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Elaboración de alimento
balanceado para autoconsumo y
comercialización
Partido de Olavarría.
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Página
0
Elaboración de alimento balanceado para autoconsumo y comercialización 2009
INDICÉ
Resumen Ejecutivo……………………………………….……………………………………………………………………………...3
2.8 Conclusiones…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………33
3.1 EstudioBasico……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….36
3.1.1. Localización…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………36
3.1.2. Tamaño……………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………......38
7.4 IVA…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………72
Anexos…………………………………………………………………………………………………………………………………..............80
RESUMEN EJECUTIVO
El objetivo del presente trabajo fue evaluar un proyecto de inversión que analizará la viabilidad de
elaborar y comercializar alimentos balanceados para ganado en el partido de Olavarría. Con la
particularidad de saber que del 100% de lo producido el 76% se comercializará a los socios
inversores.-
En los últimos años en el partido de Olavarría a crecido la actividad ganadera debido al crecimiento
de la actividad agrícola en partidos aledaños, llegando a ser el partido Nº 1 en cantidad de
animales.-
Para medir la sensibilidad del proyecto se trabajo sobre las variables: Materia Prima maíz (estas es
la materia prima principales por la cantidad de toneladas utilizadas).- La sensibilidad a la variación
del precio del maíz nos dice que el proyecto soporta una variación superior/hasta al 10%.
Cabe destacar que las variaciones esperadas en los precios de las materias primas y del alimento
balanceado tienen las mismas tendencias dadas por la interrelación que hay en sus explicaciones.-
1. Identificación de idea-proyecto
1.1 Introducción:
Existen dos empresas unipersonales (Feedlot, productor agrícola) posicionadas como empresas
productoras de bienes y servicios destinados al sector agropecuario.
La empresa, entiende que el sector agropecuario, se encuentra atomizado en su producción, por tanto
cree firmemente que debe diferenciarse produciendo alimentos con alto valor agregado en cuanto a
calidad nutricional.
Su situación ideal, “poder comercializar sus productos agrícolas cien por ciento industrializados,
logrando en este proceso, realizar integraciones, que le permitan tener el control de su cadena y
articulando con pequeños productores, llegando en un paso posterior, a realizar todas las actividades
necesarias para que su producto sea reconocido como de alta calidad, junto a los servicios brindados.
De esta manera la empresa lograría, poder fortalecerse en el mediano y largo plazo, logrando el nivel
optimo en cada actividad desarrollada. (Ver anexo 1)
1.1.2. - Alternativas
Se analizan dos posibles alternativas para mejorar o alcanzar la situación deseada por los empresarios.
La primera consiste en utilizar alianzas y contratos que permitan acceder a balanceados en cantidad y
calidad adecuada, y la otra en la asociación a una planta ya instalada.
ALTERNATIVAS DE ARTICULACIÓN ENTRE PRODUCTORES
1. La empresa tiene la posibilidad de realizar una operación transitoria con pequeños productores
utilizando el contrato de colaboraciones de empresas U.T.E (unión Transitoria de Empresas);
esta articulación le permitiría realizar ventas de granos conjuntas a determinada planta, la cual
podrá estar articulada bajo contrato Fasón, donde se especifique la calidad y cantidad de
alimento entregado a cambio de la calidad y cantidad de granos ofrecidos.
Esta alternativa le permitiría a la empresa realizar alianzas que mejoren su negocio, como también
asegurarse cierto grado de calidad de alimentos para el Feedlot, pero seguiría comercializando sus
productos sin industrializar, estando muy lejos del objetivo lograr cierto grado de descomoditización,
como así también, no aprovecharía la oportunidad de realizar una integración que le permita ampliar
su negocio.
2. Una segunda alternativa seria realizar una asociación con una Planta elaboradora de alimentos
balanceados.
Posibilidad que le permitiría realizar la comercialización industrial de sus granos, y una integración
estratégica, pero no cumpliría su objetivo de realizar alianzas con pequeños productores.
1.1.3 PROYECTO
La elaboración de alimentos balanceados permite, articular las dos actividades principales del
empresario, alcanzando la industrialización deseada de sus productos agrícolas, y asegurar una
logística de abastecimiento de alimento para su producción cárnica. Esta alternativa además permite
trabajar sobre la calidad nutricional de los alimentos elaborados (granos y Carne) y la articulación con
pequeños y medianos productores agrícolas-ganaderos, quienes se verán beneficiados en cuanto a la
reducción de sus costes de engorde y terminado de sus animales; el empresario obtendría el
abastecimiento de materia prima para la industria y el uso del servicio de hotelería en su Feedlot. (Ver
Anexo 1)
Dicha ubicación le permite abastecer a todo el partido de Olavarría caracterizado por su producción
ganadera, actividad que se ha concentrado en los últimos años debido a la expansión agrícola de
partidos aledaños.
Sus clientes más lejanos se encuentran a 110Km de distancia, situación ventajosa para el proyecto
debido a la baja resistencia del producto al costo de transporte, no supera los 150Km.
2. - Estudio de Mercado.
Se desarrolla el estudio para La zona de influencia comercial del proyecto, partido de Olavarría. La
metodología utilizada para el análisis se basó en, la realización de encuestas a productores pecuarios
del partido, analizando la información obtenida con el programa SPSS (ver anexo 3), consultas a
empresarios dedicados a la actividad desarrollada e institutos municipales, provinciales, nacionales y
privados.
El alimento balanceado, puede ser considerado como producto destinado al consumo final, debido a
que este una vez elaborado es consumido sin ningún tipo de modificación (Pedro Caldentey), o
también, visto desde una cadena ganadera, puede ser considerado un producto intermedio, debido a
que es utilizado para generar otros productos como es el caso de la carne y lácteos.
Alimento balanceado formulado con materias primas de alta digestibilidad, con el agregado de
vitaminas lipo e hidrosolubles y minerales, indispensables para satisfacer los requerimientos
nutricionales del ternero en esta delicada etapa. También es posible usar este alimento balanceado en
terneros al pie de la madre (creep-feeding) logrando destetar terneros de mayor peso.
Iniciador
Alimento balanceado formulado para suministrar al inicio del engorde a corral a animales de
entre 70 y 130 Kg. de peso vivo, con mayores requerimiento en proteínas de alta digestibilidad.
Presentación: Bolsas y/o granel.
Concentrado proteico con el agregado de minerales que, mezclando en una proporción de 900 Kg
de maíz y 100 Kg de Concentrado 10% Bovino Engorde 130/Faena, obtendrá un Alimento
Balanceado Especial para la terminación de Terneros de entre 230 a 250 kilos de peso.
La ración final contendrá un nivel de energía de 3.00 Mcal./kg.MS y un 13% de proteína bruta.
Presentación: Bolsas o/ y granel.
Premezcla que contempla todas las vitaminas y minerales que los terneros necesitan para expresar un
óptimo crecimiento y desarrollo. Contiene además un ionóforo, logrando aumentar la eficiencia de
conversión alimenticia de la ración y disminuir la incidencia de trastornos digestivos.
Los consumidores de balanceados se caracterizan por realizar sus compras principalmente en periodo
mensual y trimestral, está influenciado este habito por los altos costos de transporte lo cual genera la
necesidad de diseñar un logística de abastecimiento que considere y minimice este factor. En la tabla
2.a.- se detalla la salida del sistema utilizado para el análisis (SPSS) arrogando que de las 178 encuestas
(100%) el 47.2% elije comprar mensualmente, el 40, 4% trimestre el 10% varia anual y semanal mente.-
Momentos/Períodos de Compra.
50
40
30
20
Porcentaje
10
0
no compra mensual anual
semanal trimestral
Momentos/Períodos de Compra.
Se estudió la importancia del Precio, financiamiento, marca, calidad y disponibilidad del Alimento
Balanceado en la determinación de la compra.
2.2.2.1 Precio:
El precio es una de las variables o atributos del producto determinantes del acto de compra, el
estudio arrojo que el 64,6% de los encuestados basan su decisión en función de este, para el 29,8%
es muy importante en la determinación de la compra, y solo para el 1,7% no es nada importante
este atributo. La tabla 2.b- muestra los resultados arrojados por el sistema de análisis utilizado.
