PATRIOTI SAC

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Estado de Situación Estado de Resultado Integral Estado de Resultado Integral

Código DENOMINACIÓN SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS Financiera (Por naturaleza) (Por Función)

PCGE Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 306,990.00 33,266.40 273,723.60 273,723.60
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 93,000.00 1,776.00 91,224.00 91,224.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Acc 39,266.86 39,266.86 39,266.86
16 Cuentas por cobrra diversas - Terceros 174,724.34 174,724.34 174,724.34
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Du 0.00 17,246.40 17,246.40 17,246.40
20 Existencias 483,360.00 483,360.00 483,360.00
29 Desvalorización de Existencias 62,016.00 62,016.00 62,016.00
30 Inversiones Mobiliarias 37,800.00 37,800.00 37,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 732,228.00 732,228.00 732,228.00
34 Intangibles 11,040.00 11,040.00 11,040.00
37 Activo Diferido 38,274.00 38,274.00 38,274.00
39 Depreciación,Amortización y Agotamie 0.00 157,716.00 157,716.00 157,716.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes 33,060.00 59,020.80 25,960.80 25,960.80
41 Remuneraciones y Participaciones Por 0.00 14,556.00 14,556.00 14,556.00
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Tercer 4,320.00 40,360.80 36,040.80 36,040.80
44 Cuentas Por Pagar a los accionistas (soc 0.00 4,440.00 4,440.00 4,440.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 0.00 41,400.00 41,400.00 41,400.00
49 Pasivo Diferido 1,200.00 1,200.00 1,200.00
50 Capital 255,780.00 255,780.00 255,780.00
58 Reservas 78,312.00 78,312.00 78,312.00
59 Resultados Acumulados 901,200.00 901,200.00 901,200.00
60 Compras 644,035.20 644,035.20 644,035.20
61 Variación de Existencias - Mercaderías 0.00 644,035.20 644,035.20 640,675.20 3,360.00
62 Gastos de Personal, Directores y Geren 109,968.00 109,968.00 109,968.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terce 71,184.00 71,184.00 71,184.00
65 Otros Gastos de Gestón 61,584.00 61,584.00 61,584.00
67 Gastos Financieros 63,504.00 63,504.00 63,504.00 63,504.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov 56,352.00 56,352.00 56,352.00
69 Costo de Ventas 640,675.20 640,675.20 640,675.20 640,675.20
70 Ventas 1,264,560.00 1,264,560.00 1,264,560.00 1,264,560.00
75 Otros Ingresos de Gestión 24,480.00 24,480.00 24,480.00 24,480.00
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 56,352.00 56,352.00 56,352.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 0.00 242,736.00 242,736.00 242,736.00
94 Gastos de Administración 233,640.00 233,640.00 233,640.00 233,640.00
95 Gastos de Ventas 65,448.00 65,448.00 65,448.00 65,448.00
SUMAS S/. 3,900,453.60 3,900,453.60 3,828,031.20 3,828,031.20 939,763.20 939,763.20 1,881,640.80 1,595,868.00 1,006,627.20 1,292,400.00 1,003,267.20 1,289,040.00
SALDOS S/. 285,772.80 285,772.80 285,772.80
TOTALES S/. 1,881,640.80 1,881,640.80 1,292,400.00 1,292,400.00 1,289,040.00 1,289,040.00
 HOJA DE TRABAJO PARA DETERMINAR LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
Y EL IMPUESTO A LA RENTA

1. ADICIONES
Para efectos del impuesto a la Renta se deberá efectuar adiciones por diferencias
temporales y permanentes, de acuerdo al siguiente detalle:

N° Concepto Adiciones Diferencia

1 Remuneración al Directorio 2,593.63 Permanente
En el mes de abril, de acuerdo a las actas de la Junta
General Ordinaria de accionistas, se aprobó la retribu-
ción al directorio por las sesiones efectuadas en el
período, tal como se detalla a continuación:
Carlos Cárdenas Pacheco S/ 7,000
Luis Sánchez Pérez 7,000
Marco Martínez Suárez 7,000
Total S/ 21,000

Utilidad según Balance de

Comprobación S/ 285,772.80
(+) Remuneración al Directorio 21,000.00 (a)
S/ 306,772.80

