Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Cuotas
Seguro y concepto Prestaciones Base salarial
Patrón Trabajador Total
Riesgos de Trabajo En especie y Conforme con su siniestralidad 0.00 % Prima Salario base de
dinero laboral correspondiente1 cotización
(SBC)
Enfermedades y En especie Cuota fija por cada 20.40 % 0.00 % 20.40 % SMGV2
Maternidad colaborador hasta por
tres veces la Unidad de
Medida y Actualización
vigente (UMA)2
Cuota adicional por la 1.10 % 0.40 % 1.50 % Diferencia entre
diferencia del SBC y de el SBC y tres
tres veces la UMA SMGV2
Gastos médicos 1.05 % 0.375 % 1.425 % SBC
para pensionados
y beneficiarios
En dinero 0.70 % 0.25 % 0.95 % SBC
Invalidez y Vida En especie y 1.75 % 0.625 % 2.375 % SBC
dinero
Retiro, Cesantía en Retiro 2.00 % 0.00 % 2.00 % SBC
Edad Avanzada y CEAV 3.150 % 1.125 % 4.275 % SBC
Vejez (CEAV)
Guarderías y En especie 1.00 % 0.00 % 1.00 % SBC
Prestaciones
Sociales
Infonavit Crédito para 5.00 % 0.00 % 5.00 % Salario base de
vivienda aportación
Notas:
1En enero y febrero de 2017 se aplicará la declarada en febrero de 2016. La prima a considerar del 1o. de marzo 2017 al 29 de febrero de 2018 se calculará según la fórmula de los
artículos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), y se presentará
al IMSS, en la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2017

2 El 27 de enero de 2016 se dio a conocer el Decreto con el que se desindexó el salario mínimo para que deje de ser utilizado como índice, unidad, base o medida de referencia para
los fines ajenos a su naturaleza, sustituyéndolo por la Unidad de Medida y Actualización (UMA). De esto se interpreta que el salario mínimo debe utilizarse para aquellas cuestiones
que guarden una relación inminente con el salario de los trabajadores, tal y como lo es el pago de las cuotas obrero-patronales. No obstante el criterio del IMSS es que se utilice la
UMA

Asimismo la exposición de motivos de la iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley para determinar el valor de la UMA, publicada en la Gaceta Parlamentaria del
27 de abril de 2016, establece que el salario mínimo puede seguir siendo empleado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines propios de su naturaleza, como ocurre
en el caso de las disposiciones relativas a seguridad social y pensiones, en las que dicho salario se utiliza como índice en la determinación del límite máximo del salario base de
cotización.

Topes máximos salariales de cotización y aportación

En pesos1
Seguro Veces el SMGV
Diario Mensual
Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Invalidez y Vida
Retiro 25 $1,887.25 $56,617.50
CEA y Vejez
Guarderías y Prestaciones Sociales
Infonavit
Notas:

1 Los cálculos se hicieron con el valor de la UMA vigente desde el 1o. de febrero del año en curso, publicado en el DOF del 10 de enero de 2017

Fechas de pago 2017

Mes Fecha límite de pago Cuotas a pagar1
Diciembre 2016 17 de enero de 2017 Mensual y bimestral4
Enero 2017 20 de febrero2 Mensual
Febrero 20 de marzo2 y 3 Mensual y bimestral4
Marzo 17 de abril Mensual
Abril 17 de mayo Mensual y bimestral4
Mayo 19 de junio2 Mensual
Junio 17 de julio Mensual y bimestral4
Julio 17 de agosto Mensual
Agosto 18 de septiembre2 y 3 Mensual y bimestral4
Septiembre 17 de octubre Mensual
Octubre 21 de noviembre2 y 3 Mensual y bimestral4
Noviembre 18 de diciembre Mensual
Diciembre 17 de enero de 2018 Mensual y bimestral4
Enero 2018 19 de febrero de 20182 Mensual
Notas:

1 Según el artículo 14, segundo párrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, este deberá expedirse a favor del
organismo descentralizado del que se trate; el cheque no será negociable y será abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado
correspondiente

Asimismo, la regla 2.1.19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016, establece que el cheque deberá
contener las siguientes inscripciones:

En el anverso: “Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el organismo relativo.

En el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)” con Registro Federal de
Contribuyentes. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2 Cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente (art. 3o, último párrafo, Reglamento de la Ley del
Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización)

3 En atención al numeral 23 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el CFF, esto es, el pago deberá
efectuarse al siguiente día hábil (art. 12, CFF)

4 Según el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarán a más tardar el día 17 del mes inmediato
siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el 5 % de las aportaciones al
Infonavit se enterarán en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago contemplados en las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigésimio Séptimo Transiorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)