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Masse N N-1 Emplois Ressources

1 Financement permanent(classe1) 4130 2790 1340


(1500+200+500+180 (1000+400+150+240+1000)
+350+1400)
2 Moins actif immobilisé (classe2) 2260 1580 680
(90+1430+740) (80+900+600)
3 Fonds de roulement globale (1-2) A 4130-2260= 1870 2790-1580=1210 660

4 Actif circulant (classe 3) 2590 2110 480


(1610+980) (1310+800)
5 Passif circulant(classe4) 630 730 100
(Dettes de passif (Dettes de passif circulants)
circulant)
6 Besoin de financement globale (4-5) B 2590-630=1960 2110-730=1380 580

Trésorerie nette (A-B) 1870-1960= -90 1210-1380= -170 80

 D’abord en calcul (N)-(N-1), si on obtient le résultat positif en fait sur la case d’

 Et si on obtient le résultat négatif en fait sur la

Tableau des emplois et ressources Emplois Ressources


*autofinancement (A) :……………….………………………….....……………………………………. 440(1)
-capacités d’autofinancement……………………………………………………………………………. 490(2)
-distribution des bénéfices……………………….……………………………………………………….. 50(3) --------
*cession et réduction d’immobilisations (B)..…………………………………………………….
-cession d’immobilisations incorporelles……………………………………………………..……. ---------
-cession d’immobilisations corporelles………………………………………………………………. 80(4)
-cession d’immobilisations financière………………………………………………………………… ---------
-récupération des créances immobilisé……………………………………………………………… 100(5)
*augmentation des capitaux propres et assimilées (C)………………………………………
-augmentation des capitaux propres ; apports…………………………………………………… 700(6)
-subventions d’investissement…..…………….……………………………………………………….. ---------
*augmentation des dettes de financements (D) (nette de primes de 600(7)
remboursements)
TOTALES DES RESSOURSES (A+B+C+D) 1920
*cession et réduction d’immobilisations (E)…………………………………………………..….
-acquisition d’immobilisations incorporelles……………………………………………………… 60(8)
- acquisition d’immobilisations corporelles………………………………………………………… 800(9)
- acquisition d’immobilisations financière………………………………………………………….. ------
-augmentation des créances immobilisé……………………………………………………………. 200(10)
*remboursement des capitaux propres(F)…………………………..……………………………. -------
*remboursement des dettes de financement(G)…………..………………….………………. 200(11)
*emplois en non valeurs (H)…………………………………………………..…………………………. -------
TOTALES DES EMPLOIS (E+FG+H) 1260
Besoin de fonds de roulement globales BFG 580(12)
Trésorerie nette 80 (13)
Totales générales 1920 1920

Résultat net +/- 180


+dot. D’exploitation---------------------------------------------------------------
410 (200+50+160) (on obtient les dotations durables plus d’un ans)
+dot. Financière--------------------------------------------------------------------
----
+dot. N-courants-------------------------------------------------------------------
----
-reprise d’exploitation------------------------------------------------------------
50 (provision des risques et charges liée à l’exploitation ; plus d’un ans)
-reprise financière------------------------------------------------------------------
40 (reprise de provision pour dep des immob financière)
-reprise N-courants----------------------------------------------------------------
----
-produits de cession des immobilisations------------------------------------ 80 (le prix de cession des immob corp cédées a été de 80 ; info
complémentaires)
+VNA des immob cédée---------------------------------------------------------- 70(200-130)
Capacités d’auto financement 490 (2)
-distribution des bénéfices 50 (3)
Auto financement 440 (1)
**************** tableau de capacités d’autofinancement******************
(4) Voir les informations complémentaires : le prix de cession des immobilisations corporelles cédées a été de 80.
(5) Voir les informations complémentaires : les prêts immobiliers : diminution :100
(6) augmentation de capital = [capital(N)+prime d’emission(N)] – [ capital(N-1)+ prime d’emmision(N-1)]
= (1500+200)-[1000-0]
Augmentation de capital = 700
(7) dettes de financement(N)=dettes de financement(N-1) + augmentation – diminution
1400 = 1000 + X - 200
X = 1400-1000+200 = ==== augmentation= 600
(8) et (9) voir le tableau des immobilisations
(10) voir les informations complémentaires : les prêts immobiliers : augmentation : 200
(11) voir les informations complémentaires : le remboursement des dettes financières s’est élevée a 200
(12) voir synthèse de bilan BFG=580
(13) voir synthèse de bilan trésorerie nette= 80
(3) distibution des benefices ou dividende= resultat net(N-1) – [ reserve(N) – reserve(N-1) ] – [report a nouveau(N) – report a nouveau(N-1)]