Límite máximo 6% 18,406.37 (b)

Exceso reparable (a-b) 2,593.63
Según inc m) artículo 37° del TUO de la LIR
2 Gastos de viaje al interior del país 300.00 Permanente
En el mes de junio, la empresa envió de viaje al gerente
de ventas a la ciudad de Arequipa para coordinar con los
nuevos clientes la atención de sus requerimientos.
El viaje se produjo entre los días 18 al 22 de junio y el
trabajador rindió cuenta documentada, de acuerdo al
siguiente detalle:
A) Gastos sujetos a verificación sustentados con compro-
bantes de pago:
Movilidad S/ 800.00
Alimentación 900.00
Alojamiento 1,700.00
Total de viáticos S/ 3,400.00
Días de viaje: 5 días (del 18 al 22 de junio)
B) Importe máximo deducible
Importe acumulado: S/ 640 x 5 días = S/ 3,200.00
C) Determinación del Importe reparable
Gasto incurrido S/ 3,400.00
Límite permitido 3,200.00
 Exceso reparable S/ 200.00
Según inc r) artículo 37° del TUO de la LIR
3 Mayor tasa de depreciación 2,400.00 Temporal
Se ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una ma-
quinaria, la cual quedó lista para su uso y puesta en
funcionamiento en setiembre 2016
El valor del activo al 31.12.2016 es S/ 72,000
meses de depreciación: 4
Depreciación contabilizada
S/ 72,000 x 20% x 4 meses/12 = S/ 4,800.00
Menos: Depreciación máxima aceptable
S/ 72,000 x 10% x 4 meses/12 = S/ 2,400.00
Monto no deducible S/ 2,400.00
Según inc f) artículo 37°, arts 40° y 41° del TUO de la LIR
y artículo 22° Reglamento de la LIR
4 Sanciones administrativas fiscales 1,200.00 Permanente
La empresa incurrió en la infracción tipificada en el nume-
ral 1 artículo 178° del Código Tributario por determinar
incorrectamente la obligación tributaria, la cual ascendió
a un total de S/ 1,200, correspondiente a la multa e inte-
reses moratorios
Según inc c) artículo 37° del TUO de la LIR
5 Estimación de cobranza dudosa 696.00 Temporal
Se tiene una estimación de incobrable ascendente a
S/ 696.00 del Señor Vicente Rodríguez López con una
antigüedad de 8 meses, en la que no se ha acreditado el
riesgo de incobrabilidad.
Según inc i) artículo 37° del TUO de la LIR
6 Estimaciones contables no admitidas 4,860.00 Permanente
La empresa en el ejercicio 2016, ha efectuado una estima-
ción contable ascendente a S/ 4,860.00 por garantía de
productos.
Según inc f) artículo 44° del TUO de la LIR
7 Gastos no sustentados con comprobantes de pago 1,080.00 Permanente
La empresa en distintos meses del año adquirió útiles de
limpieza cuyo valor total asciende a S/ 1,080.00; de los
cuales no tiene comprobantes de pago, sólo cuenta con el
voucher de caja.
Según inc j) artículo 44° del TUO de la LIR
8 Gastos de Representación 3,694.80 Permanente
Con motivo de las fiestas navideñas, la empresa adquirió
en el mes de octubre, 400 agendas para ser obsequiadas a
sus mejores clientes del año. El monto de la factura
asciende a S/ 10,140.00
A) Ingresos Netos del ejercicio S/ 1'289,040
B) Gastos de representación 10,140.00
C) Límite deducible
0.5% de 1'289,040 (6,445.20)
 Exceso reparable S/ 3,694.80
Según inc m) artículo 21° del Reglamento de la LIR
Total adiciones 16,824.43

2 CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

Base de Cálculo
Utilidad según Balance de Comprobación 285,772.80
(+) Adiciones 16,824.43
Sub total 302,597.23
Gasto por Participación de los trabajadores en las
utilidades (8% x 302,597.23) 24,207.78

3 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ( Cuenta 40)

Utilidad Contable 261,565.02
(+) Adiciones 16,824.43
Renta Neta del Impuesto a la Renta 278,389.45

