‫الدورة المحاسبية‬

‫إعداد‬
‫تحليل‬
‫القوائم‬
‫المالية‬ ‫العمليات‬ ‫الموضوع الثامن‬

‫الترحيل الى دفتر األستاذ‬

‫إعداد‬ ‫التسجيل‬
‫ميزان‬ ‫في دفتر‬
‫المراجعة‬ ‫اليومية‬
‫الترحيل‬ ‫الفصل الثالث‪ :‬ص ‪155 – 142‬‬
‫الى دفتر‬
‫األستاذ‬
‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫ش ل صفحة دفتر األستاذ‬ ‫دفتر األستاذ‬

‫صفحة رقم ( )‬
‫هو الدفتر الذي تبوب أو تصنف فيه الحسابات التيي ييتم‬
‫تسجيلها في دفتر اليومية عن طريق تجميي العملييات‬
‫دائن‬ ‫حـ‪ /‬إسم الحساب‬ ‫مدين‬
‫التيييي تيييلثر بالزييييادة أو بالنقصيييان ل يييل حسييياب مييين‬
‫الحسابات في سجل مستقل لهذا الحساب‬

‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬

‫إذا ان مجموع الطرف المدين أ بير مين الطيرف اليدائن ي يون‬

‫الحساب مدين‬
‫أنواع الحسابات في دفتر األستاذ‬

‫إذا ان مجموع الطرف المدين أصيرر مين الطيرف اليدائن ي يون‬

‫الحساب دائن‬
‫حساب بدون‬
‫حساب دائن‬ ‫حساب مدين‬
‫رصيد‬
‫إذا ييان مجمييوع الطييرف المييدين يسيياوي الطييرف الييدائن ي ييون‬
‫الحساب متوازن ‪ /‬بدون رصيد ‪ /‬مقفل‬

‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪1‬‬
 ‫الترحيل‬
‫نقل القيود التي تم تسجيلها في دفتر اليومية الى دفتر األستاذ‬
‫خطوات الترحيل‬

‫يتم نقيل المبليا الميدين ل يل حسياب فيي دفتير اليوميية فيي‬ ‫‪.1‬‬ ‫التسجيل في دفتر األستاذ‬
‫الجانب المدين لصفحة دفتر األستاذ الخاصة بالحسياب ثيم‬ ‫‪ .1‬الترحيل‬
‫يتم تابة رقم القيد و تاريخه‬ ‫‪ .2‬الترصيد‬

‫يتم نقل المبليا اليدائن ل يل حسياب فيي دفتير اليوميية اليى‬ ‫‪.2‬‬
‫الجانب اليدائن مين صيفحة األسيتاذ الخاصية بالحسياب ثيم‬
‫يتم تابة رقم القيد و تاريخه‬
‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬

‫القيد تاريخ‬ ‫بيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫الترصيد‬

‫‪1/1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪70,000‬‬ ‫اسييتخرار رصيييد الحسيياب بعييد ترحيييل جمي ي العمليييات المالييية‬
‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫المتعلقة بالحساب‬
‫‪70,000‬‬
‫‪2‬‬ ‫حـ‪ /‬إيجار‬ ‫‪5,000‬‬
‫خطوات الترصيد‬
‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪5,000‬‬
‫‪ .1‬استخرار مجموع الطرف المدين‬
‫(صفحة ‪)1‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬
‫‪ .2‬استخرار مجموع الطرف الدائن‬
‫‪1/1‬‬ ‫‪( 5,000‬قيد ‪)2‬‬ ‫‪1/1‬‬ ‫‪( 70,000‬قيد ‪)1‬‬
‫‪ .3‬حساب المتمم الحسابي للطرف األصرر‬
‫‪ 65,000‬رصيد‬ ‫( المتمم الحسابي = الطرف األ بر – الطرف األصرر )‬

‫حساب مدين‬ ‫‪ .4‬يوض المتمم في الطرف األ بر ويسمى رصيد‬

‫‪10‬‬ ‫‪9‬‬

‫القيد تاريخ‬ ‫بيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫القيد تاريخ‬ ‫بيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫حـ‪ /‬السيارات‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪1/3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫حـ‪ /‬أراضي‬ ‫‪70,000‬‬
‫‪1/8‬‬ ‫‪5‬‬
‫حـ‪ /‬الدائنون‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪ 70,000‬حـ‪ /‬رأس المال‬
‫‪6‬‬ ‫حـ‪ /‬الدائنون‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪4‬‬ ‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫‪20,000‬‬
‫حـ‪ /‬البنك‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪ 20,000‬حـ‪ /‬البنك‬
‫(‪ 2‬صفحة)‬
‫حـ‪ /‬رأس المال‬
‫(صفحة ‪)3‬‬ ‫حـ‪ /‬الدائنون‬ ‫‪1/3‬‬ ‫‪( 20,000‬قيد ‪( 70,000 1/3 )4‬قيد ‪)3‬‬
‫‪( 6,000‬قيد ‪( 6,000 1/8 )6‬قيد ‪1/8 )5‬‬
‫رصيد‬ ‫‪50,000‬‬
‫حساب متوازن‬
‫(بدون رصيد)‬ ‫حساب دائن‬
‫‪12‬‬ ‫(حساب مقفل)‬ ‫‪11‬‬

