LAS TÉCNICAS PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

Sabemos que un auditor siempre adopta procedimientos de auditoría adecuados a

ambientes donde la información se procesa mediante sistemas contables computarizados, por lo

tanto realiza su trabajo aplicando las herramientas necesarias de auditoría informática y técnicas

de auditoría asistidas por computador, que consiste en un conjunto de programas que se utiliza

para procesar datos.

El éxito de la auditoría, parte del conocimiento de la entidad y esto se logra a través de una

buena información, por ello la razón de aplicar herramientas de trabajo, lo que le permitirá al

auditor identificar de manera precisa y concreta las fallas en las áreas, sistemas, sobre los cuales

se practicarán las respectivas pruebas.

Dentro de estas herramientas se encuentran las técnicas de recolección de información que no

son más que procedimientos especiales utilizados por los auditores para obtener las evidencias

necesarias y formarse un juicio profesional y objetivo sobre la materia examinada.

Las principales técnicas que permiten llevar la recopilación de la Información son: los

cuestionarios, entrevistas, checklist, trazas y software de interrogación, las cuales se detallaran a

continuación de una forma detallada:

- Cuestionarios: Esta herramienta consiste en recabar toda la información que sea

necesaria para emitir una opinion siempre amparado en evidencias, lo cual no deben

ser repetidos sino deben ser diferentes las preguntas a aplicar a cada área o

departamento.

- Entrevistas: Se efectúa mediante acción verbal ya sea la petición de documentos

concretos sobre el área de responsabilidad al que pertenece.

- Checklist: Son contestadas oralmente según la claridad de preguntas y el talento del

auditor donde el auditado responderá a disposición muy variables. Estos responden

fundamentalmente a dos tipos de "filosofía" de calificación:

 De rango: Contiene preguntas que el auditor debe puntuar dentro de un rango

preestablecido (de 1 a 5, siendo 1 la respuesta más negativa y el 5 el valor más

positivo).

Binarios: Se constituye por preguntas con respuestas única y excluyente: Si o No.

- Trazas y/o Huellas: El auditor verifica que los programas tanto informáticos como

de usuario que se realicen correctamente y no de otra de manera.

- Software de interrogación: Es una herramienta que se orienta fundamentalmente

hacia el lenguaje que le permita interrogar ficheros y base de datos de la entidad que

se audita. Es utilizado por auditores externos.

Una vez realizado este artículo puedo decir que las principales técnicas o herramientas que puede

utilizar el auditor para la obtención de la información durante la ejecución de una Auditoría

Informática, son muy importantes y se deben incluir dentro del proceso del examen de auditoría

a partir de la planeación ya que es necesario para implantar aquellos requerimientos y en este

caso elegir el software más apropiado con el propósito de no impactar la fase de la ejecución de

la auditoría, y poder aplicar las pruebas sustantivas de forma satisfactoria y lograr las

conclusiones que agreguen valor a la empresa.

BIBLIOGRAFÍA:

 Gonzales, J. (2013). Auditoría de Sistemas. Disponible en:

http://thaudinfor.blogspot.com/2010/10/herramientas-para-la-auditoria.html

 Rada, F. (2009). Auditoría Tecnología Informática. Universidad Santiago.

 Nyirongo, A. (2015). Auditing Information System Enhancing Performance of the Enterprise

[Ereader Kindle Paperwhite version]. Recuperado de:

http://www.amazon.com