UNIDAD 4 LAS CONTRIBUCIONES

Las contribuciones son un medio de captación de recurso del estado, la cual con la
imposición de nuevos impuesto obliga a todas las personas a realizar su aportación a los
gastos públicos, existe diferente tipo de contribuciones que la ley nos impone y
reconoce como tal son:

 Impuestos
 Aportación de seguridad social
 Contribuciones de mejora
 Derechos

Todo esos son medios de captar recursos en el caso de impuestos tenemos el famoso
ISR o impuesto a la renta este grava o se causa cuando cuando se realiza alguna
actividad que genere ingresos.

En el caso de aportaciones de seguridad social hablamos de los que el patrón le paga al

estado para los servicio de asistencia social ya sea médico, guardería, para el crédito
de una casa puede pagarse al imss, isste y otros.

La contribución de mejora encuentra su naturaleza jurídica en el incremento del

valor del patrimonio del contribuyente, gracias a la realización de una obra pública.

Un ejemplo claro de este tipo de contribución es la que se cobra si el gobierno

federal construye una autopista, los usuarios deberán pagar el peaje; es decir, el
uso de la misma, para recuperar la inversión y realizar su mantenimiento.

Los efecto del impuesto en teoría debe de ser de manera positiva ya que al momento
de que se paga el impuesto repercute en que el estado o la federación tendrá los
recursos suficientes y necesarios para cumplir con todo los servicios sociales pero
cabe mencionar que eso solo es en la teoría ya que nuestro gobernadores desvían
millones de pesos para fines propios y no para los fines sociales.
UNIDAD 5 CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

En este tema solo vamos a hablar de las contribuciones para la asistencia social cabe
mencionar que la seguridad social no solo es la médica ya que en el imss no solo da ese
servicio ya que el imss brinda igual el servicio de guarderías para las madres
trabajadoras, otro punto de seguridad social igual es que en caso de desempleo otras
instituciones que trabaja en conjunto con el imss como lo es el consar si el trabajador
se encuentra cotizando en el seguro le puede dar un pequeño recurso por el hecho de
quedarse sin trabajo y eso beneficia por una cierta parte al trabajador

Otro punto importante es el salario base de cotización o también conocido como salario
diario integrado esto es el salario de los trabajadores con la integración de las demás
prestaciones sociales hablado por supuesto de aguinaldo, prima vacacional y vacaciones
que da un factor de 1.0452 y la suma de ese factor con el salario nos da el salario base
de cotización una vez teniendo ese salario en base a eso se calculara el importe a pagar
del seguro, cabe mencionar que la participación tripartita se refiere a como se integra
el seguro y como tal es en tres parte una es el estado ósea el gobierno federal, otra es
el patrón y por último el trabajador lo malo a esto es que la participación del estado es
muy poca toda la carga de la contribución o la mayor parte es hacia el patrón.

El tema igual nos hable de el infonavit que al igual es una institución federal pero con
ella solo se ve los tramites de créditos pero para vivienda es decir solo lo que es
remodelación, construcción y compra de casas, por cuestiones prácticas el imss y el
infonavit trabajan juntas ya que en la misma emisión de pago de imss suele llegar igual
la emisión de pago del infonavit cabe mencionar que el infonavit se paga bimestralmente
y el imss es mensual.

El sar o sistema de ahorro para el retiro es otra institución que administra nuestras
aportaciones para nuestra jubilación y en su caso en caso de desempleo él es el
responsable de pagar cierta cantidad de interés generado por el manejo de nuestra
jubilación.
UNIDAD 6 LA COORDINACIÓN TRIBUTARIA

Este tema es relevante ya que como tal es la forma en que se ayuda los estado para la
captación y recaudación de impuesto y pues también a la distribución del mismo por
ejemplo anteriormente el estado cobraba el 5% del impuesto de isr y ahora lo dejo de
cobrar para que lo cobre directamente la federación y posterior a eso la federación ya
baja los recursos que el estado requiera.

También cabe mencionar que en el país existe muchos contribuyentes la cual la

federación o el gobierno federal no da abasto para fiscalizar entonces es ahí donde el
estado o entidad federativa entre al apoyo de la federación con la finalidad de ayudarlo
a fiscalizar y a recolectar el impuesto.

