ENUNCIADO CASO HOTELES.

El Hotel Carisma S. A, es una institución de carácter público que ofrece al viajero alojamiento, alimentos
y bebidas, cuyo objetivo para el presente ejercicio, es incrementar las utilidades.
En los servicios de alimentos incluye: desayuno, almuerzo y cena.

Atendiendo a la calidad de servicio que el hotel ofrece al público la clasificación optada es de 3 (tres)
ESTRELLAS, en ésta categoría nuestro hotel tiene habitaciones con teléfono, ducha privada con ducha
caliente día y noche, aire acondicionado, restaurante, bar, entre otros servicios.

Con relación a la ubicación, nuestro edificio está ubicado dentro de la ciudad y en una zona céntrica.
,
Nuestra atención cubrirá todo el año, es de servicio permanente.

El alojamiento que nuestro hotel ofrece al público, consiste en 13 habitaciones simples y 7

habitaciones dobles.

Las habitaciones simples son para un huésped y las dobles para dos.

En las habitaciones se ha instalado los siguientes muebles, artefactos y otros:

- una o dos mas, dependiendo de la habitación (simple o doble).

- un closet para ropa.
- un televisor a colores, conexión a CABLE TV.
- un teléfono.
- baño privado con ducha con agua caliente.
- una cómoda.
- una mesita de noche.
- una mesa y silla.
- calefacción.
- ventilador.

1
OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2017
1).- El Hotel Carisma S. A., reinicia sus operaciones en el periodo 2017 con el siguiente
inventario inicial:

- Efectivo y Equivalente efectivo 12,650.00

Cuenta Corriente Interbank 12,650.00
- Materiales Auxiliares y Suministros 1,057.45
Utillaje y Cobertores 800.00
Útiles de limpieza 116.50
Suministros de Lavandería 83.00
Administración 42.00
Restaurante 15.95
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo 450,173.00
Terrenos 128,000.00
Edificaciones 230,000.00
Equipos diversos 29,563.00
Muebles y enseres 37,530.00
Equipos de transporte 25,080.00
- Depreciación y amortización acumulada ( 21,107.30)
Edificaciones 7,500.00
Equipos diversos 2,508.00
Muebles y enseres 3,999.30
Unidades de transporte 7,100.00
- Cuentas por Pagar Comerciales – 3ros 12,304.18
- Capital social 350,000.00
- Resultados Acumulados 80,468.97
( )

2).- El día 01/01/17, se compra suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, de Super
Market S.A., con RUC Nº 20201314123, según Factura Nº 005-05901, lo cual es pagada con Ch/
001-500, el monto es como sigue:

P.
Cantidad Descripción Unit. Total
5 Sábanas 100.00 500.00
7 Fundas 15.00 105.00
4 Edredones 150.00 600.00
5 Frazadas 90.00 450.00
6 Toallas 20.00 120.00
V. C 1,775.00
I.G.V 18% 319.50
P. C. 2,094.50

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

2
c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

3).- El día 01/01/17, se compra suministros para Restaurante de Mini Market S.A con RUC Nº
202023030182, según Factura Nº 001-340 y se paga con Ch/ 001-501

Cantidad Descripción P.unit Total

50 Kg. Arroz 1.51 75.50
50 Kg. Azúcar 1.68 84.00
12 Lt Aceite 3.78 45.36
24 Unid. Leche 0.84 20.16
50 Unid. Café 0.17 8.50
100 Unid. Té 0.08 8.00
12 Kg. Sal 0.84 10.08
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
3 Kg. Mermelada 12.61 37.83
4 Kg. Huevo 4 16.00
V. C. 318.87
I.G.V 18% 57.40
P. C. 376.27

( ). (ASIENTO N° )

( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

3
4) El día 04-01-17 se compra suministros de limpieza para habitaciones a Comercial EL
LIMPIADOR S.A. con RUC 20253040203, factura Nº 0001-124 y se paga con cheque Nº 001-
502 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

