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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

COMPTE RENDU DE L'EXPERT-COMPTABLE


Le présent compte rendu résulte de la mission contractuelle qui nous a été confiée par la Société
CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES.

Cette mission consiste en la mise en oeuvre des normes de comportement et des normes de
travail spécifiques à la mission de présentation référencée par l'ordre des experts comptables, à
l'exception des normes de rapport.

Les comptes annuels ci-joints couvrant la période du 01/01/2009 au 31/12/2009 sont caractérisés
par les données suivantes :

total du bilan : 247 789 Euros

chiffre d'affaires : 347 756 Euros

résultat net comptable : 25 550 Euros

Nous avons réalisé l'ensemble des diligences contractuellement définies à partir des pièces,
documents et informations communiqués par l'entreprise.

Nous devons toutefois faire part des limitations suivantes :

Nous avons été mandatés par l'association les 1000 pattes afin d'établir leur bilan 2009.
Lors de la reprise de la comptabilité établie par le cabinet SMERC de Joyeuse, nous avons
été confronté à toute une serie d'anomalies et de problémes de comptabilisation (voir
observations ci-dessous)
Nous avons été amené à reprendre l'intégralité de la saisie de la comptabilité 2009.
N'étant pas mandaté pour le social 2009, nous n'avons rien retraité.

A l'issue de nos travaux qui ne constituent pas un audit, et à l'exception de l'incidence des faits
mentionnés précédemment, nous déclarons que les conventions comptables de base sont
appliquées convenablement et que les méthodes comptables retenues par l'entreprise sont
conformes aux usages et à son activité.

Nous devons toutefois faire part des observations suivantes :

- Le compte d'attente 2008 n'était pas soldé (il s'agissait d'un chèque à l'ordre du trésor
public)
- Les comptes suivants n'étaient pas soldés :
- 580000 => pas de raisons ni d'explications
- 580100 => pas de raisons ni d'explications
- 580200 => le relevé CCP n'avait pas été saisis depuis fin 2007.
- 421... => pas de raisons ni d'explications
- Les comptes des mairies ne se soldaient pas comptablement alors qu'aucune créance
n'etait réellement due.
- Plus de 45 factures datées de 2008 ont du étre comptabilisées afin de pouvoir léttrer le
compte 401divers.
- Nous avons un compte de tiers 467100 créditeur de 9602.45€. Il s"agit d'indemnités
journaliéres perçues par la crêche, retrocédées aux salariés concernés, mais non
comptabilisées en salaire.

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- Lorsque nous avons saisi le CCP de fin 2007 et de 2008 nous nous sommes aperçus que
deux subventions du département n'avaient pas été comptabilisées.
- Fonctionnement => 3323€
- Qualité => 3685€
- Nous avons constaté un écart de 57€ entre le compte 641000 comptabilisé en 2009 et la
DADS établie pour la même année.
- Nous avons repris la provision pour congés payés 2008 d'un montant de 50678.64€ alors
qu'elle aurait du être de 35 826.04€.
- Nous avons du passer une dotation aux amortissements de 4383.86€ complémentaires
afin de faire coïncider la comptabilité avec le logiciel d'immobilisation.
- Les produits financiers étaient comptabilisés dans le compte 771000.
- Les subventions virées au compte de résultat étaient comptabilisées par le débit du
compte 131000.

Fait à Aubenas,

Le 15/04/2010

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BILAN ACTIF

31/12/2009 31/12/2008
Brut Amort. dépréciat. Net Net

ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Frais de recherche et développement
Concessions, brvts, licences, logiciels, drts & val. similaires
Fonds commercial (1)
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels 27 499 13 556 13 943 20 165
Autres immobilisations corporelles 48 159 22 352 25 807 23 726
Immobilisations grevées de droits
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financières (2)
Participations
Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières
TOTAL (I) 75 657 35 908 39 750 43 890
Comptes de liaison
ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours
Matières premières et approvisionnements
En-cours de production de biens
En-cours de production de services
Produits intermédiaires et finis
Marchandises - 865
Avances et acomptes versés sur commandes 1 799
Créances d'exploitation (3)
Créances usagers et comptes rattachés 15 414 15 414 34 712
Autres créances 19 174 19 174 40 647
Valeurs mobilières de placement
Instruments de trésorerie
Disponibilités 170 940 170 940 120 305
Charges constatées d'avance (3) 2 510 2 510
TOTAL (II) 208 039 208 039 196 598
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)
Primes de remboursement des emprunts (IV)
Ecarts de conversion actif (V)

TOTAL GENERAL (I à V) 283 696 35 908 247 789 240 488


(1) dont droit au bail
(2) dont à moins d'un an
(3) dont à plus d'un an
ENGAGEMENTS RECUS
Legs nets à réaliser :
- acceptés par les organes statutairement compétents
- autorisé par l'organisme de tutelle
Dons en nature restant à vendre

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BILAN PASSIF

31/12/2009 31/12/2008
Net Net

FONDS ASSOCIATIFS
Fonds propres
Fonds associatifs sans droit de reprise
Dont legs et don. avec contrepartie d'actifs immo., subv. d'invest. affectés à des biens renouvelables
Ecarts de réévaluation
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres réserves
Report à nouveau 29 750 27 701
RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou déficit) 25 550 2 049
Autres fonds associatifs
Fonds associatifs avec droit de reprise
Résultats sous contrôle des tiers financeurs
Ecarts de réévaluation
Subventions d'investissement sur biens non renouvelables 9 876 17 911
Provisions réglementées
Droits des propriétaires (Commodat)
TOTAL (I) 65 175 47 661
Comptes de liaison (II)
PROVISIONS
Provisions pour risques 62 659
Provisions pour charges 95 000
TOTAL (III) 62 659 95 000
FONDS DEDIES
Sur subventions de fonctionnement
Sur autres ressources
TOTAL (IV)
DETTES (1)
Emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2) 7 245
Emprunts et dettes financières divers (3)
Avances et acomptes reçus sur commandes
Dettes fournisseurs et comptes rattachés 14 708 45
Dettes fiscales et sociales 95 644 80 935
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes 9 602 9 602
Produits constatés d'avance (1)
TOTAL (V) 119 954 97 828
Ecarts de conversion passif (VI)

