Universidad Rey Juan Carlos

Supuesto Nº 5 Ciclo Contable (empresa comercial)

La sociedad "LUCAS, S.A." tiene a 31 de diciembre de 2008 el siguiente Balance de Situación (expresado en
euros):
Nº Nº 2008
ACTIVO 2008 PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Cuenta Cuenta
A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO
I. Inmovilizado Intangible A-1) FONDOS PROPIOS
(206) Aplicaciones informáticas 3.000 I. Capital
II. Inmovilizado material (100) Capital Social 100.000
(210) Terreros y b. Naturales 30.000 III. Reservas
(211) Construcciones 90.000 (112) Reserva legal 50.000
(217) Elementos procesos de información 10.000 VII. Resultado del Ejercicio
B) ACTIVO CORRIENTE (129) Resultado del Ejercicio 20.000
II .Existencias
(300) Mercaderías 4.000 B) PASIVO NO CORRIENTE
III .Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (170) Deudas a l/pl con entidades crédito 50.000
(430) Clientes 8.000
V. Inversiones financieras a corto plazo C) PASIVO CORRIENTE
(540) I.F a c/p en Instrumentos de patrimonio 1.000 III. Deudas a c/p
VII. Efectivo y otros activos líq. equivalentes (520) Deudas a c/pl con entidades de crédito 26.000
(570) Caja, euros 10.000
(572) Bancos 90.000
TOTAL 246.000 TOTAL 246.000
Operaciones realizadas desde el 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2009 por
"LUCAS, S.A.":

1. Compra de mercaderías a crédito por 5.000 euros. En la factura que acompaña a las
mercaderías aparece un descuento por volumen de compras por valor de 50 euros.

"LUCAS, S.A." paga con el dinero que tiene en caja el transporte de las mercaderías anteriores
por valor de 100 euros, aunque la mitad son a cuenta del proveedor .

2. Venta de mercaderías a crédito por 15.000 euros. Con posterioridad, se le concede un

descuento al cliente por retraso en la entrega que asciende a 100 euros.

3. El detalle de la nómina pendiente de pago es el siguiente: por sueldos, 500 euros; seguridad
social a cargo de la empresa 90 euros y a cargo del trabajador 30; impuesto de la renta
retenido 50 euros.

4. Paga a través de su cuenta corriente bancaria unos gastos por publicidad del ejercicio por
valor de 300 euros.

5. Cobra mediante transferencia bancaria unos ingresos por arrendamientos del ejercicio por
valor de 500 euros.

6. Las existencias finales de mercaderías tienen un precio de adquisición de 6.000 euros.

TRABAJO A REALIZAR:
a) Asiento de apertura de la Contabilidad a 01/01/09.
b) Contabilización de las operaciones realizadas durante el ejercicio 2009.
c) Formulación del Balance de Comprobación al 31/12/2009 (se adjunta plantilla)
d) Regularización Contable a 31/12/09.
e) Asiento de cierre de la contabilidad a 31/12/09
f) Elaboración del Balance de Situación y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/09. (Se
adjunta plantilla de los modelos de Balance de Situación y Cuenta de Pérdida y Ganancias
según modelos de Cuentas Anuales del PGC 2008 para su elaboración)

NOTA ACLARATORIA: Para la formulación del balance de comprobación, balance de situación y

cuenta de pérdidas y ganancias el alumno deberá utilizar las plantillas que se adjuntan.
PLANTILLA DE BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER Sd Sa
(206) Aplicaciones Informáticas
(210) Terrenos
(211) Construcciones
(217) Equipos Procesos Información
(300) Mercaderías
(430) Clientes
(540) I.F a c/p en instrumentos de patrimonio
(570) Caja €
(572) Bancos
(100) Capital Social
(112) Reserva Legal
(129) Resultado del Ejercicio
(170) Deudas l/p Ent. de Crédito
(520) Deudas c/p Ent. de Crédito
(120) Remanente
(400) Proveedores
(465) Remun. Ptes de pago
(476) Org. S.S Acreedores
(475) H.P. Acreedora por C. F.
(600) Compras de mercaderías
(640) Sueldos y Salarios
(642) S.S. A cargo de la Empresa
(627) Publicidad y Propaganda
(708) Dev de ventas y op. Sim
(610) Variación de Existencias
(700) Venta de Mercaderías
(752) Ing. por Arrendamientos

Totales
PLANTILLA BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Nº Nº
ACTIVO 2009 PATRIMONIO NETO Y PASIVO 2009
Cuenta Cuenta
A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO
I. Inmovilizado Intangible A-1) FONDOS PROPIOS
(206) Aplicaciones informáticas I. Capital
II. Inmovilizado. material (100) Capital social
(210) Terreros y b. Naturales IV. Reservas
(211) Construcciones (112) Reserva legal
(217) Elementos proceso de información V. Resultados ejercicios. Anteriores
(120) Remanente
B) ACTIVO CORRIENTE VII. Resultado del Ejercicio
II .Existencias (129) Resultado del Ejercicio
(300) Mercaderías B) PASIVO NO CORRIENTE
III .Deudores comerciales y otras ctas a cobrar (170) Deudas a l/pl con entidades crédito
(430) Clientes
V.Inv.fcras a corto plazo C) PASIVO CORRIENTE
(540) Inv.fcras a c/p en instrum. de patrimonio III. Deudas a c/p
VII. Efectivo y otros activos líq. equivalentes (520) Deudas a c/pl con entidades de crédito
(570) Caja, euros
(572) Bancos III. Acreedores comercial. y otras cuentas a pagar
(400) Proveedores
(465) Rem ptes de pago
(475) H.P. acreedor por C.F.
(476) Org Seg. Soc. acreed

TOTAL TOTAL
PLANTILLA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Nº
2009
Cuenta
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios.
(700) Ventas de Mercaderías
(708) Devoluciones de ventas y operaciones similares
4. Aprovisionamientos.
a) Consumo mercaderías
(600) Compras de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles
(610) Variación de existencias
5. Otros ingresos de explotación.
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
(752) Ingresos por arrendamientos
6. Gastos de personal.
(765) a) Sueldos, salarios y asimilados
(640) Sueldos y salarios
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores
(627) Publicidad y propaganda

A.1. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

A.2. RESULTADO FINANCIERO

A.3. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

17. Impuesto sobre beneficios

A.5. RESULTADO DEL EJERCICIO