MOF

¿QUES ES EL MOF?

El manual de organización y funciones (MOF) es un documento formal que las empresas elaboran
para plasmar parte de la forma de la organización que han adoptado, y que sirve como guía para
todo el personal.

El MOF contiene, esencialmente la estructura organizacional, comúnmente llamada organigrama y

la descripción de las funciones de todos los puestos en la empresa. También se suelen incluir en la
descripción de cada puesto el perfíl y los indicadores de evaluación.

Hoy en día, se hace mucho más necesario tener este tipo de documentos, no solo porque todas las
certificaciones de calidad (ISO, OHSAS, entre otras), lo requieran, sino porque su uso interno y
diario minimiza los conflictos de áreas, marca responsabilidades, divide el trabajo y fomenta el
orden, etc.

¿QUÉ SE NECESITA PARA ELEBORAR UN MOF?

 La participación y compromiso de toda la organización, especialmente de los líderes como

promotores.
 Que los líderes que toman las decisiones separen unas horas para las desiciones
referentes a estos temas.
 Formar un equipo técnico que lidere el proceso. Puede ser interno como externo.
 Que la organización tenga su plan estratégico vigente,pues sin esto no se podrá realizar el
MOF
 Que el equipo técnico use una metodología para la elaboración del cornograma y para que
el plan estratégico se refleje en las funciones.
 Hacer un plan de implantación de este manual. especialmente con los cambios fuertes.
 Poner el manual a plena disponibilidad del personal. Por ejemplo, colgarlo en la intranet
institucional.

¿QUE PRETENDE DEL MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES?

 Proporcionar información de todas las funciones específicas, requisitos, responsabilidades

comprendidas y las condiciones que el puesto exige para poder desempeñarlo
adecuadamente.
 Definir las competencias básicas y transversales necesarias para cada puesto.

IMPORTANCIA:

 Facilita el proceso de inducción del personal y permite el perfeccionamiento y/o orientación

de las funciones y responsabilidades del cargo al que han sido asignados, así como aplicar
programas de capacitación.
 Determinar las funciones específicas responsabilidades y autoridad de los cargos dentro
de la estructura orgánica de cada dependencia.
 Proporcionar información a los funcionarios y servidores sobre sus funciones específicas,
su dependencia jerárquica y coordinación para el cumplimiento de las funciones.
 Describe en forma clara la estructura orgánica interna, las funciones y las líneas de
responsabilidad y coordinación de la institución.
 Facilita la normalización, evaluación y control de actividades.
 Permite que el personal conozca con claridad las funciones y responsabilidades asignadas,
su dependencia jerárquica y mando, según el caso.
 Determina el equilibrio de funciones y evita la interferencia o duplicidad de las mismas.

CARACTERISTICAS:

 Debe guardar concordancia y coherencia con el ROF.

 Debe estar referido a las funciones y responsabilidades correspondientes a cada uno de
los cargos que se encuentren habilitados para cumplir con los objetivos de la entidad.
 El lenguaje utilizado en la formulación de MOF debe ser claro, sencillo.
 El tamaño de la letra deberá facilitar su lectura y comprensión, asimismo la numeración de
las páginas y de los cargos será correlativo y correspondiente cada unidad.

VENTAJAS:

 Presentar una visión conjunto de la unidad administrativa.

 Precisar las funciones encomendadas a la unidad administrativa, para evitar duplicidad,
detectar omisiones y deslindar responsabilidades.
 Colaborar en la ejecución correcta de las actividades encomendadas al personal y
proporcionarla uniformidad.
 Permitir el ahorro del tiempo y esfuerzo en la ejecución de las funciones, evitando la
repetición de instrucciones y directrices.
 Proporcionar información básica para la planeación e instrumentar medidas de
modernización administrativa.
 Servir como medio de integración al personal de nuevo ingreso, facilitando su
incorporación e inducción a las distintas áreas.
 Ser un instrumento útil de orientaciones información sobre las funciones o atribuciones
asignadas a las unidades responsables.
 Evitan discusiones y mal entendidos, de las operaciones.
 Aseguran continuidad y coherencia en los procedimientos y normas a través del tiempo.
 Incrementan la coordinación en la realización del trabajo.
 Posibilitan una delegación efectiva, ya que al existir instrucciones escritas, el seguimiento
del supervisor se puede circunscribir al control por excepción

DESVENTAJAS:

