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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA N° 520

INFORME DE LA EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

CONTENIDO PAG

Dictamen de los Auditores Independientes 02

I.- INTRODUCCION

1. MOTIVO DEL EXAMEN 03

2. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN 03

3. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 03

4. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y AMBITO GEOGRAFICO 04

II.- EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DEL LÍMITES GLOBALES

E INDIVIDUALES 07

III.-OBSERVACIONES 10

IV.- CONCLUSIONES 11

V.- RECOMENDACIONES 12

VI. ANEXOS 13

TRUJILLO-PERU
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores Miembros del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. Nª 520

Hemos examinado la evaluación del cumplimiento los límites globales e individuales elaborados por la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda., Nª 520; por el año terminado al 31 de diciembre del 2018, en relación al
cumplimiento de lo establecido por la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, al cierre
del ejercicio antes mencionado.

Los estados financieros correspondientes al ejercicio del 2018, fueron auditados por nosotros, habiendo expresado
nuestra opinión en limpio.

Responsabilidad de la Gerencia sobre el Cumplimiento de Límites Globales e Individuales

El cumplimiento de los indicadores establecidos en la normativa precitada, es responsabilidad de la Gerencia de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520.

Nuestra responsabilidad consiste en emitir opinión sobre dichos indicadores, basada en el examen que efectuamos.

Responsabilidad del auditor

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y disposiciones de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs en la materia evaluada, e incluyó, consecuentemente, comprobaciones
y revisiones de las operaciones sujetas a límites globales e individuales reportadas por la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “León XIII” Ltda. N° 520. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con la finalidad
de obtener seguridad razonable que dichos límites observan el cumplimiento establecido por la Ley General y normas
dictadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.

Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para sustentar nuestro dictamen.

En nuestra opinión, los límites globales e individuales preparados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León
XIII” Ltda. N° 520., según los informes reportados por el órgano especializado al 31 de diciembre del 2018, presentan
razonablemente en todos sus aspectos de importancia, las operaciones sujetas a límites globales e individuales, de
conformidad con lo establecido por la Ley Nº 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

TRUJILLO - PERU
Febrero, 22 - 2019

VERA & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Refrendado por:

MANUEL A. VERA MONDRAGON (Socio)

Contador Público Colegiado
Matrícula Nº 02-223
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA. Nº 520

EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES

I. INTRODUCCION

1. MOTIVO DEL EXAMEN

El objetivo principal del examen consiste en efectuar la Evaluación del cumplimiento de los limites globales e
individuales de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA N° 520, como producto de haber
obtenido la buena pro por haber sido designados, y de conformidad al contrato de locación de servicios
profesionales de auditoría suscrito por la firma Vera & Asociados Sociedad Civil con la Cooperativa de Ahorro
y Crédito León XIII Ltda. N° 520.

Dicha evaluación del cumplimiento de los límites globales e individuales, se realizó como parte de la auditoria a
los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, al 31 de diciembre del
2018, sobre los cuales emitimos nuestro Dictamen con opinión en limpio.

2. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

La evaluación de los límites globales e individuales de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII”
LTDA N° 520, al 31 de Diciembre de 2018, tiene como objetivo determinar la validez y cumplimiento de las normas
y políticas establecidas, en relación a la ejecución y control de estas operaciones, dentro del marco de los
siguientes objetivos:

2.1 Objetivos Específicos:

a. Evaluar y opinar sobre el cumplimiento de los límites globales e individuales por la cooperativa al 31.DIC.2018,
de acuerdo a lo que dispone la Ley N° 26702, “Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros” , y “Resolución SBS N° 540-99”.

Alcance del examen

El examen correspondiente al ejercicio 2018, se ha efectuado de acuerdo a Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas y lineamientos básicos contenidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, normas reglamentarias dictadas por la SBS; así como a
directivas aprobadas por el Concejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito” León XIII” Ltda.
N° 520; en lo que resulte aplicable.

3. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LEON XIII” LTDA. Nº 520, es una entidad financiera no bancaria
con personería jurídica de derecho privado. Fue fundada el 23 de noviembre de 1964 por la junta arquidiocesana,
reconocida con Resolución N° 597-70 ONDECOOP de fecha 16 de octubre de 1970.
Fue inscrita en el registro nacional de cooperativas de ahorro y crédito el 06 de octubre de 1970, inscrita en libro
de registros público de la Libertad el 20 de noviembre de 1970 en el Tomo II, folio 95, partida XXV, asiento 01, a
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la fecha su partida registral es el N° 11012593 e inscrita en la Superintendencia de Banca y Seguros con el N°

061 mediante Resolución N° 809-94-SBS.
Su actividad económica lo desarrolla dentro del Sistema Cooperativo, estando facultada a efectuar operaciones
activas y pasivas y brindar servicios financieros, conexos y complementarios en beneficio de sus socios
trabajadores, siendo su modalidad de cooperativa abierta.
La duración de la Cooperativa es indeterminada, su capital es variable e ilimitado está constituido por los aportes
de socios. La responsabilidad está limitada a su Patrimonio Neto, y por lo tanto, los socios responderán con el
monto de sus aportaciones suscritas y la Cooperativa con su capital Social y Reserva Cooperativa.
El régimen legal bajo el cual desarrolla sus actividades es el Texto Ordenado de la Ley General de Cooperativas,
aprobado según D.S. Nº 074-90 TR, las disposiciones legales dictadas por los organismos de regulación y control,
sus Estatutos, los Principios Generales del Cooperativismo y a falta de ellos, las normas legales del derecho
común.
La Dirección, Administración y Control de la Cooperativa está a cargo de la Asamblea General, el Consejo de
Administración y el Consejo de Vigilancia; respectivamente. Administrativamente cuenta con un Gerente General
y funcionarios para cada cargo estructurado. Está sujeta al control y Supervisión de la Superintendencia de Banca
y Seguros (SBS), Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP y a la
regulación monetaria y crediticia del Banco Central de Reserva del Perú; entre otros.
Su domicilio legal se encuentra ubicado en Jr. San Martín N° 656 Distrito y Provincia de Trujillo, departamento
de la Libertad

3. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y AMBITO GEOGRAFICO.

La Organización de la COOPAC “LEON XIII” Ltda. N° 520, según la Estructura Orgánica vigente, concordante
con sus Estatutos y de acuerdo al Manual de Organización y Funciones – MOF aprobado por el Consejo de
Administración en su Sesión Extraordinaria de fecha 23.OCT.2014, es la siguiente:

3.1. 1. ORGANOS ASOCIATIVOS

a. Asamblea General de Delegados

La Asamblea General es la autoridad suprema, y está integrada por Cien (100) delegados que se renuevan
anualmente por tercios en elecciones generales bajo la conducción del Comité Electoral y con sujeción a las
normas estatutarias.

b. Consejo de Administración
El Consejo de Administración es el órgano responsable del funcionamiento administrativo y operativo de la
cooperativa. Está integrado por cinco (05) miembros titulares y dos (02) suplentes, elegidos en Asamblea
General Ordinaria de Delegados.
c. Consejo de Vigilancia
El Consejo de Vigilancia es el órgano fiscalizador de la Cooperativa, el mismo que actuara sin interferir ni
suspender el ejercicio de las funciones ni actividades de los órganos fiscalizados. Está integrado por tres (03)
miembros titulares y un (01) suplente, elegidos en Asamblea General Ordinaria de Delegados.
d. Comité de Educación
El Comité de Educación es un órgano de apoyo del Consejo de Administración, el mismo que está integrado
por tres miembros titulares, de los cuales dos de ellos son nombrados por la Asamblea General por un periodo
de dos años los que elegirán en su seno a su Vicepresidente y Secretario, asumiendo la presidencia el
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Vicepresidente del Consejo de Administración. Cuenta con un miembro suplente nombrado por la Asamblea
General.
e. Comité Electoral
El Comité Electoral está integrado por tres (03) miembros titulares y un (1) suplente, entre quienes se elegirán
a su Presidente, Vicepresidente y Secretario, siendo el órgano que tiene la responsabilidad de la conducción
de los procesos electorales de acuerdo al Reglamento de Elecciones que es aprobado por la Asamblea
General.