TOTAL GENERAL (I à VI) 247 789 240 488

(1) Dont à moins d'un an (A l'exception des avances et acomptes reçus sur commandes en cours) 119 954 97 828
(1) Dont à plus d'un an (A l'exception des avances et acomptes reçus sur commandes en cours)
(2) dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque
(3) dont emprunts participatifs
ENGAGEMENTS DONNES

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COMPTE DE RESULTAT

31/12/2009 31/12/2008
Total Total

PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises
Production vendue
Prestations de services 347 756 332 249
MONTANT NET DES PRODUITS D'EXPLOITATION 347 756 332 249
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation 3 678
Reprises sur amortissements, dépréciations, provisions et transferts de charges 104 343
Collectes
Cotisations
Autres produits 1 7 636
TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION (1) (I) 455 778 339 885
CHARGES D'EXPLOITATION
Achats de marchandises 40
Variation de stocks (marchandises) - 865 5 816
Achats de matières premières et autres approvisionnements
Variation de stocks (matières premières et autres approvisionnements)
Autres achats et charges externes (2) 33 598 38 392
Impôts, taxes et versements assimilés 17 136 14 718
Salaires et traitements 214 128 249 659
Charges sociales 83 139 43 186
Autres charges de personnel
Dotations aux amortissements sur immobilisations 10 440 5 328
Dotations aux dépréciations sur immobilisations
Dotations aux dépréciations sur actif circulant
Dotations aux provisions pour risques et charges 62 659 - 10 058
Autres charges 9 7 641
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION (3) (II) 420 244 354 722

1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 35 535 - 14 838

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun


Excédent attribué ou déficit transféré (III)
Déficit supporté ou excédent transféré (IV)

PRODUITS FINANCIERS
De participations (4)
Autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé (4)
Autres intérêts et produits assimilés (4) 3 483
Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de charges
Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (V) 3 483
CHARGES FINANCIERES
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions
Intérêts et charges assimilées (5)
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (VI)

2 - RESULTAT FINANCIER (V-VI) 3 483

3 - RESULTAT COURANT AVANT IMPOT (I-II+III-IV+V-VI 39 018 - 14 838

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COMPTE DE RESULTAT

31/12/2009 31/12/2008
Total Total

PRODUITS EXCEPTIONNELS
Sur opérations de gestion 15 992 16 887
Sur opérations en capital
Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de charges
TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (VII) 15 992 16 887
CHARGES EXCEPTIONNELLES
Sur opérations de gestion 29 460
Sur opérations en capital
Dotations aux amortissements, aux dépréciations et provisions
TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (VIII) 29 460

4 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII-VIII) - 13 468 16 887

Impôts sur les bénéfices (IX)

TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) 475 254 356 772


TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VIII+IX) 449 704 354 722

5 - SOLDE INTERMEDIAIRE 25 550 2 049

+ Report de ressources non utilisées des exercices antérieurs


- Engagements à réaliser sur ressources affectées

6 - EXCEDENT OU DEFICIT 25 550 2 049

(1) dont produits afférents à des exercices antérieurs 7 298


(2) dont redevances sur crédit-bail mobilier
dont redevances sur crédit-bail immobilier
(3) dont charges afférentes à des exercices antérieurs 26 343
(4) dont produits concernant des entreprises liées
(5) dont intérêts concernant des entreprises liées

EVALUATION DES CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES EN NATURE


Produits
Bénévolat
Prestations en nature
Dons en nature
TOTAL

Charges
Secours en nature
Mise à disposition gratuite de biens
Prestations
Personnel bénévole
TOTAL

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REGLES ET METHODES COMPTABLES

Ces comptes annuels ont été établis le 31/12/09


Faits caractéristiques de l'exercice.
REPRISE DE LA COMPTABILITE POUR L'ETABLISSEMENT DES
COMPTES 2009
Evènements significatifs postérieurs à compter de la clôture.
RAS
Conventions comptables.
Il a été fait application des dispositions particulières résultant du règlement n°99-01 du
Comité de la Réglementation Comptable du 16 février 1999 relatif aux modalités
d'établissement des comptes annuels des associations et fondations.

Les conventions générales comptables ont été appliquées, dans le respect du principe de
prudence, conformément aux hypothèses de base :
- continuité de l'exploitation,
- permanence des méthodes comptables d'un exercice à l'autre,
- indépendance des exercices,
et conformément aux règles générales d'établissement et de présentation des comptes
annuels.

La méthode de base retenue pour l'évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la
méthode des coûts historiques.

Ne sont mentionnées dans l'annexe que les informations à caractère significatif.

Immobilisations corporelles
Les immobilisations sont évaluées à leur coût d'acquisition (Prix d'achat et frais
accessoires).

Les amortissements pour dépréciation sont calculés suivant le mode linéaire ou


dégressif en fonction de la durée d'utilisation prévue.
- Matériel et outillage 2 A 10 ans
- Mobilier de bureau 2 A 3 ans
- Autres 5 A 10ans

Participation, autres titres immobilisés, valeurs mobilières de placement


La valeur brute est constituée par le coût d'achat hors frais accessoires . Lorsque la
valeur d'inventaire est inférieure à la valeur brute, une provision pour dépréciation est
constituée du montant de la différence.

Stocks

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Les stocks sont évalués suivant la méthode "premier entré, premier sorti".

Engagements de départ à la retraite


Les engagements de la société en matière d'indemnités de départ à la retraite de ses
salariés sont mentionnés en engagements financiers donnés, à l'exclusion d'une
constatation par voie comptable.

