Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
SEMESTRE: 2018 – II
Los temas que contiene este trabajo de investigación abordan los aspectos teóricos y
prácticos de todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasión de sus
laborales prestadas de manera dependiente como son las gratificaciones por Fiestas Patrias
y Navidad, la asignación familiar, la bonificación por tiempo de servicios, la participación
laboral, la Compensación por Tiempo de servicios.
El material empieza con una parte introductoria de qué cosa son los beneficios sociales, para
luego pasar a definir la remuneración, sus características que la distinguen, clases de
remuneraciones, y finalmente que conceptos tienen naturaleza remunerativa, por ejemplo la
asignación familiar.
Posteriormente se pasará a analizar cada uno de los beneficios laborales en nuestro medio,
desde un punto de vista doctrinario, el tratamiento en la legislación peruana, se tratará
algunas cuestiones debatibles que se presenta en la aplicación de estos beneficios, para que
en la parte final de este material se encuentre ejercicios de desarrollo para que el trabajador
pueda practicar el cálculo de esto beneficios sociales.
OBJETIVOS
Determinar si los créditos laborales tienen privilegio o preferencia ante otros créditos que
pueda tener el empleador, incluso los de naturaleza civil.
CONCEPTO
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasión de sus labores
prestadas de manera dependiente. Son los ingresos laborales que el trabajador recibe como
consecuencia de su actividad, sin considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago
o su naturaleza remunerativa.
Cabe señalar que estas percepciones sociales también nacen como consecuencias de la
negociación colectiva reguladas en los convenios colectivos convenidos entre las
organizaciones sindicales y los empleadores.
Nuestra legislación prevé para los trabajadores seis beneficios económicos de origen legal
que se abonan durante la relación laboral, de las cuales se señalan a continuación:
b) La asignación laboral.
d) El seguro de vida.
Son aquellos beneficios pactados entre empleador y trabajador que se abonan de manera
adicional a los previstos legalmente. También suelen denominarse beneficios autónomos.
Ejemplos: asignación por retorno vacacional, participación adicional en las utilidades, bono
por cumplimiento de metas, asignación escolar, etc.
Los beneficios sociales establecidos por el Estado representan un mínimo de ingresos a los
trabajadores (beneficios sociales legales) y que la autonomía privada, por medio de diversos
mecanismos puede incrementarlos o establecer beneficios adicionales (beneficios sociales
convencionales).
De otro lado, tenemos al contrato de trabajo como un medio para acordar la entrega de
beneficios sociales convencionales o autónomos, los mismos que suelen establecerse en
pactos entre el empleador con trabajadores de dirección y confianza (por ejemplo, bonos por
cumplimiento de metas, acceso a comprar acciones de la empresa a precios preferenciales.)
Incluso, por propia decisión unilateral, el empleador puede determinar libremente la entrega
de un beneficio social a los trabajadores.
LAS REMUNERACIONES
Es importante señalar que el contrato de trabajo es un negocio jurídico oneroso, en virtud del
cual el empleador debe abonar una retribución por los servicios prestados al trabajador.
REMUNERACIÓN BÁSICA
Es una remuneración principal fija, a través de la cual el trabajador recibe una misma
cantidad, determinada por cada uno de los módulos temporales en los que desarrolla su
prestación laboral. La remuneración básica, está constituida por lo que el trabajador percibe
por sus servicios ordinarios.
COMPLEMENTOS REMUNERATIVOS
Entre los beneficios sociales de carácter remunerativo tenemos los siguientes gratificaciones
legales, vacaciones, asignación familiar retribuciones por sobretiempo y trabajo en días de
descanso.
En este sentido, los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada tienen
derecho a percibir dos gratificaciones equivalentes a una remuneración mensual: una con
motivo de Fiestas Patrias y otra con motivo de Navidad. Las gratificaciones deberán ser
abonadas en la primera quincena de los meses de julio y diciembre.
Ley N° 27735: Ley que regula el otorgamiento de las Gratificaciones para los trabajadores
del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad, de 28 de mayo de 2002.
Decreto Supremo N° 017-2002-TR: Modifican el artículo del D.S. N° 005- 2002-TR que
reglamentó la Ley que regula el otorgamiento de gratificaciones para los trabajadores del
Régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad, de 05 de diciembre de 2002.
