“Multiservicios JABAS” S.A.C.

Plan Contable General Revisado

CtaDiv Sub Nombre

10 CAJA Y BANCOS
### Caja
### Efectivo soles
### Efectivo dólares
### Fondos fijos
### Casa matriz
### Sucursales
### Filiales
### Remesas en tránsito
### De sucursales
### De vendedores nuestros
### Cuentas corrientes
### BCP
### Banco Cajamarquino
### Certificados bancarios
### Moneda nacional
### Moneda extranjera
### Depósitos a plazos
### Moneda nacional
### Moneda extranjera
### Otros depósitos
### Moneda nacional
### Moneda extranjera
### Fondos sujetos a restricción
12 CLIENTES
### Facturas por cobrar
### Anticipos recibidos
### Letras (o efectos) por cobrar
### Letras por cobrar
### Efectos por cobrar
### Boletas de ventas por cobrar
### Cobranza dudosa
14 CTS POR COB ACC O SOC Y PERS
### Préstamos al personal
 ### Préstamos a accionistas (o socios)
### Prestamos a directores
### Acc o soc Suscripciones pendientes de pago
16 CTS POR COB DIVERSAS
### Préstamos a terceros
### Reclamaciones a terceros
### Intereses por cobrar
### Depósitos en garantía
### Otras cts por cobrar diversas
### Créditos al personal
### Enajenación
### Cobranza dudosa
19 PROV PARA CTS DE COB DUDOSA
### Clientes
### Cts por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS
### Almacén
### Mercaderías en consignación
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUB PROD DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
### Materias primas en almacén
### Remitidas en garantía prendada
25 ENVASES Y EMBALAJES
### Envases
### Comprados
### Producidos
### Embalajes
### Comprados
### Producidos
26 SUMINISTROS DIVERSOS
### Combustibles y lubricantes
### Accesorios y repuestos
### Materiales de mantenimiento
### Útiles de escritorio
### Otros tipos de suministros
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
### Mercaderías
### Materias primas y auxiliares
### Envases y embalajes
 ### Suministros diversos
29 PROV PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
### Mercaderías
### Productos terminados
### Sub productos, desechos y desperdicios
### Productos en proceso
### Materias primas
### Envases y embalajes
### Suministros diversos
31 VALORES
### Acciones
311 Acciones cotizadas en bolsa
### Acciones no cotizadas en bolsa
### Valores comunes
### Otros títulos representativos de derecho patrimonial
### Cédulas hipotecarias
### Bonos del tesoro
### Bonos diversos
### Otros títulos representativos de acreencias
### Prov por fluctuación de valores
32 PROV PARA DESVALORIZACIÓN DE BS DE ACT FIJO
### Terrenos
### Edificios
### Maquinaria, equipo y otras unid de explotación
### Unid de transporte
### Muebles y enseres
### Equipos diversos
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
### Terrenos
### Edificios y otras construcciones
### Maquinaria, equipo y otras unid de explotación
### Maquinarias
### Equipos de explotación
### Otras unid de explotación
### Herramientas
### Unid de transporte
### Unidades nuevas
### Unidades usadas
### Muebles y enseres
### Muebles
### Estante
 ### Equipos diversos
### Equipos de cómputo
### Equipos fax mail y fax modem
### Máquinas diversas
### Unidades de reemplazo
### Maquinarias
### Equipos de explotación
### Otras unid de explotación
### Unidades por recibir
### Maquinarias y equipo
### Otras unid de explotación
### Muebles y enseres
### Unidades diversas
### Trabajos en curso
### Mejoras introducidas en nuestros locales
### Fabricamos Bs fijos para nuestro uso
34 INTANGIBLES
### Concesiones y derechos
### Concesiones
### Derechos
### Patentes y marcas
### Marca de fábrica
### Símbolo comercial
### Nombre comercial
### Gastos de investigación
### Gastos de explotación y desarrollo
### Gastos de estudio y proyectos
### Gastos de promoción y pre operativos
### Honorarios de contadores y abogados
### Gastos de constitución de la empresa
### Publicidad, alquiler de establecimientos
### Gastos de emisión de acciones y obligaciones
### Costo, comisiones, financiaciones para reunir el capital
35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DEL INM, MAQ Y EQ
### Terrenos
### Edificios y otras construcciones
### Maquinaria, equipo y otras unid de explotación
### Unid de transporte
### Muebles y enseres
### Equipos diversos
36 INM, MAQ Y EQ LEYES DE PROMOCIÓN
 ### Terrenos
### Edificios y otras construcciones
### Maquinaria, equipo y otras unid de explotación
### Unid de transporte
### Muebles y enseres
### Equipos diversos
### Unidades de reemplazo
### Unidades por recibir
### Trabajos en curso
37 INTANGIBLES LEYES DE PROMOCIÓN
### Concesiones y derechos
### Patentes y marcas
### Gastos de investigación
### Gastos de explotación y desarrollo
### Gastos de estudio y proyectos
### Gastos de promoción y pre operativos
### Gastos de emisión de acciones y obligaciones
38 CARGAS DIFERIDAS