 Muchas compañías consideran que son demasiado pequeñas para necesitar un manual
que describa asuntos que son conocidos por todos sus integrantes.
 Algunas consideran que es demasiado caro, limitativo y laborioso preparar un manual y
conservarlo al día.
 Existe el temor de que pueda conducir a una estricta reglamentación y rigidez.
 Su deficiente elaboración provoca serios inconvenientes en el desarrollo de las
operaciones.
 El costo de producción y actualización puede ser alto.
  Si no se actualiza periódicamente, pierde efectividad.
 Incluye solo aspectos formales de la organización, dejando de lado los informales, cuya
vigencia e importancia es notorio para la misma.
 Muy sintética carece de utilidad, muy detallada los convierte en complicado
 Su deficiente elaboración provoca serios inconvenientes en el desarrollo de las
operaciones.

1. OBJETIVO

El Manual de Organización y Funciones tiene por objetivos:

 Describir las funciones principales de cada de dependencia, delimitado la amplitud,

naturaleza y campo de acción de la misma.
 Determinar los cargos dentro de la estructura orgánica y las funciones que le
competen.
 Precisar las interrelaciones jerárquicas y funcionales internas y externas de la
dependencia.
 Describir los procedimientos administrativos racionalizados.

2. UTILIDADES

Dentro de las principales utilidades que presenta el MOF tenemos las siguientes:

 Determina las funciones específicas, responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos

de los cargos dentro de la estructura orgánica de cada dependencia.
 Proporciona información a los funcionarios y servidores públicos sobre sus funciones y
ubicación dentro de la estructura general de la organización, así como sobre las
interrelaciones formales que corresponda.
 Ayuda a institucionalizar la Simplificación Administrativa proporcionando información
sobre las funciones que le corresponde desempeñar al personal al ocupar los cargos
que constituyen los puntos de trámite en el flujo de los procedimientos.
 Facilita el proceso de inducción de personal nuevo y el de adiestramiento y orientación
del personal en servicio, permitiéndoles conocer con claridad sus funciones y
responsabilidades del cargo a que han sido asignados así como aplicar programas de
capacitación.

3. LIMITACIONES

Las principales limitaciones a tener en cuenta serían:

 No es la solución a todos los problemas administrativos, si bien constituyen un

instrumento que puede propiciarla.
 Si no se le actualiza permanentemente, pierde vigencia.
 Su costo de confección y revisión puede ser oneroso.
 Los aspectos informales de la organización no se hallan contenidos en él.

4. PROCEDIMIENTOS DE FORMULACIÓN

Generalmente comprende las siguientes etapas:

4.1 PLANEAMIENTO

En esta fase se determinará lo siguiente:

 Propósitos del Manual

 Usuarios del Manual
 Designación del personal responsable de su elaboración
 Actividades a desarrollar. Cronograma de trabajo
 Recursos materiales necesarios.
 Establecer el método a utilizarse en la recolección de datos y análisis de la
misma.

4.2 RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Se recopila información, de acuerdo al método fijado en la fase del planeamiento.

Puede ser la investigación documental de archivos; entrevistas a los empleados y
jefes para obtener datos de las actividades y operaciones en que intervienen; la
observación directa, etc.

Es recomendable emplear el método mixto, o sea el uso de la encuesta con

cuestionarios y en los casos especiales o dudosos la entrevista.

4.3 ESTUDIO Y ANÁLISIS

Se procederá al estudio exhaustivo de la información obtenida para establecer si

se encuentra ambigüedades, contradicciones o duplicidad al describir tanto las
funciones generales como específicos. Este estudio puede enfocarse en dos
formas:

De lo específico a lo general, o sea partiendo del análisis desde el cargo como

célula básica del órgano, hasta llegar a establecer las funciones generales que
posibiliten el logro del objetivo.

De los general a lo específico, es decir iniciando el análisis del objetivo de la

dependencia e ir desagregando en funciones generales, funciones específicas de
cada una de las unidades estructurales, luego las actividades hasta llegar a las
tareas cuyo conjunto constituye el cargo.

4.4 REDACCIÓN DEL PROYECTO

Una vez analizada la información y delimitados los campos de acción de las

unidades orgánicas que integrar la dependencia, se procederá a la redacción del
Manual, de acuerdo al esquema que luego detallamos.

Se recomienda utilizar el lenguaje claro, sencillo, concreto y breve. Al describir las

funciones, se deberán emplear el infinitivo de los verbos al iniciar cada párrafo. Ej.
Revisar, redactar, supervisar, formular, etc.

