Gestión Presupuestos

Ministerio
f.tñ de Inclusión
Económica y Social
Vigencia Código
MIES 3.9 - CGAF - DF - POi
3 _fl_ HAYO ? n1ñ
,
MANUAL DE PROCESOS GESTION DE
PRESUPUESTOS
ACTIVIDAD NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

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Orlando de la Responsable de /f..)~
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Torre Presupuesto /' .
Liliana Ochoa
Analista de ~ (jide.a·.:.c.,,'r[)o!.4..,-.:, e z.s- -Q:)-"
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Presupuesto -
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Elaboración Analista de
Yomaira Pérez
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Presupuesto U-"
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Gustavo
Analista
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Servicios, proces~ -Z¡¡. J..-" ---- lb IOS/2D/!)
Quinatoa B.
y Calidad ~
Revisión
Alex Lozano
Guerrero
Director Financiero
/('rP~ 26-05-2016
Director de J'. - I 1 I
Revisión Técnica Edison Romero Servicios, Procesos ~ .'F1JfJfl7(ót'{c,e)_ _ 9u/05!;.JI6
4 ./
y Calidad
Coordinadora
Myriarn
General í
Aprobación Quinchimba ~H/¿/ f/ lC/oy/Jo(G
Administrativa
Álvarez
Financiera / ¡7 '\
MWII~-,tplln
jp Inclusión
Económica y Social
CONTROL DE CAMBIOS
NOMBRE: MANUAL DEL PROCESOGESTiÓN DE PRESUPUESTOS
CÓDIGO DEL DOCUMENTO:
Responsable
Versión Descripción del cambio Fecha
Nombre Cargo Firm~ ~
1.0 Versión Original

Alex Lozano
Guerrero
Director Financiero
(d/0
¡Ji-
I '
26 -D5-2016
Macroproceso: Gestión Administrativa Financiera
Proceso: Gestión de Presupuestos
Código: MIES 3.9-CGAF-DF-P01 Versión: 1.0
Tipo de proceso: Gobernante  Sustantivo  Adjetivo  Página: 1 de 54
CONTENIDO
1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO....................................................................................................... 3
1.1 FICHA DEL PROCESO........................................................................................................ 3
1.2 ALCANCE DEL PROCESO .................................................................................................. 5
1.3 POLÍTICAS DEL PROCESO................................................................................................. 6
1.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO............................................................................... 7
1.5 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL PROCESO................................................................ 8
2 GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS............................................................................... 9
2.1 ABREVIATURAS................................................................................................................ 9
2.2 DEFINICIONES:................................................................................................................. 9
3 MAPA DE INTERRELACIÓN DE PROCESOS ................................................................................ 12
4 DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS:...................................................................................... 13
4.1 FICHA DEL SUBPROCESO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA - PRESUPUESTO
APROBADO 13
4.1.1 POLÍTICAS DEL SUBPROCESO ........................................................................................ 14
4.1.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO ...................................................................... 16
4.1.3 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO ....................................................... 17
4.2 FICHA DEL SUBPROCESO CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ........................................ 20
4.3 FICHA DEL SUBPROCESO MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS .................................. 26
4.4 FICHA DEL SUBPROCESO REPROGRAMACIONES FINANCIERAS .................................... 31
Archivo: Gestión de Presupuestos

Toda copia impresa o digital de este documento será considerada COPIA NO CONTROLADA. Revisar versiones
actualizadas en la Intranet Institucional
4.5 FICHA DEL SUBPROCESO CONTROL INTERNO PREVIO.................................................. 36

4.6 FICHA DEL SUBPROCESO COMPROMISO PRESUPUESTARIO ........................................ 41
4.7 FICHA DEL SUBPROCESO EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ................ 47
5 PROCEDIMIENTOS .................................................................................................................... 51
6 INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO ............................................................................... 52
7 ANEXOS .................................................................................................................................... 53

1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
1.1 FICHA DEL PROCESO
Código del Proceso: MIES 3.9-CGAF-DF-P01
PROPÓSITO:
Descripción:
Ejecutar el presupuesto para el cumplimiento de los planes,
programas y proyectos con eficiencia, eficacia y calidad del gasto,
en función de la normativa vigente para asegurar la consecución de
los objetivos institucionales.
DISPARADOR:
 Acuerdo Ministerial
 PAPP institucional
 Memorandos de requerimiento.
ENTRADAS:
 Presupuesto Institucional
 Programación Financiera Cuatrimestral.
 Memorandos, Oficios, Circulares.
SUBPROCESOS:
1. Formulación Presupuestaria – Presupuesto Aprobado.

2. Certificación Presupuestaria.
3. Modificaciones Presupuestarias.
4. Reprogramaciones Financieras
5. Control Interno Previo.
6. Compromiso Presupuestario.
7. Evaluación a la Ejecución Presupuestaria
PROCEDIMIENTOS:
No aplica
Productos/Servicios  Ante proyecto de Proforma Presupuestaria – Presupuesto

del Proceso: Aprobado
 Certificación Presupuestaria

 Comprobantes de modificación presupuestaria

 Comprobante de reprogramación financiera
 Informe de Control Interno Previo
 Comprobante de Compromiso Presupuestario
 Informe de evaluación física y presupuestaria.
Tipo de Proceso: Adjetivos de apoyo
Responsable del Director Financiero

Proceso:
Tipo de cliente: Interno y Externo
Marco Legal: Carta Suprema- Constitución de la República del Ecuador-Registro

Oficial No.449 del 20 de Octubre del 2008.
LEYES, REGLAMENTOS, NORMAS, REGISTROS OFICIALES-
CODIGO,RESOLUCIONES, ACUERDOS-SUPLEMENTOS
ACUERDOS, ENTRE OTROS
Código Orgánico de Planificación y Segundo Suplemento Registro

Finanzas Públicas. Oficial No.306 del 22 de
Octubre del 2010.
Reglamento del Código Orgánico de Registro Oficial Suplemento

Planificación y Finanzas Públicas 383 de 26-nov.-2014
Ley Orgánica de la Contraloría Registro Oficial No. 595 del 12

de junio del 2012
General del Estado
Reglamento de la Ley Orgánica de Registro Oficial 119 de 07-jul.-

la Contraloría General del Estado 2003
Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 11/10/2011
Clasificador Presupuestario Actualizado al 18/04/2016.
Normas de Control Interno para las Suplemento del Registro

Entidades, Organismos del Sector Oficial No.87 del 14 de
Público y de las personas jurídicas Diciembre del 2009.
de derecho privado que dispongan
de recursos públicos.
402 .-Administración Financiera -

PRESUPUESTO

Ley Orgánica de Servicio Público Registro Oficial Suplemento

LOSEP. 294 de 06-oct.-2010
Reglamento a la Ley Orgánica de Registro Oficial 418 de

Servicio Público (LOSEP) 01/04/2011
Ley Orgánica de Transparencia y Registro Oficial / Suplemento
Acceso a la Información Pública No 337del 18 de mayo de
(LOTAIP) 2004
Reglamento General a la Ley Registro Oficial No. 507 del

Orgánica de Transparencia y Acceso 19 de enero de 2005
a la información Pública LOTAIP.
Ley Orgánica del Sistema Nacional Registro Oficial No. 588 del
de Contratación Pública (LOSNCP) 22 de Julio del 2008
Reglamento General de la Ley Registro Oficial No. 399 del

Orgánica del Sistema Nacional de 08 de Agosto del 2008.
Contratación Pública.
Acuerdos y Resoluciones Internos Acuerdo Ministerial No.024

del 14 de Agosto del 2014 y
sus reformas Acuerdo No.077
del 02-abril de 2015.Acuerdo
No.79 del 8 de Abril 2015.-
Acuerdo No.329 del 29 de
Enero del 2014 y su Reforma
Acuerdo No. 59 del 29 de
Diciembre de 2014.
1.2 ALCANCE DEL PROCESO
El proceso de Gestión Presupuestaria, se inicia con el PAPP institucional –Presupuesto

Aprobado para la ejecución de los planes, programas y proyectos con eficiencia,
eficacia y calidad del gasto, en función de la normativa vigente para asegurar la
consecución de los objetivos institucionales.

