FINANCIAMIENTO

TEMPORAL
R.D. N° 053-2013-EF/52.03 ; R.D. N° 031-2014-EF/52.03
 OBJETIVO

Al finalizar la presentación, los

participantes conocerán las
Disposiciones y Modificaciones para
solicitar un Financiamiento Temporal
 Establecen disposiciones para la obtención, registro,
desembolso y reembolso del Financiamiento Temporal por
parte de diversas entidades

Resolución Directoral N° 053-2013-EF/52.03

Resolución Directoral N° 031-2014-EF/52.03 - Modificatorias
1. Definición de Financiamiento Temporal

Son los recursos que las UE de los tres

niveles de Gobierno (GN, GR Y GL),
pueden obtener de manera directa del
Banco de la Nación o de otras
entidades del Sistema Financiero
Nacional sujeto a reembolso dentro del
mismo Año Fiscal en el que se acuerda
el financiamiento.
 Financiamiento Temporal
Obtención de Recursos

A través del:

de otras entidades ENTIDADES DE:

RECURSOS
FINANCIEROS del Sistema
Financiero Nacional GN GR GL

01 de enero 31 de Diciembre
Reembolso dentro del mismo año fiscal
Objetivo del Financiamiento Temporal

Garantizar la continuidad
de la ejecución del gasto
público y cubrir los
descalces estacionales de
los ingresos respecto de
los pagos en dicho Año
Fiscal, en las fuentes de
financiamiento diferentes
de Recursos Ordinarios.
2. Requisitos para gestionar el Financiamiento
Temporal

a b c d
Crédito
Informe del
Presupuestario ;
Director Gral.
certificación del
Consistente de
Crédito Insuficiente
proyección de Administración,
Presupuestario saldo de
captación de justificando la
y el informe del balance.
ingresos. necesidad del
jefe de la
financiamiento
Oficina de
temporal.
Presupuesto.

La gestión del financiamiento temporal es autorizada mediante resolución del Titular del
Pliego, Acuerdo de Concejo Municipal ó Acuerdo de Consejo Regional, según sea el caso.
Requisitos para gestionar el Financiamiento
Temporal

a
Crédito Contar con el correspondiente Crédito y
Presupuestario ; Certificación Presupuestaria con cargo a
certificación del
Crédito la fuente de financiamiento materia del
Presupuestario descalce estacional y el informe del Jefe
y el informe del de la Oficina de Presupuesto o del
jefe de la
Oficina de funcionario quien haga sus veces en la
Presupuesto. Entidad, en el que debe constar el
mencionado Crédito Presupuestario
Requisitos para gestionar el Financiamiento
Temporal

b
La consistente proyección de captación u
obtención de sus ingresos por la fuente
Consistente de financiamiento materia del descalce
proyección de
captación de estacional, de manera que permita
ingresos. asegurar su efectiva y oportuna
cancelación en el transcurso del mismo
Año Fiscal.
Requisitos para gestionar el Financiamiento
Temporal

c
Informe del Justificación de la necesidad de
Director Gral. disponer del Financiamiento Temporal
de
Administración, en cuanto al monto y oportunidad a
justificando la
necesidad del través de un informe del Director
financiamiento General de Administración o de quien
temporal.
haga sus veces en la Entidad.
Requisitos para gestionar el Financiamiento
Temporal

Que resulte insuficiente el Saldo de

Insuficiente Balance acumulado a la fecha de la
saldo de
balance. elaboración del Informe referido en el
literal inmediato precedente.
Procedimiento para gestionar el
Financiamiento Temporal

Informa y
4 SESION DE
eleva a: CONCEJO / CONSEJO
1 Adjunta
Requisitos
Necesidad de
acceder a un
2
Financiamiento ENTIDAD FINANCIERA 5
Temporal
Autoriza mediante
Acuerdo de
ENTIDAD/
Concejo/Consejo
ADMINISTRACION
3
Condiciones
Financieras