4.5 REVISIÓN Y APROBACIÓN

 Redactado el proyecto del Manual, será presentado a la autoridad superior de la
dependencia descrita para que haga las correcciones necesarias, lo revise y
otorgue el visado al documento.

Con la visación del Jefe de la dependencia interesada y el V°B° de la Oficina de

Racionalización, se formulará en coordinación con la Oficina de Asesoría Jurídica
la norma que lo apruebe y lo ponga en vigencia, de acuerdo a los niveles de
desconcentración de atribuciones.

4.6 DIFUSIÓN

El Manual aprobado e impreso debe repartirse entre el personal de la dependencia,

y el personal directivo de las Oficinas con quienes debe coordinarse.

4.7 ACTUALIZACIÓN

Periódicamente se procederá a estudiar y verificar si el documento ha cumplido

con el objetivo; qué puntos hay que mejorar o sustituirlos por otros.

MOF DEL BANCO DE LA NACION

1. INTRODUCCION:

A. FINALIDAD:
El presente Manual de Organización y Funciones es un instrumento de gestión que
describe las funciones de las unidades orgánicas, así como las funciones a nivel de cargo
específico del Órgano de Control Institucional.
B. ALCANCE:
Las funciones contenidas en el presente Manual deberán ser cumplidas por todos los
trabajadores que integran el Órgano de Control Institucional.
C. ACTUALIZACION
El presente Manual de Organización y Funciones será actualizado cuando se produzcan
cambios o modificaciones en los procesos o procedimientos internos del OCI o si se
producen modificaciones en la estructura orgánica o en el Reglamento de Organización y
Funciones del Banco de la Nación.
D. RESPONSABILIODAD
El Jefe del Órgano de Control Institucional es responsable de las funciones que se realizan
en la unidad orgánica a su cargo. Asimismo, los Subgerentes son responsables de las
funciones que se realizan en sus unidades orgánicas respectivas.
Para asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el presente Manual de
Organización y Funciones, cada Jefe de unidad orgánica deberá indicar al personal a su
cargo, por escrito y en forma detallada, las funciones que le corresponden de acuerdo al
cargo específico que desempeña.
Los cargos comprendidos en el Manual de Organización y Funciones del Órgano de
Control Institucional son considerados como cargos de confianza, de acuerdo a la
normativa vigente del Banco; a excepción de los cargos de Secretaria de la Jefatura y las
Subgerencias del OCI.

2. MISION Y FUNCIONES GENERALES DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

A. MISION
 Evaluar permanente del sistema de control interno y de la verificación posterior de las
actividades de la gestión del Banco, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República; así como en
concordancia con lo establecido en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP.
B. FUNCIONES
 Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control, aprobado por la Contraloría
General de la República, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas
para tal efecto.
 Ejercer el control interno posterior de los actos y operaciones de la entidad, sobre
la base de los lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control, a que se
refiere el Artículo 7° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República.
 Ejercer el control preventivo en la entidad, sin carácter vinculante, dentro del marco
de lo establecido en las disposiciones emitidas por la Contraloría General, con el
propósito de optimizar la mejora de la gestión sin que ello comprometa el ejercicio
del control posterior.
 Remitir los informes resultantes de sus labores de control a la Contraloría General,
así como al Presidente del Banco y al Titular del Sector cuando corresponda,
conforme a las disposiciones sobre la materia.
 Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan
indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al
Presidente del Banco, para que adopte las medidas correctivas pertinentes

3. ESTRUCTURA ORGANICA

A. ORGANO DE DIRECCION
Órgano de Control Institucional.
B. ORGANOS DE LINEA
Subgerencia Auditoría Financiera y Administrativa.
Subgerencia Auditorías Especiales.

4. MISION Y FUNCIONES DE LOS ORGANOS DE LINEA

4.1 Subgerencia Auditoria Financiera y Administrativa

Misión:

Ejecutar auditorías a las operaciones que sustentan los Estados Financieros del Banco; así
como, examinar y evaluar las actividades administrativas, operativas y financieras
realizadas por las unidades orgánicas del Banco, con la finalidad de evaluar el grado de
eficiencia y eficacia alcanzadas.