Impuesto a la Renta (30%) 83,516.84

A Contabilización de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

xxxxxxxxxxx
62 GASTOS DE PERSONAL. DIRECTORES Y GERENTES 24,207.78
622 Otras remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 24,207.78
413 Participaciones de los trabjadores por pagar
Por la participación de los trabajadores por pagar

xxxxxxxxxxx
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,103.89
95 GASTOS DE VENTAS 12,103.89
79 CUENTAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 24,207.78
Por la distribución de la participación 50% al área de
administración y 50% al área de ventas

B Determinación del Gasto por Impuesto a la Renta (Cuenta 88)

Utilidad Contable 261,565.02
(+) Diferencias Permanentes 13,728.43
Base de Cálculo de gasto por Impuesto a la Renta 275,293.45
Gasto por Impuesto a la Renta
(30% x 275,293.45) 82,588.04

C Determinación del Impuesto a la Renta Diferido - NIC 12 ( Cuenta 37)

Diferencias Temporales Activo Impuesto

Tributario a la Renta
Diferido Diferido
Mayor tasa de depreciación 2,400.00 720.00
Estimación de Cobranza dudosa 696.00 208.80
3,096.00 928.80
N° Concepto Adiciones
1 Pérdidas Extraordinarias 26,000
La empresa ha contabilizado como gasto el importe de
S/. 26,000 como consecuencia del robo de mercaderías
ocurrido en el mes de noviembre de 2017, acreditado con
la denuncia policial respectiva.
Las mercaderías no se encontraban aseguradas.
Se sabe que, al 31 de diciembre de 2017, la investigación
del delito continuaba en trámite y aún no se había podido
identificar a los autores del delito.

Base legal: Artículo 37° inciso d) de la Ley - Oficio SUNAT

N° 343- 2003/2B0000 - RTF 11061-2-2007
2 Gastos de Movilidad 140
Se ha incurrido en gastos de movilidad, sustentados
en planilla de movilidad. No obstante, se ha detectado
que, en la planilla de diciembre 2017, los trabajadores han
superado el límite establecido.

A)Resumen de planilla de movilidad mes de diciembre 2017

B)Determinación del reparo por exceso de movilidad

 Base legal: Artículo 37° inciso a1) de la Ley e inciso v) del
artículo 21° del Reglamento)

3 Gastos recreativos del personal 53,104.80

Se efectuó gastos recreativos a favor del personal de la
empresa por S/. 59,550, sustentados con comprobantes
de pago.
Estos gastos comprenden los agasajos por:
* El día de la ,
* Aniversario de la empresa,
* Fiestas patrias,
* Fiestas navideñas.

A) Ingresos netos del ejercicio S/ 1'289,040.00

B) Gastos recreativos contabilizados 59,550.00
C) Límite deducible(1) 6,445.20
(0.5%*1,289,040.00) S/ 53,104.8

Base legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo 37° de la
Ley del Impuesto a la Renta

4 Gastos de representación 75,354.80

Los gastos de representación incurridos por la empresa en el
ejercicio fueron de S/. 81,800, los cuales comprenden
obsequios y atenciones a clientes.

A) Ingresos brutos del ejercicio S/ 1'289,040.00

B) Gastos recreativos contabilizados 81,800.00
C) Límite máximo deducible(1) 6,445.20
(0.5%*1,289,040.00) S/ 75,354.8

Base legal: Inciso q) del artículo 37° de la Ley e inciso m)

de la Ley del Impuesto a la Renta

5 Deuda incobrable entre empresas vinculadas 73,000

La empresa ha efectuado la estimación de cuentas de cobranza
dudosa por la deuda de un accionista por S/.73, 000 la cual fue
cargada a gastos. Se sabe, además, que dicho accionista tiene
el 40 % de las acciones de la empresa.

Base legal: Artículo 37° Inciso i) de la Ley.

6 Gastos no sustentados con comprobantes de pago 12,000

En el mes de octubre de 2017 la empresa incurrió en gastos de
mantenimiento por el monto de S/. 18,000. El pago se realizó:
con transferencia bancaria S/. 6,000 y en efectivo S/. 12,000.
Asimismo, se sabe que la empresa ha cumplido con efectuar
 la detracción.