60
50
40
30
20
Porcentaje
10
0
N/C importante f undamental
nada importante muy importante
2.2.2.2 Calidad:
Esta representa para los encuestados en un 21,3% determinación de la demanda, para el 37,6 y el
25,8 es muy importante e importante respectivamente, quedando repartido en poco y nada
importante los restante, 11,7 y 1,2.
El análisis arrojo que el 69,1% considera por calidad del producto, a la característica nutricional del
alimento.
2.2.2.3. Disponibilidad:
1
Se considera inmediata la adquisición del producto en el mismo día de realizado el pedido.
2.2.2.4. Marca:
Al analizar la marca, se intento estudiar el grado de fidelización de los clientes con las agroindustria
que actualmente los abastece.
Se consideran las repuestas obtenidas como la posibilidad de cambiar de marca al encontrar una con
iguales y/o mejores atributos. Se observa que solo un encuestado es fundamental la Marca que
actualmente consume (0,6%), el 8,4% y 16,3% la considera muy importante e importante al demandar
el producto, el 30,3% es poco importante, y el 41,6% nada importante.
2.2.2.5. Financiación:
Se observa que más del 60% de los encuestados consideran determinante la posibilidad de obtener
algún tipo de financiamiento, llegando al 95% con aquellos que la consideran muy importante al
decidir el lugar de compara.
Del estudio realizado surgió que el 60% de los encuestados eligen la presentación Harina, esto puede
estar relacionado con la distancias entre su predio y el lugar de adquisición (hasta 30km, entre 30 y
150Km, más de 150km), viendo se afectada o influenciada por los periodos o mementos de compra
(semanal, mensual, trimestral, anula).
El 40% elige el pellet, este está afectado por los mismos factores o variables que la harina.
2
Datos del Empresario.
3
S.E.N.A.S.A. Olavarría. Para facilitar el estudio se considero el Feedlot del empresario a parte del resto de los Feedlot del
departamento.
4
S.E.N.A.S.A.
Los empresarios consideran una proyección en cantidad de animales como se detalla en la tabla 2.j.-
En este se puede observar un aumento de 5.000 cabezas/año, 1.250 cabeza periodo (90 días), hasta
alcanzar las 20000 cabezas año (en 2 años) lo que significa un aumento de consumo de balanceado de
2.925 Tn/año.
Tabla 2.j.-Proyección demanda futura de alimento balanceados para el Feedlot de los empresarios
Autoconsumo
consumo total
Capacidad* capacidad diario/kg consumo consumo total consumo
periodo Feedlot/90Dias Feedlot/año animal animal/kg/90días kg/90dias tn/año
2007 1000 4000 6,5 585 585000 2.340,000
2008 1500 6000 6,5 585 877500 3.510,000
2009 2500 10000 6,5 585 1462500 5.850,000
2010 3750 15000 6,5 585 2193750 8.775,000
2011 5000 20000 6,5 585 2925000 11.700,000
Elaboración propia
A partir de ese periodo el empresario considera no seguir aumentando la capacidad del Feedlot.
Grafico 2.c.- Proyección de las cantidades consumidas en kg por el establecimiento del empresario
en el periodo 2007 a 2011
15000000
C
o 11700000
10000000 8775000
n 5850000
s 5000000 23400003510000 total consumokg/año
u
0
m
o 2007 2008 2009
2010
2011
Años
Elaboración Propia.
Tabla2.k.- Serie histórica de animales engordados a corral desde el año 2000 al año 2009
Feedlot
Esta actividad se vio favorecida, por la necesidad de terminar el engorde para faena en menor tiempo,
la escases de pasto, y principalmente la utilización de los predios para la siembra. Esto nos indica un
cambio moderado que se ha ido gestando en los últimos 9 años, en tanto a las actividades y la formas
de llevarlas a cavo, situación que se estimulo con la entrega de subsidios, que reciben quien llevan a
delante esta forma de engordé y terminado del animal.
Grafico2.d.- Consumo en tonelada por año de animales bajo engorde a corral desde el 2000 al 2009
25000
23274,81
c 21550,51
20000 19826,21 y = 1724,3x + 858,91
o R² = 0,8707
18101,91
n
16377,61
s 15000 14653,31
K u 12929,01 Consumo Tn/año
g m 11204,71
10000 y'
i 9480,41
d 7756,11 Lineal (Consumo Tn/año)
o 6031,81
5000
4307,51
s
2583,21
0
Año
s
S.E.N.A.S.A. Olavarría. Elaboración propia
Se observa un consumo creciente de alimento balanceado en tn/año para los Feedlot de la zona, la
pendiente de la recta de ajuste nos indica que el consumo tendrá un aumento igual a 1724.3 tn/año,
quedando una estimación para los próximos años como muestra la tabla 2.k.a
El grafico 2.e.- la cantidad de animales para el periodo 1992-2013, se observa tendencia creciente en
cantidad de animales, este aumento es consecuencia de la utilización de las tierras para otro tipo de
producciones en partidos aledaños favoreciendo la concentración de la producción vacuna en el
partido de Olavarría.
Grafico 2.e.- proyecciones de cantidad de ganado vacuno en el partido de Olavarría para el Periodo
1992/2013.
y = 4386x + 265781
R² = 0,4883
400.000
350.000
300.000
250.000
200.000 Total Novillitos,Novillos
y Terneros Olavarría
150.000
(cabezas) anuales
100.000 Estimación Cantidad de
Animales
50.000
Vacunos(Olavarría)
0
Se observa un aumento en cantidad de cabezas vacunas dentro del partido con una pendiente
indicando aumentos de 265.781 Cabeza/año quedando una proyección como se detalla en la tabla 2.l.a
2002 306631,6
2003 312779,8
2004 318928
2005 325076,2
2006 331224,4
2007 337372,6
2008 343520,8
2009 349669
2010 355817,2
2011 361965,4
2012 368113,6
2013 374261,8
Elaboración propia
Se cree importante agregar que el partido de Olavarría, actualmente, se encuentra encabesando la lista
de partidos con mayor existencias ganaderas de la provincia de Buenos Aires, encontrandoce un total
de 526.948 cabezas.
1 Olavarría 526.948
2 Ayacucho 524.448
3 Azul 419.472
4 Rauch 418.535
5 Lincoln 381.655
6 Chascomus 328.772
7 Bolivar 320.135
9 Villarino 270.339
La industria de alimento balanceado está constituida actualmente por agro empresas de la ciudad de
Olavarría, agroindustrias de la ciudad de Tandil y Azul, cooperativa y representantes.
Según el análisis realizado la oferta se encuentra concentrada en 4 agro industrias que satisfacen
aproximadamente el 88,2% de la demanda actual disponible, corresponde de este un 36,5% a la oferta
proveniente del partido analizado y el restante 51,7% a agroindustrias de Tandil y Azul.
50
40
30
20
10
0
agroindustria local Cooperativa Fuera del departamen
representante autoproducción
36,5%
Agroindustrias
Olavarría
100%
51,7%
oferta
Agroindustria
Azul Y Tandil
11,8%
Otros Olavarría
Elaboración propia (2009)
Para la elaboración del cuadro 2.b se tomo como referencia a Pedro Caldentey quien al estudiar la cadena
de alimento balanceado, ubica como consumidor final al productor ganadero (Feedlot, invernada
convencional, tambos, etc.)
M.
A
Exportadores Cooperativa Acopió Procesadores
. N
S
Molino Cría
harinero Planta de P
balanceados O
T
Distribución
minorista E
Produc. Pecuarias
Feedlot
Invernada Feedlot
vacunos
convencion
al.
Para realizar el siguiente estudio se utilizara el análisis sistémico. Del canal comercial descripto, se
analizara cada una de las interrelaciones (sub-sistemas del mismo) como sistemas particulares.