Funciones:

 Participar en la elaboración del proyecto del Plan Anual de Control, en lo que

respecta a las Auditorías de las actividades administrativas, operativas y
financieras.
 Auditar anualmente los Estados Financieros del Banco, emitiendo el
correspondiente dictamen, salvo que, el Directorio acuerde contratar una Sociedad
de Auditoría Externa.
  Emitir informes de las Auditorías practicadas, que contengan observaciones,
conclusiones y recomendaciones tendentes a superar las debilidades de control
relacionadas con aspectos administrativos, operativos y financieros observados.
 Verificar el cumplimiento de los procedimientos administrativos, operativos y
financieros que realizan las diferentes unidades orgánicas del Banco, en
concordancia con la normatividad vigente, con los objetivos y metas previstos en
los planes correspondientes.
 Revisar la evaluación y la clasificación de la Cartera de Créditos del Banco, para
informar trimestralmente al Directorio los resultados de dicha revisión.

4.2 Subgerencia Auditorias Especiales:

Misión:

Investigar, objetiva y sistemáticamente, hechos que se presuman irregulares o delictuosos

con el propósito de determinar las responsabilidades del caso y recomendar las sanciones
correspondientes.

Funciones:

 Participar en la elaboración del proyecto del Plan Anual de Control en lo que

respecta a los Exámenes Especiales relacionados con denuncias y otros.
 Ejecutar investigaciones administrativas, operativas y financieras sobre hechos que
se presuman irregulares o delictuosos y que por su naturaleza y cuantía ameriten
la acción pertinente, con el fin de establecer las responsabilidades a que hubiere
lugar.
 Emitir informes de los resultados de las investigaciones efectuadas, elaborando
recomendaciones tendentes a superar las causas que hayan originado las
irregularidades detectadas.
 Evaluar el control interno en las unidades orgánicas que tengan relación con el
hecho materia de investigación.
 Implementar acciones orientadas a ejercer el control preventivo.

5 FUNCIONES ESPECÍFICAS A NICEL DE CARGOS

5.1 Jefatura del Órgano de Control Institucional

5.1.1 Denominación del Cargo Específico: Gerente Órgano de Control Institucional

Institucional

Funciones Específicas:

 Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las

actividades del Órgano de Control Institucional.
 Elaborar el Plan Anual de Control de acuerdo a los lineamientos y
disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República.
 Administrar en forma eficaz los recursos asignados al OCI, de acuerdo con
los lineamientos fijados por la Alta Dirección.
 Disponer la ejecución de acciones de control y emitir dictamen a los
Estados Financieros del Banco, cuando dicha labor sea asignada al OCI.
  Intervenir en la elaboración de normas y disposiciones administrativas
relativas al ámbito de su competencia.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente de la Contraloría General de la República.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Todo los Cargos
Específicos del OCI.

5.1.2 Denominación del Cargo Específico: Supervisor Administrativo Órgano

de Control Institucional.

Funciones Específicas:

 Conducir, coordinar, participar y cumplir con el plan de trabajo en las

Comisiones de Auditoría, revisando cuidadosamente que se cumpla con
los procedimientos de control establecidos.
 Proponer actividades para la elaboración del Plan Anual de Control.
 Coordinar con el Gerente, el plan de trabajo: distribución del tiempo, fases
del trabajo, lugares a visitarse, cantidad de horas hombre, y la elaboración
de diversos informes; considerando la naturaleza del trabajo.
 Proponer ajustes o redefinir la naturaleza, alcance y extensión de los
procedimientos de auditoría en función de los descubrimientos y resultados
derivados de las pruebas de cumplimiento de control interno, siempre que
sea aplicable.
 Revisar el Memorándum de Planeamiento y Programas de Auditoría.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Gerente del Órgano de Control Institucional

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Analista OCI,
Analista Auditoria Financiera y Administrativa y Analista Auditorias
Especiales.

5.1.3 Denominación del Cargo Específico: Analista Órgano de Control

Institucional.

Funciones Específicas:

 Apoyar en la elaboración del Plan Anual de Control.

