000 -$ 10,070
Amort. Vehiculo Vendido -$ 4,000 -$ 5,035
GAV -$ 10,500 -$ 11,962
-$ 22,500 -$ 27,067
año estuvo a

$ 50,350
-$ 5,035
$ 45,315
$ 45,000
-$ 315