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ALUMNO
CPC. VARGAS REYES, Jean Franco
AÑO Y SECCIÓN:
5° “D”
ASIGNATURA:
Auditoría Operativa
DOCENTE:
CPCC. Y Econ. Pablo Castañeda Flores
LIMA – PERÚ
2018
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO
LIMA – PERÚ
2018
ÍNDICE
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos Relevantes de la auditoría
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro, Área de Logística –
Contratación de bienes y servicios, período 2 de enero de 2017 al 31 de diciembre 2017,
corresponde a un servicio de control posterior programado en el plan anual de control del año
2017 del Órgano de Control Institucional – OCI de la Municipalidad Distrital de San Isidro,
aprobado mediante la Resolución de Contraloría n° 555-2017-CG publicada el 31 de diciembre
de 2017 y registrada en el SCG con el código n° 2-0191-2018-002.
El jefe del OCI – Municipalidad Distrital de San Isidro comunicó al señor Alcalde el inicio de la
auditoría mediante el oficio n.° 055-2018-OCI/MDSI de 03 de julio de 2018.
a. Objetivo General.
b. Objetivos Específicos.
4.1. ANTECEDENTES
El Distrito de San Isidro fue creado por Decreto Legislativo N° 7113 del 24 de abril de 1931 y
cuyo primer concejo edil se instaló el 2 de mayo del mismo año, siendo su primer alcalde el Dr.
Alfredo Parodi. San Isidro es, actualmente, un distrito que une a su tradición la modernidad y el
progreso. Su gran desarrollo urbano con residencias, edificios multifamiliares, centros comerciales
y financieros muestran su arquitectura que incorpora los últimos avances de diseño dando una
personalidad muy singular a nuestra ciudad.
Limita al norte con los distritos de Lince y La Victoria, al Este con San Borja, al Sur con
Surquillo y Miraflores, y al Oeste con Magdalena del Mar y el Océano Pacífico.
Funciones
Estas acciones son realizadas con los propios recursos municipales y con los previstos por las
leyes respectivas a los organismos del Poder Ejecutivo, organismos descentralizados,
corporaciones de desarrollo, y en su oportunidad, a los gobiernos regionales. Estos y aquellos
deben planificar sus programas de corto, mediano y largo plazo, en función de los requerimientos
de las Municipalidades.
b) Proponer a la Alcaldía los Planes de Acción y Presupuesto del ejercicio fiscal, previo
los informes técnicos emitidos por los órganos y unidades orgánicas respectivas.
g) Aprobar las directivas para inventario de activos fijos y otros vinculados al control
patrimonial.
e) Verificar la adecuada captación, custodia y depósito de los ingresos, así como los
títulos, cartas fianzas y valores recibidos por la entidad.
Misión
Velar por la adecuada provisión de bienes y servicios de calidad para todas y todos los ciudadanos
de San Isidro buscando contribuir al desarrollo sostenible del distrito de modo que impacte en su
bienestar general.
Visión
San Isidro, distrito residencial con alto nivel de calidad de vida, ordenado, sostenible, moderno,
seguro y solidario. Conserva y respeta su patrimonio y tradición histórica; privilegia el capital
humano, cumple las normas, fomenta la cultura, los valores y la participación ciudadana. En el
2030, San Isidro es un distrito donde los ciudadanos gozan de una alta calidad de vida, que
practican hábitos de vida saludables y eco-amigables.
Es un distrito con crecimiento y desarrollo planificados y con normas que regulan la ocupación del
territorio. Cuenta con infraestructura adecuada para la expansión y desarrollo de la ciudad, con
un sistema de transporte público digno que da respuesta a la demanda de la población y planes
de contingencia para enfrentar situaciones de emergencia.
La estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de San Isidro actual fue aprobada con
Ordenanza Nº 016-2007-MDSI
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
Consejo Municipal
Alcaldía
Comisión de Regidores
Gerencia Municipal
ÓRGANOS CONSULTIVOS
Consejo de Coordinación Local Distrital
Comité Distrital de la Juventud
Comité Municipal de los Derechos del Niño y Adolescente
Comité de Delegados Vecinales
Comité de Administración del Programa de Vaso de Leche
Comité Distrital de Administración del Programa de Complementación Alimentaria
Comité Distrital de Seguridad Ciudadana
Plataforma de Defensa Civil Distrital
ÓRGANO DE CONTROL
Órgano de Control Institucional
Procuraduría Pública Municipal
Secretaría General
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
Gerencia de Comunicación e Imagen
Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Cooperativo
Gerencia de Asesoría Jurídica
ÓRGANOS DE APOYO
Subgerencia de Contabilidad y Costos
Subgerencia de Tesorería
Subgerencia de Logística
Subgerencia de Logística
Subgerencia de Patrimonio y Servicios Generales
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto
Subgerencia de Desarrollo Cooperativo
Subgerencia de Servicios al Contribuyente
Subgerencia de Fiscalización Tributaria
Subgerencia de Control de Cumplimiento
Subgerencia de Obras Privadas
Subgerencia de Desarrollo Económico
Subgerencia de Catastro
Subgerencia de Mantenimiento Urbano
Subgerencia de Obras Públicas
Subgerencia de Proyectos
Subgerencia de Serenazgo
Subgerencia de Tránsito
Subgerencia de Fiscalización
Subgerencia de Salud, Bienestar y Deportes.
Subgerencia de Participación Vecinal
Subgerencia de Movilidad Urbana
Subgerencia de Gestión Ambiental
ÓRGANOS DE LÍNEA
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Administración Tributaria
Gerencia de Asesoría Jurídica
Gerencia de Desarrollo Humano
Gerencia de Planeamiento Urbano
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Gestión de Riesgo de Desastre
Gerencia de Desarrollo Distrital
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Tecnologías de Información y Comunicación
Gerencia de Autorizaciones y Control Urbano
Gerencia de Cultura y Turismo
Gerencia de Sostenibilidad
Cuadro n.° 1
Presupuesto Institucional 2017
(Soles)
Fuente : Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (Ingresos por fuente de financiamiento
y gastos por genérica de gasto)
Elaborado : Comisión auditora OCI/MDSI
NORMAS GENERALES
Ley Nº 27927. Ley que modifica la Ley Nº 27806 "Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública".
Ley N° 30773 Ley que modifica el articulo 44 de la Ley 27972, Ley Órganica de
Municipalidades
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
En aplicación del numeral 7.3.1 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas
con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, publicada el 13 de mayo del 2014; numeral
7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG-GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151 (I,5) del
“Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados mediante la Resolución de Contraloría n.° 473-
2014-CG, se cumplió con el procedimiento de comunicación de desviaciones de cumplimiento a
las personas comprendidas en los hechos advertidos, a fin de que formulen sus comentarios.
LIMITACIONES
La ejecución de la presente acción de control, se ha visto limitada por las causas siguientes:
De la revisión se encontró que la conformación de los Comités Especiales que condujeron los
procesos de selección de la muestra seleccionada, se ha evidenciado que en 3 procesos de selección
convocados durante el año 2017, los Comités Especiales no se encontraban integrados por el
representante de las respectivas áreas.
La siguiente omisión se vio evidenciada en la ADS N° 001-2017 CEP/MDSI “Adquisición de 25
costales de vaciamiento para contenedor ecológico” y ADS N° 002-2017 CEP/MDSI “Contratación del
Servicio de diseño e instalación de Techo Jardín, tratamiento paisajista en la azotea del edificio
Municipal de SAN ISIDRO”, siendo la Subgerencia de Limpieza Pública y la Subgerencia de Parques,
Jardines y Medio Ambiente las áreas usuarias, respectivamente.
Los hechos ocurridos no son concordantes con la siguiente normativa:
REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO APROBADO POR DECRETO
SUPREMO N°184-2008 –EF DE 1 DE ENERO 2009.Articulo 24: Del Comité Especial “El Comité
Especial estará integrado por 3 miembros de los cuales uno (1) deberá pertenece al área usuaria de
los bienes, servicios u obras materia de la convocatoria, y otro al órgano encargado de las
contrataciones de la Entidad. Necesariamente algún de los miembros deberá tener conocimiento
técnico en el objeto de la contratación. En el caso de bienes sofisticados, servicios especializados,
obras o cuando la entidad no cuente con un especialista, podrán integrar el comité especial uno o
más expertos independientes.