Base legal: Inciso j) del Artículo 44º de la Ley - inciso b)

del artículo 25° del Reglamento

7 Gastos ajenos al negocio 3,700

se aprecia que en el mes de junio de 2017 la empresa
contabilizó gastos por un agasajo que se realizó por el
cumpleaños del hijo del socio por la suma de S/. 3,700,
sustentados en comprobantes de pago.

4.1%* 3700 = 151.7 151.7

Base legal: Inciso a) del artículo 44° de la Ley. De acuerdo a lo

establecido en el inciso g) del artículo 24-A de la LIR estos gastos
se consideran dividendo presunto debiendo abonar al fisco el
4.1% importe que ha sido cancelado por la empresa por lo
que este importe tambien se debe reparar

8 Gastos por conceptos de Tributos e Intereses Moratorios 7,550

La empresa ha cargado a gastos los siguientes conceptos:
* Multas del Ministerio de Trabajo S/. 6,000
* Multas de SUNAT S/. 1,500
*Multas de Indecopi S/. 50
S/ 7,550

Base Legal: Artículo 57° de la Ley - inciso c) del Artículo 44°

de la Ley

9
 Diferencia
Temporal

Permanente
Permanente

Permanente

Permanente

Permanente
Permanente

Permanente

Permanente
 PATRIOTI SAC
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Código DENOMINACIÓN SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS

PCGE Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 306,990.00 33,266.40 273,723.60
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 93,000.00 1,776.00 91,224.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Acci 39,266.86 39,266.86
16 Cuentas por cobrra diversas - Terceros 174,724.34 174,724.34
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Du 0.00 17,246.40 17,246.40
20 Existencias 483,360.00 483,360.00
29 Desvalorización de Existencias 62,016.00 62,016.00
30 Inversiones Mobiliarias 37,800.00 37,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 732,228.00 732,228.00
34 Intangibles 11,040.00 11,040.00
37 Activo Diferido 39,202.80 39,202.80
39 Depreciación,Amortización y Agotamie 0.00 157,716.00 157,716.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes a 33,060.00 142,537.64 109,477.64
41 Remuneraciones y Participaciones Por 0.00 38,763.78 38,763.78
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Tercer 4,320.00 40,360.80 36,040.80
44 Cuentas Por Pagar a los accionistas (soc 0.00 4,440.00 4,440.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 0.00 41,400.00 41,400.00
49 Pasivo Diferido 1,200.00 1,200.00
50 Capital 255,780.00 255,780.00
58 Reservas 78,312.00 78,312.00
59 Resultados Acumulados 901,200.00 901,200.00
60 Compras 644,035.20 644,035.20
61 Variación de Existencias - Mercaderías 0.00 644,035.20 644,035.20 640,675.20
62 Gastos de Personal, Directores y Gerent 134,175.78 134,175.78
63 Gastos de Servicios Prestados por Terce 71,184.00 71,184.00
65 Otros Gastos de Gestón 61,584.00 61,584.00
67 Gastos Financieros 63,504.00 63,504.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov 56,352.00 56,352.00
69 Costo de Ventas 640,675.20 640,675.20 640,675.20
70 Ventas 1,264,560.00 1,264,560.00
75 Otros Ingresos de Gestión 24,480.00 24,480.00
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 56,352.00 56,352.00 56,352.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y 0.00 266,943.78 266,943.78 266,943.78
88 Impuesto a la renta corriente 82,588.04 82,588.04
94 Gastos de Administración 245,743.89 245,743.89 245,743.89
95 Gastos de Ventas 77,551.89 77,551.89 77,551.89
SUMAS S/. 4,032,386.00 4,032,386.00 3,959,963.60 3,959,963.60 963,970.98 963,970.98
SALDOS S/.
TOTALES S/.
C
1 DE DICIEMBRE 2016

Estado de Situación Estado de Resultado Integral Estado de Resultado Integral

Financiera (Por naturaleza) (Por Función)

Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias

273,723.60
91,224.00
39,266.86
174,724.34
17,246.40
483,360.00
62,016.00
37,800.00
732,228.00
11,040.00
39,202.80
157,716.00
109,477.64
38,763.78
36,040.80
4,440.00
41,400.00
1,200.00
255,780.00
78,312.00
901,200.00
644,035.20
3,360.00
134,175.78
71,184.00
61,584.00
63,504.00 63,504.00
56,352.00
640,675.20
1,264,560.00 1,264,560.00
24,480.00 24,480.00

