14 y 16

DIC
7 a 10 pm

Seminario:
Asuntos Controversiales
en la determinación del
Impuesto a la Renta y
su vinculación con las
Normas Internacionales
de Información
Financiera.

Preparándonos para el Cierre Contable 2015

 PRESENTACION DE SEMINARIO
Estimado(a) colega:
Reciba un cordial saludo de parte del SEMINARIO:
FAS PERU. Con motivo del cierre
contable del año 2015 hemos diseñado PREPARANDONOS PARA
un seminario de interés para la
comunidad empresarial.
EL CIERRE CONTABLE
2015
Un seminario totalmente práctico donde
a manera de enfrentamiento de
Asuntos Controversiales
alturado nivel académico dos en la determinación
expositores pondrán lo mejor de cada del Impuesto a la
uno en sus respectivas especialidades:
Renta y su vinculación
• Ley del Impuesto a la renta, y con las Normas
• Normas Internacionales de
Información Financiera
Internacionales de
Información Financiera.
A continuación mayor información.
 CONTENIDO
ASUNTO TRIBUTARIO CONTROVERSIAL
· Momento de emisión de los recibos por honorarios.
· Momento de reconocimiento de los gastos por
servicios públicos recibidos en diciembre de cada
año.
· Aspectos formales de los documentos para
sustentar gastos (¿documento con fecha cierta?).
· Deducibilidad de la pérdida por diferencia en
cambio por préstamos recibidos de una empresa
domiciliada en un paraíso fiscal.
· Criterios de deducibilidad de la pérdida por
deterioro de existencias (desmedro) y de la
desaparición de existencias por robo.
· Exigencias en la SUNAT en lo referente a la
acreditación de pago con cheques .
· Publicación en un periódico de la “puesta a
disposición de cheques” a favor de los ex
trabajadores de la empresa y sustenta el gasto?
· Acreditación del pago de cada factura con su
respectivo medio de pago.
· ¿Puede efectuarse el abono en cuenta bancaria de
un tercero designado por el proveedor?
ASUNTO NIIF RELACIONADO
· MC: El principio del Devengado en el Marco
Conceptual de las NIIF. La nueva definición del
Marco Conceptual y su aplicación en asuntos
prácticos.
· NIC 21: Criterios de identificación de las partidas
monetarias que generan diferencias en cambio
en aplicación de la NIC 21.
· NIC 2: Ejercicio práctico para determinar el Valor
Neto de Realización y calcular la pérdida por
deterioro con sus efectos en el impuesto
diferido.
· NIC 7: Criterios de la NIC 7 para considerar a un
título valor como Equivalente de efectivo y su
impacto en el Estado de Flujos de Efectivo.
· NIC 39: Criterios para dar de baja a un activo
financiero (cuentas por cobrar). ¿Es suficiente
la emisión del cheque?. ¿Cuál sería el efecto
en la presentación de Estados Financieros.
 CONTENIDO
ASUNTO TRIBUTARIO CONTROVERSIAL ASUNTO NIIF RELACIONADO
· Deducibilidad del gasto por servicios de recepción NIC 24: Consideraciones a tomar en cuenta para
de información y procesamiento de datos revelar información sobre transacciones con
brindado por un casa matriz no domiciliada. partes relacionadas.
· NIC 24: Reconocimiento de las transacciones
· Consideraciones para aplicar una retención del
ejecutadas entre la empresa y sus accionistas
15% o 30% en la asistencia técnica.
en calidad de accionistas. Los efectos
· Aplicación de la tasa adicional del 4.1% en el caso
patrimoniales muchas veces está en
de “disposición indirecta de renta no susceptible
concordancia con los criterios de la SUNAT.
de posterior control tributario”.
· ¿Es deducible el gasto por “servicio de gerencia”
prestado por el Gerente General sustentado en un
Recibo por Honorarios? ¿Es deducible el gasto
por “comisión de venta” prestado sustentado en
un Recibo por Honorarios emitido por el Gerente
General?

· Medios probatorios para la deducibilidad por · NIC 39 : Modelo matemático para determinar la
cobranza dudosa. cobranza dudosa a partir de los flujos futuros
esperados y una tasa de descuento imputada.
 CONTENIDO
ASUNTO TRIBUTARIO CONTROVERSIAL
· Sustento de gasto en un periodo con una factura
emitida en el periodo siguiente.
· ¿Los “ingresos” deben ser “anotados” en el
Registro de Ventas?
· ¿Cuándo un gasto es “necesario” y “normal” para
fines del Impuesto a la Renta?
· ¿Puede ser deducible para fines del Impuesto a la
Renta una “provisión contable” efectuada
conforme a la NIC 37?
· Incremento de valor de activo fijo por aplicación de
NIIF 1 ¿La depreciación sobre dicho “mayor valor
del activo fijo” es deducible para fines del
Impuesto a la Renta?
ASUNTO NIIF RELACIONADO
· NIC 10 : Criterios para detectar eventos
posteriores que requieran ajustes en los
estados financieros.
· NIIF 15: Cómo cambiará el reconocimiento de
ingresos en aplicación de la nueva norma NIIF
15
· NIC 2 : El concepto de lo normal en la
producción de bienes.
· NIC 37 : Situaciones que generan provisiones
por contratos onerosos, reestructuraciones
empresariales, obligaciones implícitas y
situaciones contingentes.
· NIIF 1 : Situaciones en que las compañías deben
llevar sus activos a valor razonable en un
proceso de adopción de las NIIF. No es
obligatorio.
 OPONENTES
ESQUINA NIIF
CPC. Mg. FREDDY LLANTO (80 KG)
Contador Público por la PUCP, Máster en Finanzas
por CENTRUM, Auditor Independiente Certificado
por el Colegio de Contadores Públicos de Lima.
Socio de la firma de auditoría FY INTERNACIONAL
representada en Perú por Paredes, Cano y
Asociados. Esta a cargo de servicios de Auditoria
Financiera y Adopción de NIIF. Con 15 años de
experiencia en aplicación de NIIF . Ha atendido a
empresas de diversos sectores como: Minería,
Banca, Agroindustrias, Constructoras, Pesqueras,
etc. Es conferencista internacional en asuntos NIIF,
ha dictado cursos en Guayaquil, Bogotá, Vancouver;
asimismo, ha dictado clases en Universidad
Pacífico, Universidad ESAN y Colegios de
Contadores a Nivel Nacional.
ESQUINA TRIBUTARIA
Dr. CPC ISAAC MIRANDA (85 KG)
Abogado y Contador Público. Socio Principal de
la División Tributaria de MBS Consultores. Se
desempeñó como miembro del área de Asesoría
Tributaria y Contable de HLB International (Firma
de Auditoría y Consultoría en Negocios), de
Sabha Perú SAC (Firma de Auditoría y
Consultoría Tributaria), de Vizcarra & Asociados
SCRL (Firma de Auditoría y Consultoría en
Negocios), de Quantum Consultores SAC (Firma
de Auditoria Tributaria) y del Estudio Caballero
Bustamante. Expositor en diversos seminarios a
nivel nacional. Autor de diversos artículos en
materia tributaria-contable.
 FICHA TECNICA
Fecha 14 y 16 de Diciembre
Hora 7 a 10 pm
Lugar Av. Julio Bayletti 306
San Borja
Inversión S/200 mas IGV
Informes organizacion@Fasperu.com.pe
RPM #968422176
RPC 989478441