Los hechos descritos se han producido por una falta de control y supervisión en la conformación de
los comités especiales que condujeron diferentes procesos de selección convocados por la entidad.
La situación dada no permite asegurar si los bienes y servicios adquiridos por la entidad, que le
permite desarrollar sus diferentes labores de las distintas áreas de manera oportuna, eficaz y eficiente.
2. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO NO CUENTA CON UN SISTEMA DE
SEGURIDAD ESPECIALMENTE CONTRA INCENDIOS Y SEÑALES DE PREVENCIÓN EN CASOS
DE DESASTRES NATURALES.
De la visita realizada a la Subgerencia de Logística el 15 de mayo del 2017, la comisión de auditoria
evidenció que dicha área (Subgerencia de Logística) no cuenta con un sistema de seguridad contra
incendios, asimismo tampoco cuenta con señales de prevención en caso de algún desastre natural,
que pone en peligro la integridad física del personal que labora en dicha área.
Los hechos expuestos transgreden con la siguiente normativa:
Normas de control interno aprobadas por la contraloría general de la república 320-
2006-CG
Reglamento de ley de defensa civil
Del análisis y evaluación de la documentación que sustenta el motivo por el cual se está realizando
este contrato complementario durante el periodo 2017 se evidenció que dicho documento realizado
por la empresa SINRESID S.A.C. no se ajustan con los establecimientos requeridos del reglamento
de contrataciones complementarias ya que no cumple con el límite del 30% como máximo del monto
del contrato actual y por ende la municipalidad tendrá que hacer un nuevo proceso de selección para
un nuevo contrato y esto se tendrá que realizar dentro de los tres meses siguientes del término del
contrato de la empresa SINRESID S.A.C.
Para el presente caso infringe la ley n° 30225 de contrato complementario
El artículo 182º (…): No debe aplicarse de modo extensivo sino en forma restrictiva, únicamente
cuando se cumplan las condiciones contempladas en el texto normativo; es decir, que la contratación
complementaria se efectúe dentro de los tres (3) meses posteriores a la culminación del contrato, que
sea con el mismo contratista, por única vez y en tanto culmine el proceso de selección convocado,
que se trate del mismo bien o servicio, que se preserven las condiciones del contrato original y que
sea hasta por el treinta por ciento (30%) del monto de aquél.
La contratación complementaria se materializará a través de la celebración de un nuevo contrato, que
dará lugar al nacimiento de una relación jurídica distinta a aquella inicialmente instaurada entre la
Entidad y el contratista.
Dicho vínculo se materializará a través de la celebración de un nuevo contrato, que dará lugar al
nacimiento de una relación jurídica distinta a aquella inicialmente entablada entre la Entidad y el
contratista. En tal sentido, a efectos de determinar si puede celebrarse un contrato complementario,
corresponde verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 182º del
Reglamento.
Por tanto, no puede celebrarse un contrato complementario si previamente no se ha convocado el
proceso de selección para contratar los bienes o servicios requeridos por la Entidad, pues ello
implicaría alterar las condiciones requeridas para realizar una contratación complementaria.
La situación descrita fue producida por la falta de control de la Subgerencia de Logística y el área de
Subgerencia de Limpieza durante la revisión por parte de estas áreas al momento de suscribir el
contrato.
Los hechos dados ocasionan un riesgo para la entidad porque no se sabe con quién se trabaja,
poniendo en riesgo el patrimonio de la entidad.
III. OBSERVACIONES
Cuadro N°01
ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN ISIDRO PROGRAMADA EN EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES 2017
Esta situación ha originado que no se cumpla con lo establecido en el Plan Anual de Adquisiciones y
por lo tanto un desequilibrio en lo presupuestado por el importe de S/ 90,259.05 en el año 2017.
Los hechos expuestos se deben a una deficiencia de control por parte de los funcionarios de la
Municipalidad Distrital de San Isidro encargados de la supervisión, ejecución y autorización en la
adquisición de impresoras para los diferentes servicios administrativos de la Municipalidad Distrital de
San Isidro.
