Ejemplo.- La empresa "DON COCO" elabora y comercializa un solo producto.

Al 31 de
diciembre de 2001 el Balance General es el siguiente:

El inventario de productos terminados y material directo es:

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 2002 son los siguientes:

2. El precio unitario proyectado es $ 68.

El 70 % de las ventas son a contado y el 30 % a crédito a 90 días plazo, de los

cuales solo se esperan cobrar 28,5% y el 1,5% se consideran incobrables; es decir
se espera que el 5% de las cuentas por cobrar serán incobrables.

Se pide:

Paso I Ventas proyectadas

3. En el primer trimestre de 2002 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se tiene
por cobrar al 31 de diciembre de 2001 y que asciende a $ 145.350.

El cuarto trimestre de 2001, se vendieron 7.500 unidades cada uno a $ 68 ventas a

crédito.

Se pide:

Paso II Ingresos proyectadas

4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las futuras
ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas proyectadas a disposición del cliente que
significa 9 días de rotación.

Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2003 son de 8.000 unidades cada
uno a $ 68

5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400 unidades.

Se pide:

Paso III Producción proyectada

6. Para cada unidad de producto terminado es necesario 3 metros de material "A" cuyo
costo standard es $ 6.00 por cada metro.

Se pide:

Paso IV Costo proyectado de material directo

7. Al 1 de enero de 2001 se proyecta que el inventario de material "A" será 520 metros
cada uno a $ 6.

8. En el primer trimestre de 2003 se proyecta producir 8.400 unidades.

9. Se tiene la política de provisionar el 10 % de material necesario para el próximo
trimestre.

Se pide:

Paso V Costo proyectado de compra de material directo

10. Al 31 de diciembre de 2.001 se tienen saldos por pagar a proveedores que asciende a
$ 24.000

11. El 50 % de las compras se adquieren a contado, el otro 50 % a crédito a 45 días

plazo, por tanto el 50 % se espera pagar en el siguiente trimestre.

Se pide:

Paso VI Plan de pagos a proveedores

12. Los sueldos se pagan el día 30 de cada mes.

13. El costo de mano de obra directa es variable, $ 3 por cada hora de trabajo.

14. Cada unidad terminada necesita 4 horas de labor.

Se pide:

Paso VII Costo proyectado de mano de obra directa

15. Los costos fijos de fabricación esperados para 2002 ascienden a $ 216.000; incluye
la depreciación de la maquinaria y equipo que asciende a $ 120.000.

16. Los gastos desembolsarles se pagan a contado.

17. Los gastos variables también se pagan a contado, cuya tasa por hora de mano de
obra directa es $ 2.5o.

Se pide:

Paso VIII Costo proyectado de gastos de fabricación

Se pide:

Paso IX Costo unitario variable de producción proyectado

Paso X Costo proyectado del inventario final de productos terminados

Paso XI Costo proyectado del inventario final de materiales

18. Los gastos de administración variables ascienden a $ 0.8o por unidad vendida.

19. Los gasto fijos anuales de administración proyectados para 2002 son los siguientes:

Seguros $ 6.720 (Se paga a principio de año).

Sueldos y salarios $ 140.800 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).

Alquileres $ 2.240 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre
en que se incurre el gasto).
20. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se
distribuye equitativamente entre gastos de administración y comercialización

Se pide:

Paso XIII Costo proyectado de gastos de administración

Se pide:

Paso XIV Plan de pagos de los gastos de administración

21. Los gastos de comercialización por comisiones a agentes vendedores, fletes y
suministros ascienden a $ 3.20

22. Los gasto fijos anuales de comercialización proyectados para 2002 son los
siguientes:

Publicidad $ 35.520 (Se paga en el siguiente mes en que se incurre el gasto).

Seguros $ 28.800 (Se paga a principio de año).

Sueldos y salarios $ 96.000 (Se paga en el mes en que se incurre el gasto).

Alquileres $ 9.600 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente trimestre
en que se incurre el gasto).

23. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye

equitativamente entre gastos de administración y comercialización

Se pide:
Paso XV Costo proyectado de gastos de comercialización

Paso XVI Plan de pagos de costos de comercialización

24. El 30 de diciembre de 2.002 se espera pagar $ 12.600 que es el 15 % de interés
sobre el préstamo bancario que se adeuda al Banco Nacional de Bolivia S.A.

Se pide:

Paso XVII Costo proyectado de gastos financieros

Paso XVIII Plan de pagos de los gastos financieros

25. El 4 de enero de 2002 se espera pagar la letra por pagar pendiente de pago al 31 de
diciembre de 2001 que asciende a $ 28.800.

26. Se planifica adquirir a contado una maquinaria nueva en el segundo trimestre de

2002, cuyo costo estimado asciende a $ 288.000; su depreciación ya está incluido en los
gastos de fabricación.

27. Se desea mantener un saldo mínimo de $ 70.000 en efectivo

28. Todos los préstamos y amortizaciones deben ser múltiplos de $ 10.000 y a 18 % de

interés anual.

29. Los préstamos se financian a principio de trimestre y se amortizan a fin de trimestre.

Según contrato el interés se debe amortizar a 360 días después de la fecha de

desembolso o cuando se cancele la totalidad del préstamo.

Se pide:

Paso XIX Flujo de efectivo proyectado

Se pide:

Paso XX Estado de resultados proyectado

Paso XXI Balance general proyectado