INFORMATICA CONTABLE

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

CASO PRACTICO Nº 1 – PERIODO JULIO 2018

1.- La sociedad Pacifico S. A. se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones de la

siguiente manera: RUC: 20459563411 DOMICILIADO EN Urb. Girasoles F – 21 Yanahuara AQP

SOCIOS ACCIONES VALOR DE CADA TOTAL

ACCION
Cesar Aguilar 3 000 10 30 000
Julio Calderón 4 000 10 40 000
Pedro Cordero 6 000 10 60 000
Ruth Rojas 7 000 10 70 000
20 000 200 000

2.- 01/07 Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en banco de la nación

3.- 02/07 Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.

4.- 03/07 Se compra mercaderías por S/. 30 000,00 más IGV, al crédito según factura Nº 001-
409943 al proveedor MELIA S. A. RUC 20109988654

5.- 05/07 Compra de mercadería por S/ 17 000,00 más IGV al contado S/F N° F260-0004536 a:
FLORES&ROJAS SRL. RUC: 20986354372 con transferencia bancaria N° 6511201

6.- 08/07 Se Recepciona y paga servicio de Luz, Recibo N° F01-01243 por S/. 2 100,00 Incluye
IGV, de SEAL SAC, RUC 20100200345 se distribuye el gasto en 30% administración y 70% para
ventas. Pagamos con cheque

7.- 11/07 Se vende mercaderías por S/. 18 000,00 mas IGV, a nuestro cliente Julián Rojas
Almanza, RUC 10405426789 al crédito. Costo de venta 9 200,00 S/F E001-00001

8.- 12/07 Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque Nº 003 para su reembolso.
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):

DETALLE VV IGV TOTAL

Movilidad Local 210.00 00 S/. 210

Tarjetas telefónicas 50.42 9.58 S/. 60

Reparación chapa de
151.26 28.74 S/. 180
puerta

Correos 25.21 4.79 S/. 30

Total S/. 480

INFOUNSA CPC Milagros Romero

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9.- 13/07 Se Recepciona y paga teléfono Recibo N° C001-00097543 por S/. 1 500,00 Incluye
IGV, con giro de cheque a nombre de Movistar RUC 20997654353, se distribuye el gasto en 60%
administración y 40% para ventas.

10.- 15/07 La empresa paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 más IGV, el
cual cubrirá el período de un año. Sobre el particular, nos piden el tratamiento contable. Factura
E001-122 RUC 10297542331 de: Felicitas Ríos Cárdenas CANCELAMOS CON DEPOSITO N°
4376211

11.- 18/07 Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA S. A., la factura respectiva. (óp. 4)

12.- 19/07 se compra una maquinaria a AMERICA S. A. RUC 20986543221 Según factura Nº
E01-123400 al crédito por S/. 5 600,00 mas IGV.

13.- 19/07 Se vende mercaderías por S/. 7 000,00 incluido IGV, al cliente DECORCOLOR SRL, RUC
20312336119 al Contado. Costo de venta 3 090,00 S/F E001-00002 nos cancelan con cheque
N° 000035431

14.- 20/07 Se vende mercaderías con Boleta de venta por S/. 290,00 incluido IGV, al cliente
María Ríos Vidal, DNI 29305419 al Contado. Costo de venta S/ 89,00 S/B 001-00001 nos
cancelan en efectivo.

15.- 20/07 EMITIMOS UNA Nota de crédito N° E001- 1 anulando la factura E001-00002 por el
total REEMBOLSO CON TRANSFERENCIA BANCARIA N° 6511202

16.- 21/07 Se vende mercaderías por S/. 33 000,00 incluido IGV, al cliente GENESIS EIRL, RUC
20305426119 al Contado. Costo de venta 10 090,00 S/F E001-00003 nos cancelan con cheque
N° 110365499

17.- 21/07 Se cobró alquileres a nuestro arrendatario Jorge Palacios por el alquiler de un local
por S/. 2 000,00 más IGV. Nos cancelan con depósito en cta del banco N° 101207

18.- 22/07 Se Compra mercadería A MELIA S.A. S/F 001- 409999 por el valor de US$ 1 275,00
más IGV al contado con transferencia bancaria N° 6511203 t/c 3.276

19.- 23/07 vendemos mercadería por el valor de US$ 750,00 más IGV a DECORCOLOR al contado
nos cancelan en efectivo y el mismo día lo depositamos en nuestra cuenta del banco t/c 3.276
costo de venta S/ 1 020,00

20.- 25/07 La empresa ha arrendado maquinarias por un valor de S/. 3,000 más IGV. Sobre el
particular, nos piden ayuda para determinar el tratamiento contable que corresponda.
Considerar que esta operación está sujeta a detracción, y que el arrendador es un sujeto no
vinculado con la empresa, quien emite y entrega el respectivo comprobante de pago.

21.- 27/07 Se tiene un inventario final de mercadería de S/. 7 000,00

22.- 29/07 Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.

23.- 30/07 Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto
a la Renta.

INFOUNSA CPC Milagros Romero