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GASTOS RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD

EMPRESARIAL
 Gastos de desplazamiento: siempre y cuando el motivo de dicho viaje
esté claramente relacionado con tu actividad empresarial.

Además, tienes que tener una hoja de gastos que especifique ese motivo
y desglosar todos los gastos en las diferentes facturas. Como se te olvide
algo de eso, olvídate de deducirlo.

Bitácora de viaje relacionado con los diferentes comprobantes del viaje

 Comidas: es un tema delicado, aunque suelen “pasar por el aro”. Tienen

que ser comidas relacionadas y necesarias para la actividad profesional,
en una localidad distinta a aquella en la que desarrollas tu negocio y de
un importe adecuado. No tiene sentido que te vayas con un cliente a un
restaurante y gastes.

 Vehículos: se incluyen los vehículos y todos los gastos que están

relacionados con ellos (mantenimiento, seguro, impuestos, …). Para que
sean deducibles tienen que tener relación con la actividad de manera total,
no pudiéndose usar estos vehículos para fines particulares.

 Arrendamientos: alquiler, canon, asistencia técnica, arrendamiento

financiero o leasing que no sean de terrenos, solares o activos no
amortizables. Vamos, que en definitiva si alquilas un local para desarrollar
tu actividad es deducible.

 Servicios de profesionales independientes: pago a profesionales

como abogados, auditores, notarios, etc.

 Cuota de asociación empresarial

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 Adquisición de libros y asistencia a eventos: siempre y cuando estén

relacionados totalmente con la actividad.

 Vestuario: siempre y cuando el vestuario tenga el logotipo o anagrama

del negocio.

 Consumos de explotación: materias primas, combustibles, envases,

embalajes y material de oficina y todo lo que es necesario de forma
directa para el desarrollo del negocio.

 Sueldos y salarios: pagos a los trabajadores contratados en concepto

de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos
de viajes, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.

 Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos, gastos de

descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas
o los intereses de demora correspondientes a aplazamientos y
fraccionamientos de deudas tributarias. También son deducibles las
amortizaciones por el importe del deterioro o depreciación del
inmovilizado relacionado con la actividad.

 Planes de jubilación
Estos planes de ahorro brindan ventajas fiscales para apartar dinero para tu
propia jubilación y la de tus empleados.
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Algunos otros conceptos de gastos
SUELDOS Y SALARIOS
COMPENSACIONES
HORAS EXTRAS
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
GRATIFICACIONES
INDEMNIZACIONES
OTRAS REMUNERACIONES
PRESTACIONES DE RETIRO
ESTIMULOS AL PERSONAL
PREVISION SOCIAL
APORTACIONES PARA PLAN DE JUBILACION
OTRAS PRESTACIONES
CUOTAS AL I.M.S.S.
APORTACIONES AL INFONAVIT
IMPUESTO SOBRE NOMINAS
SEGURO DE RETIRO
HONORARIOS
AL CONSEJO DE ADMINISTRACION
ARRENDAMIENTOS
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
OTROS GASTOS DE FABRICACION, VENTA,
ADMINISTRACION Y GENERALES

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
CORREOS
TELEX E INTERNET
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
GASTOS DE REPRESENTACION
(Documentación comprobatoria)
TELEFONO
AGUA
ELECTRICIDAD
VIGILANCIA Y LIMPIEZA
MATERIALES DE OFICINA
GASTOS LEGALES
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
SEGUROS Y FIANZAS
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
FOTOCOPIADO
DONATIVOS
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ASISTENCIA TECNICA
FLETES
IMPUESTO DE IMPORTACION
IMPUESTO DE EXPORTACION
REGALIAS SIN RETENCION
REGALIAS SUJETAS AL 5%
REGALIAS SUJETAS AL 10%
REGALIAS SUJETAS AL 25%
REGALIAS SUJETAS AL 30%
COMISIONES SOBRE VENTAS
PATENTES Y MARCAS
MATERIAS PRIMAS DE PRODUCCION
MATERIALES AUXILIARES DE PRODUCCION
COMISIONES BANCARIAS
PERDIDA EN VENTA DE TERRENOS
PERDIDA EN VENTA DE EDIFICIOS Y
CONSTRUCCIONES
PERDIDA EN VENTA DE MAQUINARIA
PERDIDA EN VENTA DE EQUIPO DE
TRANSPORTE
PERDIDA EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
PERDIDA EN VENTA DE EQUIPO DE COMPUTO
PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES DETERMINADA
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES DIFERIDA
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS