DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 680.00

Precio de Venta - Costo variable unitario 11.11

PE = 62.00
Costos Fijos 680.00
Costo variable Unitario 3.80
PV 11.11 PE = 0.00
RIO

62 cajitas al mes

Unidades / mes

Moneda / soles
 CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

SERVICIO ADMINISTRACION

MAQUINA PLEXER
DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE
Aguaymanto deshidratado kg 1 45 45.00
Piña deshidratada kg 1 20 20.00
Papel filtrante kg 7 57.15 400.05
Hilo kg 1 0
kg 1 -
0 1 -
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 465.05

MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
Trabajador 0 H/H 1 5 5.00
Trabajador 1 H/H 1 5 5.00
Trabajador 2 H/H 1 5 5.00
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/.
maquinarias automaticas H/M 0.2 2.6 0.52
agua mt3 0.1 4.3 0.43
Deprec Equipos unid 1 0.15 0.15
Deprec de local % 0.04 3.10 0.12
Energia Electrica kw/hora 0.5 0.35 0.18
Otros CIF H/H 0.4 1.80 0.72
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2.12

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 467.17

Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a ser
mi Costo de Produccion para los siguientes años, esto es la base de todo proyecto
2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.

Cada galón de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:

2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrílicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta empleó maquinaria durante 3.2h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres reales por galón fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación reales emplean una tasa de S/4.20 .
La producción real del mes atendió 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:

a) Cálculo de costos unitarios estándares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,análisis, cifra correctora.
e) Opinión y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estándares
.------------------------.

SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinación de Costos unitarios Estimados ( 1galón)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio Total

Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00 S/.7.50
Aceites a. 0.5 S/.5.00 S/.2.50
Color 1 S/.4.60 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Tasa MOD Total
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00 S/.12.00

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Tasa CIF Total
Estimado H/H Estimado
Energía, luz, MPI, 4 S/.4.00 S/.16.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00

C.Unit.Estimado Total General S/.42.60

2) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Estimada(Kg) gal. Presup.(Kg)
Tiza base 2.5 1600 4000
Aceites a. 0.5 1600 800
Color 1 1600 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Estimad.H/H gal. Presup.H/H
Obreros 4 1600 6400

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Estimado H/H gal. Presup.H/H
Energía, luz, MPI, 4 1600 6400
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorización de la Producción Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total

Real (Kg) gal. Real (Kg)
Tiza base 2.8 1600 4480
Aceites a. 0.4 1600 640
Color 1.2 1600 1920
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Obreros 5 1600 8000

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

 Concepto Cant.Unit. Producción Cant.Total
Real H/H gal. Real H/H
Energía, luz, MPI, 5 1600 8000
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinación de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00

Costo Total Real General S/.83,776.00
Variación Neta Total S/.15,616.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00

Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variación MPD S/.2,816.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00

Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variación MOD S/.4,800.00 Desfavorable

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00

Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variación CIF S/.8,000.00 Desfavorable

Variación Neta Total (comprobación) S/.15,616.00 Desfavorable

(comprobación)

5) Determinación de Factor de corrección y cifra correctora

Determinando el Factor de Corrección

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variación MPD S/.2,816.00 a
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00 b
Factor de corrección MPD 0.120547945 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variación MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de corrección MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variación CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de corrección CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60 c
Factor de corrección MPD 0.120547945 d
Cifra correctora MPD S/.1.76 c*d
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de corrección MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de corrección CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00

6) Valorización de la Producción Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Producción real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
 50 Cajitas

COSTO UNIT.
0.90
0.40
8.00
-
-
-
9.30
1.13

COSTO UNIT.
0.10
0.10
0.10
0.30

COSTO UNIT.
0.01
0.01
0.00
0.00
0.00
0.01
0.04

9.64 x cada amplificador Navocal

vender y cuanto va a ser
 Precio Total
Estimado
S/.3.00 S/.12,000.00
S/.5.00 S/.4,000.00
S/.4.60 S/.7,360.00
S/.23,360.00

Tasa MOD Total

Estimado
S/.3.00 S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF Total

Estimado
S/.4.00 S/.25,600.00

S/.25,600.00

S/.68,160.00

Precio Total
Real
3.2 S/.14,336.00
4.7 S/.3,008.00
4.6 S/.8,832.00
S/.26,176.00

Tasa MOD Total

Real
3 S/.24,000.00

S/.24,000.00
Tasa CIF Total
Real
4.2 S/.33,600.00

S/.33,600.00

S/.83,776.00
Para saber ya una percpecion de cuanto uno va a producir
vender
Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista

Conservador 312,000 655,200 819,000 982,800 982,800

Optimista

MES 26,000 54,600 68,250 81,900 81,900

DIA 1,000 2,100 2,625 3,150 3,150

81900
 DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Venta dispositivos x lote 150 210 210 210 210

N° de lotes vendidos x día 10 20 25 30 30

N° de días trabajados 26 26 26 26 26
N° de meses 12 12 12 12 12
N° de unidades x proveedor 2 2 2 2 2

Total 234,000 655,200 819,000 982,800 982,800

MES 19,500 54,600 68,250 81,900 81,900

SEMANA 4,875 13,650 17,063 20,475 20,475
DIA 750 2,100 2,625 3,150 3,150

PRODUCCION DE VENTA 13 3042000

561,600.00 112,320.00 9,360.00
-
 Cuadro: Materiales e insumos

Cantidad x Costo Unitario Costo Total

Nº Materiales e insumos Unidad
Mes (Pesos mxn) (pesos mxn)

1 Aguaymanto deshidratado kg 1 45 60.00

2 Piña deshidratada kg 1 20 20.00
3 Papel filtrante kg 7 57.15 400.05
4 Kg. 260 5.9 1,534.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 2,014.05
 Cuadro: Requerimiento de Personal

Remuneración Monto Total

Personal Cantidad Mensual en Mensual en
Nuevos Soles Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

Operario de producción 2 1,200.00 2,400.00
1 500.00 500.00
Vendedor 1 900.00 900.00
0.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 3,800.00
Mano de Obra Indirecta
Administrador 1 1,000.00 1,000.00
Contador 1 300.00 300.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 1,300.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 5,100.00
 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

Precio Unit. Monto Total

N° Descripción Cantidad
(S/.)) (S/.)
1 Cortadora 1 32.90 32.90
2 0.00
3 0.00
4 0.00
5 0.00
6 k 0.00
7 0.00
8 0.00
0.00
0.00
Total de equipamiento y maquinaria 32.90

Cuadro: Muebles en general

Precio Unit. Monto Total

N° Descripción Cantidad
(S/.)) (S/.)
1 Mesas de acero inoxidable 1 1,800.00 1,800.00
2 Mesas de madera 2 200.00 400.00
3 0.00
4 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos (Nuevos Soles) 2,200.00
 COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de Dispositivos)

Cantidad de Producción MENSUAL 61,230.00

Precio Unit. Monto Total

Descripción Unidad Cantidad
(S/.)) (S/.)
Materiales e insumos directos Unidades x mes 61,230.00 9.30 569,500.23
Mano de obra directa Unidades x mes 61,230.00 0.30 18,369.00
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 61,230.00 0.04 2,594.93
COSTO DE PRODUCCIÓN 590,464.16
Gastos Generales Mensual 1 425.47 425.47
Gastos Administrativos Mensual 1 555.33 555.33
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 - -
COSTO DE VENTA 591,610.73
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 9.64
COSTO UNITARIO DE VENTA 9.66
MARGEN DE UTILIDAD 1.45
PRECIO DE VENTA 11.11

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Precio Unit. Monto Total

Descripción Unidad Cantidad
(S/.)) (S/.)
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidades x mes 12.00 13.00 156.00

COSTO VARIABLE TOTAL 156.00

COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mensual 1 100.00 100.00
Gastos Administrativos Mensual 1 450.00 450.00
Gastos de Ventas Mensual 1 130.00 130.00
Gastos Financieros Mensual 1 0.00 -
COSTO FIJO TOTAL 680.00
COSTO TOTAL 836.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 0.00

Los
ParaCostos de costo
hacer mi Producción son paratengo
de Podruccion poder
calcular mi Punto de Equilibrio
haber hecho un Estudio de Mercado para
saber cuanto voy a
vender en los proximos años
Producción de bolsas de dispositivos x MES 2,355.00

Costo x Unidad
9.30 96%
0.30 3%
0.04 0%
9.64 100%
0.01 0%
0.01 0%
0.00 0%
- 0%
9.66 100%
-

x cada unidad de producto

x cada cajita de dispositivos

836.00
 Cuadro: Activos Intangibles

Resumen de
Costo
Descripción Gastos por
(Nuevos Soles)
Rubro
Gastos de Organización
Estudios Preliminares 300.00

Asesoría 400.00 1,000.00

Búsqueda y Selección de personal 100.00

Gastos imprevistos 200.00

0.00

Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 50.00
50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción

208,183.80
Publicidad 208,183.80
Gastos en Marketing Directo
Total Intangible (Nuevos Soles) 209,233.80

41846.76
 Cuadro: Gastos de Operación

Costo Gastos Gasto

Descripción (Nuevos mensuales por
Soles) Rubro AÑO 1
Gastos Generales

Servicio de Internet 50.00

385.00 4,620.00
Servicio de agua 30.00
Servicio de Luz 60.00
Servicio de telefonía fija 45.00
Personal de mantenimiento y seguridad 200.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 20.00

