PEGAJOSA CÍA. LTDA.

Método de Valuación: PEPS

Materia Prima: Petrolatum

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario Inicial

2 1/3/2018 Compra según factura no. 101 1600 Q 16.00 Q 25,600.00

3 1/5/2018 Consumo requisición no. 1121 200 15
1200 16

4 1/12/2018 Compra según factura no. 108 1400 16.25 Q 22,750.00

5 1/17/2018 Consumo requisición no. 1126 400 16
1100 16.25

6 1/19/2018 Compra según factura no. 110 1400 16.4 Q 22,960.00

7 1/24/2018 Consumo requisión no. 1130 300 16.25
1150 16.4

TOTALES 4400 Q 71,310.00 4350

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 200 Q 3,000.00 Materia Prima Directa en Proce
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 4400 Q 71,310.00
 4400 Q 71,310.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 4350 Q 70,210.00
4350 Q 70,210.00
Saldo Final 250 Q 4,100.00
 SALIDAS SALDOS
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
200 15 Q 3,000.00
200 15 Q 3,000.00
1600 16 Q 25,600.00
Q 3,000.00
Q 19,200.00 400 16 Q 6,400.00
400 16 Q 6,400.00
1400 16.25 Q 22,750.00
Q 6,400.00
Q 17,875.00 300 16.25 Q 4,875.00
300 16.25 Q 4,875.00
1400 16.4 Q 22,960.00
Q 4,875.00
Q 18,860.00 250 16.4 Q 4,100.00

Q 70,210.00

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

70210.00 0.00
0.00
70210.00 70210.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Lanolin

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario Inicial
2 1/3/2018 Compra según factura no. 102 500 10 Q 5,000.00
3 1/5/2018 Consumo Requisicion no. 1122 600 10
4 1/6/2018 Devolucion a bodega 25 10 Q 250.00
5 1/12/2018 Compra según factura no. 109 700 10.5 Q 7,350.00

6 1/17/2018 Consumo Requisicion no. 1127 75 10

425 10.5
7 1/19/2018 Compra según factura no. 111 700 10.75 Q 7,525.00

8 1/24/2018 Consumo Requisicion no. 1132 275 10.5

475 10.75

TOTALES 1925 Q 20,125.00 1850

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 150 Q 1,500.00 Materia Prima Directa en Proc
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 1900 Q 19,875.00
Devolución a Bodega 25 Q 250.00
1925 Q 20,125.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 1850 Q 19,206.25
1850 Q 19,206.25
Saldo Final 225 Q 2,418.75
 SALIDAS SALDO
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
150 10 Q 1,500.00
650 10 Q 6,500.00
Q 6,000.00 50 10 Q 500.00
75 10 Q 750.00
75 10 Q 750.00
700 10.5 Q 7,350.00
Q 750.00
Q 4,462.50 275 10.5 Q 2,887.50
275 10.5 Q 2,887.50
700 10.75 Q 7,525.00
Q 2,887.50
Q 5,106.25 225 10.75 Q 2,418.75

Q 19,206.25

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

19206.25 250.00

19206.25 250.00
18956.25
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Coconut Oil

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario Inicial

2 1/3/2018 Compra según factura no.103 500 5 Q 2,500.00

3 1/5/2018 Consumo requisición no. 150 4.9

4 1/17/2018 Consumo requisión no. 100 5

175 5

Total 500 5 Q 2,500.00 425

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 150 Q 735.00 Materia Prima Directa en Proces
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 500 Q 2,500.00
500 Q 2,500.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 425 Q 2,110.00
425 Q 2,110.00
Saldo Final 225 Q 1,125.00
 SALIDAS SALDO
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
150 4.9 Q 735.00
150 4.9 Q 735.00
500 5 Q 2,500.00
Q 735.00
500 5 Q 2,500.00
Q 500.00 400 5 Q 2,000.00
Q 875.00 225 5 Q 1,125.00

Q 2,110.00

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

2110.00 0.00
0.00
2110.00 0.00
2110.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Aloe Vera

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario Inicial

2 1/3/2018 Compra según factura no. 104 600 6 Q 3,600.00

3 1/5/2018 Consumo requisición 50 5.9
100 6
4 1/17/2018 Consumo requisición 100 6
100 6

Total 600 Q 3,600.00 350

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 50 Q 295.00 Materia Prima Directa en Proceso
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 600 Q 3,600.00
600 Q 3,600.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 350 Q 2,095.00
350 Q 2,095.00
Saldo Final 300 Q 1,800.00
 SALIDAS SALDO
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
50 5.7 Q 295.00
50 5.7 Q 295.00
600 6 Q 36,300.00
Q 295.00
Q 600.00 500 6 Q 3,000.00
Q 600.00 400 6 Q 2,400.00
Q 600.00 300 6 Q 1,800.00

Q 2,095.00

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

2095.00 0.00
0.00
2095.00 0.00
2095.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Botellas Plasticas

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario incial

2 1/5/2018 Compras según factura no. 105 20000 0.62 Q 12,400.00

3 1/6/2018 Consumo Requisicion no. 1123 2500 0.6
17500 0.62

4 1/19/2018 Compra según factura no. 112 15000 0.65 Q 9,750.00

5 1/20/2018 Consumo Requisicion no. 1128 2500 0.62
12700 0.65

35000 Q 22,150.00 35200

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 2500 Q1,500.00 Materia Prima Directa en Proces
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 35000 Q 22,150.00
35000 Q 22,150.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 35200 Q 22,155.00
35200 Q 22,155.00
Saldo Final 2300 Q 1,495.00
 SALIDAS SALDOS
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
2500 0.6 Q1,500.00
2500 0.6 Q1,500.00
2000 0.62 Q12,400.00
Q1,500.00
Q10,850.00 2500 0.62 Q1,550.00
2500 0.62 Q1,550.00
15000 0.65 Q9,750.00
Q1,550.00
Q8,255.00 2300 0.65 Q1,495.00

22155

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

22155.00 0.00
0.00
22155.00 0.00
22155.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Cajas Corrugadas

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario incial

2 1/5/2018 Compras según factura no. 106 2000 Q1.10 Q 2,200.00

3 1/6/2018 Consumo Requisicion no. 1124 400 1
1600 1.1

4 1/19/2018 Compra según factura no. 114 2000 Q1.12 Q 2,240.00

5 1/26/2018 Consumo Requisicion no. 1135 400 1.1
850 1.12

4000 Q 4,440.00 3250

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 400 Q 400.00 Materia Prima Directa en Proceso
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 4000 Q 4,440.00
4000 Q 4,440.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones Q 3,250.00 Q 3,552.00
3250 Q 3,552.00
Saldo Final 1150 Q 1,288.00
 SALIDAS SALDOS
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
400 1 Q 400.00
400 1 Q 400.00
2000 1.1 Q 2,200.00
Q 400.00
Q 1,760.00 400 1.1 Q 440.00
400 1.1 Q 440.00
2000 Q1.12 Q 2,240.00
Q 440.00
Q 952.00 1150 Q1.12 Q 1,288.00

Q 3,552.00

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

3552.00 0.00
0.00
3552.00 0.00
3552.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
Método de Valuación: PEPS
Materia Prima: Etiquetas Adhesivas

ENTRADAS SALIDAS
COSTO COSTO
ORDEN FECHA CONCEPTO DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO
1 12/31/2017 Inventario Incial

2 1/5/2018 Compras según factura no. 107 20000 0.52 Q10,400.00

3 1/6/2018 Consumo Requisición no. 1125 3000 0.5
15000 0.52
4 1/19/2018 Compra según factura no.115 15000 0.53 Q7,950.00

5 1/21/2018 Devolucion a bodega

según Requición no. 1125 2000 0.52 Q1,040.00

6 1/26/2018 Consumo Requisición no. 1133 5000 0.52

9100 0.53
7 1/28/2018 Devolucion a proveedor
según compra no. 107 2000 0.53

37000 19390 34100

RESUMEN CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

CANTIDAD COSTO
Saldo Inicial 3000 Q1,500.00 Materia Prima Directa en Proc
(+) ENTRADAS
Compras según Factura 35000 Q18,350.00
 Devolución a Bodega 2000 Q1,040.00
37000 Q 19,390.00
(-) SALIDAS
Consumos Requisiciones 32100 Q16,723.00
Devolución a Proveedores 2000 Q1,060.00
34100 17783
Saldo Final 5900 Q 3,107.00
SALIDAS SALDOS
COSTO
TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
3000 0.5 Q1,500.00
3000 0.5 Q1,500.00
20000 0.52 Q10,400.00
Q1,500.00
Q7,800.00 5000 0.52 Q2,600.00
5000 0.52 Q2,600.00
15000 0.53 Q7,950.00
5000 0.52 Q2,600.00
15000 0.53 Q7,950.00
2000 0.52 Q1,040.00
Q2,600.00 5900 0.53 Q3,127.00
Q4,823.00 2000 0.52 Q1,040.00
3900 0.53 Q2,067.00
Q1,060.00 2000 0.52 Q1,040.00