L'estimation des engagements de départ à la retraite s'effectue de façon rétrospective


prorata temporis (droits individuels acquis au jour du départ à la retraite, proratisés à la
date du calcul) sur la base d'une hypothèse de départ à l'initiative du salarié à l'âge de 65
ans en écartant l’application du barème issu de l’ANI du 11 janvier 2008 mais en tenant
compte des éléments suivants :

- paramètres propres à chacun des salariés de la société (âge à la clôture, ancienneté,


statut, taux de mortalité et salaire brut annuel)
- données spécifiques à la société (convention collective, hypothèse de progression de
la masse salariale, taux de rotation prévisionnel du personnel et taux de charges sociales)
- taux d'actualisation retenu à 2.50%

Les montants éventuellement couverts par une assurance spécifique sont mentionnés en
engagements reçus.

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TABLEAUX DE SUIVI DES FONDS DEDIES

I - SUBVENTIONS DE FONCTIONNEMENT AFFECTEES


Engagement à
Fonds à engager Fonds restant à
Utilisation en réaliser sur nvlles
Ressources Montant initial au début de engager en fin
cours d'exercice ressources
l'exercice d'exercice
affectées
A B C D=A-B+C
Total

II - RESSOURCES PROVENANT DE LA GENEROSITE DU PUBLIC

Engagement à
Fonds à engager Fonds restant à
Utilisation en réaliser sur nvlles
Ressources Montant initial au début de engager en fin
cours d'exercice ressources
l'exercice d'exercice
affectées
A B C D=A-B+C
Dons manuels
Total
Legs et donations
Total
Total

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IMMOBILISATIONS

Cadre A Valeur brute Augmentations


début d'exercice Réévaluations Acquisitions

Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement et de développement Total I
Autres postes d'immobilisations incorporelles Total II
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions sur sol propre
Constructions sur sol d'autrui
Installations générales, agencements et aménagements des constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels 27 499 6 883
Installations générales, agencements et aménagements divers 33 080 8 546
Matériel de transport
Matériel de bureau et informatique, mobilier 4 395 2 137
Emballages récupérables et divers
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes
Total III 64 974 17 566
Immobilisations financières
Participations évaluées par mise en équivalence
Autres participations
Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
Total IV
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV) 64 974 17 566

Cadre B Diminutions Valeur brute Réévaluations


Par virement Par cession fin d'exercice Valeur d'origine

Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement et de développement (I)
Autres postes d'immobilisations incorporelles (II)
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions sur sol propre
Constructions sur sol d'autrui
Installations générales, agencements, aménag. constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels 6 883 27 499
Installations générales, agencements et aménagements divers 41 626
Matériel de transport
Matériel de bureau et informatique, mobilier 6 533
Emballages récupérables et divers
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes
Total III 6 883 75 657
Immobilisations financières
Participations évaluées par mise en équivalence
Autres participations
Autres titres immobilisés
Prêts et autres immobilisations financières
Total IV
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV) 6 883 75 657

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AMORTISSEMENTS

Cadre A SITUATION ET MOUVEMENTS DE L'EXERCICE


IMMOBILISATIONS Valeur en Augment. Diminutions Valeur en
AMORTISSABLES début d'ex. Dotations Sorties / Rep. fin d'exercice

Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement et de développement Total I
Autres immobilisations incorporelles Total II
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions sur sol propre
Constructions sur sol d'autrui
Instal. générales, agenc. et aménag. constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels 7 334 6 221 13 556
Installations générales, agencements et aménagements divers 10 058 7 969 18 027
Matériel de transport
Matériel de bureau et informatique, mobilier 3 692 633 4 325
Emballages récupérables et divers
Total III 21 084 14 824 35 908
TOTAL GENERAL (I + II + III) 21 084 14 824 35 908

Cadre B VENTILATION DES MOUVEMENTS AFFECTANT LA PROVISION POUR AMORT. DEROGATOI


Immobilisations DOTATIONS REPRISES Mouvements
amortissables Amortisse Amortisse
Différentiel de Différentiel de nets amort. à fin
Mode dégressif -ment fiscal Mode dégressif -ment fiscal
durée durée d'exercice
exceptionnel exceptionnel

Immo. incorporelles
Frais d'établissem. Total I
Aut. immo. incorp. Total II
Immo. corporelles
Terrains
Constructions sur sol propre
Constructions sur sol d'autrui
Inst. gén., agenc. amén. const.
Inst. techn., mat. outil. indus.
Inst. gén., agenc., amén. divers
Matériel de transport
Mat. bureau, inform., mobilier
Emballages récup. et divers
Total III
Frais acq. titres part. Total IV
TOT. GEN. (I+II+III+IV)

Cadre C MOUVEMENTS DE L'EXERCICE AFFECTANT LES Montant net Augmen Dotations ex. Montant net

CHARGES REPARTIES SUR PLUSIEURS EXERCICES début d'ex. -tations aux amort. en fin d'ex.

Frais d'émission d'emprunt à étaler


Primes de remboursement des obligations

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PROVISIONS ET DEPRECIATIONS INSCRITES AU BILAN

Montant au Augmentation Diminutions : Reprises ex. Montant à la


début de l'ex. Dotations ex. Utilisées Non utilisées fin de l'ex.