CONTRATO

6
3. Desembolso de los Recursos del Financiamiento
Temporal
Se realiza a través de la cuenta bancaria de la
fuente de financiamiento que es materia del
financiamiento temporal sea en el Banco de la
Nación u otra entidad del Sistema Financiero
Nacional, de acuerdo a los términos y
condiciones que dichas entidades financieras
establezcan.
Dicho desembolso forma parte del flujo de los
ingresos del Presupuesto Institucional, y se
registra en la misma fuente de financiamiento y
el mismo Clasificador del Ingreso materia del
Financiamiento Temporal, en base a la
documentación sustentatoria. Usando el tipo de
operación “FD” Desembolso del Financiamiento
Temporal Ingreso.
4. Destino de los Recursos del Financiamiento
Temporal

Los recursos del Financiamiento

Temporal se destinan únicamente a
atender la ejecución del gasto que lo
han motivado y se afectan al
Presupuesto Institucional, con cargo a
la misma fuente de financiamiento
del ingreso materia del mismo.
Destino de los Recursos del Financiamiento Temporal
Atención de Pagos

Se realiza a través de la cuenta bancaria

de la fuente de financiamiento materia
del Financiamiento Temporal.

En el caso de las fuentes de financiamiento

RDR y Recursos Determinados centralizados en
la Cuenta Única del Tesoro Público, dicha
atención es con cargo a las Cuenta Central RDR
y Cuenta Central Recursos Determinados
respectivamente.
5. Reembolso del Financiamiento Temporal

El pago del Financiamiento

Temporal se realiza con cargo a
la efectiva percepción de los
fondos de la fuente de
financiamiento materia de dicho
financiamiento y su registro es
financiero y contable, el tipo de
operación a usarse es el “FT”
Efectiva Percepción y Reembolso
de Financiamiento Temporal.
Reembolso del Financiamiento Temporal
En el caso de los Rubros 18 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Rentas de Aduana y Participaciones y 07 FONCOMUN, la
DGETP autoriza la transferencia de los recursos a
través del abono en la Cuenta Central Recursos
Determinados, en base a la comunicación de las
Entidades, según las fechas de vencimiento
pactadas, cuando el reembolso es a favor de
entidades financieras diferentes del Banco de la
Nación,
en caso contrario, dicha comunicación es a través
de esta entidad bancaria, procediéndose al
registro correspondiente.
Reembolso del Financiamiento Temporal

En cuanto a Rubros distintos al 18

(Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana
y Participaciones) y 07 (FONCOMUN), el
reembolso se realiza de manera
directa mediante el abono en la
cuenta de la entidad financiera
acreedora, según las respectivas
fechas de vencimiento.
Intereses y Gastos del Financiamiento Temporal

Los intereses y gastos derivados

del Financiamiento Temporal son
cancelados por las Entidades con
cargo al respectivo presupuesto
institucional procediéndose al
registro administrativo
correspondiente.
 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Resolución Directoral N° 053-2013-EF/52.03

(25 de julio de 2013)
Primera.-

El desembolso de los recursos provenientes

del Financiamiento Temporal así como el
correspondiente reembolso, intereses y
gastos derivados se registran en el Módulo
de Deuda del SIAF-SP.
Segunda.-

La gestión del Financiamiento Temporal, el

cumplimiento en la atención oportuna y
adecuada de las obligaciones, así como los
correspondientes registros, son de exclusiva
competencia y responsabilidad de las Entidades.
El procesamiento de dichos registros no
convalida los actos o acciones de las Entidades
que no se ciñan a la legislación vigente.
 Olga Elízabeth García Mamani
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Conectamef Puno
ogarcia@mef.gob.pe
Central MEF: 01-3115930 (Anexo 6368)
Cel. 985086590 - RPM #985086590 - RPC 949144913
Yaquelin Yéssica Callisaya Caty
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Conectamef Puno
ycallisaya@mef.gob.pe
Central MEF: 01-3115930 (Anexo 6368)
Cel. 966603555 - RPM # 966603555