Q17,783.00 5900 Q3,107.00

CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima Directa en Proceso

16723.00 1040.00
20.00
16743.00 1040.00
15703.00
PEGAJOSA CÍA. LTDA.
CONSUMO NETO DE MATERIA PRIMA

PETROLATUM LANOLIN
Materia Prima Directa en Proceso Materia Prima Directa en Proceso
70210.00 0.00 19206.25
0.00
70210.00 70210.00 19206.25

COCONUT OIL ALOE VERA

Materia Prima Directa en Proceso Materia Prima Directa en Proceso
2110.00 0.00 2095.00
0.00
2110.00 0.00 2095.00
Q - 2110.00

BOTELLAS PLASTICAS CAJAS CORRUGADAS

Materia Prima Directa en Proceso Materia Prima Directa en Proceso
22155.00 0.00 3552.00

22155.00 0.00 3552.00

22155.00

ETIQUETAS ADHESIVAS
Materia Prima Directa en Proceso
16723.00 1040.00
20.00
16743.00 1040.00
15703.00
 LANOLIN
Materia Prima Directa en Proceso
250.00

250.00
18956.25

ALOE VERA
Materia Prima Directa en Proceso
0.00

0.00
2095.00

CAJAS CORRUGADAS
Materia Prima Directa en Proceso
0.00

0.00
3552.00
 PEPS
REGISTROS CONTABLES DEBE HABER
12/31/2017
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 142225.00
Petrolatum 71310.00
Lanolin 19875.00
Coconut Oil 2500.00
Aloe Vera 3600.00
Botellas Plasticas 22150.00
Cajas Corrugadas 4440.00
Etiquetas Adhesivas 18350.00
IVA por Cobrar 17067.00
Proveedores 159292.00
R//Compra de Materia Prima del Periodo 159292.00 159292.00

12/31/2017
MATERIA PRIMA 136051.25
Petrolatum 70210.00
Lanolin 19206.25
Coconut Oil 2110.00
Aloe Vera 2095.00
Botellas Plasticas 22155.00
Cajas Corrugadas 3552.00
Etiquetas Adhesivas 16723.00
Inventario de Materia Prima 136051.25
R//Consumo de Materia Prima 136051.25 136051.25

12/31/2017
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1290.00
Lanolin 250.00
Etiquetas Adhesivas 1040.00
Materia Prima en Proceso 1290.00
R// Devolución a Bodega 1290.00 1290.00

12/31/2017
Proveedores 1164.80
Materia Prima en Proceso 20.00
Inventario de Materia Prima 1060.00
IVA por Cobrar 124.80
R// Devolución a Proveedores 1184.80 1184.80

Cantidad 2000
%Factura 0.52
Costo 1040
IVA 124.8 1164.8
Factura No. 107 Devolución
2000 0.52
N/C Devolución
2000 0.53
Diferencia 2000 0.01 20
 PEGAJOSA CÍA. LTDA.
PLANILLA DE SUELDOS JORNADA DIURNA

MANUFACTURA
Salario Días
Periodo de Trabajo Diario Trabajados Ordinario Extraordinario Subtotal 7o. Día Salario Total
1 obrero - 1 semana 90 6 540.00 67.50 607.50 101.25 708.75
10 obreros -1 semana 5400.00 675.00 6075.00 1012.50 7087.50
10 obreros - 4 semanas 21600.00 2700.00 24300.00 4050.00 28350.00

PROVISIÓN
10 obreros - 3 días 3 2700.00 337.50 3037.50 506.25 3543.75
TOTALES 24300.00 3037.50 27337.50 4556.25 31893.75

LLENADO
Salario Días
Periodo de Trabajo Diario Trabajados Ordinario Extraordinario Subtotal 7o. Día Salario Total
1 obrero - 1 semana 92 6 552.00 69.00 621.00 103.50 724.50
12 obreros - 1 semana 6624.00 828.00 7452.00 1242.00 8694.00
12 obreros - 4 semanas 26496.00 3312.00 29808.00 4968.00 34776.00

PROVISIÓN
12 obreros -3 días 3 3312.00 414.00 3726.00 621.00 4347.00
29808.00 3726.00 33534.00 5589.00 39123.00

EMPAQUE
Salario Días
Periodo de Trabajo Diario Trabajados Ordinario Extraordinario Subtotal 7o. Día Salario Total
 Salario Días
Periodo de Trabajo Diario Trabajados Ordinario Extraordinario Subtotal 7o. Día Salario Total
1 obrero - 1 semana 96 6 576.00 72.00 648.00 108.00 756.00
8 obreros - 1 semana 4608.00 576.00 5184.00 864.00 6048.00
8 obreros - 4 semanas 18432.00 2304.00 20736.00 3456.00 24192.00

PROVISIÓN
8 obreros - 3 días 2304.00 288.00 2592.00 432.00 3024.00
20736.00 2592.00 23328.00 3888.00 27216.00
Reduccción cuota Bonificación Liquido a
laboral IGSS Incentivo Recibir
34.232625 674.52
342.32625 6745.17
1369.305 26980.70

2500 2500.00
1369.31 2500.00 29480.70

Reduccción cuota Bonificación Liquido a

laboral IGSS Incentivo Recibir
34.99335 689.51
419.9202 8274.08
1679.68 33096.32

3000 3000.00
1679.68 3000.00 36096.32

Reduccción cuota Bonificación Liquido a

laboral IGSS Incentivo Recibir
Reduccción cuota Bonificación Liquido a
laboral IGSS Incentivo Recibir
36.5148 719.49
292.12 5755.88
1168.47 23023.53

2000.00 2000.00
1168.47 2000.00 25023.53
IZACIÓN SUELDOS MANO DE OBRA DIRECTA

12/31/2018
MANO DE OBRA EN PROCESO 34393.75
Salarios Ordinarios 28856.25
Salarios Extraordinarios 3037.50
Bonificación Incentivo 2500.00
Salario por Pagar 3543.75
Cuota Laboral IGSS por Pagar 1369.31
Caja y Bancos 29480.70
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra 34393.75 34393.75
Directa del departamento de Manufactura.

12/31/2017
MANO DE OBRA EN PROCESO 42123.00
Salarios Ordinarios 35397.00
Salarios Extraordinarios 3726.00
Bonificación Incentivo 3000.00
Salario por Pagar 4347.00
Cuota Laboral IGSS por Pagar 1679.68
Caja y Bancos 36096.32
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra 42123.00 42123.00
Directa del departamento de Llenado

12/31/2017
MANO DE OBRA EN PROCESO 29216.00
Salarios Ordinarios 24624.00
Salarios Extraordinarios 2592.00
Bonificación Incentivo 2000.00
Salario por Pagar 3024.00
Cuota Laboral IGSS por Pagar 1168.47
Caja y Bancos 25023.53
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra 29216.00 29216.00
Directa del departamento de Empaque.
 PEGAJOSA CÍA. LTDA.
PLANILLA SUELDOS MANO DE OBRA INDIRECTA

SALARIO SALARIO
DEPARTAMENTO PERSONAS PUESTO ORDINARIO EXTRAORD. SUBTOTAL SÉPTIMO DÍA
MANUFACTURA 1 Supervisor 3800.00 325.00 4125.00 687.50
LLENADO 1 Supervisor 3800.00 250.00 4050.00 675.00
EMPAQUE 1 Supervisor 3800.00 280.00 4080.00 680.00
CONTROL DE CALIDAD 2 8000.00 400.00 8400.00 1400.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 4 16000.00 650.00 16650.00 2775.00
ALMACÉN 2 7000.00 320.00 7320.00 1220.00
SERVICIOS GENERALES 3 9000.00 150.00 9150.00 1525.00
RECURSOS HUMANOS 3
*
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Total
6
51400.00 2375.00 53775.00 8962.50
*
* Incluye el valor de séptimo día.
SALARIO TOTAL
4812.50
4725.00
4760.00
9800.00
19425.00
8540.00
10675.00