1.3 POLÍTICAS DEL PROCESO
1.- Los analistas de presupuesto deben ejecutar sus actividades de conformidad con las
leyes reglamentos, normas, acuerdos, resoluciones y disposiciones institucionales
vigentes.
2.-La documentación de respaldo debe ser legible, íntegra, confiable y exacta.
3.- El/la Analista presupuestario /debe priorizar y optimizar los tiempos de respuesta
de acuerdo a la normativa o las exigencias institucionales.
4.-Efectuar los registros presupuestarios en forma oportuna y de acuerdo al ámbito de

sus competencias, con el propósito de generar información financiera oportuna real y
confiable.
5.-El registro de los procesos presupuestarios, la verificación de la documentación

suficiente, la aplicación de las Normas de Control Interno y el adecuado
funcionamiento de la gestión financiera es responsabilidad de la Entidad.
6.-Es responsabilidad de los servidores y máximas autoridades de cada entidad u

organismo público velar por el debido funcionamiento del componente de
Contabilidad Gubernamental y los servidores de las unidades financieras observar la
normativa contable (Art. 152 Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas).

1.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

1.5 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL PROCESO
Responsable No. Actividad Descripción de Actividad Registro

1 Formulación Solicitar la aprobación del
Presupuestaria – anteproyecto de proforma
Presupuesto presupuestaria al ente rector
de las Finanzas Públicas del
Aprobado.
subsiguiente ejercicio fiscal.
Con el presupuesto
aprobado se viabiliza la
ejecución presupuestaria.
2 Certificación Emitir la certificación
Presupuestaria. presupuestaria previa a los
procesos precontractuales
por la adquisición de bienes
y/o servicios en base a la
disponibilidad
presupuestaria contenida en
el PAPP institucional.
3 Modificaciones Registrar incrementos o
Presupuestarias. disminuciones al saldo
disponible de cada una de
las partidas presupuestarias
contenidas en el PAPP
institucional conforme los
requerimientos de
financiamiento de las
unidades requirentes.
4 Reprogramaciones Registrar la correspondiente
Financieras reprogramación conforme
las solicitudes de pago por la
adquisición de bienes y/o
servicios los requerimientos
de cuota tanto de
compromiso como de
devengado del período
cuatrimestral vigente.
5 Control Interno Determinar la legalidad,
Previo. propiedad y veracidad de la
documentación de respaldo
de cada una de las
solicitudes de pago por la
servicios.
6 Compromiso Registrar en el sistema

Presupuestario. financiero el CUR de

compromiso por la
servicios.
7 Evaluación a la Preparar el informe de
Ejecución evaluación a la ejecución
Presupuestaria física y financiera del
ejercicio fiscal
correspondiente conforme lo
solicitado por los entes
rectores de la Planificación
Nacional y de las Finanzas
Públicas.
2 GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS
2.1 ABREVIATURAS
MIES: Ministerio de Inclusión Económica y Social

MF: Ministerio de Finanzas
CUR: Comprobante Único de Registro
COM: Compromiso.
PAPP: Plan anual de la política pública
CO2: Comprobante de modificación presupuestaria
CO3: Comprobante de programación financiera de ejecución del gasto.
2.2 DEFINICIONES:
Recursos Fiscales: Están constituidos por los recursos que percibe y administra el
Tesoro Nacional. Son la principal fuente de financiamiento del Presupuesto del
Gobierno Central.

Página: 10 de
Tipo de proceso: Gobernante  Sustantivo  Adjetivo 
54
Gasto: Es toda aquella erogación que llevan a cabo los entes económicos mediante
acto administrativo válido para adquirir los medios indispensables en la realización de
sus actividades de producción de bienes o servicios.
Programación presupuestaria: Se define como la fase del ciclo presupuestario en la

que, sobre la base de los objetivos y metas determinados por la planificación y la
restricción presupuestaria coherente con el escenario macroeconómico esperado, se
definen los programas anuales a incorporar en el presupuesto, con la identificación de
las metas de producción final de bienes y servicios, los recursos humanos, materiales,
físicos y financieros necesarios, y los impactos o resultados esperados de su entrega a
la sociedad.
Formulación presupuestaria: Es la fase del ciclo presupuestario que consiste en la

elaboración de las proformas que expresan los resultados de la programación
presupuestaria.
Ejecución presupuestaria: Comprende el conjunto de acciones destinadas a la

utilización de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el
presupuesto con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y
oportunidad previstos en el mismo para el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Certificación Presupuestaria: Es un documento emitido por la autoridad financiera

competente en el que se certifica la disponibilidad presupuestaria y la existencia
presente o a futuro de recursos presupuestarios.
Control Interno: Es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección

y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de
los objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos.
Compromiso Presupuestario: Es una reserva presupuestaria previa al devengamiento

(Presupuesto Devengado), de los hechos económicos producto de la celebración de
Página: 11 de
54
contratos, convenios, emisión de actos administrativos u otros procedimientos de

similares características.
Reformas Presupuestarias: Se considerarán reformas presupuestarias las

modificaciones en las asignaciones consignadas a los programas incluidos en los
presupuestos aprobados que alteren los techos asignados, el destino de las
asignaciones, su naturaleza económica, fuente de financiamiento o cualquier otra
identificación de los componentes de la clave presupuestaria.
Reprogramación Financiera: Es el procedimiento por medio del cual la unidad

requirente requiere de aumentos o disminuciones de los techos de la Programación
Cuatrimestral de Compromisos - PCC y Programación Mensual de Devengado - PMD
aprobadas.
Programación Cuatrimestral de Compromisos, PCC: La Programación Cuatrimestral de

Compromisos, PCC, es el instrumento mediante el que las instituciones y sus
correspondientes unidades ejecutoras guiarán la generación de sus compromisos con
afectación a los presupuestos vigentes.
Programación Mensual de Devengado, PMD: Es el instrumento mediante el cual se

realiza la proyección de devengamiento mensual, para cada mes del período
cuatrimestral.
Evaluación de la ejecución presupuestaria: La evaluación es la fase del ciclo

presupuestario que tiene como propósito, a partir de los resultados de la ejecución
presupuestaria, analizar los desvíos con respecto a la programación y definir las
acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el ciclo.

Página: 12 de
54
3 MAPA DE INTERRELACIÓN DE PROCESOS
- Presupuesto
Institucional
GESTIÓN DE Manual de Procesos
- Recursos PRESUPUESTOS Gestión de
Presupuestos
Vigencia Código
MIES 3.9 – CGAF – DF – P02
MANUAL DE PROCESOS GESTIÓN DE

CONTABILIDAD
Página: 13 de
54
4 DESCRIPCIÓN DE LOS SUBPROCESOS:
4.1 FICHA DEL SUBPROCESO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA - PRESUPUESTO

APROBADO
Subproceso: Formulación Presupuestaria - Presupuesto Aprobado
PROPÓSITO:
Descripción:  Elaborar la Proforma Presupuestaria del MIES, de conformidad

con las directrices presupuestarias y programación fiscal, para
el financiamiento de las necesidades, objetivos, metas
programados en el Plan Anual de la Política Pública – PAPP
Institucional, a fin de que la gestión y ejecución presupuestaria
sea óptima durante el ejercicio fiscal.
DISPARADOR:
 Proforma Presupuestaria - PAPP - para ejercicio fiscal

aprobado.
 Solicitud de Anteproyecto de Reforma.
ENTRADAS:
 Directrices para la elaboración de Proforma del Presupuesto

General del Estado y la Programación Presupuestaria
Cuatrianual del MIES, emitidas por el Ministerio de Finanzas –
SENPLADES.
 Formularios e Instructivos
ACTIVIDADES PRINCIPALES:
1. Verificar y confirmar la estructura programática de la Proforma

Presupuestaria - PAPP – aprobada e ingresar al sistema
financiero.
2. Solicitar al Ministerio de Finanzas la aprobación del

Anteproyecto de Proforma Presupuestaria Institucional -
Programación Presupuestaria Cuatrianual.
3. Revisar presupuesto aprobado en el sistema financiero e

informar y determinar la necesidad o no de ajuste

Página: 14 de
54
presupuestario y armonización con el PAPP Institucional.
4. Iniciar la gestión y ejecución presupuestaria.
Productos/Servicios
 Anteproyecto de Proforma Presupuestaria Institucional.
del Subproceso:
Responsable del Director Financiero (Planta Central), Coordinador Zonal o Director

Subproceso: Distrital.
Tipo de cliente: Interno ó Externo
4.1.1 POLÍTICAS DEL SUBPROCESO
1. En cumplimiento a la normativa vigente: artículos 294 y 295 de la Constitución de la