 Coordinar con los Subgerentes de la Gerencia, el plan de trabajo:
distribución del tiempo, fases del trabajo, lugares a visitarse, cantidad de
horas hombre, y la elaboración de diversos informes; considerando la
naturaleza del trabajo. Elaborar reportes estadísticos relacionados a los
avances de las acciones realizadas por las comisiones de auditoria
 Controlar permanentemente el tiempo asumido por los auditores en
relación con el presupuesto de horas proyectado en el Memorándum de
Planeamiento.
 Monitorear la adecuada custodia de los papeles de trabajo que deriven de
las actividades y/o acciones de control.
 Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Gerente del Órgano de Control Institucional.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Ninguno

5.1.4 Denominación del Cargo Específico: Secretaria.

Funciones Específicas:

 Elaborar las comunicaciones hacia las unidades orgánicas o entidades

externas por encargo del Gerente del OCI.
 Recibir, registrar en el Sistema de Trámite Documentario – STD y distribuir
internamente la correspondencia que llega al Órgano de Control
Institucional, realizando el seguimiento de su atención.
 Actualizar la agenda del Gerente del OCI.
 Ingresar al Sistema de Auditoría Gubernamental (SAGU) la información
pertinente cuando se efectúa el seguimiento de medidas correctivas.
 Administrar el archivo de gestión y archivo sistematizado del OCI

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Gerente del Órgano de Control Institucional.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Ninguno

5.2 Subgerencia Auditoría Financiera y Administrativa

5.2.1 Denominación del Cargo Específico: Subgerente Auditoría Financiera y Administrativa.

Funciones Específicas:

 Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la

Subgerencia.
 Participar en la elaboración del Plan Anual de Control en el ámbito de su competencia, de
acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas por la Contraloría General de la
República.
 Administrar en forma eficaz los recursos asignados a la Subgerencia, de acuerdo con los
lineamientos fijados por la Alta Dirección.
 Coordinar con los responsables de las demás unidades orgánicas para la planificación y
ejecución de los trabajos encomendados; así como brindarles apoyo o soporte sobre
temas de su competencia.
 Supervisar las auditorías a los Estados Financieros Anuales del Banco emitiendo el
proyecto de dictamen e informes correspondientes; igualmente, la auditoría a la
información financiera, comparativa, presupuestal y complementaria relacionada con la
Cuenta General de la República.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Gerente del Órgano de Control Institucional.

 Tiene mando directo sobre todos los cargos específicos de la Subgerencia Auditoría
Financiera y Administrativa.
5.2.2 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Financiera y Administrativa -
Auditor Principal

Funciones Específicas:

 Participar en actividades para la formulación del Plan Anual de Control.

 Coordinar con el Subgerente, el plan de trabajo: distribución del tiempo, fases del trabajo,
lugares a visitarse, cantidad de horas hombre, y la elaboración de diversos informes;
considerando la naturaleza del trabajo.
 Ajustar o redefinir la naturaleza, alcance y extensión de los procedimientos de auditoría en
función de los descubrimientos y resultados derivados de las pruebas de cumplimiento de
control interno (si son aplicables).
 Elaborar el Memorándum de Planeamiento y Programas de Auditoría.
 Formular el Memorándum de Control Interno, consignando las recomendaciones
pertinentes y comunicándolo al responsable del área auditada en coordinación con el
Subgerente. Evaluando las medidas correctivas al respecto

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente Auditoría Financiera y Administrativa.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.2.3 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Financiera y Administrativa –

Auditor

Funciones Específicas:

 Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías o exámenes especiales

encomendados, proponiendo recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y
cumpliendo los procedimientos de control establecidos.
 Realizar las labores encomendadas por el Auditor encargado de los equipos de trabajo
durante las comisiones.
 Recomendar al Auditor encargado del equipo de trabajo durante las comisiones, los
cambios en la naturaleza y extensión en las pruebas de convalidación y otros
procedimientos de auditoría.
 Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas
según sea aplicable).

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente de Auditoría Financiera y Administrativa

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.2.4 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Financiera y Administrativa -

Auditor de Sistemas

Funciones Específicas:

 Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías de tecnologías de información

encomendadas, proponiendo recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y
cumpliendo los procedimientos de control establecidos.
  Realizar las labores encomendadas por el Auditor encargado de los equipos de trabajo
durante las comisiones.
 Recomendar al Auditor encargado del equipo de trabajo durante las comisiones, los
cambios en la naturaleza y extensión en las pruebas de convalidación y otros
procedimientos de auditoría relacionados con tecnologías de la información.
 Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas,
según sea aplicable).