* 15500.00

* 30000.00
108237.50
Gastos Indirectos de Fabricación
La Pegajosa, ltda.
Enero 2018
Cifras en Quetzales
Centros de Producción Centros de A
EMPAQUE CONTROL DE MANTENIMIENTO
MANUFACTURA LLENADO
CENTRO O DEPARTAMENTO CALIDAD DE MAQUINARIA
Días Trabajados 25 25 25 25 25
Horas Trabajadas 8 8 8 8 8
Horas Fábrica 200 200 200 200 200
Obreros por Jornada 10 12 8 2 4
Horas Hombre 2000 2400 1600 400 800
KW* Horas Fábrica 8 12 9 6 4
KW* Horas Fábrica Total 1600 2400 1800 1200 800
Sueldos Mano de Obra Directa 31893.75 39123.00 27216
Bonificación Incentivo 2500 3000 2000
Total Mano de Obra Directa 34393.75 42123 29216
CHHMOD 17.20 17.55 18.26

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
Sueldos Mano de Obra Indirecta 4812.5 4725 4760 9800 19425
Bonificación Incentivo (250.00) 250 250 250 500 1000
Prestaciones Laborales MOD (42.67%) 13102.81 16072.78 11181.07
Prestaciones Laborales MOI 1999.33 1974.49 1984.43 4114.99 8180.31
Depreciación Edificios 104.17 208.33 156.25 104.17 52.08
Depreciacion Maquinaria 1250.00 2166.67 1500.00 250.00
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos 553.85 996.92 706.15 138.46 152.31
Energía Eléctrica 1930.84 2896.25 2172.19 1448.13 965.42
Combustible 6075.00 4050.00 3375.00
Materiales Indirectos 738.54 721.24 869.16 550 850.00
TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA 30817.03 34061.69 23579.25 16655.75 34250.12

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
No. De Servicios que Presta 3 4
Orden de Distribución 4o. 3o.
1. Recursos Humanos 5232.75 6184.16 4281.34 951.41 1902.82
2. Servicios Generales 2085.17 4170.34 3127.76 2085.17 1042.59
3. Mantenimiento Maquinaria 12785.96 10461.24 9298.88 4649.44 37195.53
4. Control de Calidad 8693.49 7948.33 7699.95 24341.77
5. Almacén 12729.84 3020.52 2625.14
TOTAL DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA 41527.21 31784.59 27033.07

TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA Y SECUNDARIA 72344.24 65846.29 50612.32

CHHGF (Dist. Primaria y Secundaria/Horas Hombre) 36.17 27.44 31.63

Total Dist. Primaria y Secundaria + Mano de Ob. Dir. 106737.99 107969.29 79828.32
CHHCC (Dist. Primaria y Sec. MOD/Horas Hombre) 53.37 44.99 49.89
 Centros de Apoyo
SEVICIOS RECURSOS ADMÓN Y
ALMACÉN GENERALES HUMANOS VENTAS TOTAL Coeficiente
25 25 21 21
8 8 9 9
200 200 189 189
2 3 3 6 50 50+3=53
400 600 567 1134
3 2 2 3
600 400 378 567 9745

105732.75

8540 10675 15500 30000 108237.5

500 750 750 1500 5750
40356.66
3590.68 4530.02 6613.85 12801.00 45789.11
156.25 52.08 52.08 156.25 1041.67 0.5208333333
5166.67 0.0166666667
133.33 166.67 533.33 833.33 0.0166666667
1111 1111.00 0.027775
252.00 124.62 246.46 429.23 3600.00
 724.06 482.71 456.16 684.24 11760.00 1.206772704
13500.00
400.00 725.00 4853.94
14296.33 17339.43 23785.22 47215.05 241999.88

3 8 8
5o. 2o. 1o.
951.41 1427.11 23785.22 2854.23 0.00 475.7044
3127.76 18766.54 3127.76 0.00 10.4258574997
0.00 46.4944083818
0.00 0.2483854074
18375.50 0.00 0.1363357119
PRESTACIONES LABORALES MOD 39123
CENTROS PRODUCTIVOS
Prestaciones Factor Base MANUFACTURA LLENADO
Aguinaldo 0.0833333333 Ordinario 2404.69 2949.75
Bono 14 0.0833333333 Ordinario 2404.69 2949.75
Indemnización 0.0833333333 Devengado 2657.81 3260.25
Vacaciones 0.05 Devengado 1594.69 1956.15
Cuota Patronal IGSS 0.1067 Devengado 3403.06 4174.4241
Impuesto IRTRA 0.01 Devengado 318.94 391.23
Tasa INTECAP 0.01 Devengado 318.94 391.23
0.4267 Total 13102.81 16072.78

8.3333333333 0.0833333333

PRESTACIONES LABORALES MOI

4812.5 4725
Prestaciones Factor Base MANUFACTURA LLENADO
Aguinaldo 0.0833333333 Ordinario 373.96 372.92
Bono 14 0.0833333333 Ordinario 373.96 372.92
Indemnización 0.0833333333 Devengado 401.04 393.75
Vacaciones 0.05 Devengado 240.63 236.25
Cuota Patronal IGSS 0.1067 Devengado 513.49 504.16
Impuesto IRTRA 0.01 Devengado 48.13 47.25
Tasa INTECAP 0.01 Devengado 48.13 47.25
0.4267 1999.33 1974.49

DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
Monto Depreciación Dep. Mensual Total Mts2 Coeficiente
250000 12500 1041.67 2000 0.5208333333

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA

Manufactura 75000
Llenado 130000
Empaque 90000
Mantenimiento Maquinaria 15000 DepreciaciónDep. Mensual Coeficiente
310000.00 62000 5166.67 0.01666667

DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO

Almacén 8000
Recursos Humanos 10000
 Admón. Y Vtas. 32000 DepreciaciónDep. Mensual Coeficiente
50000 10000 833.33 0.01666667

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

DepreciaciónDep. Mensual
Administración y Ventas 40000 13332 1111

SEGUROS ACTIVOS
4032 3600

Mobiliario y Equipo de Total Activo

Edificio Maquinaria Equipo Computación Corriente
250000 310000 50000 40000 650000
1384.62 1716.92 276.92 221.54 3600

MTS2
Manufactura 200 25000 75000 100000
Llenado 400 50000 130000 180000
Empaque 300 37500 90000 127500
Ctrl. Calidad 200 25000 25000
Mant. Maq 100 12500 15000 27500
Almacén 300 37500 8000 45500
Serv. Grales. 100 12500 10000 22500
Rec. Humano 100 12500 32000 44500
Admon y Vts 300 37500 40000 77500
2000

ENERGÍA ELECTRICA
Precio sin IVA KW*HF Total Coeficiente
13171.2 11760 9745 1.206772704

COMBUSTIBLE
GL*HF Precio c/galon
Manufactua 202.50 30.00 6075
Llenado 135.00 30.00 4050
Mantenimiento Mecánico 112.50 30.00 3375
13500.00

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
RECURSOS HUMANOS
 Total Obreros Coeficiente
23785.22 50 475.7044

SERVICIOS GENERALES
MTS2 Coeficiente
18766.54 1800 10.4258574997

MANTENIMIENTO MAQUINARIA
HH
Manufactura 275
Llenado 225
Empaque 200
Control de Calidad 100 Coeficiente
37195.53 800 46.4944084

ALMACÉN
Manufactura
Petrolatum 70210.00
Lanolin 18956.25
Coconut 2110.00
18375.50 Aloe Vera 2095.00
Consumo Neto Total 93371.25 12729.84

Llenado
Botellas Plasticas 22155.00
Consumo Neto Total 22155.00 3020.52

Empaque
Cajas Corrugadas 3552.00
Etiquetas Adhesivas 15703.00
Consumo Neto Total 19255.00 2625.14 Coeficiente
TOTAL 134781.25 0.13633571

CONTROL DE CALIDAD

Manufactura Llenado Empaque

TONELES BOTELLAS CAJAS DE 10 BOTELLAS
35 200 gramos
200 kilos
1000 gramos
1 botella=200gramos Total Coeficiente
35000 32000 31000 98000 0.2483854074

8693.49 7948.33 7699.95

24341.77
 27216.00
PRODUCTIVOS
EMPAQUE Ordinario
2052.00 24624
2052.00
2268.00
1360.80
2903.95
272.16
272.16
11181.07

9800 19425 8540 10675 15500 30000

4760.00 CONTROL DE MANT. SERVICIOS REC. ADMÓN Y
EMPAQUE CALIDAD MAQUINARIA ALMACÉN GRALES HUMANOS VTAS
373.33 783.33 1564.58 685 877.08
373.33 783.33 1564.58 685 877.08
396.67 816.67 1618.75 711.67 889.58
238.00 490.00 971.25 427 533.75
507.89 1045.66 2072.65 911.218 1139.0225
47.60 98.00 194.25 85.4 106.75
47.60 98.00 194.25 85.4 106.75
1984.43 4114.99 8180.31 3590.68 4530.02 6613.85 12801.00