República, establece que la Función Ejecutiva debe elaborar cada año la Proforma
Presupuestaria Anual y la Programación Presupuestaria Cuatrianual, y artículo 100 del Código
Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, establece que la formulación de las Proformas
de las Instituciones que conforman el Sector Público deben elaborarse de conformidad con el
Plan Nacional de Desarrollo, la programación fiscal y las directrices presupuestarias.
2. En el Reglamento a la COPLAFIP en su artículo 81 establece que el Ministerio de Finanzas

elaborará las Directrices presupuestarias y las expedirá has el 31 de mayo de cada año. En este
contexto, mediante Oficio el Ministerio de Finanzas y la SENPLADES, para el cumplimiento de
las citadas disposiciones Constitucionales y legales, el Ministerio de Finanzas procede a emitir
las DIRECTRICES PARA LA ELABORACION DE LA PROFORMA DEL PRESPUESTO GENERAL DEL
ESTADO Y LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA CUATRIANUAL, y los instructivos para su
utilización están disponibles en la Página Web del portal del Ministerio de Finanzas, en la
sección “Reportes de Equidad”.
3. Con Acuerdo Ministerial No. 0080 de 09 de abril del 2015 y su reforma con Acuerdo
Ministerial No. 00091-B de 08 de julio de 2015, en el Estatuto Orgánico de Gestión

Página: 15 de
54
organizacional por procesos del Ministerio de Inclusión Económica y Social, Capitulo II.
Estructura Organizacional, Artículo 10.- Estructura Organizacional, numeral 3.2.1. Artículo 11.-
Estructura Descriptiva, Gestión Interna de Presupuesto, numeral: 2, establece la Proforma
Presupuestaria Institucional.
4. La Coordinación General de Planificación y Gestión Estratégica, Dirección de Planificación e

Inversión, mediante Circular difunde y convoca a la realización de talleres de trabajo de
socialización de las directrices que han sido formuladas por el Ministerio de Finanzas y
programan las actividades para la elaboración del PAPP, información básica para la
elaboración de la Proforma Presupuestaria Institucional.
5. En Planta Central la Gestión Interna de Presupuesto es la responsable de la formulación del

anteproyecto de proforma presupuestaria.
6. En La Coordinación Zonal y Dirección Distrital la Gestión Interna Administrativa Financiera

Zonal y Distrital son las responsables de la formulación del anteproyecto de proforma
presupuestaria.

Página: 16 de
54
4.1.2 DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO

Toda copia impresa o digital de este documento será considerada COPIA NO CONTROLADA. Revisar versiones actualizadas en la Intranet Institucional
Página: 17 de
54
4.1.3 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO
Responsable # Actividad Descripción de Actividad Registro
Mediante el sistema documental Quipux, la

Recibir y Coordinación General de Planificación y
Coordinador General reasignar Gestión Estratégica remite a la Coordinación Proforma
General Administrativa Financiera el Presupue
Administrativo 1 Proforma
memorando adjuntando la Proforma staria -
Financiero Presupuestaria Presupuestaria - PAPP – aprobada y reasigna PAPP
Anual mediante sumilla a la Dirección Financiera-
Planta Central/Coordinación Zonal y Dirección
Distrital.
Planta Central:
Director Financiero Recibir y Recibe el Quipux de la Proforma
Proforma
reasignar Presupuestaria-PAPP – aprobada de la
Coordinación Zonal: Presupue
2 Proforma Coordinación General Administrativa
Coordinador Zonal staria -
Presupuestaria Financiera y reasigna para el ingreso al
PAPP
Dirección Distrital: Anual sistema financiero.
Director Distrital
Planta Central:
Analista de
Presupuesto Anteproy
Ingresar y
ecto
solicitar en el
Coordinación Zonal: Proforma
sistema Ingresa y solicita en el sistema financiero la
Responsable 3 Presupue
financiero la Proforma Presupuestaria - PAPP – aprobada.
Financiero Zonal staria
proforma
solicitada
Dirección Distrital: presupuestaria
.
Responsable
Presupuesto Distrital
Anteproy
Consolidar y ecto
solicitar Proforma
Planta Central: anteproyecto de Presupue
4 Consolida y solicita el anteproyecto de
Director Financiero proforma staria
presupuestaria proforma presupuestaria institucional en el consolida
institucional sistema financiero como UDAF MIES da y
solicitada
Coordinador General 5 Remitir oficio al Remite oficio y reporte del sistema financiero
Oficio y
Administrativo Ministerio de del Anteproyecto de Proforma Presupuestaria
Página: 18 de
54
Financiero Finanzas para Institucional - Programación Presupuestaria Reporte

aprobar el Cuatrianual.
anteproyecto de
proforma
presupuestaria
Planta Central: Revisa el presupuesto aprobado en el sistema

Analista de
financiero.
Presupuesto
Se ajusta el presupuesto asignado al Presupue
Coordinación Zonal: Revisar
anteproyecto de la proforma? sto
Responsable 6 presupuesto
aprobad
Financiero Zonal aprobado. SI: continúa a la actividad 7
o.
Dirección Distrital: NO: continúa a la actividad 11
Responsable
Planta Central:
Responsable
Presupuesto
Presupue
Coordinación Zonal: Comunicar
A través de correo institucional comunica el sto
Responsable 7 presupuesto
Financiero Zonal aprobado. presupuesto aprobado para conocimiento de Aprobad
la autoridad o
Dirección Distrital:
Responsable
Financiero Distrital
Planta Central:
Director Financiero
La autoridad conoce del presupuesto Presupue
Conocer
Coordinación Zonal: aprobado para las acciones pertinentes. sto
8 presupuesto
Coordinador Zonal Aprobad
aprobado
o
Director Distrital
Recibir y Presupue
Coordinador General Recibe el Presupuesto aprobado y dispone
disponer sto
Administrativo 9 acciones para iniciar la gestión y ejecución
acciones para la Aprobad
Financiero presupuestaria.
ejecución. o

Página: 19 de
54
Presupue
Coordinador General Disponer Dispone en el área de su competencia la
sto
de Planificación y 10 acciones para la aplicación de acciones a fin de iniciar la
Aprobad
Gestión Estratégica ejecución gestión y ejecución presupuestaria.
o
Planta Central:
Responsable de
Presupuesto
Comunicar para A través de correo institucional comunica Presupue
Coordinación Zonal: armonización para armonización presupuesto aprobado- sto
Responsable 11 presupuesto PAPP institucional. Aprobad
Financiero Zonal aprobado- PAPP
o
institucional.
Responsable
Planta Central:
Conoce y
Director Financiero Conoce y comunica a la autoridad
comunica para Presupue
Coordinación Zonal: armonización competente para armonización presupuesto sto
12 aprobado- PAPP institucional.
Coordinador Zonal presupuesto Aprobad
aprobado- PAPP o
Dirección Distrital: institucional
Director Distrital
Solicitar
acciones para
Coordinador General Mediante memorando solicita las acciones
armonización Memora
Administrativo 13 para armonización presupuesto aprobado-
presupuesto ndo
Financiero PAPP institucional.
aprobado- PAPP
institucional
Disponer Memora
El Coordinador/a General de Planificación y
acciones para ndo
Coordinador General Gestión Estratégica, con Memorando
armonización PAPP –
de Planificación y 14 comunica el cumplimiento de las acciones
presupuesto Presupue
Gestión Estratégica para el ajuste y armonización del PAPP al
aprobado- PAPP sto
Presupuesto Aprobado - CAF.
institucional. Asignado
Legalizar
Coordinador General A través de informe técnico legaliza el PAPP
regulación al Informe
de Planificación y 15 institucional para la aprobación de la Máxima
PAPP y PAPP
Gestión Estratégica Autoridad.
institucional.

Página: 20 de
54
Aprobar PAPP
PAPP
Máxima Autoridad institucional y Aprueba el PAPP institucional y la ejecución
16 institucio
Institucional ejecución del Presupuesto armonizado.
nal
presupuestaria
Coordinador General Disponer la PAPP