### Intereses de Leasing
### Seguros pagados por adelantado
### Primas de seguros contra robos, accidentes e incendios
### Alquileres pagados por adelantado
### Gastos de arrendamiento de local
### Entregas a rendir cuenta
### Adelanto de remuneraciones
### Funcionarios
### Ejecutivos
### Empleados
### Obreros
### Otras cargas diferidas
### Imp a la renta pagos a cta
### Retenciones
### Percepciones
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
### Depreciación Inm, maq y eq
### Amortización de intangibles
### Depreciación Inm, maq y eq leyes de promoción
### Amortización de intangibles leyes de promoción
40 TRIBUTOS POR PAGAR
### Gobierno central
### Impuesto a las ventas
 ### IGV crédito fiscal
### IGV crédito por aplicar
### IGV liquidaciones de compras
### IGV ventas
### Imp a las remuneraciones
### Cánones
### Derechos aduaneros
### Imp al patrimonio empresarial
### Imp a la renta
### Otros tributos
### Gobierno central certificados tributarios
### Certificado de reintegro tributario CERTEX
### Certificado de devolución de crédito fiscal
### Otros certificados tributarios
### Contribuciones a instituciones públicas
### ONP
### EsSalud
### SENATI
### Seguro contemplatorio trabajo de riesgo
### Aportes al sistema privado de pensiones AFP
### union vida
### integra
### profuturo
### Gobiernos locales
### Tributos a municipalidades
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
### Remuneraciones por pagar
### Vacaciones por pagar
### Participaciones por pagar
### Remuneraciones y participaciones al directorio
42 PROVEEDORES
### Facturas por pagar
### Anticipos otorgados
### Letras (o efectos) por pagar
### Letras por pagar
### Efectos por pagar
### Boletas de ventas por pagar
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
### Accionistas domiciliados
### Accionistas no domiciliados
46 CTS POR PAG DIVERSAS
 ### Préstamos de terceros
### Reclamaciones de terceros
### Préstamos de accionistas (o socios)
### Bonos u obligaciones
### Intereses por pagar
### Depósitos en garantía
### Comunidad laboral
### Otras cts por pagar diversas
### Pagos a cta del I.R.
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
### Compensaciones por tiempo de servicios
### Empleados
### Obreros
### Adelanto de compensación de tiempo de servicios
48 PROVISIONES DIVERSAS
### Garantía sobre ventas
### Provisión para pérdidas en ventas a futuro
### Provisión para pérdidas por litigio
### Provisión para autoseguros
### Provisión para investigación científica y tecnológica
49 GANANCIAS DIFERIDAS
### Ventas diferidas
### Costos diferidos
### Intereses diferidos
### Otras ganancias diferidas
50 CAPITAL
### Capital social
### Capital personal
### Capital por valorización adicional
### Cuenta personal del propietario
55 ACCIONES DE INVERSIÓN
### Derechos
### Aumentos de capital
### Incremento o reducción
### Liquidación de sociedad
56 CAPITAL ADICIONAL
### Donaciones
### En dinero
### En especies
### En bienes
### Primas de emisión
 ### Otros aportes de accionistas (o socios)
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
### Excedente de revaluación
### Valorización adicional
58 RESERVAS
### Reservas para inversiones
### Reserva legal
### Reservas contractuales
### Dividendos futuros
### Amortización del capital
### Reservas facultativas
### Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
### Utilidades no distribuidas
### Pérdidas acumuladas
60 COMPRAS
### Mercaderías
### Materias primas y auxiliares
### Materias primas
### Materias auxiliares
### Envases y embalajes
### Envases
### Embalajes
### Suministros diversos
### Combustibles y lubricantes
### Accesorios y repuestos
### Materiales de mantenimiento
### Útiles de escritorio
### Gastos vinculados con las compras
### Seguros
### Derechos aduaneros
### Transporte y almacenamiento
### Otros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
### Mercaderías
### Materias primas y auxiliares
### Envases y embalajes
### Suministros diversos
62 CARGAS DE PERSONAL
### Sueldos
### Básico
 ### Incremento por ONP
### Incremento por AFP
### Salarios
### Incremento por ONP
### Incremento por AFP
### Comisiones
### Remuneraciones en especie
### Atículos alimenticios en crudo
### Otras remuneraciones
### Bonificacion por costo de vida
### Gratificaciones
### Asignación familiar
### Indemnización por vacaciones no gozadas
### Horas extraordinarias
### Especialización
### Responsabilidad al cargo
### Vacaciones
### Empleados
### Obreros
### Comisionistas
### Seguridad y previsión social
### EsSalud
### ONP
### Seguro contemplatorio trabajo de riesgo
### Seguro de vida
### Seguros particulares de prestación de salud
### Otros
### Remuneraciones al directorio
### Remuneraciones y dieta
### Otras cargas de personal
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