3.1.2 ORGANO EJECUTIVO, DE CONTROL, ASESORÍA Y ADMINISTRATIVOS

ÓRGANO DE DIRECCIÓN

Gerencia General

ÓRGANOS DE PREVENCIÓN

Oficialía de Cumplimiento

Oficial de Seguridad de la Información

ÓRGANO DE CONTROL

Unidad de Riesgos

Unidad de Auditoria Interna

ORGANOS DE ASESORAMIENTO

Asesoría Legal

Unidad de Planeamiento y Desarrollo

ORGANOS DE APOYO

Unidad de Tecnología de la Información

ORGANOS DE LINEA

Unidad de Créditos

Unidad de Cobranzas

Agencias

Jefatura de Administración y Finanzas

Unidad de Contabilidad

Unidad de Logística

Unidad de Operaciones
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Unidad de RR.HH

3.2.1 AMBITO GEOGRAFICO.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, a través de sus agencias, tiene el siguiente ámbito:

PROVINCIA AGENCIA
Trujillo Principal
Trujillo Sector Mercado las Hermelindas
Trujillo Distrito La Esperanza
Trujillo Distrito El Porvenir
Chepén Distrito Chepén
Pacasmayo Distrito Pacasmayo
Ascope Distrito Casa Grande
Viru Distrito Viru
Sánchez Carrión Distrito Huamachuco
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II. EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES

GLOBALES E INDIVIDUALES

El objetivo de nuestro examen en lo referente a la evaluación del cumplimiento de límites globales e individuales
normados por la SBS, es verificar aspectos relacionados con la operatividad de las diversas áreas que participan en
esta temática, y que deben hacerlo con arreglo a la base legal que se encuentra establecida en la Ley N° 26702 -
Ley General del Sistema Financiero y de Seguros, Sección Segunda – Sistema Financiero, Titulo II Límites y
Prohibiciones, Capítulo I Patrimonio y Capítulo II Concentración de Cartera y Límites Operativos; Circular Nº CM-
0335-2005 Aplicación de límites operativos a que se refieren los artículos 200° al 212° de la Ley General, y
modificatorias, a que se refieren los Artículos 198° al 212° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros, emitidos por la SBS.

1. VERIFICACIÓN DE LOS LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES

Nuestro examen se orientó a evaluar al 100% los Límites Globales e individuales a los que se encuentra sujeta la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520 al 31 de diciembre del 2018 utilizando para el efecto, la
información que se encuentra en el Reporte Nº 13, “Control de Límites Globales e Individuales”, aplicables a las
Empresas del Sistema Financiero, documento elaborado por la Unidad de Riesgos.

Para el cumplimiento del objetivo expuesto, aplicamos los siguientes procedimientos de auditoría:
a) Revisamos las regulaciones relacionadas con los límites globales e individuales contenidas en la Ley N° 26702
y disposiciones complementarias de la SBS.
b) Indagamos con la Unidad responsable acerca de los procedimientos operativos y de control para la elaboración
y revisión del Reporte Nº 13, “Control de límites globales e individuales” aplicables a las empresas del sistema
financiero.
c) Obtuvimos y conciliamos los saldos e información de sustento utilizado por la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“León XIII” Ltda. N° 520. para el cómputo de los límites globales e individuales presentados en el Reporte Nº 13
al 31 de diciembre del 2018.
d) Se recalcularon los límites para cada aspecto requerido en el Reporte Nº 13 aplicables a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520.
e) Comparamos los resultados entre el recalculo realizado y el cómputo presentado en el Reporte Nº 13 por la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520., verificando el cumplimiento de los límites globales al
31 de diciembre del 2018.
f) Verificamos el cumplimiento de los límites operativos de la empresa tanto global como individual.