La O.C.P representa para el proyecto la oferta de Materia Prima, de las cuales un porcentaje de esta es
utilizada al 100% para la elaboración de alimentos balanceados, esto implica que va desde el
establecimiento agropecuario a la planta elaboradora, mientras que otras solo se usa el subproducto
de la molienda (soja, girasol, Trigo, cebada, etc.), por tanto, luego de la cosecha se pueden dirigir a
cooperativas, Molinos harinero, acopios o procesadores quienes deberán realizar una primera
elaboración de los granos para realizar los pellets necesarios en la planta de balanceados.
La entrega de materia prima se realiza, como se detallo anteriormente, directo del establecimiento a la
planta elaboradora de balanceados, pudiendo adquirirla también en acopios y cooperativas, mientras
que los insumos son adquiridos de plantas procesadoras.
La agro- industria de Balanceados podrá tener cuatro proveedores, el productor, el acopio,
cooperativa y el procesador.
Luego de la elaboración de balanceado, su destino podrá ser, distribuidor minorista, mayorista y/o
consumidor final.
La articulación O.C.D. /C.F. se dará en el caso que la agroindustria decida hacer llegar el alimento bajo
esta modalidad, donde se podría realizar articulaciones con distribuidores de los puntos más alejados
del mercado-destino.
Cuando el producto sea dirigido al C.F., se entiende que no habrá otro participante que la planta
elaboradora y el conjunto de clientes de la empresa.
En el caso de trabajar con minorista la relación estará dada entre la empresa elaboradora y las
empresas distribuidoras.
El transporte es una de las funciones más importante del proceso de comercialización de alimento
balanceado, debido a la influencia que tiene en la viabilidad del proyecto, por la baja resistencia del
balanceado a los Km recorridos.
Para cada una de las etapas precedentemente la distribución física de las materias prima o producto,
se podrá realizar mediante las siguientes alternativas.
1. Transporte a cargo del productor ya sea con acoplado tolva del mismo, o del contratista
contratado para la cosecha o contratando el servicio a una empres local.
Estas alternativas no son excluyentes, en la mayoría de los casos se complementan a lo largo de toda la
cadena.
El transporte de materia prima e insumos estará a cargo del productor y empresas procesadora, para el
producto terminado se utilizara la contratación del servicio a empresas locales quedando a cargo de la
planta de alimentos balanceados los costos generados por el mismo.
Considerando la incidencia que tiene el precio de la materia prima sobre el precio final del producto
terminado, se analiza la serie histórica de precios (Quequen) de las principales materia prima e
insumos, trabajando a precios constante, deflactados con la utilización precios de agosto 2009,
componente Nivel General.
El grafico 2.g.- muestra el precio por tonelada Para el Maíz, observando una tendencia creciente menos
que proporcional del precio por tn. (Anexo 4)
400,00
300,00
Maíz $/tn constante
200,00
Lineal (Maíz $/tn constante)
100,00
0,00
Abr-97
Abr-00
Abr-03
Abr-06
Abr-09
Ene-95
Jul-96
Jul-99
Jul-02
Jul-05
Jul-08
Ene-98
Ene-01
Ene-04
Ene-07
Oct-95
Oct-98
Oct-01
Oct-04
Oct-07
Elaboración propia.
El Grafico 2.h.- muestra el precio/tn de Sorgo par el periodo 1995-2009, la tendencia muestra un
aumento marcado para el periodo estudiado con subas marcadas en los últimos tres años.
500,00
y = 0,0262x - 759,16
450,00 R² = 0,3535
400,00
350,00
300,00
250,00
Sorgo $/tn constante
200,00
Lineal (Sorgo $/tn constante)
150,00
100,00
50,00
0,00
Ene-95
Ene-98
Ene-01
Ene-04
Ene-07
Oct-95
Oct-98
Oct-01
Oct-04
Oct-07
Abr-97
Abr-00
Abr-03
Abr-06
Abr-09
Jul-96
Jul-99
Jul-02
Jul-05
Jul-08
El Grafico 2.i.- muestra el precio/tn de Trigo par el periodo 1995-2009, la tendencia muestra un
aumento marcado para el periodo estudiado con subas marcadas en los últimos tres años. Este análisis
se utiliza a demás para estimar el precio de la Cebada.
1000,00
900,00
800,00 y = -0,0015x + 564,8 Trigo $ constante CYO
700,00
600,00
500,00 Trigo $ constante NG
400,00
300,00 Lineal (Trigo $ constante
y = 0,0277x - 670,96
200,00 CYO)
100,00 Lineal (Trigo $ constante NG)
0,00
Ene-95
Ene-96
Ene-97
Ene-98
Ene-99
Ene-00
Ene-01
Ene-02
Ene-03
Ene-04
Ene-05
Ene-06
Ene-07
Ene-08
Ene-09
Elaboración propia
Se presenta en la tabla 2.m y 2.n los precios actuales de las dos empresas que serán la competencia
más fuerte para el proyecto.
Alimento balanceado empresa 1 Granel $ Por Ton + IVA Pellets $ Por Ton + IVA
Alimento balanceado empresa 2 Granel $ Por Ton + IVA Pellets $ Por Ton + IVA
Surge de estas que el precio de los alimentos varía de la empresa 1 y la empresa 2 teniendo esta ultima
una cartera de producto menor que la E.1.
intercambio (ton)
compra (ton)
empresario (ton)
Elaboración propia
M.P
Producción
M.P
PROCESADOR
ALIMENTO INSUMOS
BALANCEADO
Esta adquisición se podrá reglamentar bajo una articulación contractual (Fasón), con una empresa
dedicada a la elaboración de harina o toda empresa que realice la molienda de los granos.
En cuanto a los restantes insumos, se podrán adquirí en empresas de la zona, ya sea comprando
individualmente o realizando acuerdos de colaboraciones que permitan reducir los costos de producción.
De acuerdo a los estudios realizados los productos a realizar serán: Iniciador, Terminador y
Destete Precoz como alimentos completos y Concentrado Feedlot terminado 30% ,
Concentrado 10% bovino engorde 130/faena, Concentrado 10% bovino engorde pesado como
complementos de granos y subproductos. La presentación del producto es demandada a Granel
en un 60% y embolsados 30Kg en un 40 % (pellet). (Pág. 9) (Pag.11)
Los consumidores del producto-proyecto se caracteriza por: realizar compras mensuales y
trimestrales, determina su lugar de compra por el precio del producto y la financiación
ofrecida, en menor grado la disponibilidad y la calidad, entendiendo por esta la nutrición
ofrecida por el alimento y la conversión alimento/peso y en un porcentaje elevado no se
encuentran fidelizados con una marca actual de proveedoras. (Pag.11)
5
Es la demanda disponible actual sin considerar la demanda de balanceado del empresario.
3. - Estudio Técnico.
Fuentes de
Partido de
Materia Prima
Olavarría
Fuentes de
insumos.
Desarrollo
Cercanía a la fuente de Materia Prima.
comercial del
El mercado proyecto
proveedor de materia prima está compuesto por productores agrícolas (organización
comercial de la producción).
El mercado consumidor, se encuentra en una distancia que va, de los 20 a los 150 Km de la planta
elaboradora apta considerando la limitante de distancias aceptadas por el alimento balanceado.
La ciudad de Olavarría cuenta con dos accesos principales (ruta nacional 226 y ruta provincial 51) y más
de tres auxiliares. Para el traslado de la materia prima de la chacra al la planta, se cuenta con las rutas:
RN3 accede de B. Juárez y San Miguel del Monte, la RN 226 une a Olavarría con Tandil y Bolívar, la
RP51 une General Alvear con Azul, también se suman los caminos de tierra y un camino recientemente
creado que une la intersección de las rutas 51 y 226 (9km de la planta) con la ruta 86 (B. Juárez Y
Necochea). A demás de las vías de comunicación descriptas se cuenta con líneas de ferrocarril que
tienen un recorrido por dentro de la ciudad y en algunos casos pasan por las industrias.
También se cuenta con más de 100 empresas de transporte, localizadas a 3-4Km de la planta, con una
flotilla que ronda de los 5 a los 150 camiones, de estas se debe considerar que gran parte de las misma,
transportan materiales de las industrias, como caleras, cementeras, granitos, etc. Por tanto no son
aptas para transportar la materia y el producto terminado de la industria de balanceados.
