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Facultad: NEGOCIOS

Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE


INTERMEDIACION FINANCIERO

Curso: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS


Docente: Mg CPC JOSÉ EDUARDO BELTRAN MORENO
SUMARIO

• La intermediación financiera en el Perú.


• Organización de la SBS. Enfoque en el Sistema
regulado financiero.
• Proceso de implementación de una institución
financiera.
• Instituciones financieras en el Perú, importancia de los
códigos de entidades financieras para la gestión
contable.
Facultad: NEGOCIOS
Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

LA INTERMEDIACION FINANCIERA
EN EL PERÚ.

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE INTERMEDIACION


FINANCIERO
CURSO: Contabilidad de entidades financieras.
La intermediación financiera en el Perú.

Los agentes económicos llevan a cabo sus actividades productivas, las


cuales a lo largo de su vida generarán, superávit o déficit de liquidez. A
su vez, estas circunstancias generalmente no tienen coincidencia en el
tiempo, generando que en un mismo momento del tiempo existan
agentes económicos superavitarios y deficitarios, los cuales a su vez,
no necesariamente se conocen entre sí.
La intermediación financiera en el Perú.

LOS AGENTES SUPERAVITARIOS Y EL


PRINCIPIO DE VALOR DE DINERO EN EL
TIEMPO
Considerando el principio de valor de
dinero en el tiempo, para los agentes
superavitarios contar con excedentes de
liquidez resulta siendo el origen de pérdidas
económicas por mantener dinero en caja
por más de lo que se necesita para sus
operaciones, por lo cual, para este agente
se genera la necesidad de invertir dichos
excedentes en formas de inversión
temporales que le permitan mitigar la
perdida por la aplicación de este principio
financiero.
La intermediación financiera en el Perú.

LOS AGENTES DEFICITARIOS Y EL


CONCEPTO DE COSTO DE
OPORTUNIDAD
Considerando el concepto de Costo de
oportunidad, los agentes deficitarios son
aquellos que en determinado momento del
tiempo tiene limitaciones de liquidez para
cubrir necesidades financieras de diferente
naturaleza vinculados a su actividad, ya
sea para cubrir desfases de liquidez
propios del ciclo de liquidez del negocio,
atender obligaciones asumidas o invertir en
ampliar el alcance de sus operaciones.
La intermediación financiera en el Perú.

LA INTERMEDIACION FINANCIERA
Es la actividad mediante la cual interactúan agentes superavitarios y
agentes deficitarios de liquidez, quienes en acuerdo tácito de
compensar los principios de valor de dinero con el costo de
oportunidad, suplen necesidades y generan un mercado que puede ser
directo o indirecto.
La intermediación financiera en el Perú.

MERCADO DE DINERO (INTERMEDIACION INDIRECTA)


Es aquel en que el contacto entre el agente superavitario y el agente
deficitario se hace a través de otro agente denominado Intermediario
financiero. El intermediario financiero participa del mercado llamado
financiero, con un spread financiero, el cual debe cubrir sus costos
financieros, operativos y contingentes del intermediario asegurando de
este modo su permanencia en el sistema. En el Perú es conformado
por las empresas financieras y se encuentran enmarcadas en la
regulación de la SBS, quien entre sus principales funciones tiene la
que velar por la protección de los fondos del público (depósitos)
manejados por los intermediarios financieros.
La intermediación financiera en el Perú.

MERCADO DE VALORES (INTERMEDIACION DIRECTA)


Es aquel en el que el contacto entre el agente superavitario y el agente
deficitario se hace en forma directa, Si bien no existe un intermediario,
existe un regulador del mercado, el cual en el Perú es la
Superintendencia del Mercado de Valores – SMV (ex CONASEV)
quienes tienen por función velar por la protección de inversionistas, la
eficiencia y transparencia del mercado de valores. A su vez, los
agentes superavitarios participan en dicho mercado a través de
agentes del mercado denominados Sociedades Agentes de Bolsa
(SAB).
La intermediación financiera en el Perú.

