Ejercicio de Clase

Nombre de la Unidad: Estados Financieros I

TEMA: Estado de Flujos de Efectivo
Docente: Héctor Luque

Caso 1: Indique en cada caso si se trata de una Fuente u Origen (F) o se trata de un Uso o
Aplicación (U) y si es Operación (O), Inversión (I) ó Financiamiento (F).

Incremento en inventarios
Disminución de la cuenta: cuentas por cobrar comerciales
Incremento en PPE
Compra de Acciones a Largo Plazo de Telefónica del Perú
Pago de una cuota de Leasing
Incremento del capital social con aporte dinerario
Pago de Seguros Anuales
Disminución de las provisiones por litigio
Incremento de la cuenta 421
Disminución de la cuenta 40
Compra de un Software al contado
Provisión de la Cobranza Dudosa
Utilidad del ejercicio
Disminución de Cuentas por cobrar al Personal
Disminución de inventarios
Incremento de la cuenta 16
Provisión de la Depreciación del Ejercicio
Disminución en PPE
Aumento de la cuenta 411
Recibió un Préstamo Bancario
Dividendos pagados en el periodo
Venta de una camioneta al contado
Dividendos recibidos de una subsidiaria
Pérdida del ejercicio

Caso 2: Confeccionar el estado de flujo de efectivo al 31.12.18 - Método directo y su

conciliación (Método indirecto). La empresa recién inició operaciones en Enero del 2,018.

Estado de Situación Financiera

2018 2017
Efectivo 196,000 -
Cuentas por cobrar comerciales 144.000 -
Mercaderías - -
Activo Fijo (neto) - -
TOTAL ACTIVO 340,000 -

Cuentas por pagar comerciales 20,000 -

Tributos por Pagar - -
Préstamos a L/P - -

Capital 240,000 -
Resultados acumulados 80,000 -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 59,880 -

Estado de resultados Integrales

Ventas 500,000
Costo de ventas - -
Deprec. y Amortizaciones -
Gastos de adm. y vtas (340,000)
Otros ingresos y egresos -
Impuesto a la Renta (24,000)
Resultado del ejercicio 136,000

Datos adicionales
1.- Se pagaron dividendos en efectivo por S/. 56,000

Caso 3:
Confeccionar el estado de flujo de efectivo al 31.12.18 - Método directo y su conciliación
(Método indirecto)

Estado de Situación Financiera

2018 2017
Efectivo 2.350 2.206
Cuentas por cobrar comerciales 12.996 14.000
Mercaderías 13.880 11.604
Activo Fijo (neto) 27.154 25.200
TOTAL ACTIVO 56,380 53,010

Cuentas por pagar comerciales 28.796 29.926

Tributos por Pagar - -
Préstamos a L/P 3.200 -

Capital 16.252 16.252

Resultados acumulados 8.132 6.832

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56,380 53,010

Estado de resultados Integrales

Ventas 63.500
Costo de ventas - (47.100)
Deprec. y Amortizaciones (2.750)
Gastos de adm. y vtas (8.290)
Otros ingresos y egresos 250
Impuesto a la Renta (1.560)
Resultado del ejercicio 4.050

Datos adicionales
1.- Se pagaron dividendos en efectivo por S/. 2,750
2.- Todos los gastos de adm y vtas (sin deprec), fueron por operaciones con proveedores.
3.- La partida Otros Ingresos, corresponde a unas capacitaciones brindadas.

Caso 4:

Estado de resultados Integrales

Ventas 168,000
Costo de ventas (132,000)
Utilidad Bruta 36,000
Cargas de personal (16,000)
Gastos Generales (9,600)
Deprec. y Amortiz. (4,000)
Otros Ingresos 2,400
Impuesto a la Renta (3,200)
Resultado del ejercicio 5,600

Datos adicionales
1.- La compañía ha vendido uno de sus terrenos por S/. 2,400, lo cual ha sido registrada en el
rubro Otros ingresos, por esta venta la compañía ha registrado una ganancia de S/. 800, el
costo de esta transacción ha sido cargada a Gastos Generales. El resto de gastos generales son
por compra de suministros y servicios, que no son para producción.
2.- Asimismo dio de baja Activos Fijos ya totalmente depreciados por S/. 3,200
3.- Se pagaron dividendos en efectivo por S/. 4,800
Caso 5

Confeccionar el estado de flujo de efectivo al 31.12.18 - Método directo y su conciliación

(Método indirecto)

Estado de Situación Financiera

2018 2017
Efectivo 760 910
Cuentas por cobrar comerciales 600 300
Mercaderías 150 450
Activo Fijo (neto) 1,470 1,200
TOTAL ACTIVO 2,980 2,860

Cuentas por pagar comerciales 480 510

Tributos por Pagar 60 150
Provisiones para litigios 120 -
Préstamos a L/P 450 690

Capital 1,500 1,200

Reserva legal 300 300
Resultados acumulados 70 10
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,980 2,860

Estado de Resultados Integrales 2018

Ventas 900
Costo de ventas (540)
Deprec. y Amortizaciones (30)
Gastos de administración (120)
Gastos financieros (90)
Impuesto a la Renta _(60)
Resultado del ejercicio 60

Datos adicionales
1.- Los gastos de administración, corresponden a provisiones por un litigio en curso.
2.- Los gastos financieros son por los intereses de la deuda a L/P

Caso 6
Confeccionar el estado de flujo de efectivo al 31.12.18 - Método directo y su conciliación
(Método indirecto)

Estado de Situación Financiera

2018 2017
Efectivo 240 126
Cuentas por cobrar comerciales 1,000 600
Mercaderías 800 740
Inm, Maquinaria y Equipo 1,300 1,200
Deprec y Amortiz Acumulada (362) (232)
Intangibles 20 -
Inversiones en acciones a L/P 600 400

TOTAL ACTIVO 3,598 2,834

Cuentas por pagar comerciales 1,020 606

Préstamos a L/P 300 200

Capital 1,600 1,400

Resultados acumulados 678 628
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,598 2,834

Estado de Resultados Integrales 2018

Ventas 4,000
Costo de ventas (2,400)
Deprec. y Amortizaciones (130)
Gastos de administración (1,014)
Gastos financieros (32)
Impuesto a la Renta __(34)
Resultado del ejercicio 390

Datos adicionales
1.- Los gastos financieros son por los intereses de la deuda a L/P
2.- Los Intangibles, son por un software de duración ilimitada
3.- Los gastos Administrativos son por compra de suministros y servicios, que no son para
producción
4.- Se pagaron dividendos en efectivo por S/. 340

Caso 7
Confeccionar el estado de flujo de efectivo al 31.12.18 - Método directo y su conciliación
(Método indirecto)

La empresa comercial La Colmena SA, además de las transacciones normales de la actividad de

operación que realiza la empresa, ha llevado a cabo también las siguientes transacciones
relacionadas con la actividad de inversión y financiamiento.

Operaciones de inversión y financiamiento

1. Se ha comprado activos fijos por S/ 17,700
2. Se ha realizado una depreciación de activos fijos por S/ 10,600
3. Se vendieron activos fijos por S/ 11,800 cuyo valor en libros es:
Activo fijo 32,400
Depreciación acumulada (18,000)
VALOR NETO 14,400
4. Se compró acciones a la empresa América SA por S/ 12,000.
5. Los socios acordaron un aporte de capital de S/ 35,200 en efectivo.