Disponibilidad de servicios.
Energía eléctrica
Agua corriente
Gas industrial
La planta, estará ubicado en el Parque de grano, recientemente creada para la ubicación de todas la
agroindustrias, pudiendo de esta manera separar las agroindustrias, como molinos, frigoríficos,
balanceados, etc. del parque industrial I, donde se encuentran ubicadas las industrias pesadas, de la
zona, como, maquinarias agrícolas, constructoras, aluminios, cristales, etc.
3.1.2. TAMAÑO
Se recuerda que se estimo dentro del análisis “Estudio de Mercado” una producción no mayor a las
12.088 ton/año.-
La capacidad máxima del proyecto en condiciones normales de producción será de 11.886 ton/año,
para lograr el tonelaje se necesitaran 14Hs/diarias de trabajo, repartidas en dos turnos de 7Hs, con un
equipamiento de planta capaz de producir 3ton/hs.
Para la determinación de la capacidad normal, se tuvo en cuenta, tamaño del mercado destino, la
posibilidad de materia prima e insumos, la tecnología a usar en el proceso (maquinaria compactada), la
posibilidad de financiación, la disponibilidad de personal.
Se representa en el cuadro los volúmenes obtenidos hasta alcanzar la capacidad máxima esperada,
comenzando con un nivel de producción en el orden del 85%, y con subas interanual de 5 puntos hasta
alcanzar el 100% de producción, a partir de dicho periodo se considerara constante hasta cumplir con
la vida útil del proyecto 10 años.
Cada una de las materias primas que se requieren para la elaboración del balanceado se analizará para
verificar su contenido nutricional o bromatológico y descartar problemas de adulteración y deterioro
de la misma y son específicos de cada materia prima.
Los principales análisis que se realizarán de forma rutinaria por materia prima se describen a
continuación: análisis de humedad (%H), contenido de proteína (%pr), análisis de grasa (%G),
contenido de fibra (%F), contenido de fósforo (%P), calcio (%Ca), contenidos de sal, análisis específicos
para ingredientes en particular como solubilidad de la proteína para la soja, factores anti nutricionales
como urea, microbiológicos y detección de hongos y mico-toxinas. Además cuantificar los niveles de
impurezas y materiales extraños.
Para la elaboración del balanceado se requieren 7.143ton/año de materia prima (Maíz, Sorgo, Cebada)
y 4.743ton/año de insumos principales (Núcleo, sal, pellets, conchilla).
6
Las tn del empresario Granel, del restante 2.852 el 60% granel y 40% pellets.
Se necesitaran adquirir del mercado 3.736 ton/año -8.150ton/año autoproducción- de materia prima e
insumos. En el grafico 3.a se detalla la adquisición de materia prima e insumos, de acuerdo a la
especificación de las necesidades de cada uno, en la elaboración del balanceado. (pag.32)
31%
41% Autoproducción consumo
Autoproducción intercambio
Compra
28%
La presentación de producto será a granel y en bolsas con una capacidad de 30kg, con un valor por
unidad de $3, a razón de 33 bolsas por tonelada, como se detalla en la tabla 3.d.- especificación y
requerimiento de materiales de empaquete. (Pag16)
Abastecimiento:
P. girasol (tn) 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95
P. trigo (tn) 106 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1 106,1
P. soja (tn) 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125
P. algo (tn) 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
Soja estrusada (tn) 41 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7 41,7
almacenamiento 385 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2 385,2
almacenamiento
total (tn) 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4
Sal (tn) 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4
Núcleo (tn) 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Conchilla (tn) 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16 7,16
compra mensual 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1 10,1
Elaboración empresario.
7
Precio actual.
Producto a elaborar alimento balanceado y complementos para ganado vacuno en sus distintas etapas
nutricionales. Como se detalla en la tabla 3.1.3.2.a, la presentación del producto podrá adoptar dos formas,
granel o bolsa de 30kg.
Granel Pellets Total
3.1.3.4 Enumeración secuencial de las tareas necesarias, para la elaboración de los productos
Pellet:
Harina:
Pellet:
Al llegar a la planta la materia prima e insumos, se analizarán (laboratorio) para verificar su contenido
nutricional o bromatológico y descartar problemas de adulteración y deterioro de la misma y son
específicos de cada materia prima.
Luego de la verificación, la materia prima se acopiara hasta el momento en que deban molerse.
La elaboración comienza con la alimentación de la tolva de cargue que dirige las materias primas a la
tolva de molino donde se dosifica la descarga de material al molino según su capacidad. Las materias
primas ya molidas según especificaciones de cada especie pasan a las tolvas de mezcla donde son
descargadas a la mezcladora en las proporciones indicadas en la formula; después de 7 minutos de
mezcla se descarga, para la elaboración de pellet, a la tolva alimentadora de la peletizadora donde
procede a realizar la cocción y formulación de del producto.
Con el producto ya templado, se pesan 30Kg y se embolsa para su posterior almacenamiento y/o
venta.
Harina
La elaboración de alimento balanceado en polvo es igual a la elaboración en de pellet, hasta los 7
minutos de mezcla, luego de este paso, la harina se descarga, para su almacenamiento o venta.
Todos los componentes de la formula se pesarán en forma individual. El pesaje se realiza en básculas
convencionales para macro-ingredientes y basculas electrónica para micro-ingredientes. Los procesos
de elaboración se esquematizan en el cuadro 3.b.-proceso de producción de alimento balanceado.
Almacenamiento Almacenamiento
•alimentación 142.6tn
895.43 tn/mes •Autoconsumo
tolva
• pesaje
• acondiciona •molienda
•se coloca
• verificación miento •mezcla
en tres silo
• cargado de Elaboración de de 50 ton.
Recepción silo balanceado Venta
Prod./mes 752.83
895.43
Elaboración propia
Se menciona que en ninguno de los dos procesos mencionado se generan residuos, estos son evitados
enviando previamente los granos a empresas procesadoras.
Se prevé adecuar el proceso productivo de acuerdo a Las Buenas Prácticas de Manufacturas son
técnicas instituidas en los manuales formales de gran parte de las empresas multinacionales. Es
importante aclarar que la aplicación de las buenas prácticas manufactureras no requiere
inversiones.
Los sectores necesarios para llevar a cabo el proceso productivo son: del área de acopio, (planta de
silos), área de producción (planta elaboradora), área de embolsado (empaquetadora), área de
almacenamiento o recepción de producto terminado, y área administrativo (oficinas). En el cuadro
siguiente se visualizan las distintas áreas y sus conexiones.
Insumos
Principales: Productos:
Maíz, Sorgo,
Cebada Trigo,
Alimento
Núcleo, sal,
Balanceado/
pellets,
complement
conchilla. Proceso de producción: os Para
Insumos vacuno.
Acopio Producción Empaqueta Almacenaj
Secundarios:
do e Granel.
Agua,
Embolsado.
Electricidad,
combustible,
gas, etc. Compras Administración ventas
Elaboración propia.
Área de almacenaje
El área para almacenar las materias primas debe ser de 330 m2 considerando que se debe tener
espacio suficiente para almacenar entre 20 y 24 días de inventario que corresponde a 990,5 toneladas
de Materias primas, incluyendo además los insumos. Se deben tener en cuenta todos los componentes
como, aditivos, antibióticos, sal y saborizantes de las que es necesario comprar en volúmenes mínimos
(10,1tn).
Instalaciones:
Producción
Planta: La compactación de estas actividades estará dada por la tecnología aplicada, utilizando una
sola máquina para la elaboración del alimento. Se tiene la capacidad de producir 3ton de alimento en
una hora y según el diseño de la misma, el espacio requerido para el montaje no debe ser mayor a
150mt² en el cual se instalarán las maquinas necesarias para el proceso de elaboración de los
balanceados, dejando espacio suficiente para la incorporación futura de nuevo maquinaria.