24.999
Coeficiente
0.005538462

553.85
996.92
706.15
138.46
152.31
252.00
124.62
246.46
429.23
ordinario
10525

8400
 PEGAJOSA CÍA. LTDA.
CÉDULAS DE DISTRIBUCIÓN PRIMARIA

CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA CEDULA DE DIST

GASTO: DEPRECIACIÓN EDIFICIOS ANEXO #3 GASTO: DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
BASE Valor Edificio * Depreciación (250,000.00 * 5%)= 12500.00 / 12 BASE
= 1041.67
COEFICIENTE 0.520835 COEFICIENTE
DEPARTAMENTO MTS 2 FACTOR COSTO DEPARTAMENTO
MANUFACTURA 200 0.520835 104.17 MANUFACTURA
LLENADO 400 0.520835 208.33 LLENADO
EMPAQUE 300 0.520835 156.25 EMPAQUE
CONTROL DE CALIDAD 200 0.520835 104.17 CONTROL DE CALIDAD
MANT. MAQUINARIA 100 0.520835 52.08 MANT. MAQUINARIA
ALMACÉN 300 0.520835 156.25 ALMACÉN
SERVICIOS GENERALES 100 0.520835 52.08 SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS 100 0.520835 52.08 RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 300 0.520835 156.25 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 2000.00 1041.67 TOTALES

CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA CEDULA DE DIST

GASTO: DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO ANEXO #5 GASTO: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COM
BASE Valor Mobiliario y Equipo * Depreciación (50000.00 * 20%)= BASE
10000.00 / 12 = 833.33
COEFICIENTE 0.0166666 COEFICIENTE
DEPARTAMENTO VALOR FACTOR COSTO DEPARTAMENTO
MANUFACTURA 0 0.0166666 0.00 MANUFACTURA
LLENADO 0 0.0166666 0.00 LLENADO
EMPAQUE 0 0.0166666 0.00 EMPAQUE
CONTROL DE CALIDAD 0 0.0166666 0.00 CONTROL DE CALIDAD
MANT. MAQUINARIA 0 0.0166666 0.00 MANT. MAQUINARIA
ALMACÉN 8000 0.0166666 133.33 ALMACÉN
SERVICIOS GENERALES 0 0.0166666 0.00 SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS 10000 0.0166666 166.67 RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 32000 0.0166666 533.33 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 50000.00 833.33 TOTALES

ANEXO #6
 CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA CEDULA DE DIST
GASTO: ENERGÍA ELÉCTRICA ANEXO #7 GASTO: COMBUSTIBLE
BASE Valor Factura / 1.12 / KW * HF Total BASE
13171.20 / 1.12 = 11760.00 / 9745.00
COEFICIENTE 1.2067727 COEFICIENTE
DEPARTAMENTO KW*HF TOTALES FACTOR COSTO DEPARTAMENTO
MANUFACTURA 1600 1.206772704 1930.84 MANUFACTURA
LLENADO 2400 1.206772704 2896.25 LLENADO
EMPAQUE 1800 1.206772704 2172.19 EMPAQUE
CONTROL DE CALIDAD 1200 1.206772704 1448.13 CONTROL DE CALIDAD
MANT. MAQUINARIA 800 1.206772704 965.42 MANT. MAQUINARIA
ALMACÉN 600 1.206772704 724.06 ALMACÉN
SERVICIOS GENERALES 400 1.206772704 482.71 SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS 378 1.206772704 456.16 RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 567 1.206772704 684.24 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 9745.00 11760.00 TOTALES
A CÍA. LTDA.
RIBUCIÓN PRIMARIA

CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA

GASTO: DEPRECIACIÓN MAQUINARIA ANEXO #4
Valor Maquinaria * Depreciación (310000.00 * 20%)= 62000.00 / 12 =
5166.67
0.0166666774
DEPARTAMENTO VALOR FACTOR COSTO
MANUFACTURA 75000 0.016666677 1250.00
LLENADO 130000 0.016666677 2166.67
EMPAQUE 90000 0.016666677 1500.00
CONTROL DE CALIDAD 0 0.016666677 0.00
MANT. MAQUINARIA 15000 0.016666677 250.00
ALMACÉN 0 0.016666677 0.00
SERVICIOS GENERALES 0 0.016666677 0.00
RECURSOS HUMANOS 0 0.016666677 0.00
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0 0.016666677 0.00
TOTALES 310000.00 5166.67

CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA

GASTO: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN ANEXO #6
Valor Equipo de Computación * Depreciación (40000.00 * 33.33%)=
13332.00 / 12 = 1111.00
0.027775
DEPARTAMENTO VALOR FACTOR COSTO
MANUFACTURA 0 0.027775 0.00
LLENADO 0 0.027775 0.00
EMPAQUE 0 0.027775 0.00
CONTROL DE CALIDAD 0 0.027775 0.00
MANT. MAQUINARIA 0 0.027775 0.00
ALMACÉN 0 0.027775 0.00
SERVICIOS GENERALES 0 0.027775 0.00
RECURSOS HUMANOS 0 0.027775 0.00
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 40000 0.027775 1111.00
TOTALES 40000.00 1111.00

ANEXO #6
 CEDULA DE DISTRIBUCION PRIMARIA
GASTO: COMBUSTIBLE ANEXO #8
Precio Galón * (GL*HF)

DEPARTAMENTO GL*HF PRECIO GAL COSTO

MANUFACTURA 202.5 30.00 6075.00
LLENADO 135 30.00 4050.00
EMPAQUE 0 0 0.00
CONTROL DE CALIDAD 0 0 0.00
MANT. MAQUINARIA 112.5 30.00 3375.00
ALMACÉN 0 0 0.00
SERVICIOS GENERALES 0 0 0.00
RECURSOS HUMANOS 0 0 0.00
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0 0 0.00
TOTALES 450.00 13500.00
 PEGAJOSA CÍA. LTDA.
CÉDULAS DE DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA

CEDULA DE DISTRIBUCION SECUNDARIA CEDULA DE DISTRIBUCIO

GASTO: RECURSOS HUMANOS ANEXO #1 GASTO: SERVICIOS GENERALES
Número de empleados en cada departamento. Area Mts2. que ocupa cada
BASE 23785.22 / 50 = 475.7044 BASE 18766.54 / 1800 = 475.704
COEFICIENTE 475.7044 COEFICIENTE 10.4258555556
DEPARTAMENTO EMPLEADOS FACTOR COSTO DEPARTAMENTO
MANUFACTURA 11 475.7044 5232.75 MANUFACTURA
LLENADO 13 475.7044 6184.16 LLENADO
EMPAQUE 9 475.7044 4281.34 EMPAQUE
CONTROL DE CALIDAD 2 475.7044 951.41 CONTROL DE CALIDAD
MANT. MAQUINARIA 4 475.7044 1902.82 MANT. MAQUINARIA
ALMACÉN 2 475.7044 951.41 ALMACÉN
SERVICIOS GENERALES 3 475.7044 1427.11 SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS 0 475.7044 0.00 RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 6 475.7044 2854.23 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 50.00 23785.22 TOTALES

CEDULA DE DISTRIBUCION SECUNDARIA CEDULA DE DISTRIBUCIO

GASTO: MANTENIMIENTO MAQUINARIA ANEXO #3 GASTO: CONTROL DE CALIDAD
Horas Hombre Trabajadas. Productos Terminados de C
BASE 37195.53 / 800 = 46.49440838 BASE 24341.77 /
COEFICIENTE 46.4944083818 COEFICIENTE 0.2483854074
DEPARTAMENTO HH FACTOR COSTO DEPARTAMENTO
MANUFACTURA 275 46.4944084 12785.96 MANUFACTURA
LLENADO 225 46.4944084 10461.24 LLENADO
EMPAQUE 200 46.4944084 9298.88 EMPAQUE
CONTROL DE CALIDAD 100 46.4944084 4649.44 CONTROL DE CALIDAD
MANT. MAQUINARIA 0 46.4944084 0.00 MANT. MAQUINARIA
ALMACÉN 0 46.4944084 0.00 ALMACÉN
SERVICIOS GENERALES 0 46.4944084 0.00 SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS 0 46.4944084 0.00 RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0 46.4944084 0.00 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 800.00 37195.53 TOTALES