Tiene por objeto regular las actividades fiscales estatales y municipales, establecer las
bases de cálculo para la distribución de participaciones de tributos y otros ingresos
federales y locales, distribuir dichas participaciones de tributos y otros ingresos
federales y locales, distribuir dichas participaciones entre los Municipios, fijar reglas
de colaboración administrativa y constituir los organismos en materia de coordinación
fiscal de ambas esferas de gobierno.

Dichas reglas están definidas en la Ley de Coordinación Fiscal de cada una de las
Entidades Federativas que ha sido expedida por sus Legislaturas Locales, en
congruencia con los objetivos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, que
pretende, sobre todo, fortalecer la economía regional y en particular la de los
Municipios del país.
UNIDAD 7 LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.

Este tema es la base del derecho fiscal en lo particular las operaciones fiscales pues
deben de existes los sujetos ya sea activo o pasivo aunque en su momento siempre será
sujeto activo la federación ya que siempre estará el buscando la manera de cobrar los
impuestos e imponer otros con el fin de lograr el dar beneficios a la sociedad

El sujeto activo es el Estado o cualquier otro ente que tenga facultades tributarias, que
exige tributos por el ejercicio de poderes soberanos, los cuales han sido cedidos a
través de un pacto social. El sujeto pasivo es el contribuyente tanto sea persona física
como moral.

Las obligaciones de cada uno pues están claras ya que el sujeto activo recolecta y cobra
los impuestos y el sujeto pasivo es el encargado de pagar el impuesto

Otro tema importante es la responsabilidad solidaria esta se ve mucho en lo que es el

derecho laboral y con los trabajadores pero también en el momento de pagar impuesto
ya que las personas morales en algunas actividades están obligada a la retención del
impuesto para después trasladarlo y pagar a el estado cabe mencionar que si esa
persona no paga ese impuesto retenido será castigado mediante una multa ya que él le
dejo de pagar ese importe al quien realizo el trabajo o servicio para pagar el impuesto
en nombre de él.

La residencia considero que no debe de tener ningún problema de entender ya que en

derecho civil nos habla del mismo es nos define que es el lugar donde se encuentra las
operaciones de la empresa o persona física por ejemplo nos hable del país que en un
momento dado es México pero en el caso del domicilio fiscal la ley contempla varios
domicilio para efectos fiscales por ejemplo el domicilio que proporciona al momento de
inscribirse al rfc otros es donde tienes las operaciones de la empresa, otro donde se
encuentra la persona en el momento de la diligencia y por ultimo las sucursales o bodegas
a nombre de las personas física o moral lo puede considerar como domicilio fiscal.
UNIDAD 8

LA OBLIGACION FISCAL

¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DE UNA OBLIGACIÓN FISCAL?

Son las personas que intervienen en una relación jurídica en materia fiscal.

1.- SUJETO ACTIVO O ACREEDOR: Es el Estado representado por el Fisco

2.- SUJETO PASIVO O DEUDOR: Es el contribuyente,

El objeto de una obligación tributaria es la prestación que puede consistir en la

obligación de dar, hacer, no hacer o tolerar.

 1.- OBLIGACIONES DE DAR: Son las referidas al artículo 31, fracción IV de la

Constitución Federal, es decir, las contribuciones cuyo ingreso se implementará
para el gasto público en beneficio de la colectividad.
 2.- OBLIGACIONES DE HACER: Se refiere al conjunto de actos que ordenen
las leyes fiscales, como es el caso de llevar contabilidad electrónica, inscribirse
en el Registro Federal de Contribuyentes, usar el buzón tributario.
 3.- OBLIGACIONES DE NO HACER: Como su nombre lo indica, se refiere a todo
lo que está prohibido que lleves a cabo, como lo es llevar doble contabilidad,
declarar menores impuestos a los percibidos, ocultar o destruir documentación
comprobatoria.
 4.- OBLIGACIONES DE TOLERAR: Se refiere al conjunto de facultades que
tiene el Estado a través de la Hacienda Pública para invadir tu domicilio y
privacidad para llevar a cabo sus actividades, como lo es, que se dirijan a tu
domicilio para practicarte una auditoría fiscal por el inicio de una facultad de
comprobación fiscal.

Otro punto importante la relación jurídica que existe es la consistente en que al estar
regulados los impuestos por Leyes específicas, el Estado puede legalmente requerir al
sujeto pasivo o contribuyente, el pago de sus contribuciones en las épocas de pago
previamente establecidas, y también puede el estado sancionar de diferentes maneras,
a los contribuyentes que dejaron de cumplir con sus obligaciones tributarias.