TOTAL 536,526.50
Fuente: Comprobantes de pago periodo 2017 (muestra selectiva)
Elaborado por: Comisión auditoria
Cuadro Núm. 2
RELACION DE BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE EN EL AÑO 2017
Polos Jersey Manga corta con estampado 117,865.00 Adjudicación de Menor Cuantía
(6050u.)
Bolsas de tela drill color verde con 31,200.00 Adjudicación de Menor Cuantía
estampado (4800 u.)
Reglas de 20 cm (19500 unid.) 32,175.00 Adjudicación Directa Selectiva
igualitario; tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan bienes, servicios y
obras de calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados’’
3. Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año Fiscal 2017 – Ley Núm. 30372
Artículo 16. Montos para la determinación de los procedimientos de selección
La determinación de los procedimientos de selección para efectuar las licitaciones públicas,
concursos públicos, adjudicaciones simplificadas y selección de consultores individuales en todas las
entidades del Sector Público comprendidas en el artículo 3 de la Ley 30225, Ley de Contrataciones
del Estado, se sujetan a los montos siguientes:
a) Contratación de obras, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN
OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/. 1 800
000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/. 4 300 000,00
(CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), el organismo ejecutor debe
contratar, obligatoriamente, la supervisión y control de obras.
b) Contratación de bienes, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor estimado es inferior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
c) Contratación de servicios, tales como prestaciones de empresas de servicios, compañías de
seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños,
supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de
acuerdo a lo siguiente:
- Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/. 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/. 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es inferior a S/. 100 000,00 (CIEN MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
4. Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año Fiscal 2017 – Ley Núm. 30518
Artículo 16. Montos para la determinación de los procedimientos de selección
La determinación de los procedimientos de selección para efectuar las licitaciones públicas,
concursos públicos, adjudicaciones simplificadas y selección de consultores individuales en todas las
entidades del Sector Público comprendidas en el artículo 3 de la Ley 30225, Ley de Contrataciones
del Estado, se sujetan a los montos siguientes:
a) Contratación de obras, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/ 1 800 000,00 (UN MILLÓN
OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/ 1 800 000,00
(UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/ 4 300 000,00
(CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES), el organismo ejecutor debe contratar,
obligatoriamente, la supervisión y control de obras.
b) Contratación de bienes, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor estimado es inferior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 SOLES).
c) Contratación de servicios, tales como prestaciones de empresas de servicios, compañías de
seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños,
supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de
acuerdo a lo siguiente:
- Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/ 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/ 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es igual o inferior a S/ 40 000,00
(CUARENTA MIL Y 00/100 SOLES).
Esta situación ha originado que al ser un gasto por una suma material se vea afectado, ya que no
cumplieron con lo establecido en los contratos dejando muchas cosas al aire y generando suciedad
en las calles.
Por el incumplimiento de estos consorcios la Municipalidad esta en la critica de los vecinos por no
mantener la limpieza en sus calles y esto genera a la vez diversas enfermedades, principalmente a
los niños.
Generando de esta manera, mucha incertidumbre entre las personas de como es el manejo y gestión
de los recursos de la Municipalidad.
Los hechos se deben a que los contratos fueron firmados por el exgerente general de Eslimp y
candidato a la alcaldía de la La Perla por Vamos Peru, Joaquin Cochela Maldonado.
Cabe destacar que Vamos Perú es el partido que fundó el burgomaestre de la provincia del Callao,
Juan Sotomayor.
Fue precisamente Juan Sotomayor, quien, tres meses antes de que se suscribiera el primer contrato,
el 26 de diciembre del 2015, firmó una adenda al convenio de cooperación institucional entre la
municipalidad y Eslimp Callao.
En este documento pedía a Eslimp Callao que gestione y desarrolle un plan de manejo de residuos
sólidos, sanitario y ambientalmente adecuado en la provincia chalaca.
Sin embargo, “los funcionarios de Eslimp Callao requirieron la contratación del servicio de recolección,
transporte y disposición final del desmonte sin sustento, otorgando la buena pro, y suscribiendo
contratos con consorcios que no cumplían los requisitos, incrementando los montos sin sustento y
realizando pagos por servicios no prestados, los cuales fueron sustentados con firmas no auténticas
ocasionando un perjuicio económico a la entidad por un total de S/ 10’197.730”.