En tal sentido, tienen derecho a las gratificaciones legales los trabajadores a tiempo parcial.
También tienen derecho a las gratificaciones legales los socios trabajadores de las
cooperativas de trabajo.
En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibirá la gratificación en
forma proporcional a los mese laborados, debiendo abonarse esta en la quincena de julio y
diciembre. Que es la oportunidad en la que el trabajador debe percibir el beneficio.
De otro lado, en caso que el trabajador cese antes de la oportunidad de pago de las
gratificaciones, podrá percibir una gratificación trunca, la cual será proporcional al tiempo
laborando hasta el cese.
Remuneración básica: Son todas las cantidades que regularmente percibe el trabajador en
dinero o en especie como contraprestación de su labor (cualquiera sea su origen o la
denominación que se les dé), siempre que sean de su libre disposición. Se excluyen los
mismos conceptos no remunerativos que para el caso de la CTS.
Remuneración regular: Son las cantidades percibidas mensualmente por el trabajador (en
dinero o en especie), cuyos montos pueden variar en razón de incrementos u otros motivos.
La asignación familiar forma parte de la base del cálculo para el pago de las gratificaciones,
debido a que los conceptos remunerativos que integran la gratificación son aquellas
cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en especia como
contraprestación de su labor. En consecuencia, al ser la asignación familiar un concepto
remunerativo por opción legal e ingresar dentro del concepto genérico de remuneración,
quedaría incluida de la base de cálculo para las gratificaciones.
GRATIFICACIONES TRUNCAS
Es la gratificación que percibe el trabajador que no tiene vínculo laboral vigente en la fecha
en que corresponda percibir el beneficio, siempre que hubiera laboral como mínimo un mes
íntegro de servicios en el semestre correspondiente. El monto de las gratificación trunca se
determina de manera proporcional a los meses calendario completos laborados en el periodo
en el que se produzca el cese.
El derecho a las gratificación trunca se origina al momento del cese del trabajador. Por lo
tanto, el derecho a percibir esta se constituye al cese del trabajador y no antes.
Todos aquellos trabajadores que cumplan el tiempo de servicios exigido por la norma
derogada luego de del 29 de julio de 1995 ya no tienen derecho a este beneficio. Hay
entonces, un reconocimiento de los derechos adquiridos a favor de los trabajadores que ya
venías gozando este beneficio.
Esta bonificación por tiempo de servicio era igual al 30% de la remuneración mensual
computable. Está integrada solamente a la remuneración básica y a las horas extras que
percibía el trabajador.
CÓMO SE ADQUIRÍA EL DERECHO A PERCIBIRESTA
BONIFICACIÓN PARA LAS MUJERES
A las mujeres se les reconocía una bonificación cuando cumplían 25 años de servicio para
un mismo empleador, equivalente al 25% de la remuneración básica hasta que alcanzaban
los 30 años de servicios, en que la bonificación aumentaba el 30% de la remuneración
básica. De existir trabajadoras que a la fecha de derogación de este beneficio, venían
gozando el 25% de su bonificación, se les deberá mantener el beneficio vía reconocimiento
del principio de condición más beneficiosa, pero ya no se tendría el derecho a percibir el 30%
de bonificación, al haber sido derogado dicho beneficio. En este caso, se congelaría el
beneficio en 25%.
EL SEGURO DE VIDA
CONCEPTO
Es una obligación económica que contrae el empleador a favor de los beneficios de los
trabajadores para cubrir las contingencias que se deriven del fallecimiento o invalidez
permanente de estos. Está regulado por la Ley de Consolidación de Beneficios Sociales
(Decreto Legislativo Nº 688 del 05.11.1991). En ese sentido, no nos encontramos ante un
concepto remunerativo en la medida que este beneficio tiene por finalidad indemnizar a los
familiares directo del trabajador que fallece durante la relación laboral o a los propios
trabajadores si quedaran en invalidez permanente o total. Dicho beneficio no es considerado
como concepto remunerativo para los trabajadores.
OPORTUNIDAD
El trabajador empleado u obrero tiene derecho a dicho seguro una vez cumplidos los cuatro
(4) años laborando en la empresa, sean estos interrumpidos o acumulados, sin embargo el
empleador tiene la facultad de tomar el seguro a partir de los tres (3) meses de servicios del
trabajador.