Administrativo 17 ejecución Dispone la ejecución presupuestaria aprobad
Financiero presupuestaria o
4.2 FICHA DEL SUBPROCESO CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Certificación Presupuestaria
Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 Atender las necesidades de las Unidades Requirentes, mediante la
entrega del comprobante de certificación presupuestaria para la
adquisición de bienes y/o servicios en todos los grupos de gasto
para que se dé inicio a los procesos precontractual, contractual y
adjudicación a proveedores y/o adjudicación mediante factura.
DISPARADOR:
 Memorando de requerimiento
ENTRADAS:
 PAPP Institucional.
 Presupuesto Institucional (EOD).
1 Verificar saldo (reporte presupuestario) y determinar la

disponibilidad presupuestaria en función a la necesidad/des de la
Unidad Requirente.
2 Si existe disponibilidad presupuestaria se registra en el sistema el
comprobante de Certificación Presupuestaria a excepción de los
grupos de gasto 51 y 71 que se lo realiza de forma manual y se
remite a la Unidad Requirente.
3 Si no existe disponibilidad presupuestaria se informa a la Unidad
Requirente a través de memorando.
Productos/Servicios  Comprobante de Certificación Presupuestaria

del Subproceso:
Página: 21 de
54

Tipo de cliente: Interno
1. Para emitir una certificación presupuestaria deben regirse al Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Publicas, que en su artículo 115 señala: “Certificación presupuestaria.- Ninguna Entidad
ni Organismo público contraerá compromisos, celebrar contratos, ni autorizar o contraer
obligaciones, sin la emisión de la respectiva certificación presupuestaria.”.
2. Con Acuerdo Ministerial No. 0080 de 09 de abril del 2015 y su reforma con Acuerdo Ministerial
No. 00091-B de 08 de julio de 2015, en el Estatuto Orgánico de Gestión organizacional por
procesos del Ministerio de Inclusión Económica y Social, Capitulo II. Estructura Organizacional,
Artículo 10.- Estructura Organizacional, numeral 3.2.1. Artículo 11.- Estructura Descriptiva,
Gestión Interna de Presupuesto, numeral: 4, establece la certificación de Disponibilidad
Presupuestaria.
3. En Planta Central la Gestión Interna de Presupuesto es la responsable de emitir el comprobante

de certificación presupuestaria, para financiar la adquisición de bienes y servicios por debajo del
monto establecido a la Ínfima Cuantía, y para procesos superiores a la Ínfima Cuantía, y en el caso
de los grupos de gasto 51 y 71, mediante Memorando en el cual se inserta el texto de
Certificación Presupuestaria, en conformidad con el artículo 115 del Código Orgánico de
Planificación y Finanzas Publicas.
4. En La Coordinación Zonal y Dirección Distrital la Gestión Interna Administrativa Financiera Zonal

y Distrital son las responsables de emitir el comprobante de certificación presupuestaria, para
financiar la adquisición de bienes y servicios por debajo del monto establecido a la Ínfima Cuantía,
y para procesos superiores a la Ínfima Cuantía, y en el caso de los grupos de gasto 51 y 71,
mediante Memorando en el cual se inserta el texto de Certificación Presupuestaria, en
conformidad con el artículo 115 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas.

Página: 22 de
54

Página: 23 de
54

Solicitar
Certificación Mediante el sistema documental Quipux, la
Unidad Presupuestaria Unidad Requirente solicita certificación
1 Memorando
Requirente adjuntando la presupuestaria al Director Financiero/,
documentación Coordinador Zonal/ Director Distrital.
habilitante
Planta Central:
Director
Financiero-
Responsable de
presupuesto
Coordinación
Recibe mediante memorando la solicitud de
Zonal:
certificación presupuestaria y reasigna
Coordinador
Recibir y reasignar mediante sumilla a
Zonal-
para la Memorando
Responsable 2
Certificación Gestión Interna de Presupuesto/ Gestión y anexos
Financiero Zonal
Presupuestaria Interna Administrativa Financiera Zonal/
Gestión Interna Administrativa Financiera
Dirección
Distrital conforme asignación de funciones.
Distrital:
Director
Distrital-
Responsable
Financiero
Distrital
Planta Central:
Responsable de
Presupuesto -
Analista de
Presupuesto Confirma el saldo presupuestario (reporte
presupuestario) que se encuentre disponible
Reporte
Coordinación en el sistema y en función a la necesidad/des
ejecución a
Zonal: Verificar de las actividades programadas en el PAPP.
nivel ítem
Responsable 3 disponibilidad de
presupuestar
Financiero Zonal fondos ¿Existe disponibilidad presupuestaria?
io
SI: Continuar a la actividad No. 4.
Dirección NO: Continuar a la actividad No. 7.
Distrital:
Responsable
Financiero
Distrital-
Responsable de
Página: 24 de
54
Presupuesto
Distrital
Planta Central:
Responsable de
Presupuesto-
Analista de
Presupuesto
Coordinación
comprobant
Zonal: Si existe disponibilidad presupuestaria se
Registrar en el e
Responsable registra en el sistema el comprobante de
sistema la certificación
Financiero Zonal 4 Certificación Presupuestaria, y en el caso de
certificación presupuestar
los grupos de gasto 51 y 71, mediante
presupuestaria ia;
Dirección Memorando en el cual se inserta el texto de
Memorando
Distrital: Certificación Presupuestaria
Responsable
Financiero
Distrital-
Responsable de
Presupuesto
Distrital
Planta Central:
Director
Financiero-
Responsable de
Presupuesto
Coordinación
Revisa y Aprueba en el sistema financiero el
Zonal: comprobant
Comprobante de Certificación Presupuestaria y
Coordinador e
Aprobar y remitir en el caso de los grupos de gasto 51 y 71 revisa
Zonal- certificación
5 certificación y legaliza memorando de certificación
Responsable presupuestar
presupuestaria presupuestaria.
Financiero Zonal ia;
Memorando
Dirección
Distrital:
Director
Distrital-
Responsable
Financiero
Distrital
Comprobant
e
Recibir La Unidad Requirente recibe Comprobante de
Unidad Certificación
6 Certificación Certificación Presupuestaria o memorando de
Requirente Presupuestar
Presupuestaria certificación presupuestaria.
ia;
memorando.

Página: 25 de
54
Planta Central:
Director
Financiero
No existe saldo presupuestario suficiente, se
Comunicar a comunica a la Unidad Requirente, con
Coordinación
Unidad Memorando legalizado por Director
Zonal: Memorando
7 Requirente la no Financiero/ Coordinador Zonal/Director
Coordinador Y anexos
disponibilidad de Distrital, para que de ser el caso solicite las
Zonal
fondos reformas al PAPP.
Dirección
Distrital:
Director Distrital
La Unidad Requirente remite con Memorando
el expediente en el cual contiene el
Solicitar reformas
Unidad planteamiento de la reforma a sus actividades Memorando
8 a la Dirección de
Requirente programadas en el PAPP, a la Coordinación y anexos
Planificación
General de Planificación – Dirección de
Planificación e Inversión.
Planta Central:
Director
Financiero-
Responsable de
Presupuesto El Director Financiero/ Coordinador
Zonal/Director Distrital- Responsable de
Coordinación Presupuesto Planta Central/Responsable
Zonal: Financiero Zonal y Responsable Financiero
Memorando,
Coordinador Distrital recibe y sumilla a Gestión Interna de
Recibir y asignar la Informe de
Zonal- Presupuesto, Gestión Interna Administrativa
9 reforma Sustento y
Responsable Financiera Zonal/ Gestión Interna
presupuestaria Anexo de
Financiero Zonal Administrativa Financiera Distrital, el
viabilidad
memorando e Informe de Sustento de reforma
Dirección al PAPP y Anexo de viabilidad a la reforma
Distrital: presupuestaria y más antecedentes, para
Director aplicación de reforma presupuestaria.
Distrital-
Responsable
Financiero
Distrital

Página: 26 de
54
4.3 FICHA DEL SUBPROCESO MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Modificaciones Presupuestarias
Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 Elaborar modificaciones presupuestarias, en atención a las
Unidades Requirentes para actualizar y/o reformar las actividades
Programadas en el PAPP Institucional, y consiguiente ejecución de
los recursos presupuestarios asignados.
DISPARADOR:
 Memorando y/o Oficio.
 Informe de sustento.
 Anexos.
ENTRADAS:
 PAPP Institucional
 Presupuesto Asignado (EOD).
1 Revisar el Informe de Sustento y Anexos como documentos de

respaldo para la modificación presupuestaria.
2 La EOD en el sistema financiero registra, solicita y aprueba
(conforme al ámbito de su competencia) o registra y solicita la
consolidación a la UDAF MIES/UDAF Zonal.
3 La UDAF MIES/UDAF Zonal solicitan y aprueban la modificación

presupuestaria (conforme al ámbito de su competencia).
4 La UDAF MIES/UDAF Zonal solicitan la aprobación de la

modificación presupuestaria al Ministerio de Finanzas.
Productos/Servicios  Comprobante de modificación presupuestaria (CO2).
del Subproceso:
Responsable del DIRECTOR FINANCIERO
Subproceso:

Página: 27 de
54
1. De conformidad con el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Pública, Art. 118.-

Modificación del Presupuesto.- señala: “El ente rector de las finanzas públicas podrá aumentar o
rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en el Presupuesto General del
Estado hasta por un total del 15%.”
2. En cumplimiento a las Normas Técnicas de Presupuesto actualizadas al 11 de octubre de 2011,

en sus numerales: 2.4.3. Reformas Presupuestarias; 2.4.3.3 Informe de Sustento “Toda reforma
presupuestaria se sustentara en un informe”; 2.4.3.2.3. Traspaso de Créditos; 2.4.3.6 Ámbito de
Competencias para la realización de reformas presupuestarias; 2.4.3.6.3 De las Instituciones
(UDAF), En general las instituciones podrán efectuar modificaciones a sus presupuestos en los
grupos de gasto no controlados cuyo resultado no signifique afectación del monto total del
Presupuesto institucional vigente “.
3. Con Acuerdo Ministerial No. 00024, de 14 de agosto de 2014, articulo 5.- establece atribuciones
y montos de autorización de la máxima autoridad, coordinadores zonales para la formulación de
reformas al Plan Anual de la Política Publica – PAPP.
Gestión Interna de Presupuesto, numeral: 7, establece Comprobante de reformas
presupuestarias, debidamente respaldadas.
4. En Planta Central la Gestión Interna de Presupuesto es la responsable de registrar, solicitar y

consolidar el comprobante de modificación presupuestaria.

y Distrital son las responsables de registrar, solicitar y consolidar el comprobante de modificación
presupuestaria.

