CASO 1: EMPRESA REALIZA OPERACIONES GRAVADAS

EMPRESA: Electro S.A.C.

ACTIVIDAD: Venta de Electrodomésticos y muebles
PERIODO: Octubre 2017
DATOS: Durante el periodo la empresa realiza las siguientes operaciones:

ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

02/10/2017 F/001-35975 importa electrodomésticos de la empresa Sony S.A.C. por un
importe CIF $. 50,000 T.C. S/.3.20 es decir S/. 160,000 fuera de este importe se encuentra
el derecho arancelario 10% más IGV. Estos estarán disponibles para la venta.
14/10/2017 F/001-8002 adquiere electrodomésticos de la empresa Muebles Cómodos
S.A.C. En un emporio mayorista del país por un importe de S/. 100,000. Los cuales estarán
disponibles para la venta de la empresa.
20/10/2017 F/001-763 adquirió estantes de madera de la empresa Maderería S.A. por el
importe de S/. 150,000, para colocar los electrodomésticos para mantenerlos para la venta.
29/10/2017 F/001-86632 adquirió muebles para la venta al por mayor de la empresa
Distribuidores S.A.C. por el importe de S/. 200,000.

VENTAS
04/10/2017 F/001-8546 La empresa Alegria S.A.C. venta de unos muebles para la sala de
recepción para sus clientes por el importe de S/. 200,500. Dicha operación también se
encuentra gravada con el IGV al ser una venta.
19/10/2017 F/001-4421 La empresa Sumpensa S.A. venta de electrodomésticos para su
hogar por el valor de S/. 150,000 con el fin de satisfacer los deseos de su enamorada, dicha
operación está gravada con el IGV.
24/10/2017 F/001-11245 La empresa La Segoviana. Venta de electrodomésticos para
abastecer el área de muestra de sus productos por el importe de S/. 70,000, Dicha
operación se encuentra gravada con el IGV.
CONTABILIZACIÓN DE COMPRAS

60 COMPRAS 610,000
601 Mercaderías
ELECTRODOMÉSTICOS 160,000
ELECTRODOMÉSTICOS 100,000
ESTANTE 150,000
MUEBLES 200,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 109,800
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
ELECTRODOMÉSTICOS 28,800
ELECTRODOMÉSTICOS 18,000
ESTANTE 27,000
MUEBLES 36,000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 719,800
421 Facturas
Por registrar las operaciones de compras del periodo de Octubre

CONTABILIZACIÓN DE VENTAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 115,050

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
MUEBLES 47,790
ELECTRODOMÉSTICO 59,000
ELECTRODOMÉSTICO 8,260
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 17,550
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
MUEBLES 7,290
ELECTRODOMÉSTICO 9,000
ELECTRODOMÉSTICO 1,260
70 VENTAS 97,500
701 Mercaderías
Por registrar las operaciones de Ventas del periodo de
Octubre
 CASO 2: OPERACIONES GRAVADAS Y EXONERADAS

EMPRESA: Felicidad S.A.C.

ACTIVIDAD: Edición y Venta de libros

PERIODO: Octubre 2017

DATOS: Durante el periodo la empresa realiza las siguientes operaciones:

ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

01/10/2017 F/001-8254 Importó un scanner de Estados Unidos por un importe de $200

incluyendo el seguro, el ad valorem y otros costos para la importación del bien, T.C. S/.3.30,
derecho arancelario 10%. Este bien se destinará a la producción de publicaciones gravadas.

08/10/2017 F/001-11111 Adquirió 1 impresora láser por un importe de S/.2,000, estos

bienes se destinarán tanto a la producción de textos escolares y culturales los cuales se
encuentran exonerados del IGV.
15/10/2017 F/001-89589 Un aparador de aluminio y vidrio por un importe de S/.1,000, para
colocar los textos escolares y culturales los cuales se encuentran exonerados del IGV.

31/10/2017 F/001-47852 Adquirió un estante repisa de madera por el importe de S/. 1,200, para
colocar la producción de publicaciones gravadas.

VENTAS
08/10/2017 F/001-87965 La Universidad Peruana de los Andes S.A. ha adquirido libros para la
biblioteca por el importe de S/. 50,000, para las áreas de Derecho, Económica, Administración,
Comercio Exterior y Obras Literarias, siendo estos productos exonerados del IGV, corresponde la
identificación de esta compra en la columna de compras no gravadas.

18/10/2017 F/001-89875 La Imprenta Casa Sola S.A. Se vende la impresora láser por un importe de
S/.10,000, se está vendiendo pues se va a cambiar de impresora por una con más tecnología. Por lo
cual este bien se destinó a la producción de textos escolares y culturales los cuales se encuentran
exonerados del IGV.

26/10/2017 F/001-98989 Clínica San Felipe S.A. ha adquirido las publicaciones de revistas que
si están gravadas por el importe de S/. 10,000, para mantener a sus doctores capacitados y se
mantengan informados.
 CASO 3: OPERACIONES INAFECTAS

EMPRESA: COLEGIO VILLA CARITAS S.A.C.

ACTIVIDAD: Educación Inicial, primaria y secundaria

PERIODO: Octubre 2017

DATOS: Durante el periodo la empresa realiza las siguientes operaciones:

ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

01/10/2017 F/001-8786 Compra de carpetas para los niños de primaria por un importe de
S/. 10,000
15/10/2017 F/001-00226 Compra de proyectores para las aulas de educación secundaria
por un importe de S/. 5,000
19/10/2017 F/001-075652 Compra de pizarras para las aulas de todos los niveles de
educación.
25/10/2017 F/001-54575 Compra de sillas para las carpetas de los alumnos de primaria por
un importe de S/. 5,000

VENTAS
08/10/2017 BV/001-8654 Se ha vendido 50 libros escolares a todos los alumnos del nivel
primario por el importe de S/. 20,000.

17/10/2017 BV/001-8564 Matricula de todo el año a los alumnos del nivel secundario por
un importe de S/. 10,000.

28/10/2017 BV/001-545E Venta de las pizarras que ya no son utilizables para el colegio.