MODULO IV: DISPONIBILIDADES

EJERCICIO PRÁCTICO DE CONCILIACION BANCARIA

Al 31 de enero de 2009, la Alcaldía Municipal de Usulután presenta un saldo en libros contables,

de la cuenta corriente número 00500000-1 (Banco CITIBANK), de $ 7,087.01, de la cual ha
recibido el correspondiente estado de cuenta bancario que refleja un saldo de $ 6,927.89. Usted
como contador identifica las siguientes operaciones:

Monto
CONCEPTO

Cheque emitido Nº 004599 no cobrado por nombre por el Sr. Juan Pérez $ 375.00

Remesa de fecha 31 de enero, en concepto de ingresos del día no registrada en estado de cuenta $ 890.35
bancario.

Remesa de fecha hecha 30 de enero, en concepto de complemento de ingresos del día no

registrada en estado de cuenta bancario $ 103.35
Cheque emitido Nº 004590 no cobrado por la sra. Ana Castro $ 435.09

Cargo hecho por el banco de fecha 28 de enero a cuenta de la institución (comisión), no

contabilizado $ 3.00

Remesa de fecha 30 de enero, en concepto de sobrante por liquidación de anticipo dado a un

concejal no registrado en estado de cuenta bancario $ 23.56

cargo hecho por el banco a cuenta de la institución por compra de chequera, no contabilizados $ 2.29

Cheque emitido Nº 004601 no cobrado por el sr. Benito Argueta $ 104.29

Abono hecho a cuenta de la institución en concepto de intereses generados en el mes de enero y

no contabilizados $ 21.14

Se identificó diferencia por cheque Nº 04600 a nombre del sr. Carlos García que se registró
contablemente por $ 208.01, siendo lo correcto $ 280.10. $ 72.09

Elabore la conciliación bancaria, para lo cual se le brinda el formato correspondiente.



 

ALCALDIA
MUNICIPAL
DE
_________________________



CONCILIACION
BANCARIA


BANCO
_____________

CUENTA
_______________

AL
__
DE
__________
DE
200__

(US
Dólares)


 
 
 


 
 
 

SALDO
SEGÚN
LIBROS
 $
 SALDOS
SEGÚN
BANCOS
 $


 
 
 


 
 
 

MAS
 $
 MAS
 $


 
 
 

Intereses
no
contabilizados
generados
 
 Depósitos
en
tránsito

 

por
la
cuenta
bancaria


 
 
 


 
 
 


 
 
 

Ajustes
(errores)
 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 

MENOS
 $
 MENOS
 $


 
 
 

Cargos
por
servicios
bancarios
 
 Cheques
pendientes
de
cobro
 


 
 
 

Ajustes
(errores)
 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 

SALDOS
CONCILIADOS
 $
 
 $


 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 










__________________________
 
 



_____________________________























HECHO
POR
 
 
















REVISADO
POR

 


 
 
 




 SOLUCIÓN AL EJERCICIO PRÁCTICO DE CONCILIACION BANCARIA

Como se presentan diferencias entre ambos saldos, se procede a:

En la columna del saldo según contabilidad:

1. Identificar detalladamente los abonos a la cuenta de la institución que el banco haya

efectuado y sumarlos al saldo según contabilidad; como por ejemplo intereses generados
por las cuentas bancarias.

Concepto Monto
Abono hecho a cuenta de la institución en concepto de intereses generados en el mes de
enero y no contabilizados $ 21.14

2. Identificar si existen cargos del banco a la cuenta de la institución, tales como: cargos por
retiros en cajeros automáticos u otros cargos que estén aplicados en el estado bancario y
que no se encuentren registrados contablemente. Se deberá hacer un listado de ellos y el
total deberá ser restado del saldo según contabilidad.

Concepto Monto
Cargo hecho por el banco de fecha 28 de enero a cuenta de la institución (comisión), no
contabilizado.
$ 3.00

Cargo hecho por el banco a cuenta de la institución por compra de chequera, no $ 2.29
contabilizados.

Esta última operación está relacionada con el paso 7 de los que se dieron como
necesarios para la elaboración de una conciliación

En la columna del saldo según bancos:

3. Identifique los depósitos en tránsito y efectúe una lista detallada de estos (pendientes de
registrar por el banco).

Concepto Monto
Remesa de fecha 31 de enero, en concepto de ingresos del día no registrada en estado de
cuenta bancario.
$ 890.35
Remesa de fecha hecha 30 de enero, en concepto de complemento de ingresos del día no
registrada en estado de cuenta bancario.
$ 103.35
Remesa de fecha 30 de enero, en concepto de sobrante por liquidación de anticipo dado a
un concejal no registrado en estado de cuenta bancario $ 23.56



 4. El detalle anterior ubíquelo en la conciliación bancaria, sumándolos al saldo según
bancos.

5. Haga una lista de los cheques emitidos y mediante el uso de un diario de desembolsos de
efectivo, marque todos los cheques que están pendientes de cobro (no aparecen en su
estado bancario). Efectúe una lista detallada de estos.

Concepto Monto

Cheque emitido Nº 004599 no cobrado por nombre por el sr. Juan Pérez $ 375.00

Cheque emitido Nº 004590 no cobrado por la sra. Ana Castro $ 435.09

Cheque emitido Nº 004601 no cobrado por el sr. Benito Argueta $ 104.29

6. El detalle anterior será restado al saldo según bancos.

En ambas columnas:

7. Identifique cualquier otra diferencia, y sumarlos o restarlos de la columna correspondiente.

Concepto Monto
Se identificó diferencia por cheque Nº 04600 a nombre del sr. Carlos García que se
registró contablemente por $ 208.01, siendo lo correcto $ 280.10 (restar a contabilidad) $ 72.09

8. Una vez considerados todas las operaciones que originen la diferencia entre los saldos,
sume y/o reste cada columna, de manera que ambos resultados sean iguales.



 

ALCALDIA
MUNICIPAL
DE
USULUTÁN





CONCILIACION
BANCARIA




BANCO
CITIBANK

CUENTA
00500000‐1

AL
31
DE
ENERO
DE
2009

(US
Dólares)


 
 
 


 
 
 

SALDO
SEGÚN
LIBROS
 $
7,087.01
 SALDOS
SEGÚN
BANCOS
 $





6,927.89


 
 
 


 
 
 

MAS
 
 MAS
 


 
 
 

Intereses
no
contabilizados
generados
por
la
 
 Depósitos
en
tránsito

 $





1,017.26

cuenta
bancaria
 $






21.14


 
 Remesa
del
30‐01‐09
(Liquidación
de
anticipo)
 

23.56


 
 Remesa
del
30‐01‐09
(complemento
de
 

ingresos
diarios)
 103.35


 
 Remesa
del
31‐01‐09
(ingresos
del
día)
 

890.35

Ajustes
 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 

MENOS
 
 MENOS
 


 
 
 

Cargos
por
servicios
bancarios
 $








5.29
 Cheques
pendientes
de
cobro
 $








914.38

Comisión
 3.00
 Cheque
004590
 435.09

Compra
de
chequera
 2.29
 Cheque
004599
 375.00


 
 Cheque
004601
 104.29


 
 
 

Ajustes
 $






72.09
 
 

Error
en
contabilización
cheque
04600
 72.09
 
 


 
 
 

SALDOS
CONCILIADOS
 $
7,030.77
 
 $





7,030.77


 
 
 


 
 
 


 
 
 


 
 
 










__________________________
 
 



_____________________________























HECHO
POR
 
 
















REVISADO
POR