Página: 28 de
54

Página: 29 de
54
Planta Central:
Coordinador
General
Memorand
Administrativo Recibe el Informe de Sustento y Anexos desde
Recibir y o/Informe
Financiero la Coordinación General de Planificación y
reasignar de
1 Gestión Estratégica y reasigna para su
Reforma sustento/A
Coordinación Zonal: aplicabilidad.
Presupuestaria nexos
Coordinador Zonal
Director Distrital
Planta Central:
Director Financiero
Memorand
Reasignar y
Coordinación Zonal: Reasigna el memorando, informe de sustento y o/Informe
disponer el
Responsable anexos y dispone su aplicabilidad. de
2 registro de la
Financiero Zonal sustento/A
reforma
nexos
presupuestaria.
Responsable
Planta Central:
Analista de
Presupuesto
Comproba
nte
Coordinación Zonal: Registrar y
Verificada lo documentos de respaldo para la Modificació
Responsable solicitar la
3 modificación presupuestaria, registra y solicita n
Financiero Zonal reforma
en el sistema financiero. Presupuest
presupuestaria.
aria– CO2
EOD
Responsable de
solicitado.
Presupuesto
Distrital
Planta Central: Aprueba la EOD?
Director Financiero Comproba
SI: En Planta Central aprueba el Director nte de
Coordinación Zonal: Financiero; En la Coordinación Zonal aprueba el Modificació
Aprobar
Responsable Responsable Financiero Zonal; En la Dirección n
4 reforma
Financiero Zonal Distrital aprueba el Responsable de Presupuest
presupuestaria.
Presupuesto Distrital. aria – CO2
Dirección Distrital: EOD
Responsable de NO: Continúa a la actividad No. 5 Aprobado.
Presupuesto
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54
Distrital
En el sistema financiero consolida y solicita la
Comproba
Planta Central:
modificación presupuestaria nte
Responsable de Consolidar y
Modificació
Presupuesto solicitar la
¿En la modificación interviene ítems n
5 modificación
controlados? Presupuest
Coordinación Zonal: en el sistema
SI: Continuar a la actividad No. 7. aria– CO2
Responsable financiero.
NO: Continuar a la actividad No. 6. UDAF
Financiero Zonal
solicitado.
Comproba
Planta Central: nte de
Director Financiero Modificació
Aprobar En el sistema financiero aprueba la
n
6 modificación modificación presupuestaria UDAF.
Coordinación Zonal: Presupuest
presupuestaria.
Responsable aria – CO2
Financiero Zonal UDAF
Aprobado.
Comproba
nte de
Modificació
Planta Central:
Solicitar la n
Responsable de
aprobación de Presupuest
Presupuesto A través del sistema financiero se solicita la
la modificación aria – CO2
7 aprobación de la modificación presupuestaria
presupuestaria UDAF
Coordinación Zonal: al Ministerio de Finanzas.
al Ministerio de aprobado
Responsable
Finanzas. por
Financiero Zonal
Ministerio
de
Finanzas.

Página: 31 de
54
4.4 FICHA DEL SUBPROCESO REPROGRAMACIONES FINANCIERAS
Reprogramaciones Financieras
Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 Atender la necesidad de Programación y Reprogramación
financiera de la Ejecución del Gasto de las Entidades Operativas
Desconcentradas - EODs con la aprobación del MIES y/o solicitud
al Ministerio de Finanzas para su validación sea de cuota de
compromiso y/o devengado para financiar obligaciones
contraídas por la adquisición de bienes y servicios, pago de
remuneración mensual a los servidores de la Institución.
DISPARADOR:
 Informe de control previo de las solicitudes de pago.
ENTRADAS:
 Presupuesto Institucional (EOD).
1 La Dirección Financiera (Planta Central) y la Gestión Interna

Administrativa Financiera Zonal y la Gestión Interna
Administrativa Financiera Distrital, verifican en el sistema
financiero la disponibilidad financiera mensual de la EOD (cuota
de compromiso y devengado) y determinan la necesidad de
formular la reprogramación financiera para cumplir con las
obligaciones de pago contraídas.
2 En el sistema financiero registra y solicita el Comprobante de
programación financiera de la ejecución del gasto - CO3 a nivel de
EOD.
3 La UDAF consolida el Comprobante de programación financiera de
la ejecución del gasto – CO3, y solicita en el sistema financiero.
4 El sistema financiero determina la competencia de la aprobación
del Comprobante de programación financiera de la ejecución del
gasto - CO3 por parte de la UDAF o Ministerio de Finanzas.
Productos/Servicios  Comprobante de Programación Financiera de la Ejecución del

del Subproceso: Gasto – CO3 aprobado.

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54

1. Mediante Acuerdo Ministerial No. 0080 de 09 de abril del 2015 y su reforma con Acuerdo
Ministerial No. 00091-B de 08 de julio de 2015, en el Estatuto Orgánico de Gestión organizacional
por procesos del Ministerio de inclusión Económica y Social, Capitulo II. Estructura Organizacional,
Gestión Interna de Presupuesto, numerales 3 y 5 establece la programación presupuestaria y los
comprobantes de Programación y Reprogramación Financiera.
2. Las Normas Técnicas de Presupuesto establece en sus numerales 2.4.2.3.3 Programación

Cuatrimestral de Compromisos, PCC y 2.4.2.3.4 Programación Mensual de Devengado, PMD.

consolidar el comprobante de programación financiera de la ejecución del gasto para la
aprobación de la UDAF o Ministerio de Finanzas.

y Distrital son las responsables de registrar, solicitar y consolidar el comprobante de
programación financiera de la ejecución del gasto para la aprobación de la UDAF o Ministerio de
Finanzas.

Página: 33 de
54

Página: 34 de
54

Planta Central: 1. En el sistema financiero los
Analista de responsables del proceso de cada
presupuesto EOD analizan y verifican la
disponibilidad financiera mensual
Coordinación (cuota de compromiso y devengado).
Analizar y
Zonal: Consulta de
verificar la Dispone de cuota de compromiso y/o
Responsable 1 Control
disponibilidad devengado?
Financiero Zonal. Financiero
financiera
SI: Continúa a la actividad No. 2
NO: Continúa a la actividad No. 4
Responsable
Financiero
Distrital.
Planta Central:
Analista de
presupuesto
Coordinación
Zonal: Registrar y En el sistema financiero se registra el CUR de
Responsable 2 solicitar el compromiso para cumplir con las compromiso
Financiero Zonal compromiso. obligaciones de pago contraídas. presupuestario
Responsable de
presupuesto
distrital
Planta Central:
Analista de
Contabilidad
Coordinación
Zonal:
Ejecución del Continúa con el subproceso de ejecución del CUR de
Responsable de 3
devengado devengado. devengado
Contabilidad Zonal
Responsable de
Contabilidad
Distrital.
Planta Central: Registra y En el sistema financiero registra y solicita el Comprobante
Analista de solicita el comprobante de programación financiera de de
4
presupuesto comprobante la ejecución del gasto - CO3 para contar con programación
de la cuota de compromiso y/o devengado para financiera de
Página: 35 de
54
Coordinación programación cumplir con las obligaciones de pago la ejecución