10 Jaboncillos 2,00 20.00
24 papel higiénico 0,80 19.20
20 Cera 3,50 70.00
2 Escobillones 8,00 16.00
18 Ambientadores 6,00 108.00
2 Recogedores 7,00 14.00
V.C. 247.20
IGV 44.50
P.C. 291.70

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

5) Día 05-01-17 se realiza mantenimiento y reparación de las habitaciones por JUAN PEREZ
con RUC 10100908072, el cual emite su recibo por honorarios nº 0002-222 por s/. 500.00 y se
paga con cheque Nº 001-503
( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

4
 b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

6) Día 06-01-17 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8

extranjeros con facturas Nº 0002-0001 a Nº 0002-017 como sigue:

VER REGISTRO DE HUESPEDES

Ventas del servicio de hospedaje de la primera semana:

FACT Nº V.S. HABIT DESAYUN VS TOTAL IGV P.S. P

O AI
S
0002-001 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P

0002-002 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P

0002-003 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P

0002-004 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P

0002-005 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P

0002-006 600.00 20.00 620.00 111.60 731.60 P

0002-006 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P
900.00 30.00 930.00 167.40 1097.40

0002-007 600.00 20.00 620.00 111.60 731.60 P

0002-007 300.00 10.00 310.00 55.80 365.80 P
900.00 30.00 930.00 167.40 1097.40

0002-008 1200.00 40.00 1240.00 7.20 1247.20 E

0002-008 900.00 30.00 930.00 5.40 935.40 E
0002-008 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E
2400.00 80.00 2480.00 14.40 2494.40

0002-009 1200.00 40.00 1240.00 7.20 1247.20 E

0002-009 600.00 20.00 620.00 3.60 623.60 E
0002-009 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E
2100.00 70.00 2170.00 12.60 2182.60

0002-010 1200.00 40.00 1240.00 7.20 1247.20 E

0002-010 600.00 20.00 620.00 3.60 623.60 E
0002-010 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E
2100.00 70.00 2170.00 12.60 2182.60

0002-011 1200.00 40.00 1240.00 7.20 1247.20 E

0002-011 600.00 20.00 620.00 3.60 623.60 E
0002-011 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E
2100.00 70.00 2170.00 12.60 2182.60

0002-012 1200.00 40.00 1240.00 7.20 1247.20 E

0002-012 600.00 20.00 620.00 3.60 623.60 E
0002-012 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E
2100.00 70.00 2170.00 12.60 2182.60

0002-013 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

0002-013 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
0002-013 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
1600.00 80.00 1680.00 14.40 1694.40

0002-014 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

0002-014 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
0002-014 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
1600.00 80.00 1680.00 14.40 1694.40

5
 0002-015 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E
0002-015 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
0002-015 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
1600.00 80.00 1680.00 14.40 1694.40

0002-016 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

0002-016 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
0002-016 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
1600.00 80.00 1680.00 14.40 1694.40

0002-017 3600.00 120.00 3720.00 669.60 4389.60 P

0002-017 3600.00 120.00 3720.00 669.60 4389.60 P
0002-017 3600.00 120.00 3720.00 669.60 4389.60 P
0002-017 3600.00 120.00 3720.00 669.60 4389.60 P
14400.00 480.00 14880.00 2678.40 17558.40
TOTAL 34900.00 1270.00 36170.00 3414.60 39584.60
SEMANA

P= PERU. E=OTROS PAISES.

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

6
 7) Ventas de servicios de alojamiento en habitaciones, de huéspedes peruanos, por cual se emiten
facturas de N° 002-018 a N° 002-020:

Ventas del servicio de hospedaje de la segunda semana:

FACT Nº V.S. HABIT DESAYUN VS TOTAL IGV P.S. P

O AI
S
0002-018 1200.00 60.00 1260.00 226.80 1486.80 P
0002-018 800.00 40.00 840.00 151.20 991.20 P
0002-018 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P
2400.00 120.00 2520.00 453.60 2973.60

0002-019 1200.00 60.00 1260.00 226.80 1486.80 P

0002-019 800.00 40.00 840.00 151.20 991.20 P
0002-019 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P
2400.00 120.00 2520.00 453.60 2973.60

0002-020 1200.00 60.00 1260.00 226.80 1486.80 P

0002-020 800.00 40.00 840.00 151.20 991.20 P
0002-020 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P
2400.00 120.00 2520.00 453.60 2973.60
TOTAL 7200.00 360.00 7560.00 1360.80 8920.80

P= PERU. E=OTROS PAISES.