Instalaciones:
Empaquetado Almacenaje
Para la bodega de producto terminado se requiere un espacio bien aireado donde se pueda almacenar
la producción de 5 días, 206ton (Pag.44) de producto terminado, 142,53t/n Granel en silos de 71.2 tn
cada uno y el resto 64,08tn/pellets (66,7% producción mensual) estivadas en pallets en un depósito
para su posterior comercialización; para esto el producto debe estar a una altura no superior de 3
cargas de 8 planchas cada una, esto demanda 89 pallet para almacenar 2.136 bolsas de 30kg.
Instalaciones:
Administración
La administración será llevada a cabo en las oficinas actuales del empresario, en la ciudad. Dentro del
predio a utilizar se montara una oficina con dos escritorios, para la realización de las tareas necesarias
p p
s p s
Vista derecha
C) Parrilla de imanes.
F) Celda de ingredientes
I) Tolva bascula
civiles
Galpón 591mts2 1 no 150.000 100.000 10,5
Casa 50mts 1 no 50.000 20.000 21
Maquinarias y equipos 1695000
Energía eléctrica:
La energía eléctrica será suministrada por la cooperativa de energía, el consumo de energía para la
planta y noria se lo considera variable, mientras que el consumo en administración, iluminación etc. Se
lo considera fijo debido a su baja incidencia y la necesidad de utilizar en igualdad de proporciones
independientemente de la producción lograda.
Consumo anual:
Planta: 61.051,2Kw/año
$/año
Agua:
Se utilizara 20000l/mes.-
Consumo:
Combustibles:
El suministro lo realizara Camuzzi Gas Pampeana S.A. el consumo se lo considera fijo debido a no estar
afectado por las toneladas producidas. Se estima un consumo de 258m3 mes (dos calefactores
Oficinas)
Limpieza:
Para la mantención de la planta y oficina se contratara el servicio a una empresa de la zona. La misma
incluye personal de limpieza, sereno y los artículos necesarios para la actividad.
Al igual que la limpieza y seguridad se contratara el servicio. Serán destinados 20 Días al año para la
mantención de los equipos.
Costo mano de obra diario: 350$/día
Costo año a máxima producción = 7000 $/año.
Seguros:
Planta.
Costo mensual por persona= $350
Comunicación:
Costos:
Transporte:
Como se menciono, el trasporte del producto desde la planta hasta el consumidor final, será soportado
por la empresa y se contratara el servicio a una empresa de la zona.
De esta manera se tiene:
Transporte de la planta a 30Km
Costo del transporte: 19,09 $/Km.
Cantidad de producto transportado por viaje: 30tn
Compra mensual: 753tn/mes
Papelería y útiles:
Se estima un costo fijo de $350 mensuales.
3.5.- Proyecciones de las ventas
Las proyecciones se presentan en forma sintéticas, ya que el porqué de las estimaciones ya fueron
explicadas.
GRANEL Tn 9.134 9.671 10.209 10.746 10.746 10.746 10.746 10.746 10.746 10.746
Iniciador 2.380 2.520 2.660 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800
Terminador 2.380 2.520 2.660 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800
concentrado 10% 2.065 2.187 2.308 2.430 2.430 2.430 2.430 2.430 2.430 2.430
concentrado 10% 145 154 163 171 171 171 171 171 171 171
Concentrado F. 30% 2.162 2.289 2.417 2.544 2.544 2.544 2.544 2.544 2.544 2.544
FRACCIONADO Tn 969,00 1026,00 1083,00 1140,00 1140,00 1140,00 1140,00 1140,00 1140,00 1140,00
Iniciador 290,90 308,02 325,13 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24
Terminador 290,90 308,02 325,13 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24 342,24
Concentrado 10% 121,21 128,34 135,47 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60
Concentrado 10% 121,21 128,34 135,47 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60 142,60
Concentrado F. 30% 145,45 154,01 162,56 171,12 171,12 171,12 171,12 171,12 171,12 171,12
Total Tn/año 10.103 10.697 11.292 11.886 11.886 11.886 11.886 11.886 11.886 11.886
Elaboración propia
Considerando que el precio del producto terminado (Granel o Pellets) se fija en función de los costos
de producción (materia prima, insumos, gastos de estructura, mano de obra, etc.), la estructura de
mercado, (Oligopolio Puro, pág. 24), el precio de los competidores y ganancias esperadas, se define los
precios a utilizar de acuerdo a lo mencionado.
El precio a utilizar será 13% menos que la competencia, el cual permitirá a demás de entrar al mercado
con precios bajos, soportar la estructura de nuestros costos y los márgenes de ganancias deseados por
el empresario.
GRANEL $/Tn
Iniciador 626 626 626 626 626 626 626 626 626 626
Terminador 648 648 648 648 648 648 648 648 648 648
Concentrado 10%130/fa 827 827 827 827 827 827 827 827 827 827
Concentrado 10%pesa 773 773 773 773 773 773 773 773 773 773
Concentrado F. 30% 567 567 567 567 567 567 567 567 567 567
FRACCIONADO $/Tn - - - - - - - - - -
Iniciador 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010 1.010
Terminador 947 947 947 947 947 947 947 947 947 947
Concentrado 10% 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256 1.256
Concentrado 10% 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148 1.148
Concentrado F. 30% 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028 1.028
4. Estudio Organizacional.
El ente ejecutor tiene por finalidad la elaboración de alimentos balanceados ganado vacuno
para autoconsumo y para comercialización en bajas escalas, está formado como mencionamos
en la introducción del presente por 2 empresas las cuales se dedican una a la producción
ganadera tanto de Cría como de Feedlot acompañado de la producción agrícola y a la
comercialización de ganado por vía la consignación.-
Para el fin descripto se ha decidido formar una sociedad anónima (ver anexo II) que nuclee las
actividades de este nuevo proyecto.-
Objetivos Estratégicos:
Encargado administrativo:
Encargado de producción:
Será sus actividades todas aquellas relacionadas al manipuleo y conservación de las materias primas,
insumos y productos terminados. Detalle:
Recepción
Acondicionamiento
Almacenamiento
Empaquetado
Limpieza.
Su tarea serán todas aquellas vinculadas a la elaboración del producto balanceado. Detalle:
Cargado de tolvas.
Control de proceso
Almacenamiento granel
Despacho de producto
Elaboración propia.
Meses
Tarea 1 2 3 4 5 6
1 Constitución de sociedad
2 Adquisición terreno
4 Obtención de equipamiento
7 Habilitación Municipal
8 Habilitación S.E.N.A.S.A.
9 Habilitación ONCCA
10 Habilitación A.D.L.O.
Constitución de la Sociedad.
S.E.N.A.S.A.
Confeccionar la solicitud.
Abonar arancel: $1240
Presentar plano 1:100 o copia del aprobado por la municipalidad, indicando
dependencias equipos fijos e instalaciones, firmado por profesional competente,
asimismo, plano de ubicación, con sus vías de acceso 1:2000.
Memoria descriptiva física-edilicia.
Flujograma Operativo.
Protocolo de análisis de agua, físico y bacteriológico, realizado por organismo oficial.
Fotocopia autenticada de la habilitación municipal para la actividad.
Contrato social autenticado por escribano, si fuera unipersonal, certificación
autenticada. ($100)
Monografía descriptiva del tipo de alimento a elaborar.
Control de calidad a aplicar a los alimentos elaborados y laboratorio donde se realizara.
Carta de presentación del profesional a cargo de la responsabilidad técnica.
Fotocopia reducida del título profesional del responsable técnico y certificado de
vigencia de la habilitación profesional, librado por la autoridad emisora de la misma.
(Matricula).
A.D.L.O. (Provincial).($1000)
Profesional Inscripto en el listado del Área Ambiental ( $900)
Habilitación ONCCA
Tarifa $1500
La elaboración de balanceados tiene un bajo impacto ambiental durante los procesos de descargue,
análisis, pesaje, molienda mezclado, paleteado y empaque principalmente en la producción de
partículas en el aire, la producción de olores, además del vertimiento de algunos elementos
contaminantes de agua después de las pruebas de calidad de las materias primas. Todas estas se ven
esquematizadas en la tabla 5 que dimensiona los impactos según su gravedad (parte superior de la
cuadricula) y su magnitud (parte inferior de la cuadricula) clasificándolos así; 1 no hay impacto, 2
levemente impactado, 3 medianamente impactado, 4 moderadamente impactada, 5 fuertemente
impactada.