‫‪2‬‬
 ‫• رصيد آخر المدة ألي فترة هو رصيد أول المدة للفترة الالحقة‬ ‫قومي بترحيل قيود اليومية التالية الى دفتر األستاذ‬
‫القيد تاريخ‬ ‫بيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫رصيد أول المدة‬ ‫رصيد آخر المدة‬
‫=‬ ‫‪2/1 1‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪90,000‬‬
‫لشهر يوليو‬ ‫لشهر يونيو‬
‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫‪90,000‬‬
‫‪2/2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫حـ‪ /‬اعالن‬ ‫‪3,000‬‬
‫• في حالة وجود رصيد أول الميدة ييتم وضيعه فيي البدايية ثيم ييتم‬
‫ترحيل باقي القيود‬ ‫حـ‪ /‬إيجار‬ ‫‪7,000‬‬
‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪10,000‬‬
‫• يوض ي رصيييد أول المييدة فييي الجانييب المييدين لييدفتر األسييتاذ إذا‬ ‫‪2/5‬‬ ‫‪3‬‬ ‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫‪20,000‬‬
‫انت طبيعة الحساب مدينة‬
‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪20,000‬‬
‫• يوض ي رصيييد أول المييدة فييي الجانييب الييدائن لييدفتر األسييتاذ إذا‬ ‫‪2/6‬‬ ‫‪4‬‬ ‫حـ‪ /‬البنك‬ ‫‪10,000‬‬
‫‪14‬‬ ‫انت طبيعة الحساب دائنة‬ ‫‪13‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪10,000‬‬

‫إذا علمت أن رصيد حساب الصندوق في ‪ 10,000 1/31‬د‪.‬ك‪.‬‬

‫ما هو رصيد حـ‪ /‬الصندوق بعد ترحيل القيود التالية‪:‬‬
‫(صفحة رقم ‪) 1‬‬ ‫القيد تاريخ‬ ‫بيان‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫حـ‪ /‬الصندوق‬
‫‪2/1 1‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪90,000‬‬
‫قيد ‪2‬‬ ‫رصيد أول المدة ‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬
‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫‪90,000‬‬
‫قيد ‪3‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫قيد ‪1‬‬ ‫‪90,000‬‬ ‫‪2/2 2‬‬ ‫حـ‪ /‬اعالن‬ ‫‪3,000‬‬
‫قيد ‪4‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫حـ‪ /‬إيجار‬ ‫‪7,000‬‬
‫رصيد آخر المدة‬ ‫‪60,000‬‬ ‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪10,000‬‬
‫‪2/5 3‬‬ ‫حـ‪ /‬رأس المال‬ ‫‪20,000‬‬
‫حـ‪ /‬الصندوق‬ ‫‪20,000‬‬
‫‪2/6 4‬‬ ‫حـ‪ /‬البنك‬ ‫‪10,000‬‬
‫‪16‬‬ ‫‪15‬‬ ‫الصندوق‬ ‫‪/‬‬ ‫حـ‬ ‫‪10,000‬‬

‫رأس المال‬ ‫الخصوم‬ ‫المصروفات‬ ‫األصول‬

‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬

‫‪+‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪+‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪+‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪+‬‬

‫اإليرادات‬
‫مالحظة‪:‬‬ ‫مالحظة‪:‬‬ ‫المسحوبات الشخصية‬
‫فييي دفتيير األسييتاذ العمليييات التييي‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫فييي دفتيير األسييتاذ العمليييات التييي‬ ‫دائن‬ ‫مدين‬
‫تيييييلدي اليييييى زييييييادة الحسيييييابات‬ ‫تيييييلدي اليييييى زييييييادة الحسيييييابات‬
‫الدائنة ت ون في الجانب الدائن و‬ ‫‪+‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المدينيية ت ييون فييي الجانييب المييدين‬
‫العمليييات التييي تييلدي الييى نقص يها‬ ‫والعمليات التي تيلدي اليى نقصيها‬ ‫‪-‬‬ ‫‪+‬‬
‫ت ون في الجانب المدين‬ ‫ت ون في الجانب الدائن‬
‫‪18‬‬ ‫‪17‬‬

‫‪3‬‬
 ‫واجب محاضرة دفتر األستاذ (‪)2‬‬ ‫واجب محاضرة دفتر األستاذ (‪)1‬‬
‫أسئلة اإلختيار المتعدد للفصل الثالث ص ‪211 - 199‬‬ ‫تمرين (‪ )8‬ص‪221‬‬
‫‪45 32 26 16 12 10‬‬ ‫(تسجيل قيود اليومية ثم ترحيلها الى دفتر األستاذ)‬

‫أسئلة اإلختيار المتعدد للفصل الراب ص ‪336 -334‬‬

‫‪33 26‬‬
‫أسئلة اإلختبارات في نهاية ال تاب (نموذر ب) ص‪415‬‬
‫‪27‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪19‬‬
‫‪20‬‬ ‫‪19‬‬

‫‪4‬‬