La municipalidad Distrital de San Isidro como parte de sus obligaciones principales es velar por la
seguridad del distrito, conservación y mantenimiento de sus bienes e instalaciones y cumplimiento de
los servicios necesarios para salvaguardar el buen funcionamiento y cuidado de las calles. Los
contratos que se realizaron con dichas empresas para el funcionamiento de esos servicios nunca se
ejecutaron en el año 2017.
- Ley 30225 (Ley de contrataciones con el Estado OSCE), Decreto Supremo 056 – 2017
– EF (Reglamento de la Ley de Contrataciones con el Estado).
Este hecho ha originado que al ser un gasto por una suma material se vea afectado, ya que no
cumplieron con lo establecido en los contratos dejando muchas controversias y generando desorden
en las calles.
Dichos acontecimientos ocurrieron por malas designaciones del personal a Cargo de la Seguridad
General, éstos no son lo suficientemente eficaces y no están altamente capacitados para el cargo
que se les designe.
Otro punto es el Incumplimiento de la unidad encargada de las contrastaciones de la entidad
monitoree y supervise el correcto cumplimiento de los plazos que establece la Ley de Contrataciones
del Estado, con la finalidad de asegurar la confiabilidad y transparencia de la información en todos los
procesos de contratación de bienes y servicios.
La situación descrita no permite asegurar si los bienes y servicios adquiridos por la entidad,
permitieron el desarrollo eficiente, oportuno y eficaz de las labores desarrolladas por las distintas
áreas usuarias.
El hecho expuesto, no permite constatar si los requerimientos de bienes y servicios que realizan las
áreas usuarias, en los procesos de selección programados en el Plan Anual de Contrataciones, se
ajustan a los objetivos y prioridades del Plan Operativo Institucional.
Los hechos expuestos se deben a irregularidades por parte de los funcionarios de la Municipalidad
Distrital de San Isidro encargados de la supervisión, ejecución y autorización en la adquisición de
bienes como lo son los árboles de bambú, grass natural americano y abono para la construcción y
mantenimiento del Parque Ecológico de San Isidro, por S/. 2`148,450.00, habiendo sobrepasado el
monto estipulado en el Plan Anual de Contrataciones del 2017. Se observó que el proceso de
adquisición se llevó de manera ilegal, debido a que no se encomendó a la licitación correspondiente
de acuerdo a la Ley Nª 30255 Ley de contrataciones con el estado, lo cual genera una gran brecha
económica e irregularidad en la adquisición, habiendo comprado por otro proceso de adquisición del
estado que se estipula en la ley. Lo cual que por el monto de la adquisición no se debió haber
adquirido, sino por una LICITACIÓN PÚBLICA.
Cuadro N°01
De la revisión a las Órdenes de Servicio por Concepto de pago de Recibo de Honorarios por el
levantamiento de la toma de inventario correspondiente a los meses de setiembre, octubre y
noviembre del año 2017, se ha evidenciado la existencia de trabajadores fantasmas que han percibido
indebidamente sin corresponderles pagos por sus servicios por el importe de S/. 90,000.00, por cuanto
en el citado período, no han laborado los días correspondientes de labor para hacerse acreedor de
dicho pago.
El detalle de los trabajadores que cobraron indebidamente el pago por sus servicios se muestra
en el siguiente cuadro.
Estos hechos no cumplen con los señalado en el Art. 18° de la Ley Nº 29151, Ley General del Sistema
Nacional de Bienes, la entidad debe otorgar un eficiente uso y aprovechamiento económico de sus
bienes y de los que se encuentran bajo su administración, conforme a los procedimientos establecidos
en el reglamento de la presente Ley y atendiendo a los fines y objetivos institucionales.
Las consecuencias económicas se reflejan en el robo sin sustento de 2 vehículos por un monto de
S/.200,000.00 soles. (ANEXO 2)
CONCLUSIONES
2. Debe disponer que las áreas usuarias, en conjunto con el Órgano Encargado de las
Contrataciones (subgerencia de Logística y Control Patrimonial), efectúen acciones de
supervisión y control en la conformación de los comités especiales, con la finalidad de
asegurar que los representantes de las áreas usuarias tengan participación en dichos
comités, para lograr un abastecimiento eficiente, oportuno y eficaz de los bienes y servicios
que requieren las áreas usuarias para el cumplimiento de sus funciones.