Provisions réglementées
Provisions pour reconstitution gisements miniers, pétroliers
Provisions pour investissements
Provisions pour hausse des prix
Amortissements dérogatoires
Dont majorations exceptionnelles de 30 %
Provisions fiscales pour implantation à l'étranger av. 01/01/92
Provisions fiscales pour implantation à l'étranger ap. 01/01/92
Provisions pour prêts d'installation
Autres provisions réglementées
Total I

Provisions pour risques et charges


Provisions pour litiges 62 659
Provisions pour garanties données aux usagers, adhérents
Provisions pour pertes sur marchés à terme
Provisions pour amendes et pénalités
Provisions pour pertes de change
Provisions pour pensions et obligations similaires
Provisions pour impôts
Provisions pour renouvellement des immobilisations
Provisions pour grosses réparations
Provisions pour charges sociales et fiscales sur congés payés
Autres provisions pour risques et charges 95 000 95 000
Total II 95 000 95 000 62 659

Dépréciations
Sur immobilisations incorporelles
Sur immobilisations corporelles
Sur titres mis en équivalence
Sur titres de participation
Sur autres immobilisations financières
Sur stocks et en-cours
Sur comptes clients
Autres dépréciations
Total III

TOTAL GENERAL (I + II + III) 95 000 95 000 62 659

- d'exploitation 62 659 95 000


Dont dotations et reprises : - financières
- exceptionnelles

Titres mis en équivalence : montant de la dépréciation de l'exercice (Art. 39-1-5 du CGI)

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PRODUITS A RECEVOIR

(Articles R. 123-195 et R. 123-196 du code de commerce)

Produits à recevoir inclus dans les postes suivants du bilan 31/12/2009 31/12/2008

Créances rattachées à des participations

Autres titres immobilisés

Prêts

Autres immobilisations financières

Créances clients et comptes rattachés

Autres créances 19 121 38 024

Valeurs mobilières de placement

Disponibilités

Total 19 121 38 024

CHARGES A PAYER

(Articles R. 123-195 et R. 123-196 du code de commerce)

Charges à payer incluses dans les postes suivants du bilan 31/12/2009 31/12/2008

Emprunts obligataires convertibles

Autres emprunts obligataires

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit

Emprunts et dettes financières divers

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 3 412

Dettes fiscales et sociales 33 434 50 679

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

Autres dettes :

Total 36 845 50 679

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PRODUITS ET CHARGES CONSTATES D'AVANCE

(Articles R. 123-195 et R. 123-196 du code de commerce)

Produits constatés d'avance 31/12/2009 31/12/2008

Produits d'exploitation

Produits financiers

Produits exceptionnels

Total

Charges constatées d'avance 31/12/2009 31/12/2008

Charges d'exploitation 2 510

Charges financières

Charges exceptionnelles

Total 2 510

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SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PRODUCTION

31/12/2009 31/12/2008 31/12/2007


Montant % Montant % Montant %

Chiffre d'affaires 347 756 332 249


Ventes de marchandises 100,0 100,0 100,0
- Coût d'achat des marchandises vendues - 865 5 856
Marge commerciale (a) 865 - 5 856
Production vendue 347 756 100,0 332 249 100,0
+ Production stockée ou déstockage
+ Production immobilisée

PRODUCTION DE L'EXERCICE 347 756 100,0 332 249 100,0

Production + Ventes de marchandises 347 756 100,0 332 249 100,0

- Achats de matières premières et approv.


- Variation de stocks
- Sous-traitance directe
Marge brute de production (b) 347 756 100,0 332 249 100,0

Marge brute globale (a + b) 348 621 100,2 326 393 98,2


- Autres achats et charges externes 33 598 9,7 38 392 11,6

Valeur ajoutée 315 024 90,6 288 001 86,7

+ Subventions d'exploitation 3 678 1,1


- Impôts et taxes 17 136 4,9 14 718 4,4
- Rémunérations 214 128 61,6 249 659 75,1
- Charges sociales 83 139 23,9 43 186 13,0
Excédent brut d'exploitation 4 299 1,2 - 19 562 - 5,9
+ Reprises sur amort., dépr., provis., transf. de charge 104 343 30,0
+ Autres produits de gestion courante 1 0,0 7 636 2,3
- Dotations aux amort., dépréciations et provisions 73 099 21,0 - 4 730 - 1,4
- Autres charges de gestion courante 9 0,0 7 641 2,3
Résultat d'exploitation 35 535 10,2 - 14 838 - 4,5
+ Quote-part sur opérations faites en commun
+ Produits financiers 3 483 1,0
- Charges financières
Résultat courant 39 018 11,2 - 14 838 - 4,5
Produits exceptionnels 15 992 4,6 16 887 5,1
- Charges exceptionnelles 29 460 8,5
Résultat exceptionnel - 13 468 - 3,9 16 887 5,1
- Participation des salariés
- Impôt sur les bénéfices

Résultat net 25 550 7,3 2 049 0,6

Plus ou moins-values sur cessions d'actif

15
CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION COMPARES - PRODUCTION

31/12/2009 31/12/2008 Variation N/N-1


Montant % Montant % Montant %

Chiffre d'affaires 347 756 332 249 15 508 4,7


Ventes de marchandises 100,0 100,0
- Coût d'achat des marchandises vendues - 865 5 856 - 6 721 - 114,8
Marge commerciale (a) 865 - 5 856 6 721 114,8
Production vendue 347 756 100,0 332 249 100,0 15 508 4,7
+ Production stockée ou déstockage
+ Production immobilisée

PRODUCTION DE L'EXERCICE 347 756 100,0 332 249 100,0 15 508 4,7

Production + Ventes de marchandises 347 756 100,0 332 249 100,0 15 508 4,7

- Achats de matières premières et approv.


