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MODULO IV:

DISPONIBILIDADES

EJERCICIO PRÁCTICO DE CONCILIACION BANCARIA

Al 31 de enero de 2009, la Alcaldía Municipal de Usulután presenta un saldo en libros contables, de la cuenta corriente número 00500000-1 (Banco CITIBANK), de $ 7,087.01, de la cual ha recibido el correspondiente estado de cuenta bancario que refleja un saldo de $ 6,927.89. Usted como contador identifica las siguientes operaciones:

CONCEPTO

Monto

Cheque emitido Nº 004599 no cobrado por nombre por el Sr. Juan Pérez

$ 375.00

Remesa de fecha 31 de enero, en concepto de ingresos del día no registrada en estado de cuenta bancario.

$ 890.35

Remesa de fecha hecha 30 de enero, en concepto de complemento de ingresos del día no registrada en estado de cuenta bancario

$ 103.35

Cheque emitido Nº 004590 no cobrado por la sra. Ana Castro

$ 435.09

Cargo hecho por el banco de fecha 28 de enero a cuenta de la institución (comisión), no contabilizado

$ 3.00

Remesa de fecha 30 de enero, en concepto de sobrante por liquidación de anticipo dado a un concejal no registrado en estado de cuenta bancario

$ 23.56

cargo hecho por el banco a cuenta de la institución por compra de chequera, no contabilizados

$ 2.29

Cheque emitido Nº 004601 no cobrado por el sr. Benito Argueta

$ 104.29

Abono hecho a cuenta de la institución en concepto de intereses generados en el mes de enero y no contabilizados

$ 21.14

Se identificó diferencia por cheque Nº 04600 a nombre del sr. Carlos García que se registró contablemente por $ 208.01, siendo lo correcto $ 280.10.

$ 72.09

Elabore la conciliación bancaria, para lo cual se le brinda el formato correspondiente.


 ALCALDIA
MUNICIPAL
DE
 
 
 CONCILIACION
BANCARIA

 BANCO
 
 CUENTA
 
 AL
 
DE

ALCALDIA
MUNICIPAL
DE

CONCILIACION
BANCARIA


BANCO

CUENTA

AL


DE


DE
200
(US
Dólares)

SALDO
SEGÚN
LIBROS

$

SALDOS
SEGÚN
BANCOS

$

MAS

$

MAS

$

Intereses
no
contabilizados
generados

Depósitos
en
tránsito


por
la
cuenta
bancaria

Ajustes
(errores) 

MENOS

$

MENOS

$

Cargos
por
servicios
bancarios

Cheques
pendientes
de
cobro

Ajustes
(errores) 

SALDOS
CONCILIADOS

$

$






































HECHO
POR 


















REVISADO
POR
 


SOLUCIÓN AL EJERCICIO PRÁCTICO DE CONCILIACION BANCARIA

Como se presentan diferencias entre ambos saldos, se procede a:

En la columna del saldo según contabilidad:

1. Identificar detalladamente los abonos a la cuenta de la institución que el banco haya efectuado y sumarlos al saldo según contabilidad; como por ejemplo intereses generados por las cuentas bancarias.

Concepto

Monto

Abono hecho a cuenta de la institución en concepto de intereses generados en el mes de enero y no contabilizados

$ 21.14

2. Identificar si existen cargos del banco a la cuenta de la institución, tales como: cargos por retiros en cajeros automáticos u otros cargos que estén aplicados en el estado bancario y que no se encuentren registrados contablemente. Se deberá hacer un listado de ellos y el total deberá ser restado del saldo según contabilidad.

Concepto

Monto

Cargo hecho por el banco de fecha 28 de enero a cuenta de la institución (comisión), no contabilizado.

$ 3.00

Cargo hecho por el banco a cuenta de la institución por compra de chequera, no contabilizados.

$ 2.29

Esta última operación está relacionada con el paso 7 de los que se dieron como necesarios para la elaboración de una conciliación

En la columna del saldo según bancos:

3. Identifique los depósitos en tránsito y efectúe una lista detallada de estos (pendientes de registrar por el banco).

Concepto

Monto

Remesa de fecha 31 de enero, en concepto de ingresos del día no registrada en estado de cuenta bancario.

$

890.35

Remesa de fecha hecha 30 de enero, en concepto de complemento de ingresos del día no registrada en estado de cuenta bancario.

$

103.35

Remesa de fecha 30 de enero, en concepto de sobrante por liquidación de anticipo dado a un concejal no registrado en estado de cuenta bancario

$

23.56

4.

El detalle anterior ubíquelo en la conciliación bancaria, sumándolos al saldo según bancos.

5. Haga una lista de los cheques emitidos y mediante el uso de un diario de desembolsos de efectivo, marque todos los cheques que están pendientes de cobro (no aparecen en su estado bancario). Efectúe una lista detallada de estos.

Concepto

Monto

Cheque emitido Nº 004599 no cobrado por nombre por el sr. Juan Pérez

$ 375.00

Cheque emitido Nº 004590 no cobrado por la sra. Ana Castro

$ 435.09

Cheque emitido Nº 004601 no cobrado por el sr. Benito Argueta

$ 104.29

6. El detalle anterior será restado al saldo según bancos.

En ambas columnas:

7. Identifique cualquier otra diferencia, y sumarlos o restarlos de la columna correspondiente.

Concepto

Monto

Se identificó diferencia por cheque Nº 04600 a nombre del sr. Carlos García que se registró contablemente por $ 208.01, siendo lo correcto $ 280.10 (restar a contabilidad)

$

72.09

8. Una vez considerados todas las operaciones que originen la diferencia entre los saldos, sume y/o reste cada columna, de manera que ambos resultados sean iguales.


 ALCALDIA
MUNICIPAL
DE
USULUTÁN
 
 
 CONCILIACION
BANCARIA
 
 
 BANCO
CITIBANK

ALCALDIA
MUNICIPAL
DE
USULUTÁN

CONCILIACION
BANCARIA

BANCO
CITIBANK

CUENTA
 00500000‐ 1

AL
31
DE
ENERO
DE
2009

(US
Dólares)

SALDO
SEGÚN
LIBROS

$
7,087.01

SALDOS
SEGÚN
BANCOS

$





 6,927.89

MAS

MAS

Intereses
no
contabilizados
generados
por
la

Depósitos
en
tránsito


$





1,017.26

cuenta
bancaria

$






21.14

Remesa
del
30 ‐ 01‐ 09
(Liquidación
de
anticipo)

23.56

Remesa
del
30 ‐ 01‐ 09
(complemento
de

ingresos
diarios)

103.35

Remesa
del
31 ‐ 01‐ 09
(ingresos
del
día)

890.35

Ajustes

MENOS

MENOS

Cargos
por
servicios
bancarios

$








5.29 

Cheques
pendientes
de
cobro

$








914.38

Comisión

3.00

Cheque
004590

435.09

Compra
de
chequera 

2.29

Cheque
004599

375.00

Cheque
004601

104.29

Ajustes

$






72.09

Error
en
contabilización
cheque
04600

72.09

SALDOS
CONCILIADOS

$
7,030.77

$





7,030.77






































HECHO
POR 


















REVISADO
POR