### Transporte y almacenamiento
### Flete por venta de mercadería
### Gastos de transporte
### Gastos de almacén
### Correos y telecomunicaciones
### Correos
### Telecomunicaciones
### Honorarios, comisiones y corretajes
### Honorarios
### Comisiones
 ### Corretajes
### Producción encargada a terceros
### Mantenimiento y reparación
### Mantenimiento y reparación de inmuebles
### Mantenimiento y reparación de maquinarias
### Mantenimiento y reparación de equipos
### Mantenimiento y reparación de unidades de transporte
### Alquileres
### Alquileres de inmuebles y terrenos
### Alquileres maquinarias
### Alquileres de equipos
### Alquileres unidades de transporte
### Alquileres bienes diversos
### Arrendamiento financiero
### Electricidad y agua
### Electricidad
### Agua
### Publicidad, publicaciones y relaciones públicas
### Publicidad en periódicos, radio, TV, internet y otros medios
### Publicaciones en revistaas, folletos y otras publicaciones
### Relaciones públicas
### Servicios de personal
### Otros servicios
64 TRIBUTOS
### Impuesto a las ventas
### IGV
### Impuesto selectivo al consumo
### Uimpuesto a las remuneraciones
### Cánones
### Impuesto por uso de recurso natural
### Derechos aduaneros por ventas
### Ad-valorem
### Impuesto al patrimonio empresarial
### Tributos a gobiernos locales
### Cotizaciones con carácter de tributo
### Senati
### Sencico
### Conafovicer
### Otros tributos
### Impuesto extraordinario de solidaridad (IES)
### Conasev
 ### Impuesto a la capitalización de las utilidades
### Registro fiscal de ventas a plazo de inmuebles
### Impuesto a la promoción municipal turística
### Fondo ocupación nutricional
### Otros
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
### Seguros
### Seguro contra incendio
### Seguro contra robo
### Seguro de crédito a las exportaciones
652 Regalías
6521 Efectivo en especies.
653 Suscripciones y Cotizaciones
655 Gastos de Constitucion de la empresa
659 Otras Cargas Diversas De Gestión
6591 Deudas no reconocidas por el cliente (falsidicación de firmas )
6592 Dinero recibido de menos en los reclamos a las companías de seguros.
6593 Pérdida o falta de bultos a la descarga.
6594 Viáticos, útiles de escritorios en caso de no tener el dpto de economato.
6595 Fotocopias, agasajos, compra de revistas, de periódicos.
6596 Regularización varias.
66 CARGAS EXCEPCIONALES
661 Costo neto de enajenación de valores.
6611 Costo de enaj. De acciones.
6612 Costo de enaj. De bonos.
6613 Costo enaj. Cédula hipotecaria.
662 Costo neto de enajenación de inm. Maq, y equipo
6621 Costo de enaj. De inmuebles.
6622 Costo de enaj. De maquinaria.
6623 Costo de enaj. De equipo.
663 Costo neto de enaj. Intangibles
6631 Costo de enaj. De conseciones y derechos.
6632 Costo de enaj. De patentes y marcas.
6633 Costo de enaj. de diseño industrial.
664 Impuestos atrasado y/o adicionales.
6641 Impùestos atrasados
6642 Impuestos adicionales
666 Sancioanes Administrativas Fiscales.
6661 Multas
6662 Recargos
6663 Decomiso
 668 Gastos Extraordinarios.
6681 Deprec. Por obsolescencia.
6682 Subvenciones
6683 Fundaciones
6684 Deducciones y rebajas
669 Otras Cargas Excepcionales.
6691 Castigo de cuantes por cobrar
6692 Castigo de existencias
6693 Castigo de intangibles
6694 Pérdidas por ventas
6695 Pérdiades por abandono de activos fijo.
6696 Diferencias de inventario
67 CARGAS FINANCIERAS
671 Intereses y Gastos de Préstamos
674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados
675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
676 Pérdida por Diferencia de Cambio
679 Otras Cargas Financieras
6791 Notas de Cargo del Banco
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Depreciación de Inmueble, Maquinaría y Equipo
6811 Depreciacion Edificio y otras construcciones
6812 Maquinaria y Equipo
6813 Unidades de Transporte
6814 Muebles y Enseres
6815 Equipos diversos
682 Amortización de Intangibles
6826 Gastos Preoperativos
683 fluctuacion de valores
6831 acciones
685 Desvalorazacion de Existencias
6851 Mercaderías
6857 Mermas
686 CTS
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
698 Costo de Ventas, ACM
70 VENTAS
701 Mercaderías
707 Prestación de Servicios
708 Ventas, ACM
 709 Devolución sobre ventas
73 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
74 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
762 Enajenación de Inm. Maq. y Equipo
7624 Unidades de transporte
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Intereses Sobre Préstamos otorgados
772 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
776 Ganancias por diferebcia de cambio
779 Ingresos Financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
80 Margen Comercial
81 Producción del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotación
84 Resultado de Explotación
85 Resultado antes de Participación e Impuestos
86 Distribución Legal de la Renta Neta
861 Participación de los Trabajadores
87 Saldos Intermediarios de gestión
871 Margen Comercial
872 Producción del Ejercicio
873 Valor Agregado
876 Resultado antes de Participación e Impuestos
88 Impuesto a la Renta
888 Impuesto a la Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio
898 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio REIE
94 Gastos Administrativos
941 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
951 Gastos de Ventas
97 Gastos Financieros
971 Gastos Financieros
R PAGAR
ros medios
s de seguros.