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

7
8) Día 15-01-17 se compra petróleo para la unidad de transporte del gerente, de SERVICENTRO

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

10 galones DIESEL 10 100,00

V.C. 100.00
IGV 19.00
P.C. 118.00
UNIVERSITARIO S.A. con RUC Nº 20345678912 con Factura 0001-25302:

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

8
9) Día 16 se compra suministros para administración a Librería Cotorrita con RUC nº
20987654322 con factura Nº 001-0524 y se paga con cheque Nº 001-505:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

2 millares papel bond 20 40.00
24 lapiceros 1,00 24.00
V.C. 64,00
IGV 11,52
P.C. 75,52

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
c) Ingresar a los kardex el material.

10)
Día 21, se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples y dobles a turistas extranjeros y
peruanos, se emite facturas Nº 0002-021 a Nº 0002-027 como sigue:

Ventas del servicio de hospedaje de la tercera semana:

FACT Nº V.S. HABIT DESAYUN VS TOTAL IGV P.S. P
O AI
S
0002-021 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-022 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-023 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-024 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-025 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-026 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

0002-027 300.00 10.00 310.00 1.80 311.80 E

TOTAL 2100.00 70.00 2170.00 12.60 2182.60

P= PERU. E=OTROS PAISES.

( ). (ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

9
 11) Se registra y cancela los siguientes servicios, correspondientes al mes de Enero - 2017:

FACTURA: 01-3500 027-1704 300-8500 CH/507

Subcuenta: 6363 6361 6364
Servicio: AGUA ELECTRICIDAD TELEFONO TOTAL
V.C. 145,00 386,00 250,00 781.00
IGV 26,10 69,48 45,00 140.58
P.C. 171,10 455,48 295,00 921.58
ASIENTO N° :

( )
( ). ( )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

12) Día 12-01-17 se compra suministros de lavandería para habitaciones de Comercial Metro
S.A. con RUC Nº 20182017213 con FACT. Nº 0003-2452 y se paga con cheque:

10
 CANT. DETALLE P.U IMPORTE
60 detergente Ariel 3,00 180.00
24 Lejía 1,00 24.00
3 escobillas 2,00 6.00
5 guantes 2,50 12.50
4 lavadores 10,00 40.00
2 depósitos de ropa 20,00 40.00
V.C. 302.50
IGV 54.45
( P.C. 356.95 ).

(ASIENTO N° )
( ). (ASIENTO N° )

13) DIA 29-01-17 se calcula y paga planillas de remuneraciones correspondientes al mes de

enero el 2017. Considere el cheque correlativo (508) correspondiente.

a) Trabajar la planilla de remuneraciones y efectuar el asiento correspondiente. (Asiento N°

).
b) Registrar los asientos en Diario General.
c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 508 y trabajar el Libro de
Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos. (Asiento N° ).

11
14) Día 30-01-17 se efectúa las estimaciones de CTS, vacaciones y gratificaciones
correspondientes al mes de enero

- CTS (Asiento N° ).
-GRATIFICACIONES (Asiento N° ).
-VACACIONES (Asiento N° ).

a) Elaborar los cuadros de CTS, gratificaciones y vacaciones. Efectuar los asientos.

b) Registrar los asientos en Diario General.

15) día 30/01/17 se registra consumo de suministros según kardex como sigue:
- El día 01/01/17, se consume suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, según
kardex, como sigue:

C.
Cantidad Descripción C. Unit Total
3 Sábanas
6 Fundas
2 Edredones
6 Frazadas
4 Toallas
TOTAL

( )

Los materiales serán consumidos en las habitaciones simples.