El seguro de vida es contratado por el empleador, el cual debe pagar una prima mensual la
cual se determina en función de la remuneración del trabajador y su categoría de empleado u
obrero.
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
LOS BENEFICIARIOS
El seguro de vida es de grupo o colectivo, sus beneficios son el cónyuge o conviviente y los
descendientes del trabajo, y solo a falta de estos corresponderá a los ascendientes y
hermanos menores de dieciocho. Para este efecto el trabajador deberá entregar al
empleador una declaración jurada, con firma legalizada notarialmente, o por el juez de paz a
falta de notario, dando razón sobre los beneficios del seguro de vida, respetando el orden
anterior e indicando el domicilio de cada uno de los beneficiarios.
Cabe anotar que no cabe en contrario, esto es, no es posible considerar a un beneficiario no
previsto en las normas legales.
LA PRIMA Y SU MONTO
En caso que el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez total y permanente,
tendrá derecho a cobrar el capital asegurado en sustitución del que hubiera originado su
fallecimiento; la certificación de la invalidez será expedida por el Ministerio de Salud o los
Servicios de la Seguridad Social.
LAS UTILIDADES
CONCEPTO
Para que los trabajadores tengan derecho a recibir utilidades, deben presentarse las
siguientes situaciones:
Estar comprendido en el régimen laboral de la actividad privada. Laborar en una empresa
que genere rentas de tercera categoría.
Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo, sea a tiempo
indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Artículos 1º y 2º, D.Leg. Nº 892
(11.11.96)
MONTO DE PARTICIPACIÓN
Los porcentajes de participación de los trabajadores según la actividad desarrollada por la
empresa, son los siguientes:
Si una empresa realiza más de una actividad, para efectos de la distribución de utilidades se
tomará en cuenta sólo la principal, entendiéndose por tal aquella que generó mayores
ingresos brutos en el respectivo ejercicio. Artículo 2º, D.Leg. Nº 892 (11.11.96) y artículo 3º,
D.S. Nº 009-98-TR (06.08.98).
BASE DE CÁLCULO
La participación de las utilidades será calculada sobre el saldo de la renta imponible del
ejercicio gravable.
Para ello se compensará la pérdida de ejercicios anteriores con la renta neta determinada en
el ejercicio, sin que ésta incluya la deducción de la participación de los trabajadores en las
utilidades.
En función de los días laborados Un 50% del monto de la participación se liquida a prorrata
entre los trabajadores, dividiéndole dicho monto entre la suma total de días laborados por
todos los trabajadores en el ejercicio, y el resultado se multiplica por el número de días
laborados por cada trabajador.
Para estos efectos se entiende como días laborados, aquellos en los cuales el trabajador
presta sus servicios en forma real y efectiva, y cumple con la jornada ordinaria en la
empresa. También se incluyen los días de ausencia considerados como asistencias para
todo efecto, por mandato legal expreso.
Tratándose de trabajadores con una jornada a tiempo parcial, se sumará el número de horas
laboradas hasta completar la jornada ordinaria en la empresa.
En los casos de fusión, disolución o escisión de empresas, las utilidades serán calculadas al
día anterior de la fecha de entrada en vigencia de dichas situaciones.
De extinguirse la relación laboral, el pago se efectuará dentro de los 15 días útiles siguientes
a la entrada en vigencia de estos eventos. De subsistir la relación laboral, el pago se
realizará dentro del plazo señalado en el punto 1.6.
En caso de fusión, el cálculo de los períodos posteriores, se realizará tomando como base
los estados financieros consolidados. Artículo 17º, D.S. Nº 009-98- TR (06.08.98) y artículo
8º, D. Leg. Nº 892 (11.11.96)
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
Tienen derecho a percibirla todos los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad
privada que cumplan cuando menos en promedio una jornada ordinaria de cuatro horas
diarias. Para el cómputo de este beneficio los trabajadores deben tener por lo menos un mes
de servicios. Si al momento del cálculo el trabajador cuenta con menos de un mes laborado
no se tomará en cuenta, sino que se computará para el siguiente periodo de cálculo de la
CTS.