CEDULA DE DISTRIBUCION SECUNDARIA

GASTO: ALMACENES ANEXO #5
Consumos Netos de Materia Prima Centros Productivos
BASE 18375.50 /231052.50 = 0.13633571
COEFICIENTE 0.1363357119
CUSUMOS
DEPARTAMENTO FACTOR COSTO
NETOS
MANUFACTURA 93371.25 0.13633571 12729.84
LLENADO 22155.00 0.13633571 3020.52
EMPAQUE 19255.00 0.13633571 2625.14
CONTROL DE CALIDAD 0 0.13633571 0.00
MANT. MAQUINARIA 0 0.13633571 0.00
ALMACÉN 0 0.13633571 0.00
SERVICIOS GENERALES 0 0.13633571 0.00
RECURSOS HUMANOS 0 0.13633571 0.00
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0 0.13633571 0.00
TOTALES 134781.25 18375.50
NDARIA

CEDULA DE DISTRIBUCION SECUNDARIA

ERVICIOS GENERALES ANEXO #2
Area Mts2. que ocupa cada centro
18766.54 / 1800 = 475.7044
10.4258555556
DEPARTAMENTO MTS2 FACTOR COSTO
TURA 200 10.4258556 2085.17
400 10.4258556 4170.34
300 10.4258556 3127.76
DE CALIDAD 200 10.4258556 2085.17
AQUINARIA 100 10.4258556 1042.59
300 10.4258556 3127.76
GENERALES 0 10.4258556 0.00
S HUMANOS 0 10.4258556 0.00
RACIÓN Y VENTAS 300 10.4258556 3127.76
1800.00 18766.54

CEDULA DE DISTRIBUCION SECUNDARIA

ONTROL DE CALIDAD ANEXO #4
Productos Terminados de Centros Productivos (Botellas).
24341.77 / 98000 = 0.24838541
0.2483854074
DEPARTAMENTO PROD TERM. FACTOR COSTO
TURA 35000 0.24838541 8693.49
32000 0.24838541 7948.33
31000 0.24838541 7699.95
DE CALIDAD 0.24838541 0.00
AQUINARIA 0.24838541 0.00
0.24838541 0.00
GENERALES 0.24838541 0.00
S HUMANOS 0.24838541 0.00
RACIÓN Y VENTAS 0.24838541 0.00
98000.00 24341.77
P1 GASTO DE FABRÍCACION
MANO DE OBRA DIRECTA
MANUFACTURA
Salario 31893.75
Bonificación Decreto 2500
LLENADO
Salario 39123.00
Bonificación Decreto 3000
EMPAQUE
Salario 27216
Bonificación Decreto 2000
Cuota laboral IGSS por pagar
Caja y Bancos
105732.75

P2 GASTO DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES MOD
Manufactura 13102.81
Llenado 16072.78
Empaque 11181.07
Gastos Acumulados por pagar
Provisión Prestaciones Laborales
40356.66

P3 GASTO DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA
MANUFACTURA
Salario 4812.5
Bonificación Decreto 250
LLENADO
Salario 4725
Bonificación Decreto 250
EMPAQUE
Salario 4760
Bonificación Decreto 250
CONTROL DE CALIDAD
Salario 9800
Bonificación Decreto 500
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
Salario 19425
Bonificación Decreto 1000
ALMACEN
Salario 8540
Bonificación Decreto 500
SERVICIOS GENERALES
 Salario 10675
Bonificación Decreto 750
RECURSOS HUMANOS
Salario 15500
Bonificación Decreto 750
GASTOS DE ADMÓN
ADMÓN Y VENTAS
Salario 30000
Bonificación Decreto 1500
Cuota laboral IGSS por pagar
Caja y Bancos
113987.5

P3 GASTO DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES MOI
Manufactura 1999.33
Llenado 1974.49
Empaque 1984.43
Control de Calidad 4114.99
Mantenimiento Maquinaria 8180.31
Almacén 3590.68
Servicios Generales 4530.02
Recursos humanos 6613.85
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas 12801.00
Gastos Acumulados por pagar
Provisión Prestaciones Laborales
45789.11

P4 GASTO DE FABRICACION
DEPRECIACION EDIFICIOS
Manufactura 104.17
Llenado 208.33
Empaque 156.25
Control de Calidad 104.17
Mantenimiento Maquinaria 52.08
Almacén 156.25
Servicios Generales 52.08
Recursos Humanos 52.08
GASTOS DE OPERACION
Admón y Ventas 156.25
Depreciacion Acumulada Edificios
1041.67

P5 GASTO DE FABRICACIÓN
 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
Manufactura 1250.00
Llenado 2166.67
Empaque 1500.00
Control de Calidad
Mantenimiento Maquinaria 250.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria
5166.67

P6 GASTO DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
Almacen 133.33
Recursos Humanos 166.67
GASTOS DE ADMON
Admon y Ventas 533.33
Depreciación Acumulada Mob y Equipo
833.33

P7 GASTO DE FABRICACÍÓN
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACIÓN
GASTOS DE ADMON
Admon y Ventas 1111.00
Depreciación Acumulada Eq. De Compu.
1111.00

P8 GASTO DE FABRICACIÓN
SEGUROS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Manufactura 553.85
Llenado 996.92
Empaque 706.15
Control de Calidad 138.46
Mantenimiento Maquinaria 152.31
Almacén 252.00
Servicios Generales 124.62
Recursos Humanos 246.46
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 429.23
IVA por Cobrar
Cuentas por Pagar
3600.00

P9 GASTO DE FABRICACIÓN
ENERGÍA ELECTRICA
Manufactura 1930.84
Llenado 2896.25
 Empaque 2172.19
Control de Calidad 1448.13
Mantenimiento Maquinaria 965.42
Almacén 724.06
Servicios Generales 482.71
Recursos Humanos 456.16
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 684.24
Cuentas por Pagar
11760.00

P10 GASTO DE FABRICACIÓN

COMBUSTIBLE
Manufactura 6075.00
Llenado 4050.00
Mantenimiento Maquinaria 3375.00

Combustible Distribución
13500

P11 GASTO DE FABRICACIÓN

MATERIALES INDIRECTOS
Manufactura 738.54
Llenado 721.24
Empaque 869.16
Control de Calidad 550
Mantenimiento Maquinaria 850.00
Almacén 400.00
Servicios Generales 725.00
Materiales Indirectos Distribución
4853.94

P12 GASTO DE FABRICACIÓN

REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO RECURSOS HUMANOS
Manufactura 5232.75
Llenado 6184.16
Empaque 4281.34
Control de Calidad 951.41
Mantenimiento Maquinaria 1902.82
Almacén 951.41
Servicios Generales 1427.11
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas 2854.23
Sueldos
Bonificación Incentivo
 Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
23785.22

P13 GASTO DE FABRICACIÓN

REDISTRIBUCION DEPARTAMENTO SERVICIOS GENERALES
Manufactura 2085.17
Llenado 4170.34
Empaque 3127.76
Control de Calidad 2085.17
Mantenimiento Maquinaria 1042.59
Almacén 3127.76
Servicios Generales
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas 3127.76
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
18766.54

P14 GASTO DE FABRICACIÓN

REDISTRIBUCION DEPARTAMENTO DE MAQUINARIA
Manufactura 12785.96
Llenado 10461.24
Empaque 9298.88
Control de Calidad 4649.44
Mantenimiento Maquinaria
 Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
37195.53

P15 GASTO DE FABRICACIÓN

REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO DE ALMACÉN
Manufactura 12729.84
Llenado 3020.52
Empaque 2625.14
Control de Calidad
Mantenimiento Maquinaria
Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
 18375.50

P16 GASTO DE FABRICACIÓN

REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO CONTROL DE CALIDAD
Manufactura 8693.49
Llenado 7948.33
Empaque 7699.95
Control de Calidad
Mantenimiento Maquinaria
Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE ADMON
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
REDISTRIBUCIÓN DEPTO DE MAQUINARIA
24341.77
 4744.64
100988.11
105732.75

40356.66
40356.66
 5227.87
108759.63
113987.50

45789.11
45789.11

1041.67
1041.67
5166.67
5166.67

833.33
833.33

1111.00
1111.00

3600.00
3600.00
11760.00
11760.00

13500.00
13500.00

4853.94
4853.94

15500.00
750.00
 6613.85
52.08

166.67

246.46
456.16

23785.22

10675.00
750.00

4530.02
52.08

124.62
482.71

725.00
1427.11
18766.54
19425.00
1000.00

8180.31
52.08
250.00

152.31
965.42
3375.00
850.00
1902.82
1042.59
37195.53

8540.00
500.00

3590.68
156.25

133.33

252.00
724.06

400.00
951.41
3127.76
18375.50

9800.00
500.00

4114.99
104.17

138.46
1448.13

550.00
951.41
2085.17
4649.44
24341.77
EMPRESA: La Pegajosa, LTDA.