2. APRECIACIONES SOBRE LOS PRINCIPALES LÍMITES, GLOBALES E INDIVIDUALES

Al respecto, hemos verificado los principales límites según detallamos:

2.1 Limites Globales.-

2.1.1 Ratio de Capital Global.- Art. 23º, literal a) de Resolución SBS N° 540-99:
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Riesgo de Crédito.
La norma dispone lo siguiente:
a) El monto de los activos y créditos contingentes de una cooperativa, ponderados por riesgo crediticio, en
moneda nacional o extranjera, no puede exceder de once (11) veces su patrimonio efectivo. El cálculo de este
límite se realizará aplicando lo normado a tal efecto por la Ley General y las normas complementarias emitidas
sobre la materia por la Superintendencia.

Activos Contingentes. Ponderados por Riesgo Crediticio

Patrimonio Efectivo

El límite ponderado de riesgo crediticio al 31 de diciembre del 2018 ha sido determinado en 2.24, veces de su
patrimonio efectivo, ratio que es menor al límite legal establecido de hasta 11 veces de su patrimonio efectivo.
Por lo tanto, se determina su conformidad ya que 2.24 está por debajo de 11 veces que establece la aludida
norma.

2.1.2. Participaciones o Acciones en Otras Cooperativas que tienen por objeto brindar servicio a los
Asociados y que sean compatibles con el Objeto Social.

b) Artículo 23° Literal c) de la Resolución SBS N° 540-99.

La norma citada dispone:
La tenencia de acciones, bonos y certificados de participación en Fondos Mutuos y Fondos de Inversión no
podrá exceder del quince por ciento (15%) del patrimonio efectivo.

Cuando se trate de participaciones en otras cooperativas o de acciones o participaciones en sociedades que

tengan por objeto brindar servicios a los asociados o sean compatibles con su objeto social, no deben exceder
del cincuenta por ciento (50%) de su patrimonio efectivo”.

En el caso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII 520 Ltda., al 31 de diciembre de 2018 presenta
un límite de 0.01%, por lo tanto, se está cumpliendo con lo que dispone la mencionada norma.

2.1.3. Inversiones en Muebles e Inmuebles.

c) Artículo 23°, literal d) de la Resolución SBS N° 540-99.

La citada norma dispone:
La adquisición de bienes muebles o inmuebles necesarios para el desarrollo de sus actividades no podrá
exceder en conjunto del cuarenta por ciento (40%) de su patrimonio efectivo.

Cuando la cooperativa adquiera o construye inmuebles excediéndose al límite precedentemente señalado,

la Federación requerirá su venta en un plazo de un año , prorrogable por una sola vez, hasta por un lapso
igual, de mediar causa justificada, sin perjuicio de aplicación de la sanción que corresponda.
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En el presente caso, al 31 de diciembre de 2018, las inversiones en Inmuebles, mobiliario y equipo alcanzan
el 9.93% del patrimonio efectivo, por lo tanto, las inversiones se encuentran dentro del porcentaje establecido
por la normativa antes mencionada.

2.1.4 Límite a la posición global de Requerimiento Mínimo de Liquidez

d) La Resolución SBS Nº 472-2001 en su artículo 5° dispone lo siguiente:

Artículo 5º.- Las empresas deberán mantener los requerimientos mínimos de liquidez determinados por los
siguientes ratios:
i) Moneda Nacional:

Activos líquidos  8%
Pasivos de corto plazo
ii) Moneda Extranjera:

Activos líquidos
----------------------------  20 %
Pasivos de corto plazo

Respecto de este límite; para el caso de la liquidez en moneda nacional al 31 de diciembre de 2018, alcanza
el 28 %, y en moneda extranjera, a la misma fecha, es 104%. Por lo tanto, se está cumpliendo con lo que
dispone la normativa.