CONTENIDO DE LA CTS
Asimismo, la fracción de mes dentro de cada uno de los períodos se compensará por
treintavas partes de un dozavo de la RC.
Tratándose de trabajadores contratados a plazo fijo o bajo las modalidades a que se refiere
la Ley de Productividad y competitividad Laboral (LPCL), la CTS debe abonarse
directamente al trabajador al vencimiento de cada contrato, si la duración de este es inferior
o igual a seis meses lo cual extingue (cancela) la obligación. Si la duración del contrato
original con o sin prórrogas es mayor a seis meses no procederá dicho pago sino que el
empleador debe efectuar los depósitos de CTS.
A su vez, en el art. 18º del Reglamento se precisa que si el empleador no efectuó el depósito
por haberse pactado la duración del contrato por un plazo igual o menor a seis (6) meses,
pero éste se prorrogó, deberá proceder a la regularización del depósito, sin intereses, dentro
de los quince (15) días naturales siguientes al cumplimiento de los primeros seis (6) meses
de labor.
El art. 168º del Código Penal de 1991, modificado por la Tercera Disposición Derogatoria y
final del Dec. Leg. Nº 857, establece que será reprimido con pena privativa de la libertad no
mayor de dos años el que incumple las resoluciones consentidas o ejecutorias dictadas por
la Autoridad. En consecuencia, desde el 05.10.1996 ya no es delito contra la libertad de
trabajo, retener las remuneraciones o indemnizaciones (CTS) de los trabajadores o no
entregar al destinatario (depositarlo) las efectuadas por mandato legal o judicial, entre otros.
Ello no significa q ue el trabajador afectado no pueda demandar su cumplimiento ante los
jueves de trabajo.
El abono de la CTS – en el régimen semestral - solo procede al cese del trabajador, sin
importar la causa, salvo el caso de los retiros parciales y la asignación provisional en caso de
un juicio por nulidad de despido. En el caso de la retención indebida de la CTS por el
empleador, se ha previsto una indemnización equivalente al doble de la CTS no abonada.
En el caso del régimen mensual, la CTS se pagaba mensualmente, por lo que al cese del
trabajador sólo se encontraba pendiente de pago la CTS devengada por los días trabajados
durante el mes en el que se extinga el contrato de trabajo.
“La indemnización que establece el artículo 49 del Texto Único Ordenado de la Ley de
Compensación por Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto
Supremo 001-97-TR, equivale al doble de la suma retenida, sin perjuicio de la devolución de ésta
última”.
El plazo máximo para cancelar CTS, cuando se termina la relación laboral es dentro de las
cuarenta y ocho horas de producido el cese. Este plazo supone que el empleador debe
pagar la CTS, excluyendo cualquier instrumento que solamente suponga un compromiso de
pago (por ejemplo, la entrega de una letra de cambio).
CAPÍTULO III
En nuestro sistema jurídico se prevén una serie de disposiciones que buscan proteger al
trabajador de las retenciones unilaterales del empleador o terceros.
Entonces cuando existe un acuerdo expreso entre las partes, es posible que se convenga
una reducción de las remuneraciones recibidas siempre que la rebaja no afecte el pasado, el
nuevo ingreso no sea por debajo de los mínimos legales, y el acuerdo responda a una
decisión voluntaria del trabajador. De allí que no proceda la rebaja remunerativa cuando la
reducción provenga de la sola decisión del empleador o el salario sea menor que el mínimo
legal o exista una aplicación retroactiva o la aceptación retroactiva o a la aceptación del
trabajador se derivó de una presión o intimidación.
Si bien la rebaja de remuneraciones tiene su natural supuesto aplicativo ante una grave
situación financiera de la empresa, nada obsta para que se aplique en cualquier caso
siempre que se aprecie un elemento muy importante que es la libre voluntad del trabajador y
la remuneración resultante no sea menor al mínimo legal
Esta disposición citada, debe trasladarse a los beneficios sociales de origen legal que hemos
estudiado. Nuevamente, el principio de irrenunciabilidad de los derechos sería el límite
para que proceda esta reducción. El trabajador no podría renunciar a la percepción de
beneficios sociales previstos en las normas legales.