MINISTERIO DE
ECONOMIA Y FINANZAS

BCRP SBS SMV

MERCADO DE DINERO MERCADO DE VALORES

FORMAL INFORMAL
ONG's

Empresas de MERCADO MERCADO DE


Empresas
Operaciones PRIMARIO VALORES
especializadas
múltiples

Emisión de gobierno Mecanismos


Resto del Mercado
SISTEMA NO Centralizados de
SISTEMA Extrabursatil
BANCARIO negociación.
BANCARIO Emisión societaria
- Banco de
Inversión.
- Cías. de Emisión de
titulización
Seguros. Rueda de Valores.
- Financieras. societaria
- Empresa de
- Bancos - CMAC's.
servicios y
estatales. - CRAC's. Mesa de
conexos.
- Banca - EDPYMES. Negociación.
- AFP's.
múltiple - CAC
autorizadas. Otros mecanismos
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Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

ORGANIZACIÓN DE LA SBS.
ENFOQUE EN EL SISTEMA REGULADO
FINANCIERO

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE INTERMEDIACION


FINANCIERO
CURSO: Contabilidad de entidades financieras.
Organización de la SBS.
Enfoque en el Sistema regulado financiero.

En el Perú, la
intermediación financiera
es regulada por la
Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP’s
– SBS – quien tiene la
función de establecer y
actualizar las normas que
rigen esta actividad.
Organización de la SBS.
Enfoque en el Sistema regulado financiero.
Organización de la SBS.
Enfoque en el Sistema regulado financiero.

LOS ACUERDOS DE BASILEA Y SU INCIDENCIA EN EL SISTEMA


FINANCIERO PERUANO.

El Comité de Basilea de Supervisión Bancaria está compuesto por los


gobernadores de los bancos centrales de las principales economías del
mundo, entre ellas las integrantes del G-20 (países industrializados y
emergentes), y reciben ese nombre debido a que estos se toman en la
ciudad del mismo nombre, en Suiza.
Organización de la SBS.
Enfoque en el Sistema regulado financiero.

LOS ACUERDOS DE BASILEA Y SU INCIDENCIA EN EL SISTEMA


FINANCIERO PERUANO.
Los acuerdos de Basilea son recomendaciones sobre legislación y
regulación bancaria, emitidos por el Comité de Basilea de Supervisión
Bancaria. Estos acuerdos son 3:
- Basilea I: año 1988, recomienda el establecimiento del Capital
mínimo.
- Basilea II: año 2004, complementa recomendaciones con
requerimientos de capital adicionales para asegurar la protección de las
entidades frente a riesgos financieros y operativos.
- Basilea III: año 2010, establecen una serie de iniciativas para
fortalecer los sistemas financieros tras la crisis de las hipotecas subprime.
Organización de la SBS.
Enfoque en el Sistema regulado financiero.

Fuente: www.sbs.gob.pe
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Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DE UNA


INSTITUCIÓN FINANCIERA.

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE INTERMEDIACION


FINANCIERO
CURSO: Contabilidad de entidades financieras.
Proceso de implementación de una institución financiera.

La Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica


de la Superintendencia de Banca y Seguros – LEY N° 26702, establece
el marco de regulación y supervisión al que se deben someter las
entidades que deciden operar en el sistema financiero y de seguros en
nuestro país.
Cabe aclarar que esta norma no es de aplicación al BCRP, ya que este
organismo es gestionado bajo su propia norma, la Ley Orgánica del Banco
Central de Reserva del Perú.
La forma societaria bajo la cual se deben constituir las empresas del
sistema financiero es el de Sociedad Anónima, con excepción de aquellas
cuya naturaleza no les permita (CAJAS MUNICIPALES).
Proceso de implementación de una institución financiera.

TIPOS DE
EMPRESA Y
CAPITAL MINIMO

Tipos de empresas
que conforman el
sistema financiero
y el capital mínimo
requerido para su
constitución son:
Proceso de implementación de una institución financiera.

TIPOS DE
EMPRESA Y
CAPITAL MINIMO

Los importes de
capital mínimo son
actualizados
trimestralmente por
parte de la SBS
mediante la emisión
de Circulares.
Proceso de implementación de una institución financiera.

El proceso de implementación de una entidad financiera contiene dos


pasos claramente demarcados por la Ley General: La autorización de
organización y la autorización de funcionamiento.

PROCESO DE IMPLEMENTACION DE UNA ENTIDAD FINANCIERA

SBS emite SBS emite


Solicitud de BCRP emite Autorización / Autorización /
Proyecto de autorizacion de opinión, de Denegación de
Denegación de
factibilidad Organización corresonder. Funcionamiento.
Organización.

30 días 90 dias 2 AÑOS 30 días

- Idoneidad moral Futura empresa


y solvencia financiera inicia el
económica de proceso de
organizadores. SBS verifica
SBS solicita SBS verifica organización:
- Fondo en cumlimiento
opinion de cumlimiento de - Constitución,
garantía a la SBS de requisitos
BCRP de requisitos - Infraestructura,
por 5% Capital para inicio de
corresponder. iniciales. - Personal,
mínimo. operaciones.
- Licencias,
- Otros (Proyecto) - Sistemas
informaticos.
Proceso de implementación de una institución financiera.