2.1.5.- Límite a la posición global de sobre venta de Moneda Extranjera

e) Según la Circular SBS Nº B-2024-98 la posición de sobre venta es hasta el 10% del Patrimonio Efectivo.

El porcentaje que presenta la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del
2018 es de 0.00%, por lo tanto se está cumpliendo con lo establecido por la normativa.

2.1.6.- Límite a la posición global de sobre compra de Moneda Extranjera

e) Según la Circular SBS Nº B-2024-98 la posición de sobre compra es hasta el 50% del Patrimonio Efectivo.

El porcentaje que presenta la Cooperativa de Ahorro y Crédito Leon XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del 2018 es
de 0.33%, por lo tanto se está cumpliendo con lo establecido por la normativa
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2.2. Limites Individuales.

2.2.1. Financiamiento Directo o Indirecto a Otras Cooperativas y Depósitos Constituidos en Ellas.
“El literal e), artículo 23° de la Resolución SBS N° 540-99 dispone lo siguiente:
Los créditos directos y contingentes otorgados a otra cooperativa y los depósitos constituidos en Ella, cuando
sean socias entre sí, sumados a los avales, fianzas y otras garantías que se haya recibido de dicha cooperativa,
no pueden exceder el veinte por ciento (20%) del patrimonio efectivo”
En relación a este límite hemos verificado que al 31 de diciembre del 2018 alcanza el 0.00%; por lo tanto, se
encuentra dentro de lo que establece la normativa.

2.2.2. Créditos Directos e Indirectos a favor de un mismo socio.

El literal b), articulo 23 de la Resolución SBS N° 540-99, establece lo siguiente

“El monto total de los créditos que se otorgue a un socio directa e indirectamente, no podrá exceder el cinco
por ciento (5%) del patrimonio efectivo de la cooperativa.

Rigen para este efecto las disposiciones sobre vinculación establecidas en el Artículo 203º de la Ley General y
las normas complementarias emitidas sobre la materia por la Superintendencia.

En la Cooperativa de Ahorro y Crédito LEON XIII N° 520 Ltda., al 31 de diciembre del 2018 este límite se
encuentra en 0.36%; por lo tanto, se ha cumplido con lo dispuesto por la normativa.
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III. OBSERVACIONES

Según nuestra Evaluación de Cumplimiento de Límites Globales e Individuales de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito León XIII Ltda., comprendida entre el 01 de enero al 31 de diciembre 2018, no se determinaron
observaciones que ameriten ser reveladas en el presente informe.
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IV. CONCLUSIONES

Del resultado de la Evaluación del Cumplimiento de los límites Globales e Individuales, se ha determinado la siguiente
conclusión:
1. Los indicadores sobre Límites Globales e Individuales presentados en los reportes de la Unidad de Riesgos e
información financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII Ltda., al 31 de Diciembre de 2018, se
encuentran dentro de los márgenes establecidos por la Ley General 26702,”Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones”, y Resolución SBS N° 540-99.

Asimismo; en el período 2018 la Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda. N° 520, ha cumplido con informar
respecto del “Control de Límites Globales e individuales” a través del Reporte Nº 13, Control de Límites Globales e
Individuales aplicables a las empresas del sistema financiero, conforme se encuentra dispuesto en la Ley Nº 26702
- Ley General del Sistema Financiero.
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V. RECOMENDACIÓNES

Los resultados del examen practicado a la Evaluación de Cumplimiento de los Límites Globales, Legales e
Individuales de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII Ltda., al 31 de diciembre de 2018, no revelan
observaciones, según el criterio de materialidad; razón por la cual no se formulan recomendaciones.
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VI.- ANEXOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LEON XIII LTDA. Nº 520

CONTROL DE LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES APLICABLES
A LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCERO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
- REPORTE 13 -

LÍMITES GLOBALES
Asunto Base Legal Límites Legales Cómputo

2.24 veces el patrimonio

Activos y créditos contingentes ponderados efectivo de la cooperativa.
Artículo 23º, literal a)
1. Riesgo de crédito por riesgo crediticio, no pueden exceder de
del Reglamento (1).
11 veces el patrimonio efectivo.