(Deficiencia de Control Interno n°. 1)
11. Se recomienda que el titular encargado de ver los contratos en la municipalidad distrital de
SAN ISIDRO que revise los artículos de la ley 30225 para que pueda ver los puntos que no
se cumplieron durante el contrato complementario e interponga las acciones legales
pertinentes de acuerdo a la presunta irresponsabilidad civil mencionada en este informe
especial.
(Deficiencia de Control Interno n.° 5)
IV. RECOMENDACIONES
4. Disponer que el comité especial verifique que los postores que participen en los procesos
cumplan con la presentación de los documentos solicitados en las bases administrativas y
en concordancia con la normativa de contrataciones y adquisiciones del estado, se
implemente mecanismos o procedimientos que con la oportunidad del caso permitan
constatar discrecionalmente la validez de los documentos presentados.
(Conclusión n.° 5)
V. APÉNDICES
RELACIÓN DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS OBSERVACIONES DEL EXAMEN ESPECIAL AL ÁREA DE
CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO del 02.ENE.17 al 31.DIC.17
02 Ing. Sandro Guzmán 04250022 Director de Oficina de 01. DIC.13 Nombrado Av. universitaria nro. 2y4
Torres Administración y s/n asoc garagay
Finanzas bajo (asoc garagay
bajo/av univ con ps
colca)
03 Abog. Julio Pimentel 69852362 Encargado del Área de 09.JUN.14 SNP Av. Mcal Felipe S. 1y4
Rubio Abastecimiento Salaverry Nro. 180
Urb. Lot Ind E Ind
Res El Pino
04 Sr. Jorge Ramos 05689521 Despachador del Área 24.AGO.15 SNP Mza. j lote. 9 a.h. 1,2y4
Rojas de Abastecimiento villa judicial
36
INFORME N° 001-2018-CG/MDCLR
OFICIO N° 001-2017-CG/DC
Atentamente.
Jr. Camilo Carrillo 114 Jesus Maria Lima 11 Lima – Peru | T. 330.3000 | E. contraloría.gob.pe
Peru | W. www.contraloria .gob.pe
37
INFORME N° 001-2018-CG/MDSI
Atentamente.
Jr. Camilo Carrillo 114 Jesus Maria Lima 11 Lima – Peru | T. 330.3000 | E. contraloría.gob.pe Peru |
W. www.contraloria .gob.pe
Auditoría al 2018
Controles identificados
1. El órgano de contrataciones es responsable que el PAC y modificatorias, se aprueben y publiquen en el SEACE, por la autoridad
competente y dentro del plazo establecido.
2. El órgano de contrataciones verifica que previo al proceso de contratación, los requerimientos estén consignados en el PAC.
3. El responsable del órgano encargado de las contrataciones, verifica que el requirimiento de un bien y servicio, cuente con
disponibilidad presupuestal antes de su proceso de contratación.
4. El requerimiento del bien o servicio es realizado y suscrito por el responsable del área usuaria.
Pruebas de recorrido realizadas:
Las pruebas de recorrido aplicadas fueron de verificación de los procedimientos y controles realizados por el personal del área usuaria
y órgano de contrataciones de la entidad; soportada básicamente en las entrevistas realizadas y en la práctica de auditoría denominada
"prueba consiguiente".
CONCLUSIÓN
Los controles en el área usuaria y órgano de contrataciones, han sido parcialmente implementados y diseñados para prevenir o detectar
y corregir errores materiales de manera oportuna. Cabe señalar que se ha considerado INADECUADO el control diseñado para que el área
usuaria inicie el procedimiento de inclusión de requerimiento debidamente justificado y modificado del PAC, y el control que el
responsable del área usuario emita oportunamente la solicitud y justificación de requerimiento de un bien o servicio no comtemplado
en el PAC; toda vez que, no han sido implementados; y por ende, el riesgo de contrataciones que no responden a la planificación ni a las
prioridades y se lleven a cabo adquisiciones irregulares y sin financiamiento, es MEDIANO-ALTO.