- Variation de stocks
- Sous-traitance directe
Marge brute de production (b) 347 756 100,0 332 249 100,0 15 508 4,7

Marge brute globale (a + b) 348 621 100,2 326 393 98,2 22 229 6,8
- Autres achats et charges externes 33 598 9,7 38 392 11,6 - 4 794 - 12,5

Valeur ajoutée 315 024 90,6 288 001 86,7 27 023 9,4

+ Subventions d'exploitation 3 678 1,1 3 678


- Impôts et taxes 17 136 4,9 14 718 4,4 2 418 16,4
- Rémunérations 214 128 61,6 249 659 75,1 - 35 531 - 14,2
- Charges sociales 83 139 23,9 43 186 13,0 39 953 92,5
Excédent brut d'exploitation 4 299 1,2 - 19 562 - 5,9 23 861 122,0
+ Reprises sur amort., dépr., provis., transf. de charge 104 343 30,0 104 343
+ Autres produits de gestion courante 1 0,0 7 636 2,3 - 7 635 - 100,0
- Dotations aux amort., dépréciations et provisions 73 099 21,0 - 4 730 - 1,4 77 829 1 645,5
- Autres charges de gestion courante 9 0,0 7 641 2,3 - 7 632 - 99,9
Résultat d'exploitation 35 535 10,2 - 14 838 - 4,5 50 372 339,5
+ Quote-part sur opérations faites en commun
+ Produits financiers 3 483 1,0 3 483
- Charges financières
Résultat courant 39 018 11,2 - 14 838 - 4,5 53 856 363,0
+ Produits exceptionnels 15 992 4,6 16 887 5,1 - 895 - 5,3
- Charges exceptionnelles 29 460 8,5 29 460
Résultat exceptionnel - 13 468 - 3,9 16 887 5,1 - 30 355 - 179,8
- Participation des salariés
- Impôt sur les bénéfices

Résultat net 25 550 7,3 2 049 0,6 23 501 1 146,8

Plus ou moins-values sur cessions d'actif

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU BILAN ACTIF

31/12/2009 31/12/2008
Net Net

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations corporelles
Installations techniques, matériel et outillage industriels
215500 MATERIEL CRECHE 27 498,74 27 498,74
281550 AMORT.OUTILLAG.INDUSTRIEL - 13 555,57 - 7 334,13
Total 13 943,17 20 164,61
Autres immobilisations corporelles
218100 AAI DIVERS 41 626,09 33 079,77
218300 MATERIEL BUREAU ET INFO. 6 532,62 4 395,32
281810 AMORT.AAI DIVERS - 18 027,18 - 10 058,02
281830 AMORT.MAT.BUREAU ET INFO. - 4 324,86 - 3 691,57
Total 25 806,67 23 725,50
Total immobilisations corporelles 39 749,84 43 890,11

Total actif immobilisé net 39 749,84 43 890,11

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours
Marchandises
371000 STOCKS DE MARCHANDISES - 865,00
Total - 865,00
Total stocks et en-cours - 865,00
Avances et acomptes versés sur commandes
409000 FOURNISSEURS DEBITEURS 1 799,18
Total 1 799,18

Créances d'exploitation
Créances usagers et comptes rattachés
411100 CLIENTS 15 414,09 34 711,77
Total 15 414,09 34 711,77
Autres créances
425000 ACOMPTE 2 415,28
438700 PRODUITS A RECEVOIR 16 226,62
448700 ETAT PRODUITS A RECEVOIR 319,00
467000 CPTE ATTENTE CHQ IMPAYE 53,26 53,26
468700 DIVERS PROD. A RECEVOIR 2 575,55 38 023,66
471000 COMPTE D ATTENTE 155,00
Total 19 174,43 40 647,20
Disponibilités
512000 CREDIT AGRICOLE 92 807,68 48 657,41
512200 LIVRET CREDIT AGRICOLE 2 381,16 69 364,49
512300 COMPTE ACHATS C A 132,12 498,82
512400 LIVRET A 70 466,66
514000 LA POSTE CCP 4 450,46 812,46
530000 CAISSE 674,81 480,01

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU BILAN ACTIF

31/12/2009 31/12/2008
Net Net

531000 CAISSE CPTE ACHATS 27,33 18,16


580100 REMISE CHEQUES 473,86
Total 170 940,22 120 305,21
Charges constatées d'avance (3)
486000 CHARGES CONSTAT. D'AVANCE 2 510,17
Total 2 510,17
Total créances d'exploitation 208 038,91 195 664,18

Total actif circulant 208 038,91 196 598,36

TOTAL GENERAL 247 788,75 240 488,47

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU BILAN PASSIF

31/12/2009 31/12/2008
Net Net

FONDS ASSOCIATIFS

Fonds propres
Report à nouveau
110000 REPORT A NOUVEAU CREDIT. 29 750,05 27 700,85
Total 29 750,05 27 700,85

RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou déficit) 25 549,83 2 049,20

Total fonds propres 55 299,88 29 750,05

Autres fonds associatifs


Subventions d'investissement sur biens non renouvelables
131000 SUBVENTIONS D'EQUIPEMENT 41 702,65 17 910,77
139000 SUBV.INVES.INSC.CPT.RESUL - 31 827,11
Total 9 875,54 17 910,77
Total autres fonds associatifs 9 875,54 17 910,77

TOTAL FONDS ASSOCIATIFS 65 175,42 47 660,82

PROVISIONS

Provisions pour risques


151000 PROVISION URSSAF (ZRR) 62 659,00
Total 62 659,00
Provisions pour charges
157000 DOT PROV PROJET ASSOCIATI 95 000,00
Total 95 000,00

TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 62 659,00 95 000,00

DETTES

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit


580000 VERSEMENT ESPECES 245,00
580200 VIREMENTS INTERNES 7 000,00
Total 7 245,00
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
401000 FOURNISSEURS 11 296,60 45,36
408100 FOURN. FACT.NON PARVENUES 3 411,66
Total 14 708,26 45,36
Dettes fiscales et sociales
421100 REMUNERATIONS PERSONNEL 722,43
428200 PROVISION CONGES PAYES 24 859,25 50 678,64
431100 URSSAF 51 417,00 19 613,00
437300 CHORUM 886,00 6 330,77
437310 MEDERIC GROUPE 5 861,00
437400 BORD ASSEDIC 4 046,00 3 590,00
438200 CHARG.SOC./CONGES A PAYER 7 706,37

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU BILAN PASSIF

31/12/2009 31/12/2008
Net Net

438600 AUTR.CHARG.SOCIAL.A PAYER 868,00


Total 95 643,62 80 934,84
Autres dettes
467100 IND JOURNALIERES 9 602,45 9 602,45
Total 9 602,45 9 602,45