Zonal: financiera de la contraídas. del gasto CO3
Responsable ejecución del – EOD
Financiero Zonal. gasto – CO3. solicitado.
Responsable
Planta Central: En el sistema financiero la UDAF consolida y
Responsable de solicita el comprobante de programación Comprobante
presupuesto. Consolida y financiera de la ejecución del gasto - CO3 de de
solicita la la EOD. programación
Coordinación programación financiera de
5
Zonal: financiera de la Aprueba la UDAF? la ejecución
Responsable ejecución del SI: Continúa a la actividad No.5 del gasto CO3
Financiero Zonal. gasto. NO: Continúa a la actividad No. 6 – UDAF
. solicitado.
Planta Central:
Responsable de Comprobante
presupuesto. de
programación
Aprobar En el sistema financiero la UDAF aprueba el
Coordinación financiera de
6 reprogramación comprobante de programación financiera de
Zonal: la ejecución
financiera la ejecución del gasto.
Responsable del gasto CO3
Financiero Zonal. – UDAF
aprobado.
Planta Central:
Responsable de Comprobante
presupuesto. Solicitar de
aprobación de En el sistema financiero el Ministerio de programación
Coordinación la Finanzas aprueba el comprobante de financiera de
7
Zonal: reprogramación programación financiera de la ejecución del la ejecución
Responsable al Ministerio de gasto. del gasto CO3
Financiero Zonal. Finanzas. – UDAF
aprobado

Página: 36 de
54
4.5 FICHA DEL SUBPROCESO CONTROL INTERNO PREVIO
CONTROL INTERNO PREVIO

Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 Realizar el control interno previo, a la documentación de respaldo
de las solicitudes de pago por adquisición de bienes y/o servicios y
remuneraciones que estarían orientadas a cumplir con el
ordenamiento jurídico, técnico y administrativo con la finalidad de
generar adecuados registros y transparentar la información.
DISPARADOR:
 Memorando de solicitud de pago.
ENTRADAS:
 Requerimiento /necesidad
 Certificación del PAPP
 Certificación del PAC
 Certificación Presupuestaria
 Documentos Habilitantes
 Revisar y Analizar la documentación habilitante a fin de aplicar las

políticas y procedimientos que permitan obtener la seguridad de
que se llevan a cabo las disposiciones emitidas por los organismos
de control. Y determinar los riesgos que enfrenta la institución,
tanto de fuentes internas como externas relevantes para la
consecución de los objetivos.
 Apoyar y propiciar el logro de los objetivos institucionales.
 Exigir confiabilidad y oportunidad de la información.
 Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones.
 Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.
 Sistematizar y estandarizar los formatos de aplicación para los
informes técnicos de control interno previo a nivel nacional.
Productos/Servicios Informes técnicos legalizados por los analistas responsables de

del Subproceso: realizar control interno previo.
Responsable del
Subproceso:  Director/a Financiero/a
 Coordinador Zonal
 Director Distrital

Página: 37 de
54
Tipo de cliente:
Interno y Externo
1.- Brindar mayor seguridad para la consecución de los objetivos institucionales, a través de
la correcta aplicación de los reglamentos, políticas y procedimientos definidos para el control
interno previo.
2.- Definir que los procesos y/o trámites de pago se estén ejecutando en forma eficiente y
determinar si la entidad y sus colaboradores están cumpliendo con las políticas establecidas.
3.- Generar informes técnicos de Control Interno Previo, con información relacionada al
cumplimiento de la consistencia técnica, matemática, presupuestaria y legal, que apoye la toma
de decisiones y que permita cumplir de manera razonable y oportuna el logro de los objetivos
institucionales.

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54

Página: 39 de
54

Planta Central:
Asistente Dirección
Financiera
Coordinación
Receptar Recibir solicitudes de pago con documentos
Zonal: Responsable 1
Trámite habilitantes
Financiero Zonal
Responsable
Planta Central:
Asistente Dirección
Financiera Registrar en
Coordinación Zonal: base de datos y Elaborar base de datos para registro y control Base de
Responsable 2 sellar con de los trámites ingresados para procesar los Datos
Financiero Zonal fecha y hora de pagos.
Dirección Distrital: recepción
Responsable
Planta Central: Disponer a la Analista de Presupuesto (Control

Director Financiero Previo) en Planta Central, a la Responsable de
Coordinación Zonal: Disponer la Contabilidad Zonal y Responsable de
Responsable aplicación del Contabilidad Distrital, la Revisión y análisis a
3
Financiero Zonal Control Interno los documentos habilitantes adjuntos a los
Dirección Distrital: Previo expedientes para pago, de obligaciones a
Responsable proveedores internos y externos.
Planta Central:
Analista de
Presupuesto en
Planta Central Determinar la consistencia técnica,
Revisar
(Control Previo), 4 matemática, presupuestaria y legal de la
documentación
Coordinación Zonal: documentación habilitante presentada que
Responsable de respalda el pago conforme la normatividad
Contabilidad Zonal vigente relacionada a la materia.
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Responsable de ¿Existen Observaciones?

Contabilidad Si : Ir la actividad 5
Distrital No: Ir a la actividad 7
Planta Central:
Analista de
Presupuesto en
Planta Central
Si del análisis efectuado en la actividad 4, se
(Control Previo),
determina que la documentación que respalda
Coordinación Devolver a
el pago no cumple con la consistencia técnica,
Zonal: 5 Unidad
matemática, presupuestaria, legal y/o falta
Responsable de Requirente
documentos, se devuelve el trámite a la
Contabilidad Zonal
Unidad Requirente.
Responsable de
Contabilidad
Distrital
Completar La Unidad Requirente corrige errores de forma

Unidad Requirente documentación y completa documentación faltante para su
6
y realizar posterior reingreso. (Actividad 1)
correcciones
Planta Central: Si del análisis efectuado en la actividad 4, se

Analista de determina que la documentación que respalda
Presupuesto en el pago, cumple con la consistencia técnica,
Planta Central matemática, presupuestaria, legal y contiene
(Control Previo), Elaborar
toda la documentación de respaldo para el Informe
Coordinación Zonal: Informe de
pago, se elabora Informe de Control Previo de
Responsable de 7 Control Previo
Control
Contabilidad Zonal con expediente
¿Son Anticipos de Fondos y/o procesos de Previo
Dirección Distrital: y registrar en la
nómina?
base de datos
Responsable de Si : Continúa con los Procesos de Contabilidad
Contabilidad
Distrital No: Continúa con los Proceso de Presupuesto

Página: 41 de
54
4.6 FICHA DEL SUBPROCESO COMPROMISO PRESUPUESTARIO
Compromiso Presupuestario
Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 La Unidad Requirente solicita el pago por la recepción parcial o
total de los bienes y/o servicios de conformidad a los procesos
estipulados en la Ley de Contratación Pública.
DISPARADOR:
 Informe de Control Previo
 Memorando de solicitud de pago y expediente remitido por la
Unidad Requirente.
 Certificación Presupuestaria.
 Contrato - Factura
ENTRADAS:
 Presupuesto Asignado (EOD).
 Programación Cuatrimestral
1 En base al Informe de Control Previo se verifica lo siguiente:

. Aplicación del gasto conforme clasificador presupuestario (ítem
presupuestario)
. Disponibilidad presupuestaria de la certificación presupuestaria.
. Cuota de compromiso cuatrimestral disponible.
2 En el sistema financiero se registra, solicita y aprueba el CUR de
compromiso por la adquisición de bienes y/o servicios.
3 Se remite CUR de compromiso para la ejecución del devengado.
Productos/Servicios  CUR de compromiso Presupuestario Aprobado

del Subproceso:

Página: 42 de
54
1. En cumplimiento al Art. 116.- Establecimiento de Compromisos.- Los créditos presupuestarios

quedarán comprometidos en el momento en que la autoridad competente, mediante acto
administrativo expreso, decida la realización de los gastos, con o sin contraprestación cumplida o
por cumplir y siempre que exista la respectiva certificación presupuestaria. En ningún caso se
adquirirán compromisos para una finalidad distinta a la prevista en el respectivo presupuesto.
Gestión Interna de Presupuesto, numeral: 6, establece Los comprobantes únicos del compromiso
presupuestario, debidamente respaldados.
3. Para Registrar, Solicitar y Aprobar el CUR de Compromiso Presupuestario, previamente debe

estar sustentado en la correspondiente certificación presupuestaria en cumplimiento al Código
Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas, articulo 115, así como en el Informe de Aplicación
del Control Previo, Contratos, facturas, antecedentes debidamente legalizados y el compromiso
presupuestario subsistirá hasta que las obras se realicen, los bienes se entreguen o los servicios se
presten. En tanto no sea exigible la obligación para adquisiciones nacionales e internacionales, se
podrá anular total o parcialmente el compromiso.

aprobar el CUR de compromiso presupuestario.

y Distrital son las responsables de registrar, solicitar y aprobar el CUR de compromiso
presupuestario.

