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Le 1er objectif : S’assurer que tous les achats sont dûment autorisés par l’entreprise.

S’assurer de la bonne organisation du processus achat

Les questions Oui Non NA Observations


1-La Demande d’Achat : Est-elle pré
numérotée ?
2- Est-elle signée par une personne
autorisée ?
3-Existe-il un manuel de procédures
internes ?
4-La répartition des tâches est-elle
respectée par les services suivants :
 Service achats et
approvisionnements
 Service comptabilité
 Magasin
5-Est-ce que l’inventaire des stocks est
tenu régulièrement ?

Le 2éme objectif :

S'assurer de l'existence et de l'utilisation effective de la procédure d'appel d'offres ?

Les questions Oui Non NA Observations


1- Y a-t-il une procédure d'appel d'offres
clairement définie?
2- Si oui, est elle appliquée pour tout
achat
3-Existe-t-il un seuil obligatoire défini
pour procéder aux achats par appel
d'offres ?
4- Un responsable/ service est il
nommément désigné pour l'étude et la
prospection du marché des fournisseurs ?

5-Le responsable chargé de la prospection


est-il celui chargé des achats ?
6-. les critères de présélection des
fournisseurs sont ils objectifs et clairement
définis ?

7-les critères de présélection des


fournisseurs comporte il les éléments tels
que : le savoir faire, la proximité, la
capacité de production des fournisseurs ?

.8-Le responsable chargé des achats utilise


t il une grille de présélection des
fournisseurs?

Le 3éme objectif : S’assurer que toutes les commandes sont dûment autorisées et que leur suivi
permet de connaître les engagements par l’entreprise.
Les questions Oui Non NA Observations
1- Le Bon de Commande est il pré
numérotée ?
2- Est il établi en quantité et en valeur ?
3- Y a-t-il un respect d’un délai entre la
date de la demande et la date de la
commande ?
4- Est-ce que le choix du fournisseur est
fait en accord avec la politique de
l’entreprise ?
5- Les articles commandés sont-ils bien
ceux qui sont demandés ?
6-Si la quantité commandée est différente,
est-ce dû à une raison valable ? (par
exemple rabais obtenu sur un achat en
plus grande quantité)
7-Est-ce que l’offre choisie est basée sur le
rapport prix-quantité et prix qualité ?
8-Est-ce que le délai de livraison demandé
est raisonnable ? Est-il respecté ?
9-Des bons de réceptions sont-ils établis
systématiquement ?
10-Sont-ils pré numérotés ?
11-Signés par le réceptionnaire ?
12- Ces services reçoivent-elle une copie
de la
commande ?
· Le magasinier ? (pour planifier la
réception)
· Le comptable ? (pour noter les
engagements)
· Le service de relance ? (Pour assurer la
livraison à la date voulue.)
13- Est-ce que la demande est annulée
après passation de la commande ?
14-Est-ce que le magasinier (cas de
fournitures) et l’entité demandeur (cas de
travaux et services) appliquent les formalités
de la procédure de réception de manière
régulière ?

4éme objectif : S’assurer que toutes les marchandises et les services reçus sont conformes aux
commandes quant à la qualité et la quantité et qu’ils sont enregistrés
S’assurer que toutes les marchandises retournées ainsi que les réclamations concernant les
quantités, qualités sont suivies de façon à obtenir des avoirs pour ces éléments.
Les questions Oui Non NA Observations
1- La conformité de la livraison avec la
commande est-elle contrôlée? Et par qui ?
2- Ce contrôle porte-t-il sur la
description, la quantité et la qualité ?
3- Les marchandises retournées aux
fournisseurs, font-elles l’objet d’un bon de
retour ?
4- Les bons de retour et les demandes
d’avoir sont ils transmis aux personnes
chargées d’obtenir les avoirs ?
5- Contrôle-t-on les entrées en magasin
par un inventaire permanent ?
6-Y-a-t-il une procédure de relances de
fournisseurs en retard de livraison ? Et
comment ?
7- Est-ce que le magasin fournit une
protection adéquate aux livraisons ?

5éme objectif : S’assurer que les factures et les avoirs sont contrôlés avec les bons de
réception ou de retour pour les quantités et la qualité, et avec les bons de commandes pour
les prix et conditions de paiement ; et que ces factures et avoir sont approuvés avant d’être
enregistrés dans le compte fournisseur

Les questions Oui Non NA Observations


1- Les factures et avoirs des fournisseurs
sont-ils directement transmis au service
comptable ?
2- Portes-t-elles mention par tampon de la
date de réception dans l’entreprise ?
3- Les prix, les quantités et les tirages sur
la facture sont-ils souvent corrects ?
4- fait-on une vérification avec le bon de
commande et le bon de livraison ?
5- Le responsable du service comptabilité
approuve-t-elle les factures (appuyées des
bons de commande et bons de réception)
avant d’ordonnancer le paiement et
l’imputation comptable ?
6-Y-a-t-il une procédure de relances de
fournisseurs en retard de livraison ? Et
comment ?
7- Est-ce que le magasin fournit une
protection adéquate aux livraisons ?
8-L’imputation comptable, est-elle vérifiée
Systématiquement ?
9-Les rabais, les remises et les ristournes
qui sont dus à l’entreprise sont-ils
incorporés dans la facture ?