TOTAL DETTES 119 954,33 97 827,65

TOTAL GENERAL 247 788,75 240 488,47

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

VARIATION DES PRODUITS

31/12/2009 31/12/2008 Variation


Net Net Montant %

PRODUITS D'EXPLOITATION

Prestations de services
706000 PARTICIPAT USAGER SIGNATA 69 069,56 68 138,19 931,37 1,4
706110 VIRT M S A 11 417,11 6 616,52 4 800,59 72,6
706200 PRESTATION DE SERVICE CAF 163 210,16 159 527,18 3 682,98 2,3
708300 FAMILLE PARTICI COMMUNE 104 059,62 97 794,69 6 264,93 6,4
708600 TOURISTES 172,02 - 172,02 - 100,0
Total 347 756,45 332 248,60 15 507,85 4,7
Montant net des produits d'exploitation 347 756,45 332 248,60 15 507,85 4,7
Subventions d'exploitation
740100 SUBV. POLE EMPLOI 31,91 31,91
743000 SUBVENTION CONSEIL GENERA 3 646,00 3 646,00
Total 3 677,91 3 677,91
Reprises sur dépr., prov. et transfert de charges
781570 REPRISE PROVISION 95 000,00 95 000,00
791000 TRANSFERTS CHARGES D'EXPL 4 849,14 4 849,14
791100 INDEMNITE JOURNALIERE 4 493,79 4 493,79
Total 104 342,93 104 342,93
Autres produits
758000 CHARGES SUPPLETIVES 7 636,00 - 7 636,00 - 100,0
758100 REGUL CTES 1,20 0,08 1,12 1 400,0
Total 1,20 7 636,08 - 7 634,88 - 100,0
Total des produits d'exploitation 455 778,49 339 884,68 115 893,81 34,1
Excédent attribué ou déficit transféré (Quotes-parts)

PRODUITS FINANCIERS

Autres intérêts et produits assimilés


768000 AUTRES PDTS FINANCIERS 3 483,33 3 483,33
Total 3 483,33 3 483,33
Total des produits financiers 3 483,33 3 483,33

PRODUITS EXCEPTIONNELS

Sur opérations de gestion


771000 PROD.EXCEPT./OPER.GESTION 658,37 2 393,52 - 1 735,15 - 72,5
771100 ETALEMENT SUBVENTION MATE 8 035,23 8 037,10 - 1,87 - 0,0
771300 IND JOURNAL COMPLEMTAIRE 197,12 - 197,12 - 100,0
771400 PRIME CONTRAT AIDE 6 259,16 - 6 259,16 - 100,0
772000 PROD.EXPLOIT./EXERC.ANTER 7 298,36 7 298,36
Total 15 991,96 16 886,90 - 894,94 - 5,3
Total des produits exceptionnels 15 991,96 16 886,90 - 894,94 - 5,3

TOTAL DES PRODUITS 475 253,78 356 771,58 118 482,20 33,2

TOTAL GENERAL 475 253,78 356 771,58 118 482,20 33,2

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

VARIATION DES CHARGES

31/12/2009 31/12/2008 Variation


Net Net Montant %

CHARGES D'EXPLOITATION

Achats de marchandises
607000 ACHATS DE MARCHANDISES 39,70 - 39,70 - 100,0
Total 39,70 - 39,70 - 100,0
Variation de stocks (marchandises)
603700 VAR.STOCKS MARCHANDISES - 865,00 5 816,00 - 6 681,00 - 114,9
Total - 865,00 5 816,00 - 6 681,00 - 114,9
Autres achats et charges externes
606300 PETIT MATERIEL 2 122,40 601,63 1 520,77 252,8
606310 PRODUIT ENTRETIEN 1 929,93 1 336,19 593,74 44,4
606320 VETEMENT TRAVAIL LINGE 227,14 990,19 - 763,05 - 77,1
606330 COUCHES 2 429,50 3 414,50 - 985,00 - 28,8
606400 FOURNITURE DE BUREAU 494,36 2 539,06 - 2 044,70 - 80,5
606800 FOURNITURE JETABLE 295,17 794,79 - 499,62 - 62,9
606810 PRODUITS PHARMACEUTIQUES 739,21 1 274,60 - 535,39 - 42,0
606830 ALIMENTATION BOISSONS 3 341,76 4 416,60 - 1 074,84 - 24,3
606840 JOUETS 249,36 2 147,29 - 1 897,93 - 88,4
613000 LOCATION SIEMENS ALARME 864,60 864,60
614000 CHARGES LOCATIVES 1 554,66 1 554,66
615000 ENTRETIEN ET REPARATIONS 161,02 117,73 43,29 36,8
615100 ASSISTANCE TECH LOGICIEL 772,42 779,48 - 7,06 - 0,9
615630 INTERVENTION INFORMATIQUE 119,60 120,00 - 0,40 - 0,3
616000 PRIMES D'ASSURANCE 1 429,25 1 345,35 83,90 6,2
618100 ABONNEMENT 623,99 288,01 335,98 116,7
618200 LIVRES 727,63 - 727,63 - 100,0
622200 HONORAIRE PSYCHOLOGUE 720,00 697,50 22,50 3,2
622300 PRESTATIONS CONFULENCE SC 4 109,90 4 499,34 - 389,44 - 8,7
622600 REMUNERAT.INTERMED. HONOR 4 776,84 3 695,64 1 081,20 29,3
623000 ANIMATIONS 250,00 250,00
623200 DECORATION 44,00 - 44,00 - 100,0
623800 DONS CADEAUX 2 063,53 1 535,95 527,58 34,3
624100 TRANSPORTS 11,00 - 11,00 - 100,0
625000 FRAIS DEPLACEMENTS 1 485,91 - 1 485,91 - 100,0
625100 MISSION & RECEPTION 258,00 325,00 - 67,00 - 20,6
626000 TELEPHONE 474,28 920,74 - 446,46 - 48,5
626100 TIMBRES POSTE 555,11 562,29 - 7,18 - 1,3
626200 INTERNET 486,77 486,77
627200 SERVICES BANCAIRES ET ASS 52,88 47,99 4,89 10,2
628100 COTISATION AMESUD 21,96 21,96
628200 FRAIS ADHESION A C E P P 658,00 653,00 5,00 0,8
628210 COTISATIONS SNAECSO 844,95 829,91 15,04 1,8
628300 ADHESION BIBLIOTHEQUE 15,00 15,00
628500 ADHESION OFFICE ROSIERE 11,00 - 11,00 - 100,0
628800 FORMATION STAGES 956,00 1 315,00 - 359,00 - 27,3
Total 33 597,59 38 391,92 - 4 794,33 - 12,5
Impôts, taxes et versements assimilés
633000 COTIST UNIFORMATION 5 517,00 4 649,00 868,00 18,7
633100 TAXE SUR SALAIRES 11 497,00 9 896,00 1 601,00 16,2
633200 ACGFP PARITARISME 172,90 - 172,90 - 100,0
635400 ORDURES MENAGERES 122,18 122,18
Total 17 136,18 14 717,90 2 418,28 16,4

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

VARIATION DES CHARGES

31/12/2009 31/12/2008 Variation


Net Net Montant %

Salaires et traitements
641000 SALAIRE BRUT 239 947,37 230 922,24 9 025,13 3,9
641200 PROVISION CHARGES CONG PA - 25 819,39 18 737,18 - 44 556,57 - 237,8
Total 214 127,98 249 659,42 - 35 531,44 - 14,2
Charges sociales
645100 PRECOMPTE URSSAF 47 605,89 16 466,66 31 139,23 189,1
645300 PRECOMPTE ASSEDIC 10 371,13 9 500,92 870,21 9,2
645400 PRECPTE RETRAITE MEDERIC 12 963,29 12 460,80 502,49 4,0
645500 PRECPTE PREV CHORUM 3 437,91 3 652,43 - 214,52 - 5,9
645800 CHARGES SOCIALES/CP 7 706,37 7 706,37
647500 APIAR MEDECINE DU TRAVAIL 1 054,32 1 105,11 - 50,79 - 4,6
Total 83 138,91 43 185,92 39 952,99 92,5
Dotations aux amortissements sur immobilisations
681120 DOT.AMORT.IMMO.CORPORELL. 10 440,03 5 328,22 5 111,81 95,9
Total 10 440,03 5 328,22 5 111,81 95,9
Dotations aux provisions pour risques et charges
681510 DOT.PROV.URSSAF (ZRR) 62 659,00 62 659,00
681570 DOT PROV PROJET ASSOCIATI - 10 058,00 10 058,00 100,0
Total 62 659,00 - 10 058,00 72 717,00 723,0
Autres charges
658000 CHARGES DIV.GEST.COURANTE 9,00 5,07 3,93 77,5
658200 CHARGES SUPPLETIVES 7 636,23 - 7 636,23 - 100,0
Total 9,00 7 641,30 - 7 632,30 - 99,9
Total des charges d'exploitation 420 243,69 354 722,38 65 521,31 18,5

CHARGES EXCEPTIONNELLES

Sur opérations de gestion


671200 PENALITE ET MAJORATION 5,00 5,00
671800 CHARGES EXCEP./OP.GESTION 3 112,18 3 112,18
672000 CHARGES EXPLOIT./EXER.ANT 26 343,08 26 343,08
Total 29 460,26 29 460,26
Total des charges exceptionnelles 29 460,26 29 460,26

TOTAL DES CHARGES 449 703,95 354 722,38 94 981,57 26,8

SOLDE CREDITEUR = EXCEDENT 25 549,83 2 049,20 23 500,63 1 146,8

TOTAL GENERAL 475 253,78 356 771,58 118 482,20 33,2

23
CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU COMPTE DE RESULTAT

31/12/2009 31/12/2008
Total Total

PRODUITS D'EXPLOITATION
Prestations de services
706000 PARTICIPAT USAGER SIGNATA 69 069,56 68 138,19
706110 VIRT M S A 11 417,11 6 616,52
706200 PRESTATION DE SERVICE CAF 163 210,16 159 527,18
708300 FAMILLE PARTICI COMMUNE 104 059,62 97 794,69
708600 TOURISTES 172,02
Total 347 756,45 332 248,60
MONTANT NET DES PRODUITS D'EXPLOITATION 347 756,45 332 248,60
Subventions d'exploitation
740100 SUBV. POLE EMPLOI 31,91
743000 SUBVENTION CONSEIL GENERA 3 646,00
Total 3 677,91
Reprises sur amortissements, dépréciations, provisions et transferts de charges
781570 REPRISE PROVISION 95 000,00
791000 TRANSFERTS CHARGES D'EXPL 4 849,14
791100 INDEMNITE JOURNALIERE 4 493,79
Total 104 342,93
Autres produits
758000 CHARGES SUPPLETIVES 7 636,00
758100 REGUL CTES 1,20 0,08
Total 1,20 7 636,08
Total des produits d'exploitation 455 778,49 339 884,68

CHARGES D'EXPLOITATION
Achats de marchandises
607000 ACHATS DE MARCHANDISES 39,70
Total 39,70
Variation de stocks (marchandises)
603700 VAR.STOCKS MARCHANDISES - 865,00 5 816,00
Total - 865,00 5 816,00
Autres achats et charges externes
606300 PETIT MATERIEL 2 122,40 601,63
606310 PRODUIT ENTRETIEN 1 929,93 1 336,19
606320 VETEMENT TRAVAIL LINGE 227,14 990,19
606330 COUCHES 2 429,50 3 414,50
606400 FOURNITURE DE BUREAU 494,36 2 539,06
606800 FOURNITURE JETABLE 295,17 794,79
606810 PRODUITS PHARMACEUTIQUES 739,21 1 274,60
606830 ALIMENTATION BOISSONS 3 341,76 4 416,60
606840 JOUETS 249,36 2 147,29
613000 LOCATION SIEMENS ALARME 864,60 864,60
614000 CHARGES LOCATIVES 1 554,66
615000 ENTRETIEN ET REPARATIONS 161,02 117,73
615100 ASSISTANCE TECH LOGICIEL 772,42 779,48
615630 INTERVENTION INFORMATIQUE 119,60 120,00
616000 PRIMES D'ASSURANCE 1 429,25 1 345,35
618100 ABONNEMENT 623,99 288,01