2. Inversiones en acciones e instrumentos de Artículo 23º, literal c) No debe exceder del 15% del patrimonio 0.00% del patrimonio
deuda, participaciones en fondos mutuos y primer párrafo del efectivo. efectivo de la cooperativa.
fondos de inversión. Reglamento (1).

3. Participaciones o acciones en otras Artículo 23º, literal c) No debe exceder del 50% del patrimonio 0.01% del patrimonio
Cooperativas, sociedades que tengan por objeto segundo párrafo del efectivo. efectivo de la cooperativa.
brindar servicios a los asociados o sean Reglamento (1).
compatibles con su objeto social.

4. Inversión en bienes muebles e inmuebles. Artículo 23º, literal d) Hasta el 40% del patrimonio efectivo. 9.93% del patrimonio
del Reglamento (1). efectivo de la cooperativa.

5. Requerimiento mínimo de liquidez en moneda Resolución Nº.472- Activos líquidos igual o mayor al 8% de los 28% de los pasivos de
nacional. 201 del 20.06.01 (2). pasivos de corto plazo en MN. corto plazo en MN.
6. Requerimiento mínimo de liquidez en moneda Resolución Nº.472- Activos líquidos igual o mayor al 20% de los 104% de los pasivos de
extranjera. 201 del 20.06.01 (2). pasivos de corto plazo en ME. corto plazo en ME.

7. Límite a la posición global de sobreventa de No mayor al 15% del patrimonio efectivo. 0.00% del patrimonio
moneda extranjera. Resolución SBS efectivo de la cooperativa.
Nº.15536-2010

8. Límite a la posición global de sobrecompra de No mayor al 60% del patrimonio efectivo. 0.33% del patrimonio
Resolución SBS
moneda extranjera. efectivo de la cooperativa.
Nº.15536-2010

LÍMITES INDIVIDUALES
Asunto Base Legal Límites Legales Cómputo

1. Créditos directos y contingentes otorgados a
otra cooperativa y los depósitos constituidos en
ella, sumados a los avales, fianzas y otras
garantías recibidas de dicha cooperativa(3).
2. Créditos directos e indirectos a favor de un
mismo socio (4).
Artículo 23º, literal e) Hasta el 20% del patrimonio efectivo. 0.00 Veces el patrimonio
del Reglamento (1). efectivo de la cooperativa.
a) Artículo 23º, literal a) Hasta el 5% del patrimonio efectivo. 0.36% del patrimonio
b) del Reglamento (1) efectivo de la cooperativa.
b) Hasta el 15% del patrimonio efectivo.
b) Artículo 25º del
Reglamento (1). c) Hasta el 20% del patrimonio efectivo
(Según el tipo de garantía).
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PATRIMONIO EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PLAN DE
DENOMINACION MONTO OBSERVACIONES
CUENTAS
3101 Capital Pagado 42´342,649
3201 Donaciones 0.00
3301 Reserva Cooperativa 6´398390
3303 Reservas Facultativas 3´789,910
1409 Provisiones paran Colocaciones que integran la
Provisiones Genéricas sobre los 1´083689 cartera Normal hasta el máximo del uno por ciento
créditos Clasificados en Categoría (1%) de dicha Cartera. Conforme a lo establecido
Normal (1) en el Literal a) del Artículo 22° de la Resolución
SBS N° 540-99
1701 Inversiones en Cooperativas -3,088
1304 Inversiones Negociables
disponibles para la Venta

TOTAL PATRIMONIO EFECTIVO 53´611550