TALLER

Nombres:………………………………………………….
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Fecha:

1. Completa según la NIA 300:

INTERNACIONAL REDACTADA INICIAL
RESPONSABILIDAD ESTADOS FINANCIEROS AUDITOR

Esta Norma …………………… de Auditoría (NIA) trata de la ……………………que tiene

el ……………………de planificar la auditoría de ……………………. Esta NIA está
……………………en el contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicionales
en un encargo de auditoría ……………………figuran separadamente.

2. Unir según corresponda según el alcance.

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de

la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la
auditoría de estados financieros. Esta NIA está
redactada en el contexto de auditorías recurrentes. Las NIA 310
consideraciones adicionales en un encargo de auditoría
inicial figuran separadamente.

El propósito de esta Norma Internacional del

Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre lo que significa un conocimiento
del negocio, por qué es importante para el auditor y
NIA 300
los miembros del personal de una auditoría que
desarrollan un trabajo, por qué es relevante para todas
NIA y310
las fases de una auditoría, cómo obtiene y usa el
auditor dicho conocimiento.
 1) Unir con líneas lo correcto

Representaciones de la administración,
explícitas o de otra, forma, que se
incorporan en los Estados Financieros, y
Riesgo de que usa el auditor para considerar
Negocio los diferentes tipos
de potenciales representaciones erróneas
que pueden ocurrir.

Aseveraciones Objetivos de una entidad respecto a la

confiabilidad de la información financiera,
efectividad y eficiencia de las operaciones y
cumplimiento con las leyes y regulaciones
aplicables.
resultado de condiciones, hechos,
Control Interno circunstancias, acciones o inacciones
importantes que pudieran afectar de
manera adversa la capacidad de una
entidad

2) Identificar a qué NIA se hace referencia

Normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los riesgos de

incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.
NIA……….

Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto
de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las
incorrecciones no corregidas

NIA………

3) ¿Cuál es el objetivo de la NIA 320?

4) Escriba una diferencia entre la NIA 315 y la 320?
315 320

5) Señale la respuesta correcta:

a. El auditor puede desempeñar pruebas de controles o procedimientos sustantivos en

una fecha provisional o al final del ejercicio, se refiere a:
a) Naturaleza
b) Oportunidad
c) extensión de los procedimientos adicionales de auditoría.
d) Respuestas Globales

b. La norma que proporcionar guía para determinar respuestas globales y diseñar y

desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos
evaluados de representación errónea de importancia relativa a los niveles de estado
financiero y de aseveración en una auditoría de estados financieros.
a) NIA 330
b) NIA400
c) NIA 402
d) Ninguna de las anteriores

c. El riesgo de auditoría tiene tres componentes:

a) Naturaleza, Oportunidad, Extensión
b) Inherente, Control, Detección
c) Ninguna de las anteriores

d. Cuando el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten

una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de
transacciones que podría ser de importancia relativa es:
a) Inherente
b) Control
c) Detección
d) Ninguna de las anteriores

e. El auditor que debe obtener suficiente comprensión del ambiente de control para
evaluar las actitudes, conciencia y acciones de directores y administración, respecto
de los controles internos es :
a) Ambiente de control
 b) Procedimiento de control
c) Sistema contable y control interno
d) Ninguna de las anteriores
f. Respecto a la NIA 401, cuando un ambiente SIC afecta el trabajo del auditor, parte
de los aspectos que se ven afectados son:
a) Comprender los sistemas de contabilidad y control interno afectados por el
SIC; Determinar cómo el SIC afecta el riesgo global y el saldo de cuenta;
Diseñar pruebas de Control.
b) Procedimientos para comprender los sistemas de contabilidad y control
interno; Consideraciones del riesgo inherente y riesgo de control; Diseño de
pruebas de control.
c) La evaluación de los estados financieros; la información de asesoría del
experto; la información técnica de la calidad de producción.
d) Ninguna de las anteriores.
g. Si la complejidad del SIC, lleva al auditor a contratar a un experto en la materia
para la realización de su trabajo, el auditor debe cerciorarse de:
a) Limitar el trabajo del experto.
b) Confiar ciegamente en el trabajo del experto.
c) Evaluar la seguridad del trabajo del experto.
d) Todas las anteriores.
h. Respecto a la NIA 402, los servicios que una empresa pueden contratar, respecto a
lo sus sistemas internos pueden ser:
a) Mantenimientos de registros contables.
b) Administración de activos.
c) Manejo de transacciones.
d) Todas las anteriores.
i. Cuando los servicios contratados por una empresa poseen relevancia para los
sistemas de contabilidad y para la auditoría, entonces el auditor debe prestar
atención, a:
a) Naturaleza del servicio prestado, los términos de contrato y la relación entre
el cliente y la empresa de servicios, las conclusiones de los estados
financieros afectados por la empresa de servicios, entre otras.
b) Los términos de pagos establecidos para el auditor, las regalías demandadas,
el convenio para pago de seguro social, entre otros.
c) La actualización de software, la conveniabilidad de los sistemas operativos,
la rapidez de facturación e ingreso al sistemas, entre otras.
d) Ninguna de las anteriores.

j. Cuando un auditor necesita evaluar el informe presentado por el auditor de la

empresa de servicios, los aspectos que debe fijar son:
 a) Determinar el sueldo pactado para el auditor de la empresa de servicios,
Evaluar las regalías obtenidas y Subrayar el plazo para su finalización a libre
elección del auditor.
b) Considerar errores de escritura que pudiesen afectar los valores señalados,
Evaluar los niveles de error establecidos, Considerar la representación y
conveniencia del dictamen con la experiencia obtenida.
c) Considerar naturaleza, contenido y alcance, evaluar utilidad y propiedad, y
considerar la importancia de las pruebas de control, si la evidencia sobre los
sistemas es apropiada, en relación con el nivel de auditoria realizado.
d) Ninguna de las anteriores.

6) Una con líneas lo correcto, según la NIA 401

Debe versar sobre métodos y procedimientos

Planeación de la
computarizados, realizándose ya sea mediante métodos
auditoría
manuales o computarizados, buscando obtener evidencia
necesaria, logrando un plan con bajo nivel de riesgo.

En un ambiente SIC, es necesario que el auditor evalúe los

Evaluación de riesgos inherentes y los de control, para lograr seguridad de que
Riesgo las conclusiones de los estados financieros son correctas.

Para desarrollar una planificación eficiente, el auditor

requiere a más de comprender el SIC, también la
Procedimiento importancia y complejidad de procesar cada operación, la
para la auditoría estructura de las actividades del SIC, y el grado de
concentración y distribución por computadora en toda la
empresa, y la disponibilidad de los datos.