- El día 01/01/16, se consume suministros de restaurante según kardex, como sigue:

12
 C.
Cantidad Descripción C. Unit Total
34 Kg. Arroz 1.66 56.44
30 Kg. Azúcar 1.53 45.90
10 Lt Aceite 3.78 37.80
20 Unid. Leche 0.84 16.80
30 Unid. Café 0.17 5.10
70 Unid. Té 0.08 5.60
11 Kg. Sal 0.84 9.24
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
2 Kg. Mermelada 12.61 25.22
4 Kg. Huevo 4.00 16.00
TOTAL 231.24

( )

- Día 06-01-

13
16-. Se consume suministros de limpieza para habitaciones según kardex como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

12 Jaboncillos
10 papel higiénico
8 Cera
3 Escobillones
14 ambientadores
1 Recogedores

Forma parte del costo de habitaciones.

( )

- Día 20-01-17 se consume suministros de lavandería según kardex como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

10 detergente Ariel
13 Lejía
2 Escobillas
4 Guantes
5 Lavadores
4 depósitos de ropa

(61 , / 9 / 25 /791)

14
Forma parte del costo de habitaciones.

- Día 24-01-17 se consume útiles de escritorio para administración según kardex como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

1 millares papel bond
15 Lapiceros

( )

a) Debe elaborar los vales de salida de los materiales.

b) Deberá trabajar los kardex de existencias y valorizar las salidas.
c) Valorizar los vales y tramitar en el libro de requisiciones.
d) El asiento resumen del libro de requisiciones deberá anotarse en Diario General.

Día 31-01-17 se efectúa la estimación de la depreciación correspondiente al mes de enero 2017.

Para aplicar acertadamente la depreciación por área deberá revisar el anexo de activos fijos.

VIDA UTIL
PARA DEPREC DEPREC
ACTIVOS FIJOS VALOR DEPREC. ANUAL MES
EDIFICIOS 230,000 20 años
EQUIPOS
DIVERSOS 29,563 10 años
MUEBLES Y
ENSERES 37,530 10 años
EQUIPOS DE
TRANSPORTE 25,080 5 años

TOTAL 322,173

15
a) Elaborar los cuadros de depreciación.
b) Registrar el asiento en Diario General

17) Completar las operaciones de ventas por servicios según el Registro de Huéspedes.

Ventas del servicio de hospedaje de la cuarta semana:

FACT Nº V.S. HABIT DESAYUN VS TOTAL IGV P.S. P
O AI
S

0002-028 2400.00 80.00 2480.00 446.40 2926.40 P

0002-028 1800.00 60.00 1860.00 334.80 2194.80 P
0002-028 1200.00 40.00 1240.00 223.20 1463.20 P
0002-028 600.00 20.00 620.00 111.60 731.60 P
SEMANA 6000.00 200.00 6200.00 1116.00 7316.00

TOTAL 50,200.00 1,900.00 52,100.00 5,904.00 58,004.00

GRAL

P= PERU. E=OTROS PAISES.

( )
( )

18) Día 31-01-17 deberá calcular el costo de cada habitación simple y doble, así como determinar
la utilidad que genera cada uno.
Para el efecto, consideramos que el Hotel dispone de 13 Habitaciones simples y 7 habitaciones
dobles.

a) Con lo mayores del costo del servicio y de costos por distribuir determinará los costos, para
posteriormente saldar dichas cuentas contra la cuenta 215. Existencias de servicios culminados,
así como efectuar el asiento de costo de ventas. Operaciones que registrará en el Diario General.

19) Determinar el saldo a favor del exportador a solicitar a la SUNAT.

20) Calcular la participación de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y considerar

como parte del costo y gasto en proporción a los saldos de la primera hoja de trabajo. Luego,
efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar la segunda hoja de trabajo y
preparar los estados financieros finales.

21) Calcular el impuesto a la renta, considerando como adiciones al impuesto a la renta la

estimación de vacaciones.

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