INFORME DE PRODUCCIÓN (EN UNDADES) (Botellas)

CONCEPTO MANUFACTURA LLENADO
PRODUCCIÓN POR REALIZAR
INVENTARIO INICIAL EN PROCESO
UNIDADES RECIBIDAS PROCESO ANTERIOR 35000
UNIDADES EMPEZADAS EN EL PERIODO 42000
TOTAL 42000 35000

DISTRIBUCIÓN DE UNIDADES
TERMINADAS Y TRANSFERIDAS 35000 32000
TERMINADAS Y RETENIDAS 5000
MERMA NORMAL 100
DESTRUIDAS AL INICIO DEL PROCESO
DESTRUIDAS AL FINAL DEL PROCESO
EN PROCESO FINAL 2000 2900
TOTAL 42000 35000

UNIDADES EQUIVALENTES
TERMINADAS Y TRANSFERIDAS 35000 32000
TERMINADAS Y RETENIDAS 5000
DESTRUIDAS AL INICIO DEL PROCESO
DESTRUIDAS AL FINAL DEL PROCESO
EN PROCESO FINAL MATERIA PRIMA 2000 2900
EN PROCESO FINAL MANO DE OBRA 1500 1450
EN PROCESO FINAL DE GASTOS DE FABRICACIÓN 1500 1450

Materia Prima Directa 42000 34900

Mano de Obra Directa 41500 33450
Gastos Indirectos de Fabricación 41500 33450

Producción Total 42000 35000

(-) Producción Equivalente 42000 34900
Diferencia 0 100
Merma
otellas)
EMPAQUE

32000

32000

31000

100
900
32000

31000

100
900
540
540

32000
31640
31640

32000
32000
0
 INFORME DE COSTOS

Concepto
Costos por Distribuir
Inventario Inicial
Costo del Proceso Anterior
Costos del Proceso
Total
Unidades
Costo Unitario

Distribución de Costos
Terminados y Transferidas
Terminadas y Retenidas
Destruidas al Inicio del Proceso
Destruidas al Final del Proceso
En Proceso Final
Total

Concepto
Costos por Distribuir
Inventario Inicial
Costo del Proceso Anterior
Costos del Proceso
Total
Unidades
Costo Unitario

Distribución de Costos
Terminados y Transferidas
Terminadas y Retenidas
Destruidas al Inicio del Proceso
Destruidas al Final del Proceso
En Proceso Final
Total

Concepto
Costos por Distribuir
Inventario Inicial
Costo del Proceso Anterios
Costos del Proceso
 Total
Unidades
Costo Unitario

Distribución de Costos
Terminados y Transferidas
Terminadas y Retenidas
Destruidas al Inicio del Proceso
Destruidas al Final del Proceso
En Proceso Final
Total
 LA PEGAJOSA, LTDA.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
DEL 1 AL 31 DE ENERO 2018
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Inventario Inicial Productos en Proceso

Depto. De Manufactura
Depto. De Llenado
Depto. De Empaque
MP Consumido, MO, GIF (Costos del Periodo) 0.00
Depto. De Manufactura 0.00
Depto. De Llenado 0.00
Depto. De Empaque 0.00
Total de Costos 0.00
(-) Inventario Final Productos en Proceso 0.00
Depto. De Manufactura 0.00
Depto. De Llenado 0.00
Depto. De Empaque 0.00
(-) Unidades Retenidas 0.00
(-) Unidades Destruidas 0.00
Costo de Producción Terminada 0.00
 LA PEGAJOSA, LTDA.
Determinación de Costo de Ventas
PEPS

Concepto Unidades Costo Unitario Costo Total

Inventario Inicial 1000 118 118000 Disponibilidad
Costo de Producción 3100 109.82 340441.04 458441.04

Costo de Ventas (2500) 1000 118 118000

1500 109.82 164729.53
Costo de Ventas 282729.53
 LA PEGAJOSA, LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LA FUNCIÓN DE GASTOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO 2018
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Ingresos de actividades ordinarias

487500.00
venta de 2500 cajas a Q.195.00
(-) Costo de Ventas 282729.53
Ganancia Bruta en Ventas 204770.47
(-) Gastos de Operación 55003.85
(-) Gastos Extraordinarios Prod. Destruida 0.00
Departamento de Empaque 0.00
Ganancia antes del Impuesto 149766.62

LA PEGAJOSA, LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LA NATURALEZA DE GASTOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO 2018
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Ingresos de actividades ordinarias

venta de 2500 cajas a Q.195.00 487500.00
(-) Variacion de inventarios -57711.50
(-) Consumo de MP y Consumibles 0.00
(-) Salario y Beneficios a Empleados 0.00
(-) Gastos Indirectos de Fabricación 0.00
(-) Gastos de Operación 55003.85
Ganancia antes del Impuesto 490207.65

VARIACIÓN
Prod. Ter. Prod. En Proc.
Inicial 118000.00
(-) Final + Ret 175711.50 0.00
-57711.50 0.00
-57711.50
 LA PEGAJOSA, LTDA.
MAYORIZACIÓN PROCESO CONTINUO

DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA

Materia Prima Directa en Mano de Obra Directa en Gastos Indirectos de

Proceso Proceso Fabricación en Proceso
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- - - - - -

DEPARTAMENTO DE LLENADO

Materia Prima Directa en Mano de Obra Directa en Gastos Indirectos de

Proceso Proceso Fabricación en Proceso
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
- - - - - -

DEPARTAMENTO DE EMPAQUE

Materia Prima Directa en Mano de Obra Directa en Gastos Indirectos de

Proceso Proceso Fabricación en Proceso
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
- - - - - -
 JORNALIZACIÓN PROCESO CONTINUO
1/31/2018
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima 0.00
Caja y Bancos 0.00
Cuentas Varias 0.00
0.00 0.00
R// Registro de Costos del periodo de Manufactura

1/31/2018
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Producción Retenida 0.00
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
0.00 0.00
R// Producción terminado en Manufactura y transferida a
Llenado e inventario final productos en proceso.

1/31/2018
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima 0.00
Caja y Bancos 0.00
Cuentas Varias 0.00
0.00 0.00
R// Registro de Costos del perio de Llenado

1/31/2018
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
 Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
0.00 0.00
R// Producción terminado en Manufactura y transferida a
Llenado e nventario final productos en proceso.

1/31/2018
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima 0.00
Caja y Bancos 0.00
Cuentas Varias 0.00
0.00 0.00
R// Registro de Costos del perio de Llenado

1/31/2018
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Perdida extraordinaria
Producción Destruida 0.00
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
0.00 0.00
R// Producción terminado en Empaque y transferida a
Bodega e nventario final productos en proceso.

1/31/2018
Bancos (1500*218.4) 327600.00
Clientes (1000*218.4) 218400.00
Ingresos de Actividades Lucrativas
Ventas 487500.00
IVA por Pagar 58500.00
R// Registro de Ventas del Periodo 546000.00 546000.00

1/31/2018
Costo de Ventas 282729.53
Inventarios de Productos Terminados 282729.53
R// Registro de Costo de Ventas del Periodo 282729.53 282729.53
 LA PEGAJOSA,LTDA
LIBRO MAYOR
AL 31/01/2018
CIFRAS EN QUETZALES
MAYOR
DEBE
1 Bancos 85000.00 412600.00
2 Clientes 127500.00 345900.00
3 Otras Cuentas por cobrar 50000.00 50000.00
4 Inventarios 137172.15 137172.15
5 Terrenos 210000.00 210000.00
6 Edificios 250000.00 250000.00
7 Maquinaria y Equipo 310000.00 310000.00
8 Mobiliario y Equipo 50000.00 50000.00
9 Equipo de Computación 40000.00 40000.00
10 Depreciación acumulada edificios 90000.00
11 Depreciación acumulada maquinaria 150000.00
12 Depreciación acumulada mobiliario y equipo 26000.00
13 Depreciación acumulada equipo de computación 24025.00
14 Proveedores 193317.15 1164.80
15 Cuentas por pagar diversas 133750.00
16 Capital social 425000.00
17 Ganancias no distribuidas 203680.00
18 Reserva legal 13900.00
19 Inventario de Materia Prima 143515.00
20 Materia Prima 136051.25
21 Materia Prima en Proceso 20.00
22 IVA POR COBRAR 20405.40
23 Mano de Obra Directa en Proceso 105732.75
24 Salario por Pagar MOD
25 Cuota Laboral IGSS por Pagar
26 Prestaciones Laborales MOD por Pagar 40356.66
27 Gastos Acumulados por Pagar
28 Mano de Obra Indirecta 113987.50
29 Depreciación Edificios 885.42
30 Gastos de Operación 6946.05
31 Depreciación Mobiliario y Equipo 300.00
32 Seguros Propiedades Planta y Equipo 3170.77
33 Cuentas por pagar
34 Energía Electrica 11075.76
35 Combustible 13500.00
36 Materiales Indirectos 4853.94
37 Materiales Indirectos Distribución
38 Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
39 Producción Retenida 0.00
40 Inventario Productos en Proceso 0.00
41 Perdida Extraordinaria 0.00
42 Ventas
43 IVA POR PAGAR 20405.40
44 Costo de Ventas 282729.53
45 Inventario de Productos Terminados