Analisi
Descargue Materia formulación pesaje molienda mezclado peletizacion empaque TOTAL
Prima
Aire -2 -1 0 1 0 0 0 0 -2
Olores 0 0 0 0 0 0 1 2 3
Agua 0 -3 0 0 0 0 0 0 -3
Impacto
económico 0 -2 -2 0 2 2 3 0 3
Impacto
social 0 0 0 0 0 0 0 1 1
Total -2 -6 -2 1 2 2 4 3 2
Según se concluye en la matriz el mayor impacto negativo se presenta en la calidad del aire por la
cantidad de partículas que los procesos de descargué, Molienda, mezclado y peletizado ocasionan
sobre este. Este impacto será minimizado con la instalación de filtros que minimizan el impacto. En
segundo lugar los procesos industriales en la elaboración de balanceados afecta negativamente por
contaminación del aire por incremento en olores generado principalmente por el proceso térmico de la
peletizacion. Se resalta también el impacto positivo en el aspecto económico y social que la
elaboración de balanceados ocasiona.
Industrial Balanceador: Se entenderá por tal a las personas físicas o jurídicas que procesen granos, que
con la incorporación o no, de otros insumos logren un nuevo producto o subproducto.
B.O. 07/11/03 COMERCIO DE GRANOS Resolución Conjunta 456/2003 y General 1593 - SAGPYA y AFIP -
Operadores comprendidos en las obligaciones relativas al suministro de información y confección de la
documentación a que se encuentran sujetas las personas físicas e ideales que operan en el comercio, la
prestación de servicios y la industrialización de granos.
Todas las operaciones primarias de depósitos y/o compraventa de todos los granos (cereales,
oleaginosos y legumbres), es decir aquellas en las que necesariamente UNA (1) de las partes
contratantes es el productor, deberán documentarse en los formularios C1116- "A" (UNO (1) por
depositante) y C1116- "B" o C1116- "C", según corresponda. Los corredores deberán documentar las
operaciones en donde intervengan en los formularios C1116- "B" o C1116 "C" previa verificación de
que no hayan sido confeccionados por la parte compradora.
Formulario C.1116 “A”: Certificado de Depósito Intransferible, por triplicado (original para el
depositante, duplicado para el depositario y triplicado para el emisor, para su eventual envío al ente
fiscalizador, cuando así lo disponga). Se completa aún en los casos en que la tradición de los granos se
produzca con anterioridad al ingreso de los mismos en las instalaciones del adquirente (en estos casos,
debe incluirse al dorso de los mismos, la siguiente leyenda: “Habiéndose producido la tradición de los
granos amparados por la presente con anterioridad a su ingreso a estas instalaciones, el mismo se
completa a los fines previstos en la Resolución Conjunta SAGPyA 456/2003 y AFIP 1593/2003 y carece
de valor como certificado de depósito a favor del remitente).
Formulario C.1116 “B”: Liquidación de Compra - Venta, por triplicado (original para el vendedor,
duplicado para el comprador, y triplicado para el emisor, para su eventual envío al ente fiscalizador,
cuando así lo disponga). Lo emite el comprador, pudiendo ser emitido accesoriamente el boleto de
compraventa. Cuando el comprador es el acopiador, luego deberá facturar -salvo la excepción
establecida en la RG 1415 AFIP, Anexo I, Apartado A, punto f- al adquirente definitivo, utilizando un
formulario de los previstos en la mencionada Resolución General (en este caso, no interviene un
productor primario).
Formulario C.1116 “C”: Liquidación de Mandato - Consignación, por triplicado (original para el
mandante / comitente, duplicado para el mandatario / consignatario, y triplicado para el emisor, para
su eventual envío al ente fiscalizador, cuando así lo disponga). Lo emite el consignatario para el
productor (comitente o mandatario). Paralelamente, el consignatario deberá facturar al adquirente,
utilizando un formulario de los previstos en la R.G. 1415 AFIP (en ese caso, no interviene un productor
primario). La firma del boleto de compraventa es optativa y está sujeta a la imposición del Impuesto de
Sellos en la jurisdicción de origen del envío. Se destaca que la figura del consignatario está prevista en
el art. 18 de la ley de IVA. y está sujeta a un régimen especial de ingreso, previsto por la R.G. 1415 AFIP.
Las fábricas de aceites, alimentos balanceados, los establecimientos avícolas, y los acopiadores
(en sus operaciones secundarias), informarán sus compras de granos. Los cargadores (excepto
productores de granos y subproductos) informarán los movimientos de cartas de porte
(automotor y ferroviario).
La descripción de los costos de producción se desarrollo dentro del estudio técnico, se especifica a
continuación las proyecciones de los mismos en los distintos periodos (años) de la vida útil de
proyecto.
Consideraciones:
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Programa de ventas 85% 90% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Materias primas y materiales directos 5.075.599 5.374.164 5.672.728 5.971.293 5.971.293 5.971.293 5.971.293 5.971.293 5.971.293 5.971.293
Maiz (tn) 1.576.886 1.669.644 1.762.402 1.855.160 1.855.160 1.855.160 1.855.160 1.855.160 1.855.160 1.855.160
Sorgo (tn) 472.458 500.250 528.042 555.833 555.833 555.833 555.833 555.833 555.833 555.833
Cebada (tn) 626.926 663.804 700.682 737.560 737.560 737.560 737.560 737.560 737.560 737.560
Conchilla (tn) 36.429 38.571 40.714 42.857 42.857 42.857 42.857 42.857 42.857 42.857
Núcleo (tn) 2.671 2.829 2.986 3.143 3.143 3.143 3.143 3.143 3.143 3.143
Pellet de Soja (tn) 999.600 1.058.400 1.117.200 1.176.000 1.176.000 1.176.000 1.176.000 1.176.000 1.176.000 1.176.000
Pallet de Trigo (tn) 541.025 572.850 604.675 636.500 636.500 636.500 636.500 636.500 636.500 636.500
pellet de girasol (tn) 358.770 379.875 400.979 422.083 422.083 422.083 422.083 422.083 422.083 422.083
Pellet de algodón (tn) 61.960 65.605 69.250 72.894 72.894 72.894 72.894 72.894 72.894 72.894
Sal (tn) 1.943 2.057 2.171 2.286 2.286 2.286 2.286 2.286 2.286 2.286
Soja estrusada. (tn) 299.945 317.589 335.233 352.877 352.877 352.877 352.877 352.877 352.877 352.877
Empaques (tn) 96.985 102.690 108.395 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100
Mano de obra directa 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000
Operarios no calificados 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000
Gastos generales de fabricación 130.955 132.376 133.797 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218
Encargado producción 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000 72.000
Energia Electrica (Kw/año) 18.205 19.276 20.347 21.418 21.418 21.418 21.418 21.418 21.418 21.418
Seguros 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
Laboratorio 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000
Mantenimiento de equipos y edificios 5.950 6.300 6.650 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000
(dias)
Teléfono 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
Total gastos de explotación 5.296.554 5.596.540 5.896.525 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511
(producción)
Gastos generales de administración 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900
Papeleria y utiles 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200
Personal administrativo 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000
Energía electrica 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845 1.845
Agua 187 187 187 187 187 187 187 187 187 187
Gas (calefacción) 796 796 796 796 796 796 796 796 796 796
Limpieza/sereno 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000
Teléfono/internet 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340 8.340
Seguros 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500
Contador 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000
Gastos generales de comercialización 899.621 935.512 971.403 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294
Encargado General 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000 120.000
Mantenimiento vehículo 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130 5.130
Teléfono 6.120 6.480 6.840 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200
Combustible (lt) 2.538 2.688 2.837 2.986 2.986 2.986 2.986 2.986 2.986 2.986
Seguros persona 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Seguro vehículo 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040 2.040
Publicidad 60.000 54.000 48.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000
Transporte C.N. 146.039 154.629 163.220 171.810 171.810 171.810 171.810 171.810 171.810 171.810
Transporte A 110Km 344.760 365.040 385.320 405.600 405.600 405.600 405.600 405.600 405.600 405.600
Ingresos brutos 212.694 225.205 237.717 250.228 250.228 250.228 250.228 250.228 250.228 250.228
Gastos Operativos 6.282.074 6.617.951 6.953.828 7.289.704 7.289.704 7.289.704 7.289.704 7.289.704 7.289.704 7.289.704
Amortización activos (ES COSTO 136.157 136.157 136.157 136.157 136.157 112.825 112.825 112.825 112.825 112.825
FIJO)
Total costos de los productos $6.501.624 $6.811.584 $7.126.008 7.449.175 $7.434.568 7.402.529 $7.402.529 $7.402.529 $7.402.529 $7.402.529
vendidos
Se presenta los ingresos esperados de acuerdo a las proyecciones de las ventas desarrolladas con
anterioridad y los precios estipulados para cada producto.