Por otro lado, es posible la retención o rebaja de la remuneración y beneficios sociales del
trabajador en los siguientes casos:
- Descuentos de origen legal: refiriéndonos a los tributos o aportes legales de cargo del
trabajador y que se deben observar en forma obligatoria. A la fecha son dos: los aportes al
fondo de jubilación pública (ONP) o privada (AFP) y el Impuesto a la Renta de quinta
categoría.
- Descuentos por deudas de alimentos: el artículo 648 del Código Procesal Civil señala que:
“cuando se trate de garantizar obligaciones alimentarias, el embargo procederá hasta el
sesenta por ciento del total de ingresos, con la sola deducción de los descuentos
establecidos por Ley”.
- Cuotas sindicales.
1. PRIVILEGIO SALARIAL
El privilegio laboral es l derecho que tienen los trabajadores para cobrar en primer lugar sus
beneficios sociales ante un concurso de acreedores del empleador. En este escenario, no
resulta relevante que el crédito laboral sea anterior o posterior a uno de naturaleza civil
(ejemplo, un crédito comercial), o que se encuentre inscrito en un Registro Público (como la
hipoteca), lo más importante es que nos encontremos ante un trabajador que tiene adeudos
de carácter laboral.
Es decir, estamos ante beneficios sociales que tienen carácter alimentario, toda vez que la
remuneración es el único o principal ingreso para el trabajador y su familia. En
consecuencia al no existir un fondo de garantía salarial o un seguro que pague al
trabajador los beneficios laborales adeudados ante una falencia económica del empleador, el
sistema legal debe reconocer la preferencia en el pago de los beneficios sociales de los
créditos laborales no pagados por el empleador.
El artículo 2 del Decreto Legislativo 856 precisa los alcances y prioridades del crédito laboral,
prevé el privilegio laboral del trabajador en el cobro de sus acreencias laborales sobre los
demás acreedores del empleador. En primer lugar define cuáles son los créditos laborales y
luego cuáles son sus alcances y prioridades.
Esta norma indica que son créditos laborales las remuneraciones, la CTS, las
indemnizaciones y en general los beneficios establecidos por ley que se adeuden a los
trabajadores. Además son créditos laborales los aportes impagos más intereses y gastos a
los sistemas de jubilación.
De acuerdo al Decreto Legislativo 856, los conceptos no remunerativos no estarían
comprendidos como créditos laborales de primer orden pues no califican como
remuneración.
Sobre este tema, quienes defienden el sistema económico del Derecho, sostienen que el
privilegio laboral no puede imponerse sobre garantías reales que son públicas y denotan un
comportamiento diligente del acreedor, máxime si las deudas laborales suelen ser ocultas y
generarse al cese de la relación laboral. Nosotros, al respecto, consideramos que el crédito
laboral debe ser protegido pues estamos ante acreedores más débiles, con un poder de
información reducido y los créditos tienen carácter alimentario y esencial para el trabajador.
En tanto no exista un sistema que tutele al personal (como un fondo de garantía salarial), no
resulta posible que el crédito laboral ceda ante uno civil.
CONCLUSIONES
Se concluye que, en cuanto a la naturaleza de los beneficios sociales en nuestra legislación,
algunos son de carácter remunerativo (tales como, gratificaciones legales, vacaciones,
asignación familiar, retribuciones por sobretiempo) y otros no tienen constituyen
remuneración por exclusión legal del artículo 7 de la LPCL y art. 19, 20 de la LCTS (como las
utilidades laborales, indemnizaciones legales, seguro de vida y CTS).
Por tanto queda demostrado que la preferencia del crédito laboral constituye una norma
constitucional que permite la supremacía del crédito laboral frente a cualquier otro, en caso
de concurrencia de acreedores de distinta naturaleza.
Boza Fernández, Francisco: "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas. Lima-
Perú 1998.
Castillo Guzmán, Jorge: "Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio
Caballero Bustamante. Asesoría Laboral 1999
Santa María Calderón, Luis: "Legislación General del Trabajo". Editora Normas Legales S.A.
Trujillo - Perú. 1997.
Toyama Miyagusuku, Jorge. “Guía Laboral”. 5ta Edición. Gaceta Jurídica. Lima. Perú. 2011
Toyama Miyagusuku Jorge. “Derecho Individual del Trabajo”. Gaceta Jurídica. 2011. Pág.
212