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Résolution du premier exercice

Déclaration de la TVA tenue par la société LOGISTICS au titre du mois Mai 2015
(Régime d’encaissement)
Eléments Montants
I-TVA encaissée en Mai :
1-Ventes encaissées 820000 *20% 164000
2-Ventes encaissées des mois précédents 600000*20% 120000
3- Exportations de biens, paiement par virement bancaire reçu en ----------
Mai : les exportations sont exonérées de la TVA par ce que la TVA
est un impôt sur la consommation.
Total I 284000 DH
II- TVA récupérable :
1-Achat d’une voiture de tourisme (pas utilitaire pour l’entreprise) -------
2- Achat de matières premières 720000*20% 144000
3-les intérêts reçus 3000*20% 600
4-remise d’une traite à échéance (tva non récupérable puisqu’on ----------
travaille par le régime d’encaissement)
5-règlement des notes d’hôtels ----------
6-achat de service de l’expert-comptable en espèce (12000 inferieur 2400
à 100000 ) 12000*20%
7-achat d’une étude technique ---------
8-règlement des facture de téléphone 5000*20% 1000
9- achat de cadeaux ---------
Total II 148000 DH
III-Crédit de TVA 10000
IV-TVA due ou bien TVA nette à payer (I-II-III) 126000 DH
Déclaration à déposer et à payer au plus tard le 31/05/2015 (avant minuit)

2- majoration de retard = (820000+600000)*15% = 213000


3- ?????
Exercice 2 : ???????

Exercice 3 :

600000*0.12 + 600000*0.12*6/12 = 108000


Le montant à réintégrer :
- 12% supérieur à 10.5%
600000 inferieur au capital social
600000*10.5%*6/12 = 31500
- au 1/7/N 600000+600000= 1200000 superieur au capital social
1000000*0.105*6/12=52500
Montant deductible = 31500+52500 =84000
Montant à reinteger = 108000-84000=24000