82,588.04 82,588.04
245,743.89
77,551.89
1,882,569.60 1,703,592.62 1,113,423.02 1,292,400.00 1,110,063.02 1,289,040.00
178,976.98 178,976.98 178,976.98
1,882,569.60 1,882,569.60 1,292,400.00 1,292,400.00 1,289,040.00 1,289,040.00
D Cierre Contable del Ejercicio 2016
D1. Asientos para cancelar el saldo del costo de ventas y del gasto operativo

1
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 640,675.20
611 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS 640,675.20
691 Mercaderías
Por la cancelación del costo de las mercaderías vendidas
2
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 56,352.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 266,943.78
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 245,743.89
95 GASTOS DE VENTAS 77,751.89
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 al final del ejercicio
D2. Cierre de cuentas de resultados
3
70 VENTAS 1,264,560.00
80 MARGEN COMERCIAL 1,264,560.00
Por el cierre de la cuenta 70 y el traslado a la cuenta 80
4
80 MARGEN COMERCIAL 644,035.20
60 COMPRAS 644,035.20
Por el cierre de la cuenta 60 y el traslado a la cuenta 80
5
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3,360.00
80 MARGEN COMERCIAL 3,360.00
Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado a la cuenta 80
6
80 MARGEN COMERCIAL 623,884.80
82 VALOR AGREGADO 623,884.80
Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 82
7
82 VALOR AGREGADO 71,184.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 71,184.00
Por el cierre de la cuenta 63 y el traslado a la cuenta 82
8
82 VALOR AGREGADO 552,700.80
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 552,700.80
Por el cierre de la cuenta 82 y el traslado a la cuenta 83
9
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 134,175.78
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 134,175.78
Por el cierre de la cuenta 62 y el traslado a la Cuenta 83
10
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 418,525.02
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 418,525.02
Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado a la Cuenta 84
11
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 117,936.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 61,584.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 56,352.00
Por el cierre de las cuenta 65 y 68 y el traslado a la Cuenta 84
12
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 24,480.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 24,480.00
Por el cierre de la cuenta 75 y el traslado a la Cuenta 84
13
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 325,069.02
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 325,069.02
Por el cierre de la cuenta 84 y el traslado a la Cuenta 85
14
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 63,504.00
67 GASTOS FINANCIEROS 63,504.00
Por el cierre de la cuenta 67 y el traslado a la Cuenta 85
15
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 261,565.02
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 261,565.02
Por el cierre de la cuenta 85 y el traslado a la Cuenta 89
D3 Gasto del Impuesto a la Renta
16
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 82,588.04
88 IMPUESTO A LA RENTA 82,588.04
Por el registro del gasto por el Impuesto a la Renta
17
88 IMPUESTO A LA RENTA 81,659.24
37 ACTIVO DIFERIDO 928.80
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40 PAGAR 82,588.04
Por el Impuesto a la Renta del ejercicio
D4 Transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta resultados acumulados
18
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 178,976.98
59 RESULTADOS ACUMULADOS 178,976.98
Por el resultado del ejercicio
D5 Cierre de las cuentas del Estado de Situación Financiera
19
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 17,246.40
29 Desvalorización de Existencias 62,016.00
39 Depreciación,Amortización y Agotamiento Acumulados 157,716.00
40 Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 109,477.64
41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar 38,763.78
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 36,040.80
44 Cuentas Por Pagar a los accionistas (socios), Directores y Gerentes 4,440.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 41,400.00
49 Pasivo Diferido 1,200.00
50 Capital 255,780.00
58 Reservas 78,312.00
59 Resultados Acumulados 1,080,176.98
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 273,723.60
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 91,224.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los Accionistas (socios), directores y gerentes 39,266.86
16 Cuentas por cobrra diversas - Terceros 174,724.34
20 Existencias 483,360.00
30 Inversiones Mobiliarias 37,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 732,228.00
34 Intangibles 11,040.00
37 Activo Diferido 39,202.80
Por el cierre de las cuentas de Activo, pasivo y patrimonio netoal final del ejercicio