Página: 43 de
54

Página: 44 de
54

Planta
Central:
Analista de
Presupuesto
Coordinación
Zonal: Se revisa el Informe de Control Previo
Responsable con su respectiva documentación de
Informe de
de respaldo.
Recibir informe Control Previo
Contabilidad 1
de control revisado.
Zonal Existe contrato?
previo
SI: Continúa a la actividad No.2
Dirección NO: Continúa a la actividad No. 3
Distrital:
Responsable
de
Contabilidad
Distrital
Planta
Central:
Analista de
Contabilidad
Coordinación
Zonal:
Responsable En el sistema financiero registra en el
de Registrar el Catálogo de Contratos el contrato
Contabilidad Contrato
2 contrato en el suscrito para la adquisición de bienes
Zonal registrado.
sistema y/o servicios.
financiero.
Dirección
Distrital:
Responsable
de
Contabilidad
Distrital
Planta Verificar la Se verifican conforme al clasificador

Central: aplicación al presupuestario vigente los ítems
3 Verificación
Analista de ítem presupuestarios a ser aplicados al gasto
Presupuesto presupuestario, efectuado; el saldo disponible de la
Página: 45 de
54
saldo de la certificación presupuestaria y la cuota

Coordinación certificación de compromiso cuatrimestral.
Zonal: presupuestaria y Existe coherencia en la aplicación del
Responsable cuota de ítem y disponibilidad en la certificación
Financiero compromiso presupuestaria?
Zonal cuatrimestral. SI: Continúa a la actividad No. 7
NO: Continúa a la actividad No. 4
Dirección
Distrital: Existe cuota de compromiso
Responsable cuatrimestral?
de SI: Continúa a la actividad No. 7
Presupuesto NO: Aplicar SUBPROCESO
Distrital REPROGRAMACIONES FINANCIERAS
Planta
Central:
Analista de
Presupuesto
Si para atender la solicitud de pago no
Coordinación
cuenta con el saldo suficiente en la
Zonal: Devolver
certificación presupuestaria y/o el ítem
Responsable Informe de
presupuestario aplicado no guarda Informe de
Financiero 4 Control Previo
coherencia con el tipo de gasto Control Previo
Zonal con
efectuado, se procederá a la
observaciones
devolución del Informe de Control
Dirección
Previo.
Distrital:
Responsable
de
Presupuesto
Distrital
Planta
Central:
Analista de Recibir y
Con las observaciones emitidas se
Presupuesto modificar el Informe de
5 procede a la devolución del Informe de
(Control Informe de Control Previo
Control Previo para su modificación.
Previo) Control Previo
Unidad Completar
La Unidad Requirente en base a las
Requirente documentación Solicitud de
6 observaciones emitidas deberá realizar
y reingresar el pago.
las correcciones que sean del caso.
expediente
Planta Registrar y En el sistema financiero se registra y CUR de
Central: 7 solicitar el solicita el CUR de compromiso compromiso
Analista de compromiso presupuestario. solicitado.
Página: 46 de
54
Presupuesto presupuestario
Coordinación
Zonal:
Responsable
Financiero
Zonal
Dirección
Distrital:
Responsable
de
Presupuesto
Distrital
Planta
Central:
Responsable
de
Presupuesto
Coordinación
Zonal:
Responsable Aprobar CUR de CUR de
En el sistema financiero se aprueba el
Financiero 8 compromiso compromiso
CUR de compromiso presupuestario.
Zonal presupuestario. aprobado.
Dirección
Distrital:
Responsable
de
Presupuesto
Distrital

Página: 47 de
54
4.7 FICHA DEL SUBPROCESO EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Evaluación A La Ejecución Presupuestaria

Subproceso:
PROPÓSITO:
Descripción:
 Elaborar informe de seguimiento y evaluación presupuestaria
para Autoridades, Directivos del MIES y el Ministerio de Finanzas,
determinando el grado de avance en el cumplimiento de las
actividades, objetivos y metas programadas en el PAPP
Institucional.
DISPARADOR:
 Oficio Circular MF-SENPLADES.
 Formulario.
 Acuerdo Ministerial MIES.
ENTRADAS:
 Oficio Circular MF-SENPLADES.

 Formulario.
1 Los entes rectores de la planificación y de las finanzas públicas

solicitan a las Máximas Autoridades de las entidades que
conforman el PGE el informe de seguimiento y evaluación a la
ejecución presupuestaria.
2 Los responsables de la preparación del informe de cada una de las
EODs solicitan a la Dirección de Seguimiento de Planes, Programas
y Proyectos información lo referente a la evaluación a la ejecución
física y a los responsables de presupuesto lo referente a la
evaluación de la ejecución presupuestaria.
3 El Director Financiero consolida la información de cada una de las
EODs referente a la la evaluación a la ejecución física y
presupuestaria previo a la elaboración del informe final.
4 El responsable de presupuesto (Planta Central) prepara el informe
final para el envío al ente rector de las Finanzas Públicas.
5 El Coordinador General Administrativo Financiero, legaliza Oficio
adjuntando formulario y anexos para el Ministerio de Finanzas.
Productos/Servicios  Oficio y formulario de seguimiento y evaluación consolidado
del Subproceso:
Responsable del DIRECTOR FINANCIERO, COORDINADOR ZONAL Y DIRECTOR DISTRITAL
Subproceso:

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Tipo de cliente: Interno o Externo
1. De conformidad con el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Pública, en el articulo 6.-

señala: “Que las Entidades a cargo de la Planificación Nacional del Desarrollo y de las Finanzas
Públicas, deberán realizar conjuntamente, el seguimiento y evaluación de la Planificación y de las
Finanzas Públicas, a fin de proporcionar elementos objetivos que permitan adoptar medidas
correctivas y emprender nuevas acciones públicas en función del cumplimiento de las metas del
Plan Nacional de Desarrollo y de la Programación Fiscal”.
2. En este contexto en el segundo inciso del artículo 119 del Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Pública, dispone que: “La evaluación física y financiera de la ejecución de los
presupuestos de las entidades contempladas en el presente Código, será responsabilidad del
titular de cada entidad y organismo y se realizara en forma periódica. Los informes de evaluación
remitidos al ente rector de las finanzas públicas en coordinación con la Secretaría Nacional de
Planificación y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía”.
3. Mediante Acuerdo Ministerial No. 0080 de 09 de abril del 2015 y su reforma con Acuerdo
Ministerial No. 00091-B de 08 de julio de 2015, en el Estatuto Orgánico de Gestión organizacional
por procesos del Ministerio de inclusión Económica y Social, Capitulo II. Estructura Organizacional,
Gestión Interna de Presupuesto, numerales 9, 10 y 17, establece la elaboración de informes.
4. La evaluación presupuestaria es una herramienta: un indicador para medir la gestión de la

institución por cuanto determina sus resultados mediante el análisis y medición del grado –
porcentaje de avance físicos y financieros obtenidos en el período sujeto de evaluación, así como
identifica el grado de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales definidos en la
planificación anual, a base del presupuesto aprobado.
5. Utilizar los formatos/formularios diseñados para la evaluación a la ejecución presupuestaria por

el Ministerio de Finanzas, y los implementados en el MIES.

Página: 49 de
54

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54

Solicitar el
Unidad Informe de Mediante Oficio circular el Ministerio de
Requirente Seguimiento y Finanzas y la SENPLADES, solicitan
1 Oficio Circular
(Ministerio de Evaluación a la Informe de Seguimiento y Evaluación a la
Finanzas) Ejecución Ejecución Presupuestaria.
Presupuestaria
Recibir y
La Máxima Autoridad Institucional o su
Ministro o su reasignar
2 delegado recibe y reasigna el oficio Oficio Circular
delegado solicitud de
circular para su aplicación.
informe
Coordinador Recibir y
El Coordinador General Administrativo
General reasignar
3 Financiero recibe y reasigna el oficio Oficio Circular
Administrativo solicitud de
circular para su aplicación.
Financiero informe
Planta Central:
Director
Financiero
Coordinación Recibir y Recibe y reasigna Oficio circular para

Zonal: reasignar elaborar Informe de Seguimiento y
4 Oficio Circular
Coordinador solicitud de Evaluación a la Ejecución Presupuestaria
Zonal informe del MIES.
Dirección
Distrital: Director
Distrital
Planta Central:
Responsable de
Presupuesto
Revisar y
Coordinación Revisa y solicita la información para
solicitar
Zonal: evaluación a la Ejecución Física y
información de
Responsable Presupuestaria del período a evaluarse a Información
5 evaluación
Financiero Zonal los responsables de la información de solicitada
física y a la
cada una de las EODs previa a la
ejecución
Dirección consolidación como UDAF.
presupuestaria
Distrital:
Responsable
Financiero
Distrital
Planta Central: Preparar y Del sistema financiero se obtiene la Reportes de
Responsable de 6 remitir información referente a la ejecución ejecución
Presupuesto información de presupuestaria del período sujeto a presupuestaria
Página: 51 de
54
la evaluación a evaluación, cada EOD prepara la