REGULARIZACION DEL IVA

IVA POR COBRAR IVA POR PAGAR
20530.20 124.80 58500.00
20405.40 20405.40 58500.00
20405.40 20405.40 38094.60

P#X 1/31/2018
IVA POR PAGAR 20405.40
IVA POR COBRAR 20405.40
S
MAYOR SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
199360.17 213239.83
345900.00
50000.00
137172.15 0.00 0.00
210000.00
250000.00
310000.00
50000.00
40000.00
91041.67 91041.67
150000.00 150000.00
26833.33 26833.33
25136.00 25136.00
352609.15 351444.35
133750.00 133750.00
425000.00 425000.00
203680.00 203680.00
13900.00 13900.00
137111.25 -6403.75
136051.25
1290.00 1270.00
20405.40 0.00
0.00 105732.75
10914.75 10914.75
9445.33 9445.33
40356.66
86145.77 86145.77
113987.50
885.42
6946.05
300.00
3170.77
35923.20 35923.20
11075.76
13500.00
 4853.94
4853.94 4853.94
0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
487500.00 487500.00
58500.00 38094.60
282729.53
282729.53 282729.53
 LA PEGAJOSA, LTDA
LIBRO DIARIO
AL 31/01/2018
CIFRAS EN QUETZALES

P#1 1/2/2018
Bancos (Pelo Lindo, S.A.) 85000.00
Clientes 127500.00
Otras Cuentas por cobrar 50000.00
Inventarios 137172.15
Terrenos 210000.00
Edificios 250000.00
Maquinaria y Equipo 310000.00
Mobiliario y Equipo 50000.00
Equipo de Computación 40000.00
Depreciación acumulada edificios
Depreciación acumulada maquinaria
Depreciación acumulada mobiliario y equipo
Depreciación acumulada equio de computación
Proveedores
Cuentas por pagar diversas
Capital social
Ganancias no distribuidas
Reserva legal
R// Partida de apertura del Negocio. 1259672.15

P#2 1/2/2018
Inventario Materiales Indirectos 10242.15
Inventario Productos Terminados 118000.00
Inventario Materias Primas 8930.00
Inventario
R// Integración del rubro de inventarios 137172.15

1/31/2018
P#3 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 142225.00
Petrolatum 71310.00
Lanolin 19875.00
Coconut Oil 2500.00
Aloe Vera 3600.00
Botellas Plasticas 22150.00
Cajas Corrugadas 4440.00
 Etiquetas Adhesivas 18350.00
IVA por Cobrar 17067.00
Proveedores
R//Compra de Materia Prima del Periodo 159292.00

P#4 1/31/2018
MATERIA PRIMA 136051.25
Petrolatum 70210.00
Lanolin 19206.25
Coconut Oil 2110.00
Aloe Vera 2095.00
Botellas Plasticas 22155.00
Cajas Corrugadas 3552.00
Etiquetas Adhesivas 16723.00
Inventario de Materia Prima
R//Consumo de Materia Prima 136051.25

P#5 1/31/2018
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1290.00
Lanolin 250.00
Etiquetas Adhesivas 1040.00
Materia Prima en Proceso
R// Devolución a Bodega 1290.00

P#6 1/31/2018
Proveedores 1164.80
Materia Prima en Proceso 20.00
Inventario de Materia Prima
IVA por Cobrar
R// Devolución a Proveedores 1184.80
Cantidad 2000
%Factura 0.52
Costo 1040
IVA 124.8 1164.8

Factura No. 107 Devolución

2000 0.52
N/C Devolución
2000 0.53
Diferencia 2000 0.01 20
P#7 1/31/2018
MANO DE OBRA EN PROCESO 34393.75
Salarios Ordinarios 28856.25
Salarios Extraordinarios 3037.50
Bonificación Incentivo 2500.00
Salario por Pagar
Cuota Laboral IGSS por Pagar
Caja y Bancos
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra Directa del 34393.75
departamento de Manufactura.

P#8 1/31/2018
MANO DE OBRA EN PROCESO 42123.00
Salarios Ordinarios 35397.00
Salarios Extraordinarios 3726.00
Bonificación Incentivo 3000.00
Salario por Pagar
Cuota Laboral IGSS por Pagar
Caja y Bancos
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra Directa del 42123.00
departamento de Llenado

P#9 1/31/2018
MANO DE OBRA EN PROCESO 29216.00
Salarios Ordinarios 24624.00
Salarios Extraordinarios 2592.00
Bonificación Incentivo 2000.00
Salario por Pagar
Cuota Laboral IGSS por Pagar
Caja y Bancos
R// Por la jornalización de Salarios Mano de Obra Directa del 29216.00
departamento de Empaque.

P#10 1/31/2018
GASTO DE FABRÍCACION
MANO DE OBRA DIRECTA
MANUFACTURA
Salario 31893.75
Bonificación Decreto 2500
LLENADO
Salario 39123.00
 Bonificación Decreto 3000
EMPAQUE
Salario 27216
Bonificación Decreto 2000
Cuota laboral IGSS por pagar
Caja y Bancos
R// Sueldos Mano de Obra Directa 105732.75

P#11 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES MOD 40356.66
Manufactura 13102.81
Llenado 16072.78
Empaque 11181.07
Gastos Acumulados por pagar
Provisión Prestaciones Laborales
R// Registro Prestaciones Laborales Mano de O. Directa 40356.66

P#12 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA
MANUFACTURA
Salario 4812.50
Bonificación Decreto 250.00
LLENADO
Salario 4725.00
Bonificación Decreto 250.00
EMPAQUE
Salario 4760.00
Bonificación Decreto 250.00
CONTROL DE CALIDAD
Salario 9800.00
Bonificación Decreto 500.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
Salario 19425.00
Bonificación Decreto 1000.00
ALMACEN
Salario 8540.00
Bonificación Decreto 500.00
SERVICIOS GENERALES
Salario 10675.00
 Bonificación Decreto 750.00
RECURSOS HUMANOS
Salario 15500.00
Bonificación Decreto 750.00
GASTOS DE OPERACIÓN
ADMÓN Y VENTAS
Salario 30000.00
Bonificación Decreto 1500.00
Cuota laboral IGSS por pagar
Caja y Bancos
R// Sueldos Mano de Obra Indirecta 113987.50

P#13 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES MOI 32988.11
Manufactura 1999.33
Llenado 1974.49
Empaque 1984.43
Control de Calidad 4114.99
Mantenimiento Maquinaria 8180.31
Almacén 3590.68
Servicios Generales 4530.02
Recursos humanos 6613.85
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 12801.00
Gastos Acumulados por pagar
Provisión Prestaciones Laborales
R// Prestaciones Laborales Mano de O. Indirecta 45789.11

P#14 1/31/2018
GASTO DE FABRICACION
DEPRECIACION EDIFICIOS 885.42
Manufactura 104.17
Llenado 208.33
Empaque 156.25
Control de Calidad 104.17
Mantenimiento Maquinaria 52.08
Almacén 156.25
Servicios Generales 52.08
Recursos Humanos 52.08
GASTOS DE OPERACION
 Admón y Ventas 156.25
Depreciacion Acumulada Edificios
R// Depreciación de Edificios 1041.67

P#15 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 5166.67
Manufactura 1250.00
Llenado 2166.67
Empaque 1500.00
Mantenimiento Maquinaria 250.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria
R// Depreciación Maquinaria 5166.67

P#16 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO 300.00
Almacen 133.33
Recursos Humanos 166.67
GASTOS DE OPERACIÓN
Admon y Ventas 533.33
Depreciación Acumulada Mob y Equipo
R// Depreciación Mobiliario y Equipo 833.33

P#17 1/31/2018
GASTO DE FABRICACÍÓN
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
Admon y Ventas 1111.00
Depreciación Acumulada Eq. De Compu.
R// Depreciación Equipo de Computación 1111.00

P#18 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
SEGUROS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 3170.77
Manufactura 553.85
Llenado 996.92
Empaque 706.15
Control de Calidad 138.46
Mantenimiento Maquinaria 152.31
Almacén 252.00
 Servicios Generales 124.62
Recursos Humanos 246.46
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 429.23
IVA por Cobrar 432.00
Cuentas por Pagar
R// Seguros Propiedades Planta y Equipo 4032.00