502.50 6,030.00
Mantenimiento Equipos 200.00
Artículos de limpieza 150.00

Otros gastos 132.50

Gastos de Ventas
150.00 1,800.00
Publicidad 150.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 1,037.50 12,450.00
 Gastos de Operación
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

4,851.00 5,093.55 5,348.23 5,615.64

6,331.50 6,648.08 6,980.48 7,329.50

1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91

13,072.50 13,726.13 14,412.43 15,133.05

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Precio Promedio mensual 390.00 390.00 390.00 390.00
Cantidad 300 350 400 450
Ventas Anuales (S/.) 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00

Cuadro: Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %

Equipos 5,109.00 5 20%

Muebles en general 4,000.00 5 20%
Infraestructura 1,000.00 10 10%
Total Depreciación x Año
 Año 5
390.00
500
195,000.00

ctivos

Depreciación
Valor residual ( S/.)
Anual( S/.)
1,021.80 0.00
800.00 0.00
100.00 500.00
1,921.80 500.00
 Implementación de Infraestructura

Precio Unit.
N° Descripción Cantidad Monto Total (S/.)
(S/.)
1 Camara Frigorífica 1 6,500.00 6,500.00
2 Adecuación de local 1 2,000.00 2,000.00
3 0.00
4 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total de muebles, equipos y artìculos(Nuevos Soles) 8,500.00
 Cuadro: Inversión INICIAL

Inversiones
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales
(Dólares)

Maquinaria y equipamiento 32.90

Inversión Tangible Muebles en general 2,200.00
Infraestructura 8,500.00
Inversiòn Fija Gastos de organización 1,000.00

Inversión Intangible
Gastos en capacitación 50.00
Gastos en promoción 208,183.80
Gastos en materiales e insumos básicos 4,028.10
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 10,200.00
Gastos de operación -525.00
Inversión Total (Dólares)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

 Total de
Inversiones
(Dólares)

10,732.90

41846.76
209,233.80

13,703.10

233,669.80
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital socios 12,000.00 62%

Banco 7,500.00 38%
Otros 0%

Total (Nuevos Soles) 19,500.00 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.25%
Meses 24
Prestamo 7,500.00

Saldo Inicial (Nuevos Intereses Amortización Cuota Anual

Meses
Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 7,500.00 93.75 269.90 363.65
2 7,230.10 90.38 273.27 363.65
3 6,956.83 86.96 276.69 363.65
4 6,680.14 83.50 280.15 363.65
5 6,399.99 80.00 283.65 363.65
6 6,116.34 76.45 287.20 363.65
7 5,829.14 72.86 290.79 363.65
8 5,538.36 69.23 294.42 363.65
9 5,243.94 65.55 298.10 363.65
10 4,945.84 61.82 301.83 363.65
11 4,644.01 58.05 305.60 363.65
12 4,338.41 54.23 309.42 363.65
13 4,028.99 50.36 313.29 363.65
14 3,715.70 46.45 317.20 363.65
15 3,398.50 42.48 321.17 363.65
16 3,077.33 38.47 325.18 363.65
17 2,752.15 34.40 329.25 363.65
18 2,422.90 30.29 333.36 363.65
19 2,089.54 26.12 337.53 363.65
20 1,752.01 21.90 341.75 363.65
21 1,410.26 17.63 346.02 363.65
 22 1,064.23 13.30 350.35 363.65
23 713.89 8.92 354.73 363.65
24 359.16 4.49 359.16 363.65
………
Total Intereses S/. 7,500.00
 Saldo Final
(Nuevos Soles)
7,230.10
6,956.83
6,680.14
6,399.99
6,116.34
5,829.14
5,538.36
5,243.94
4,945.84
4,644.01
4,338.41
4,028.99
3,715.70
3,398.50
3,077.33
2,752.15
2,422.90
2,089.54
1,752.01
1,410.26
1,064.23
713.89
359.16
0.00
 Cuadro: Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
(
( S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00
Materiales e insumos 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de Obra Directa 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos indirectos de fabricación 0.00 0.00 0.00 0.00
GASTOS DE OPERACIÓN 12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48
Gastos de Venta 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 892.79 334.81 0.00 0.00
Intereses 892.79 334.81
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 13,342.79 13,407.31 13,726.13 14,412.43