Consideraciones:
Ingresos ($)
GRANEL $ 6.079.662 6.437.289 6.794.916 7.152.543 7.152.543 7.152.543 7.152.543 7.152.543 7.152.543 7.152.543
Iniciador 1.491.034 1.578.742 1.666.450 1.754.158 1.754.158 1.754.158 1.754.158 1.754.158 1.754.158 1.754.158
Terminador 1.542.806 1.633.560 1.724.313 1.815.066 1.815.066 1.815.066 1.815.066 1.815.066 1.815.066 1.815.066
Concentrado 1.706.869 1.807.273 1.907.677 2.008.081 2.008.081 2.008.081 2.008.081 2.008.081 2.008.081 2.008.081
10%130/fa
Concentrado 112.497 119.114 125.732 132.349 132.349 132.349 132.349 132.349 132.349 132.349
10%pesa
Concentrado F. 1.226.455 1.298.600 1.370.744 1.442.888 1.442.888 1.442.888 1.442.888 1.442.888 1.442.888 1.442.888
30%
FRACCIONADO $ 1.010.131 1.069.551 1.128.970 1.188.390 1.188.390 1.188.390 1.188.390 1.188.390 1.188.390 1.188.390
Iniciador 293.833 311.118 328.402 345.686 345.686 345.686 345.686 345.686 345.686 345.686
Terminador 275.358 291.556 307.753 323.951 323.951 323.951 323.951 323.951 323.951 323.951
Concentrado 152.274 161.231 170.188 179.146 179.146 179.146 179.146 179.146 179.146 179.146
10%130/fa
Concentrado 139.092 147.274 155.456 163.638 163.638 163.638 163.638 163.638 163.638 163.638
10%pesa
Concentrado F. 149.574 158.373 167.171 175.970 175.970 175.970 175.970 175.970 175.970 175.970
30%
Total Ingresos $ 7.089.793 7.506.840 7.923.886 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933
La inversión inicial está constituida por los activos fijos, activos asimilables y el capital de trabajo
necesarios para el puesta en marcha y desarrollo del proyecto.
Consideraciones:
Activo fijo
Detalle VN V.U V. R. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Terreno 17.000
Construcción y obras 120.000 50 57.000 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260 1.260
civiles
Maquinarias y equipos 1.695.00 15 200.00 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667 99.667
0 0
Herramientas 16.780 10 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678 1.678
Vehículos 95.000 5 50.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000
Equipamiento oficina 11.100 5 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220 2.220
Amortizaciones activos 1.954.88 307.00 113.82 113.82 113.82 113.82 113.82 112.82 112.82 112.82 112.82 112.82
fijos 0 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Gastos asimilables a
activo fijo (cargos
diferidos)
Gastos de organización y 1.500 5 300 300 300 300 300
gestión
Constitución de la firma, 7.920 5 1.584 1.584 1.584 1.584 1.584
permisos, etc.
Gastos de montaje 2.000 5 400 400 400 400 400
Total de las 2.066.54 136.15 136.15 136.15 136.15 136.15 112.82 112.82 112.82 112.82 112.82
amortizaciones (anual) 4 7 7 7 7 7 5 5 5 5 5
Para el pasivo corriente solo se considero las cuentas a pagar, estimando un plazo de cobertura de 30
días, de acuerdo al plazo ofrecido por proveedores. Utilizando para su cálculo el costo operativo.
dias de Coef. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
cobertur
a minima
Detalle
Activos corrientes
Cuentas a cobrar 30 12 516335 543941 571547 599154 599154 599154 599154 599154 599154 599154
Stock de materias 24 414884 439289 463694 488099 488099 488099 488099 488099 488099 488099
12
primas
Resto material 10 37 2657 2813 2970 3126 3126 3126 3126 3126 3126 3126
directo
Productos acabados 5 73 73732 77842 81951 86060 86060 86060 86060 86060 86060 86060
Efectivo en caja y 30 12 99162 102229 105296 108363 108363 108363 108363 108363 108363 108363
bancos
Total A.Corrientes 1.106.771 1.166.115 1.225.459 1.284.802 1.284.802 1.284.802 1.284.802 1.284.802 1.284.802 1.284.802
Pasivos corrientes
Cuentas a pagar 30 12 435.333 459.990 484.646 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302
Total P.Corrientes 435.333 459.990 484.646 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302 509.302
Capital de trabajo 671.438 706.125 740.813 775.500 775.500 775.500 775.500 775.500 775.500 775.500
Cuadro de balance
de efectivo
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Mano de obra 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000 90.000
directa
Gastos generales 130.955 132.376 133.797 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218 135.218
de fabricación
Gastos generales 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900
de administración
Gastos directos de 899.621 935.512 971.403 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294
comercialización
Total 1.206.475 1.243.787 1.281.100 1.318.412 1.318.412 1.318.412 1.318.412 1.318.412 1.318.412 1.318.412
7.4. IVA
Rubros que abona Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
IVA
Materia Prima 2.676.270 2.833.698 2.991.125 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553
Insumos 2.302.344 2.437.776 2.573.208 2.708.640 2.708.640 2.708.640 2.708.640 2.708.640 2.708.640 2.708.640
bolsas 96.985 102.690 108.395 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100 114.100
Energia electrica 20.050 21.121 22.192 23.263 23.263 23.263 23.263 23.263 23.263 23.263
Laboratorio 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000
Mantenimiento de 5.950 6.300 6.650 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000
equipos y edificios (dias)
telefono 18.060,00 18.420,00 18.780,00 19.140,00 19.140,00 19.140,00 19.140,00 19.140,00 19.140,00 19.140,00
Combustibles 2.538,27 2.687,58 2.836,89 2.986,20 2.986,20 2.986,20 2.986,20 2.986,20 2.986,20 2.986,20
Mantenimiento 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00 5.130,00
Servicios 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000
Seguros 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040 8.040
Publicidad 60000 54000 48000 42000 42000 42000 42000 42000 42000 42000
Papeleria y utiles 4200 4200 4200 4200 4200 4200 4200 4200 4200 4200
Transporte 490798,5 519669 548539,5 577410 577410 577410 577410 577410 577410 577410
Agua 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2 187,2
Gas (calefacción) 796 796 796 796 796 796 796 796 796 796
Limpieza/sereno 36000 36000 36000 36000 36000 36000 36000 36000 36000 36000
Total base 3.117.079 3.283.017 3.448.954 3.614.892 3.614.892 3.614.892 3.614.892 3.614.892 3.614.892 3.614.892
imponible (21%)
Total base 2.676.270 2.833.698 2.991.125 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553 3.148.553
imponible (10,5%)
IVA abonado al 21% 654.587 689.434 724.280 759.127 759.127 759.127 759.127 759.127 759.127 759.127
IVA abonado al 281.008 297.538 314.068 330.598 330.598 330.598 330.598 330.598 330.598 330.598
10,5%
IVA total abonado 935.595 986.972 1.038.349 1.089.725 1.089.725 1.089.725 1.089.725 1.089.725 1.089.725 1.089.725
IVA total cobrado 1.488.857 1.576.436 1.664.016 1.751.596 1.751.596 1.751.596 1.751.596 1.751.596 1.751.596 1.751.596
IVA diferencia 553.262 589.465 625.668 661.871 661.871 661.871 661.871 661.871 661.871 661.871
Pendiente de - - - - - - - - - -
recupero
Credito fiscal año -129.892 -589.465 -625.668 -661.871 -661.871 -661.871 -641.186 -661.871 -661.871 -661.871
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ventas de productos 7.089.793 7.506.840 7.923.886 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933
Ventas de activos
Gastos de producción 5.296.554 5.596.540 5.896.525 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511
Gastos de administración 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900
Gastos de comercialización 899.621 935.512 971.403 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294
Amortización 136.157 136.157 136.157 136.157 136.157 112.825 112.825 112.825 112.825 112.825
RESULTADO ANTES DE 671.561 752.731 833.901 915.071 915.071 938.404 938.404 938.404 938.404 938.404
IMPUESTOS
IMPUESTO A LAS 235.046 263.456 291.865 320.275 320.275 328.441 328.441 328.441 328.441 328.441
GANANCIAS*
RESULTADO DESPUES DE 436.515 489.275 542.036 594.796 594.796 609.962 609.962 609.962 609.962 609.962
IMPUESTOS
Amortización 136.157 136.157 136.157 136.157 136.157 112.825 112.825 112.825 112.825 112.825
Tasa 16%
van $ 659.190
1TIR 21%
PRD 4,32
A modo resumen realizamos el cuadro de flujo de fondos económico privado. El objetivo de este
cuadro es identificar los flujos de fondos que genera el proyecto.