P#19 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
ENERGÍA ELECTRICA 11075.76
Manufactura 1930.84
Llenado 2896.25
Empaque 2172.19
Control de Calidad 1448.13
Mantenimiento Maquinaria 965.42
Almacén 724.06
Servicios Generales 482.71
Recursos Humanos 456.16
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 684.24
IVA por Cobrar 1411.20
Cuentas por Pagar
R// Registro de Consumo de Energía Eléctrica 13171.20

P#20 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
COMBUSTIBLE 13500.00
Manufactura 6075.00
Llenado 4050.00
Mantenimiento Maquinaria 3375.00
IVA por Cobrar 1620.00
Cuentas por Pagar
R// Registro Consumo de Combustible 15120.00

P#21 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
MATERIALES INDIRECTOS 4853.94
Manufactura 738.54
Llenado 721.24
Empaque 869.16
 Control de Calidad 550.00
Mantenimiento Maquinaria 850.00
Almacén 400.00
Servicios Generales 725.00
Materiales Indirectos Distribución
R// Registro de Materiales Indirectos de Distribución 4853.94

P#22 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO RECURSOS HUMANOS 20930.99
Manufactura 5232.75
Llenado 6184.16
Empaque 4281.34
Control de Calidad 951.41
Mantenimiento Maquinaria 1902.82
Almacén 951.41
Servicios Generales 1427.11
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 2854.23
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
23785.22

P#23 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
REDISTRIBUCION DEPARTAMENTO SERVICIOS GENERALES
Manufactura 2085.17
Llenado 4170.34
Empaque 3127.76
Control de Calidad 2085.17
Mantenimiento Maquinaria 1042.59
 Almacén 3127.76
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas 3127.76
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
18766.54

P#24 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
REDISTRIBUCION DEPARTAMENTO DE MAQUINARIA 37195.53
Manufactura 12785.96
Llenado 10461.24
Empaque 9298.88
Control de Calidad 4649.44
Mantenimiento Maquinaria
Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
 Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
37195.53

P#25 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO CONTROL DE CALIDAD 24341.77
Manufactura 8693.49
Llenado 7948.33
Empaque 7699.95
Control de Calidad
Mantenimiento Maquinaria
Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
REDISTRIBUCIÓN DEPTO DE MAQUINARIA
24341.77

P#26 1/31/2018
GASTO DE FABRICACIÓN
REDISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO DE ALMACÉN 18375.50
Manufactura 12729.84
Llenado 3020.52
Empaque 2625.14
 Control de Calidad
Mantenimiento Maquinaria
Almacén
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIÓN
Admón y Ventas
Sueldos
Bonificación Incentivo
Prest. Lab. MOD
Prest. Lab. MOI
Depreciación Edificios
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Mobiliario y Equipo
Depreciación Equipo de Computación
Seguros Activos
Energía Eléctrica
Combustible
Materiales Indirectos
REDISTRIBUCIÓN DEPTO REC. HUMANOS
REDISTRIBUCIÓN DEPTO SERV. GRALES.
18375.50

P#27 1/31/2018
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima
Caja y Bancos
Cuentas Varias
0.00
R// Registro de Costos del periodo de Manufactura

P#28 1/31/2018
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Producción Retenida 0.00
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE MANUFACTURA
Materia Prima Directa en Proceso
 Mano de Obra Directa en Proceso
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso
0.00
R// Producción terminado en Manufactura y transferida a
Llenado e inventario final productos en proceso.

P#29 1/31/2018
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima
Caja y Bancos
Cuentas Varias
0.00
R// Registro de Costos del perio de Llenado

P#30 1/31/2018
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE LLENADO
Materia Prima Directa en Proceso
Mano de Obra Directa en Proceso
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso
0.00
R// Producción terminado en Manufactura y transferida a
Llenado e nventario final productos en proceso.

P#31 1/31/2018
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso 0.00
Mano de Obra Directa en Proceso 0.00
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso 0.00
Inventario de Materi Prima
Caja y Bancos
Cuentas Varias
0.00
R// Registro de Costos del perio de Llenado
P#32 1/31/2018
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Perdida extraordinaria
Producción Destruida 0.00
Inventario de Productos en Proceso 0.00
DEPARTAMENTO DE EMPAQUE
Materia Prima Directa en Proceso
Mano de Obra Directa en Proceso
Gastos Indirectos de Fabricación en Proceso
0.00
R// Producción terminado en Empaque y transferida a Bodega e
nventario final productos en proceso.

P#33 1/31/2018
Bancos (1500*218.4) 327600.00
Clientes (1000*218.4) 218400.00
Ingresos de Actividades Lucrativas
Ventas
IVA por Pagar
R// Registro de Ventas del Periodo 546000.00

P#34 1/31/2018
Costo de Ventas 282729.53
Inventarios de Productos Terminados
R// Registro de Costo de Ventas del Periodo 282729.53

P#35 1/31/2018
Caja y Bancos 200000.00
Clientes
R// Cobro a Clientes 200000.00

P#36 1/31/2018
Proveedores 155000.00
Caja y Bancos
R// Pago a Proveedores 155000.00

P#37 1/31/2018
Cuentas por pagar diversos 80000.00
Caja y bancos
R// Pago a Cuentas por Pagar 80000.00
 90000.00
150000.00
26000.00
24025.00
193317.15
133750.00
425000.00
203680.00
13900.00
1259672.15

137172.15
137172.15
159292.00
159292.00

136051.25
136051.25

1290.00
1290.00

1060.00
124.80
1184.80
 3543.75
1369.31
29480.70
34393.75

4347.00
1679.68
36096.32
42123.00

3024.00
1168.47
25023.53
29216.00
 4744.64
100988.11
105732.75

40356.66
40356.66
 5227.87
108759.63
113987.50

45789.11
45789.11
1041.67
1041.67

5166.67
5166.67

833.33
833.33

1111.00
1111.00
 4032.00
4032.00

13171.20
13171.20

15120.00
15120.00
 4853.94
4853.94

15500.00
750.00

6613.85
52.08

166.67

246.46
456.16

23785.22
10675.00
750.00

4530.02
52.08

124.62
482.71

725.00
1427.11
18766.54

19425.00
1000.00

8180.31
52.08
250.00

152.31
965.42
 3375.00
850.00
1902.82
1042.59
37195.53

9800.00
500.00

4114.99
104.17

138.46
1448.13

550.00
951.41
2085.17
4649.44
24341.77
 8540.00
500.00

3590.68
156.25

133.33

252.00
724.06

400.00
951.41
3127.76
18375.50

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
 0.00
0.00
0.00
0.00

487500.00
58500.00
546000.00

282729.53
282729.53

200000.00
200000.00

155000.00
155000.00

80000.00
80000.00
 LIBRO MAYOR GENERAL
LA PEGAJOSA, LTDA
CIFRAS EN QUETZALES
MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER
1 Bancos 85000.00 612600.00 535348.28
2 Clientes 127500.00 345900.00 200000.00
3 Otras Cuentas por cobrar 50000.00 50000.00
4 Inventarios 137172.15 137172.15 137172.15
5 Terrenos 210000.00 210000.00
6 Edificios 250000.00 250000.00
7 Maquinaria y Equipo 310000.00 310000.00
8 Mobiliario y Equipo 50000.00 50000.00
9 Equipo de Computación 40000.00 40000.00
10 Depreciación acumulada edificios 90000.00 91041.67
11 Depreciación acumulada maquinaria 150000.00 155166.67
12 Depreciación acumulada mobiliario y equipo 26000.00 26833.33
13 Depreciación acumulada equipo de computación 24025.00 25136.00
14 Proveedores 193317.15 156164.80 352609.15
15 Cuentas por pagar diversas 133750.00 80000.00 133750.00
16 Capital social 425000.00 425000.00
17 Ganancias no distribuidas 203680.00 203680.00
18 Reserva legal 13900.00 13900.00
Inventario de Materia Prima 152445.00 137111.25
Inventario Productos Terminados 118000.00 282729.53
Inventario Materias Primas 8930.00 137111.25
Inventario de Materiales Indirectos 15096.09 4853.94
IVA POR COBRAR
Materia Prima 136051.25
Materia Prima en Proceso
Mano de Obra en Proceso
Salario por Pagar
Cuota Laboral IGSS por Pagar
Prestaciones Laborales MOD
SALDO
-77251.72
145900.00
50000.00
0.00
210000.00
250000.00
310000.00
50000.00
40000.00
91041.67
155166.67
26833.33
25136.00
196444.35
53750.00
425000.00
203680.00
13900.00
-15333.75
-164729.53
128181.25
10242.15

136051.25