de economato.
 ADQUISICIONES MEDIANTE LIQUIDACIONES DE COMPRA

1.- Una persona jurídica se dedica a la comercialización de un producto agrícola sujeto al

IGV, para abastecerse de las materias primas necesarias para su proceso de producción
negocian con pequeños agricultores que carecen de número de RUC. En estas compras
emplean Liquidaciones de Compra. ¿Cuál es el tratamiento Tributario de esta operación y
dinámica contable que debe aplicarse?

Cta Div Sub F DEBE HABER

1
60 COMPRAS 1,000.00
604 Materias primas y auxiliares 1000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central 190.00
4011 Impuesto a las ventas
40112 IGV crédito por aplicar 190.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central 190.00
4011 Impuesto a las ventas
40113 IGV liquidaciones de compras 190.00
42 PROVEEDORES 1000.00
421 Facturas por pagar 1000.00
X/X Provición compra de materias primas
2
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1000.00
284 Materias primas y auxiliares 1000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1000.00
614 Materias primas y auxiliares 1000.00
X/X Destino de las compras
3
40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central 190.00
4011 Impuesto a las ventas
40113 IGV liquidaciones de compras 190.00
10 CAJA Y BANCOS 190.00
104 Cuentas corrientes 190.00
X/X Pago del IGV liquidaciones de compras
4
40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central 190.00
4011 Impuesto a las ventas
40111 IGV crédito fiscal 190.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central 190.00
4011 Impuesto a las ventas
40112 IGV crédito por aplicar 190.00
X/X Empleo como crédito fiscal del IGV de las
liquidaciones compradas 2570.00 2570.00