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Fiche de révision rapide n°….

: Savoir renseigner le tableau de financement I (variation du FRNG)

CAF = Résultat net + DAP – RAP + VCEAC – PCEA – QSIVR


Dividendes relatifs à l’exercice précédent CAF = Résultat net + (681 + 686 + 687) – (781 + 786 + 787) + 675 - 775 - 777
payés au cours de l’exercice

Exercice Exercice
EMPLOIS RESSOURCES N
N

Distributions mises en paiement au cours Capacité d'autofinancement de l'exercice................


de l'exercice............................................................. Prix de cession HT. (Voir compte 775
PCEA). Se trouve dans le compte de
Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions ou réductions d'éléments de l'actif résultat rubrique « Produits
exceptionnels sur opérations en
immobilisé : capital ».
Valeur d’origine HT des
Immobilisations incorporelles.........................
immobilisations Attention : cette rubrique regroupe
acquises au cours de
Cessions d'immobilisations : les comptes 775 et 777. Ne retenir
Immobilisations corporelles............................
l’exercice. que le 775
- incorporelles ...........................................
Immobilisations financières............................
Réductions de capitaux - corporelles .............................................. Remboursements reçus au
propres se traduisant par Montant brut porté au cours de l’exercice relatifs aux
des sorties de fonds : débit du compte 481 au Cessions ou réductions d'immobilisations prêts et aux dépôts et
Charges à répartir sur plusieurs exercices (a)..........
cours de l’exercice
! remboursement de financières ......................................................... cautionnements
capital (suite au départ
d’un associé par Augmentation des capitaux propres :
exemple).
! distribution de
Réduction des capitaux propres (réduction Augmentation de capital en
Augmentation de capital ou apports ..................
réserves aux associés de capital, retraits)................................................... numéraire ou en nature
! retraits nets de Attention : ne pas inclure
Remboursements Augmentation des autres capitaux propres ........ l’augmentation de capital
l’exploitant individuel d’emprunts (sauf
par incorporation de
concours bancaires Augmentation des dettes financières (b) (c) réserves car ce cas ne
Remboursements de dettes financières (b)..............
courants) au cours de
procure aucune ressource
l’exercice
de financement nouvelle

Total des emplois ............................... Total des ressources...........................

Variation du fonds de roulement net global Variation du fonds de roulement net global Subventions
d’investissement reçues au
(ressource nette) ......................................................... (emploi net)................................................................ cours de l’exercice

(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice.


(b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques Nouveaux emprunts contractés au cours de l’exercice.
(c) Hors primes de remboursement des obligations On ne retient pas les concours bancaires courants et les
soldes créditeurs de banque car il ne s’agit pas de
ressources stables. Il faut également exclure également
les intérêts courus sur emprunts car ils constituent en
une dette courte.

© Didier CHADOURNE / CNAM LR