Una vez obtenido el flujo de fondos calculamos en base a ellos el VAN, la TIR y el período de recupero
descontado como medidas de evaluación del proyecto y decisión.
Para el cálculo de la VAN usamos una tasa de corte del 0.16 (16%) está compuesta por el 10%
esperado por los empresarios según inversión y una prima de riesgo de 6%
La VAN del proyecto es de $ 659.190 o sea que nos genera una ganancia de dicho monto sobre lo
invertido hoy (actualizado). Para el cálculo de la TIR usamos el flujo de fondos generado por el
proyecto arrojando una tasa del 21% como promedio de rendimientos de los flujos del proyecto.
El período de recupero descontado nos permite visualizar el lapso de tiempo que transcurrirá hasta
que se recupere la inversión, teniendo en cuenta el costo del dinero en el tiempo. El proyecto logrará
recuperar la inversión inicial en de 4 a 5 años.
Como se menciono anteriormente se prevé la utilización de financiamiento externo para poder llevar a
cabo el proyecto.
Para dicha financiación se podrá acceder a un préstamo bancario como se detalla a continuación.
El capital obtenido para capital de trabajo representa el 30% de la inversión total del mismo y para la
inversión en activos fijos se puede obtener hasta el 20% del total. El sistema de amortización utilizado
en ambos casos es el sistema francés.
Capital de trabajo:
0 1 2 3 4 5
Tiempo de amort.. 5
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ventas de productos 7.089.793 7.506.840 7.923.886 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933 8.340.933
Ventas de activos
Gastos de producción 5.296.554 5.596.540 5.896.525 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511 6.196.511
Gastos de administración 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900 85.900
Gastos de comercialización 899.621 935.512 971.403 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294 1.007.294
Amortización 136.157 136.157 136.157 136.157 136.157 112.825 112.825 112.825 112.825 112.825
RESULTADO ANTES DE 588.169 752.731 833.901 915.071 915.071 938.404 938.404 938.404 938.404 938.404
IMPUESTOS
IMPUESTO A LAS 205.859 263.456 291.865 320.275 320.275 328.441 328.441 328.441 328.441 328.441
GANANCIAS*
RESULTADO DESPUES DE 382.310 489.275 542.036 594.796 594.796 609.962 609.962 609.962 609.962 609.962
IMPUESTOS
Amortización 136.157 136.157 136.157 136.157 136.157 112.825 112.825 112.825 112.825 112.825
FLUJO NETO DE FONDOS 2.558.906 778.884 399.598 558.404 633.143 618.536 624.287 722.787 722.787 722.787 2.094.420
Tasa 16%
van $ 808.706
TIR 23%
PRD 4,31
El cuadro de flujo de fondos financiero tiene por objetivo identificar los flujos de fondos que genera el
proyecto con la utilización de financiamiento externo (30% del capital de trabajo y 20% del capital fijo)
Al igual que en el F.F.E. una vez obtenido el flujo de fondos calculamos en base a ellos el VAN, la TIR y
el período de recupero descontado como medidas de evaluación del proyecto y decisión. Observando
un aumento tanto en el VAN como en la TIR y un periodo de recupero igual al F.F.E.
Se realiza un análisis de sensibilidad del VAN en función de la principal Materia prima, por las
toneladas utilizadas.
Se observa que el proyecto resiste variaciones del precio del Maíz hasta el 10%.
Links
www.dimeagro.gov.ar - SAGPYA
www.oncaa.gov.ar - ONCCA
www.ipcva.org.ar - IPCVA
www.minaabsas.gov.ar - Ministerio de asuntos Agrarios de Bs. As
www.senasa.org.ar - SENASA
www.fao.org - FAO
www.uba.ar - Área Bromatología, Departamento de Química Orgánica
Facultad de Ciencias Exactas y Naturales, Universidad de Buenos Aires
www.indec.gov.ar - INDEC
Anexo 1
8
La realización del Análisis estratégico de la Empresa, se hizo conjunta mente con los Empresarios L.C. Y F.R., tomando
información existente en la empresa.
Internas Externas
Fuerzas a favor
2.3.1.- Cuadro de fortalezas y debilidades.
Ámbito financiero x X x
Fortalezas Debilidades
Dirección Sistema productivo
Cultura organizacional Produc. Sist. De calidad
Sistema comercial infraestructura
Sist. de finanzas Sistema de promoción
Sistema de costos
Sistema de distribución
Sistema de logística
eslabón en su cadena
comercial.
4 Posicionamiento. Realizar una adecuada
comunicación de las
diferencias y calidad del
alimento.
Empresa dedicada
a la producción de Apuntamos a estar a
alimentos y
Integración vertical la vanguardia en
brindado de tecnología aplicada
servicios con para la producción,
características logrando un
diferenciadas de Regresiva adecuado agregado
nuestros de valor y optimizar
competidores, la calidad nutricional
nuestro producto-
de los alimentos, y en
servicio esta
dirigidos a
Progresiva gestión de
frigoríficos, planta información;
elaboradora de potencializando
alimento nuestros negocios en
balanceados y el mediano y largo
pequeños y plazo.
medianos
productores del
departamento de
Olabarría.
Integración regresiva.
Semilla.
Integración Progresiva.
Integración regresiva
Cabaña.
Integración Progresiva.
Frigorífico.
Puntaje de valoración9.
9
La puntación fue realizada por los empresarios, de acuerdo a sus prioridades.
Externo: 1
Articulación 0 5 3 0 0 5 3 16
con
agroindustria
Articulación 0 0 5 0 3 5 3 16
con productores
Proyecto: 5 5 5 5 5 0 0 25
Instalación de
agro industria.
Puntuación:
Alimento de calidad: alto: 5 medio: 3 bajo: 0. Desarrollo de tecnología: alto: 5 medio: 3 bajo: 0
Anexo 3
El estudio cualitativo de los consumidores para el departamento de Olavarría, se llevo a cabo, mediante
la utilización del sistema de análisis estadístico SPSS, utilizado en la cátedra de Marketing.
Procedimiento:
Se realizaron 178 encuestas aleatoriamente en el cuadro anexo 3.a se detalla las frecuencias de cada
Zona.
Duraño 1 ,6 ,6 20,2
Tabla Anexo 3.a.- Trabaja con Molino Olavarría, Por Qué se Destaca.
costumbre 1 ,6 ,6 100,0
Tabla Anexo 3.a.- Trabaja con Cerealez Zubillaga, Por Qué se Destaca.
costumbre 1 ,6 ,6 93,3
atención 1 ,6 ,6 100,0
Máximo 474,106628
Mínimo 144,568176
Promedio 261,776227
Maximo 474,11
Minimo 147,33
Promedio 219,90