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente de Auditoria Financiera y Administrativa.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.2.5 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditoría Financiera y Administrativa –

Abogado

Funciones Específicas:

 Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías relacionadas con aspectos legales
encomendadas; proponiendo recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y
cumpliendo los procedimientos de control establecidos.
 Realizar las labores encomendadas por el Auditor encargado de los equipos de trabajo
durante las comisiones.
 Recomendar al Auditor encargado del equipo de trabajo durante las comisiones, los
cambios en la naturaleza y extensión en las pruebas de convalidación y otros
procedimientos de auditoría relacionados con aspectos legales.
 Obtener información y documentación necesaria de los procesos relacionados con
aspectos legales, a través del relevamiento y/o actualización de los flujogramas o
narrativos que registren la operativa de la institución /proyecto (ciclos y cuentas del balance
vinculadas)

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente de Auditoría Financiera y Administrativa.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.2.6 Denominación del Cargo Específico: Secretaria

Funciones Específicas:

 Elaborar las comunicaciones hacia las unidades orgánicas o entidades externas por
encargo del Subgerente.
 Registrar en el Sistema de Trámite Documentario – STD y disponer el correcto envío de la
correspondencia desde la Subgerencia a las diversas unidades orgánicas y entidades
externas al Banco.
 Recibir, registrar en el Sistema de Trámite Documentario – STD y distribuir internamente la
correspondencia que llega a la Subgerencia, realizando el seguimiento de su atención.
 Ingresar al Sistema de Auditoría Gubernamental (SAGU) la información pertinente cuando
se efectúa el seguimiento de medidas correctivas.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

  Depende Directamente del: Subgerente Auditoría Financiera y Administrativa
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno

5.3 Subgerencia Auditorías Especiales

5.3.1 Denominación del Cargo Específico: Subgerente Auditorías Especiales

Funciones Específicas:

 Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la

Subgerencia.
 Participar en la elaboración del Plan Anual de Control en el ámbito de su competencia, de
acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas por la Contraloría General de la
República.
 Administrar en forma eficaz los recursos asignados a la Subgerencia, de acuerdo con los
lineamientos fijados por la Alta Dirección.
 Coordinar para la planificación y ejecución de los trabajos encomendados; así como
brindarles apoyo o soporte sobre temas de su competencia.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Gerente Órgano de Control Interno.

 Tiene mando directo sobre todos los cargos específicos de la Subgerencia Auditorías
Especiales

5.3.2 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditorías Especiales - Auditor Principal

Funciones Específicas:

 Participar en actividades para la formulación del Plan Anual de Control.

 Coordinar con el Subgerente, el plan de trabajo: distribución del tiempo, fases del trabajo,
lugares a visitarse, cantidad de horas hombre, y la elaboración de diversos informes;
considerando la naturaleza del trabajo.
 Ajustar o redefinir la naturaleza, alcance y extensión de los procedimientos de auditoría en
función de los descubrimientos y resultados derivados de las pruebas de cumplimiento de
control interno (si son aplicables).
 Elaborar el Memorándum de Planeamiento y Programas de Auditoría.

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente Auditorias Especiales.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.3.3 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditorías Especiales - Auditor

Funciones Específicas:

 Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías o exámenes especiales

encomendados, proponiendo recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y
cumpliendo los procedimientos de control establecidos.
 Realizar las labores encomendadas por el Auditor encargado de los equipos de trabajo
durante las comisiones.
  Recomendar al Auditor encargado del equipo de trabajo durante las comisiones, los
cambios en la naturaleza y extensión en las pruebas de convalidación y otros
procedimientos de auditoría.
 Desarrollar el Programa de Auditoría aprobado (pruebas de cumplimiento y/o sustantivas
según sea aplicable).

Líneas de Autoridad y Responsabilidad:

 Depende Directamente del: Subgerente Auditorias Especiales.

 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos específicos: Ninguno.

5.3.4 Denominación del Cargo Específico: Analista Auditorías Especiales - Abogado

Funciones Específicas:

 Integrar los equipos de trabajo para realizar auditorías relacionadas con aspectos legales
encomendadas; proponiendo recomendaciones, ejecutando los planes de trabajo y
cumpliendo los procedimientos de control establecidos.
 Realizar las labores encomendadas por el Auditor encargado de los equipos de trabajo
durante las comisiones.
 Recomendar al Auditor encargado del equipo de trabajo durante las comisiones, los
cambios en la naturaleza y extensión en las pruebas de convalidación y otros
procedimientos de auditoría relacionados con aspectos legales.
 Obtener información y documentación necesaria de los procesos relacionados con
aspectos legales, a través del relevamiento y/o actualización de los flujogramas o
narrativos que registren la operativa de la institución /proyecto (ciclos y cuentas del balance
vinculadas).
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