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU COMPTE DE RESULTAT

31/12/2009 31/12/2008
Total Total

618200 LIVRES 727,63


622200 HONORAIRE PSYCHOLOGUE 720,00 697,50
622300 PRESTATIONS CONFULENCE SC 4 109,90 4 499,34
622600 REMUNERAT.INTERMED. HONOR 4 776,84 3 695,64
623000 ANIMATIONS 250,00
623200 DECORATION 44,00
623800 DONS CADEAUX 2 063,53 1 535,95
624100 TRANSPORTS 11,00
625000 FRAIS DEPLACEMENTS 1 485,91
625100 MISSION & RECEPTION 258,00 325,00
626000 TELEPHONE 474,28 920,74
626100 TIMBRES POSTE 555,11 562,29
626200 INTERNET 486,77
627200 SERVICES BANCAIRES ET ASS 52,88 47,99
628100 COTISATION AMESUD 21,96
628200 FRAIS ADHESION A C E P P 658,00 653,00
628210 COTISATIONS SNAECSO 844,95 829,91
628300 ADHESION BIBLIOTHEQUE 15,00
628500 ADHESION OFFICE ROSIERE 11,00
628800 FORMATION STAGES 956,00 1 315,00
Total 33 597,59 38 391,92
Impôts, taxes et versements assimilés
633000 COTIST UNIFORMATION 5 517,00 4 649,00
633100 TAXE SUR SALAIRES 11 497,00 9 896,00
633200 ACGFP PARITARISME 172,90
635400 ORDURES MENAGERES 122,18
Total 17 136,18 14 717,90
Salaires et traitements
641000 SALAIRE BRUT 239 947,37 230 922,24
641200 PROVISION CHARGES CONG PA - 25 819,39 18 737,18
Total 214 127,98 249 659,42
Charges sociales
645100 PRECOMPTE URSSAF 47 605,89 16 466,66
645300 PRECOMPTE ASSEDIC 10 371,13 9 500,92
645400 PRECPTE RETRAITE MEDERIC 12 963,29 12 460,80
645500 PRECPTE PREV CHORUM 3 437,91 3 652,43
645800 CHARGES SOCIALES/CP 7 706,37
647500 APIAR MEDECINE DU TRAVAIL 1 054,32 1 105,11
Total 83 138,91 43 185,92
Dotations aux amortissements sur immobilisations
681120 DOT.AMORT.IMMO.CORPORELL. 10 440,03 5 328,22
Total 10 440,03 5 328,22
Dotations aux provisions pour risques et charges
681510 DOT.PROV.URSSAF (ZRR) 62 659,00
681570 DOT PROV PROJET ASSOCIATI - 10 058,00
Total 62 659,00 - 10 058,00

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CRECHE HALTE GARDERIE MILLE PATTES Exercice clos le : 31 Décembre 2009

DETAIL DU COMPTE DE RESULTAT

31/12/2009 31/12/2008
Total Total

Autres charges
658000 CHARGES DIV.GEST.COURANTE 9,00 5,07
658200 CHARGES SUPPLETIVES 7 636,23
Total 9,00 7 641,30
Total des charges d'exploitation 420 243,69 354 722,38

RESULTAT D'EXPLOITATION 35 534,80 - 14 837,70

PRODUITS FINANCIERS
Autres intérêts et produits assimilés
768000 AUTRES PDTS FINANCIERS 3 483,33
Total 3 483,33
Total des produits financiers 3 483,33

RESULTAT FINANCIER 3 483,33

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 39 018,13 - 14 837,70

PRODUITS EXCEPTIONNELS
Sur opérations de gestion
771000 PROD.EXCEPT./OPER.GESTION 658,37 2 393,52
771100 ETALEMENT SUBVENTION MATE 8 035,23 8 037,10
771300 IND JOURNAL COMPLEMTAIRE 197,12
771400 PRIME CONTRAT AIDE 6 259,16
772000 PROD.EXPLOIT./EXERC.ANTER 7 298,36
Total 15 991,96 16 886,90
Total des produits exceptionnels 15 991,96 16 886,90

CHARGES EXCEPTIONNELLES
Sur opérations de gestion
671200 PENALITE ET MAJORATION 5,00
671800 CHARGES EXCEP./OP.GESTION 3 112,18
672000 CHARGES EXPLOIT./EXER.ANT 26 343,08
Total 29 460,26
Total des charges exceptionnelles 29 460,26

RESULTAT EXCEPTIONNEL - 13 468,30 16 886,90

Total des produits 475 253,78 356 771,58

Total des charges 449 703,95 354 722,38

SOLDE INTERMEDIAIRE 25 549,83 2 049,20

EXCEDENT OU DEFICIT 25 549,83 2 049,20

26
SOMMAIRE

Compte rendu de l'expert-comptable 1

Bilan actif 3
Bilan passif 4
Compte de résultat 5
Règles et méthodes comptables 7
Tableaux de suivi des fonds dédiés 9
Immobilisations 10
Amortissements 11
Provisions pour dépréciation inscrites au bilan 12
Produits à recevoir 13
Charges à payer 13
Produits et charges constatés d'avance 14
SIG production 15
SIG comparés production 16

Détail du bilan actif 17


Détail du bilan passif 19
Variation des produits 21
Variation des charges 22
Détail du compte de résultat 24