Coordinación la ejecución información a ser remitida para la
Zonal: presupuestaria consolidación correspondiente.
Responsable
Financiero Zonal
Dirección
Distrital:
Responsable de
Presupuesto
Distrital
Planta Central: Preparar y
Director de remitir
Prepara y remite la información de la
Seguimiento de información de
7 evaluación a la ejecución física a través de Archivo digital
Planes, la evaluación a
medios digitales.
Programas y la ejecución
Proyectos física
Recibir
información de Recepta información de las EODs y de la
Planta Central:
la evaluación Dirección de Seguimiento de Planes,
Director Archivos físicos
8 física y Programas y Proyectos, consolida y
Financiero y digitales.
presupuestaria reasigna para preparación de informe
para final
consolidación
Planta Central: Recibe archivos físicos y digitales para
Recibir y
Responsable de preparar el informe final del período Formulario y
9 preparar
Presupuesto sujeto a evaluación con sus respectivos Anexos
informe final
anexos.
Planta Central: Recibe y legaliza el formulario de
Recibe y
Director seguimiento a la evaluación física y Formulario y
10 legaliza el
Financiero presupuestaria del período sujeto a Anexos
informe final
evaluación con sus respectivos anexos.
Recibir Recibe formulario de seguimiento a la
Planta Central:
formulario y evaluación física y presupuestaria del Oficio
Coordinador
legalizar oficio período sujeto a evaluación con sus legalizado,
General 11
para el respectivos anexos, legaliza Oficio y formulario y
Administrativo
Ministerio de remite al Ministerio de Finanzas anexos.
Financiero
Finanzas adjuntado el formulario con sus anexos.
5 PROCEDIMIENTOS
No aplica

Página: 52 de
54
6 INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO
Nombre: Porcentaje de ejecución presupuestaria (Gasto Corriente e Inversión)
Medición de la eficiencia en la ejecución del presupuesto. La meta debe

establecerse de acuerdo al PAPP (Plan Anual de la Política Pública) y a la
Descripción: ejecución del devengado. La meta recomendada es 0.0833 (acumulada
por cada mes).
Fuente: Sistema Informático e-SIGEF reportes
Fórmula de Cálculo: NUMERADOR Monto del presupuesto de gasto corriente devengado /

DENOMINADOR Monto del presupuesto de gasto corriente codificado.
Unidad de Medida: Porcentaje
Frecuencia de Mensual
Medición:
Tipo: Creciente
Línea Base: Mide el grado de ejecución del gasto por la adquisición de bienes y/o
servicios para el cumplimiento de los objetivos institucionales
determinados en el PAPP.
Responsable: Director Financiero

Página: 53 de
54
7 ANEXOS
01 Comprobante de Certificación Presupuestaria
02 Comprobante de Modificación Presupuestaria CO2 – EOD
03 Comprobante de Modificación Presupuestaria CO2 – UDAF
04 Comprobante de Programación Financiera de la Ejecución del Gasto CO3 –EOD
05 Comprobante de Programación Financiera de la Ejecución del Gasto CO3 – UDAF
06 Informe de Control Previo Servicios Básicos
07 Informe de Control Previo Contratación Directa
08 Informe de Control Previo Bienes y Servicios Ínfima Cuantía
09 Informe de Control Previo Catálogo Electrónico
10 Informe de Control Previo Subasta Inversa Electrónica
11 Informe de Control Previo Régimen Especial
12 Informe de Control Previo Mantenimiento Inmuebles
13 Informe de Control Previo Consultoría
14 Informe de Control Previo Anticipo de Viáticos
15 Informe de Control Previo Anticipo de Viáticos al Exterior
16 Informe de Control Previo Liquidación de Viáticos
17 Informe de Control Previo Liquidación Viáticos al Exterior
18 Informe de Control Previo Viático por Residencia
19 Informe de Control Previo Bienes y Servicios Fondo de Caja Chica
20 Informe de Control Previo Remuneraciones Mensuales
21 Informe de Control Previo Décimo Tercero y Décimo Cuarto mensualizado
22 Informe de Control Previo Fondos de Reserva
23 Informe de Control Previo Subrogaciones y Encargos

Página: 54 de
54
24 Informe de Control Previo Liquidación de Haberes
25 Informe de Control Previo Horas Extraordinarias y Suplementarias
26 Informe de Control Previo Décima Cuarta Remuneración
27 Informe de Control Previo Décima Tercera Remuneración
28 Informe de Control Previo Alimentación Subsidio de Antigüedad y Subsidio Familiar Código de

Trabajo
29 Informe de Control Previo Pensión por Jubilación Patronal
30 Informe de Control Previo Glosas por Responsabilidad Patronal
31 Informe de Control Previo Jubilación por Invalidez
32 Informe de Control Previo Contratación Directa Situación de Emergencia
33 Comprobante Único de Registro CUR – Compromiso
34 Formulario de seguimiento y evaluación.
35 Informe de seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria


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ACTIVIDAD NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Revisión Técnica Edison Romero Servicios, Procesos ~ .'F1JfJfl7(ót'{c,e)_ _ 9u/05!;.JI6

CÓDIGO DEL DOCUMENTO:

1.0 Versión Original

Archivo: Gestión de Presupuestos

4.5 FICHA DEL SUBPROCESO CONTROL INTERNO PREVIO.................................................. 36

Archivo: Gestión de Presupuestos

1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

1.1 FICHA DEL PROCESO

Macroproceso: Gestión Administrativa Financiera

Proceso: Gestión de Presupuestos

Código del Proceso: MIES 3.9-CGAF-DF-P01

1. Formulación Presupuestaria – Presupuesto Aprobado.

Productos/Servicios  Ante proyecto de Proforma Presupuestaria – Presupuesto

Archivo: Gestión de Presupuestos

 Comprobantes de modificación presupuestaria

Tipo de Proceso: Adjetivos de apoyo

Responsable del Director Financiero

Marco Legal: Carta Suprema- Constitución de la República del Ecuador-Registro

Código Orgánico de Planificación y Segundo Suplemento Registro

Reglamento del Código Orgánico de Registro Oficial Suplemento

Ley Orgánica de la Contraloría Registro Oficial No. 595 del 12

Reglamento de la Ley Orgánica de Registro Oficial 119 de 07-jul.-

Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 11/10/2011

Clasificador Presupuestario Actualizado al 18/04/2016.

Normas de Control Interno para las Suplemento del Registro

402 .-Administración Financiera -

Archivo: Gestión de Presupuestos

Ley Orgánica de Servicio Público Registro Oficial Suplemento

Reglamento a la Ley Orgánica de Registro Oficial 418 de

Reglamento General a la Ley Registro Oficial No. 507 del

Reglamento General de la Ley Registro Oficial No. 399 del

Acuerdos y Resoluciones Internos Acuerdo Ministerial No.024

1.2 ALCANCE DEL PROCESO

El proceso de Gestión Presupuestaria, se inicia con el PAPP institucional –Presupuesto

Archivo: Gestión de Presupuestos

1.3 POLÍTICAS DEL PROCESO

2.-La documentación de respaldo debe ser legible, íntegra, confiable y exacta.

4.-Efectuar los registros presupuestarios en forma oportuna y de acuerdo al ámbito de

5.-El registro de los procesos presupuestarios, la verificación de la documentación

6.-Es responsabilidad de los servidores y máximas autoridades de cada entidad u

Archivo: Gestión de Presupuestos

1.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

Archivo: Gestión de Presupuestos

1.5 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL PROCESO

Responsable No. Actividad Descripción de Actividad Registro

Archivo: Gestión de Presupuestos

Presupuestario. financiero el CUR de

2 GLOSARIO DE TÉRMINOS Y ABREVIATURAS

MIES: Ministerio de Inclusión Económica y Social

Archivo: Gestión de Presupuestos

Programación presupuestaria: Se define como la fase del ciclo presupuestario en la

Formulación presupuestaria: Es la fase del ciclo presupuestario que consiste en la

Ejecución presupuestaria: Comprende el conjunto de acciones destinadas a la

Certificación Presupuestaria: Es un documento emitido por la autoridad financiera

Control Interno: Es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección

Compromiso Presupuestario: Es una reserva presupuestaria previa al devengamiento

contratos, convenios, emisión de actos administrativos u otros procedimientos de

Reformas Presupuestarias: Se considerarán reformas presupuestarias las

Reprogramación Financiera: Es el procedimiento por medio del cual la unidad

Programación Cuatrimestral de Compromisos, PCC: La Programación Cuatrimestral de