LA AUTORIZACION DE ORGANIZACIÓN
Los organizadores de las empresas financieras deben ser personas de
reconocida idoneidad moral y solvencia económica. Constituir Deposito
en garantía a nombre de la SBS por el 5% del Capital social mínimo
establecido, según sea el tipo de empresa financiera.
Para el caso de Empresas de operaciones múltiples, Empresas
especializadas y Bancos de Inversión, se requiere previamente opinión
favorable del BCRP.
Los organizadores de las futuras empresas financieras, deben presentar
su solicitud ante la SBS junto a documentación que formalmente
sustenta el cumplimiento de los requerimientos.
Proceso de implementación de una institución financiera.

LA AUTORIZACION DE ORGANIZACIÓN
Si se trata de empresas que requieren opinión del BCRP, la SBS envía la
solicitud al BCRP quien en 30 días emite opinión. La SBS tiene plazo
total de 90 días luego de recibir la opinión del BCRP para Autorizar o
Denegar que la empresa inicie su organización.
De autorizarse la organización de la entidad financiera, la SBS emite la
Resolución de autorización de organización y el Certificado de
autorización de organización, la cual debe ser publicada en el diario
oficial por parte de la futura entidad financiera. Este certificado caduca a
los dos años, por lo que las empresas deben enfocarse en resolver lo
relacionado a la autorización de funcionamiento en dicho plazo.
Proceso de implementación de una institución financiera.

LA AUTORIZACION DE FUNCIONAMIENTO

Para la expedición de la autorización de funcionamiento, la SBS


procederá a la verificación de haber cumplido con los requisitos para ello,
tales como la constitución de la empresa, implementación de la
infraestructura inmobiliaria necesaria, contratación del personal
necesario para dicha etapa, la obtención de licencias municipales
necesarias, implementación de sistemas informáticos que brindarán el
soporte a las operaciones que están enfocadas en realizar.
Proceso de implementación de una institución financiera.

LA AUTORIZACION DE FUNCIONAMIENTO

Luego de haber realizado las verificaciones respectivas, en un plazo de


30 días, la SBS autoriza el funcionamiento de una empresa financiera
mediante la emisión de la Resolución de autorización de funcionamiento
y el Certificado de autorización de funcionamiento, el cual debe ser
publicado por la empresa en el diario oficial y en otro diario de extensa
circulación nacional.
Facultad: NEGOCIOS
Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS EN EL PERÚ,


IMPORTANCIA DE LOS CÓDIGOS DE
ENTIDADES FINANCIERAS PARA LA
GESTIÓN CONTABLE.
ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE INTERMEDIACION
FINANCIERO
CURSO: Contabilidad de entidades financieras.
Instituciones financieras en el Perú,
importancia de los códigos de entidades financieras
para la gestión contable.

Para efectos de la gestión contable, las empresas del sistema financiero


se rigen por el Manual de Contabilidad para las empresas del sistema
financiero (el Manual), el cual emite la SBS con el propósito de
uniformizar el registro de operaciones de las empresas autorizadas a
operar bajo las normas establecidas en la Ley 26702, permitiéndose a su
vez contar con una base de datos homogénea que facilite la gestión de
indicadores macro de la SBS. La correcta aplicación de las disposiciones
establecidas en el Manual es verificado por la SBS como parte de las
actividades de inspección que realiza a las entidades del sistema.
Instituciones financieras en el Perú,
importancia de los códigos de entidades financieras
para la gestión contable.

Uno de los primeros aspectos vinculados a la gestión contable de


entidades financieras, es la codificación de las cuentas contables, a las
cuales se encuentran vinculados los códigos que la SBS asigna a cada
una de las entidades financieras reguladas.
Instituciones financieras en el Perú,
importancia de los códigos de entidades financieras
para la gestión contable.

Las cuentas contables


relacionadas a
operaciones que las
entidades financieras
realizan entre si, requiere
que apliquen los códigos
establecidos en el Manual
de Contabilidad, los
cuales posteriormente son
materia de validación
Instituciones financieras en el Perú,
importancia de los códigos de entidades financieras
para la gestión contable.

Fuente: Manual de contabilidad para las empresas del sistema financiero, Capítulo I.