Cuadro: Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 2 Año 3
Año 1 Año 4
(
( S/.) ( S/.)
( S/.) S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80
Amortización de intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 892.79 334.81 0.00 0.00
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de Obra Directa 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Indirectos de fabricación 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo variable total 0.00 0.00 0.00 0.00
57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
 Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
( (
( S/.) S/.) ( S/.) S/.)
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99
Costo Variable Unitario 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo Fijo Unitario 190.37 163.36 143.74 129.29
Precio Unitario del producto 390.00 390.00 390.00 390.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 146.44 146.61 147.42 149.18
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 57,111.72 57,176.24 57,495.06 58,181.37

Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales

70,000.00

60,000.00

50,000.00

40,000.00

Costo Fijo Total

Costo variable total
30,000.00

20,000.00

10,000.00

0.00
13,342.79 13,407.31 13,726.13 14,412.43 15,133.05

Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica

450.00

400.00

350.00

300.00
 450.00

400.00

350.00

300.00

250.00
Costo Fijo Unitario
200.00 Precio Unitario del
producto
150.00

100.00

50.00

0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios

59,500.00

59,000.00

58,500.00

58,000.00

57,500.00 PUNTO DE EQUILIBRIO

(S/.)
57,000.00

56,500.00

56,000.00
4 1 2 8 3
6 .4 6 .6 7 .4 9 .1 1 .0
1 4 1 4 1 4 1 4 1 5
Año 5
(
S/.)
0.00
0.00
0.00
0.00
15,133.05
5,615.64
7,329.50
2,187.91

0.00

15,133.05

Año 5

( S/.)

1,921.80
41,846.76
5,615.64
7,329.50
2,187.91

0.00
58,901.61

0.00
0.00
0.00
0.00
58,901.61
Año 5

( S/.)
58,901.61
0.00 146.440312 146.6057477 147.4232323 149.1830034 151.0307631
117.80
390.00
151.03
58,902.00
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas 117,000.00 136,500.00 156,000.00
Costo de produccion 0.00 0.00 0.00
Utilidad Bruta 117,000.00 136,500.00 156,000.00
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación 104,550.00 123,427.50 142,273.88
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80
Amortización de Intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76
Gastos Financieros 892.79 334.81 0.00
Utilidad Antes de Impuestos 59,888.65 79,324.13 98,505.32
Impuestos (28%) 16,768.82 22,210.76 27,581.49
Utilidad Neta (Dólares) 43,119.83 57,113.37 70,923.83

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 117,000.00 136,500.00
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 117,000.00 136,500.00
Costos de producción 0.00 0.00
Gastos operativos 12,450.00 13,072.50
Impuestos 16,768.82 22,210.76
Inversión 233,669.80
Total Egresos 233,669.80 29,218.82 35,283.26
Flujo Neto Económico (Dólares) (233,669.80) 87,781.18 101,216.74

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO
 RUBRO Año 0 Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 117,000.00 136,500.00
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 7,500.00
Total de Ingresos 7,500.00 117,000.00 136,500.00
Costo de producción 0.00 0.00
Gastos de operación 12,450.00 13,072.50
Intereses 892.79 334.81
Amortización de Préstamo 3,471.01 4,028.99
Impuesto 16,768.82 22,210.76
Inversión 233,669.80
Total Egresos 233,669.80 33,582.62 39,647.06
Flujo Neto Financiero (Dólares) (226,169.80) 83,417.38 96,852.94

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Dólares 612,809.32
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Dólares 145,875.46
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 36.48%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 36.92%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 2.71
$473,099.71
$473,099.71 0.49 5 360
s

ÑOS
AÑO 4 AÑO 5
175,500.00 195,000.00 100%
0.00 0.00 0%
175,500.00 195,000.00 100%
5,348.23 5,615.64 3%
6,980.48 7,329.50 4%
2,083.73 2,187.91 1%

161,087.57 179,866.95 92%

1,921.80 1,921.80 1%
41,846.76 41,846.76 21%
0.00 0.00 0%
117,319.01 136,098.39 70%
32,849.32 38,107.55 20%
84,469.69 97,990.84 50%

mico

AÑOS
Año 3
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)
( S/.)

156,000.00 175,500.00 195,000.00

500.00
13,703.10
156,000.00 175,500.00 209,203.10
0.00 0.00 0.00
13,726.13 14,412.43 15,133.05
27,581.49 32,849.32 38,107.55

41,307.61 47,261.75 53,240.60

114,692.39 128,238.25 155,962.50

ciero

AÑOS
Año 3
Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.)
( S/.)

156,000.00 175,500.00 195,000.00

500.00
13,703.10

156,000.00 175,500.00 209,203.10

0.00 0.00 0.00
13,726.13 14,412.43 15,133.05
0.00 0.00 0.00

27,581.49 32,849.32 38,107.55

41,307.61 47,261.75 53,240.60

114,692.39 128,238.25 155,962.50

Tasa para calcular el VAN es la tasa de costo de oportunidad

2.47