CASOS FISCALIZACIÓN

1. La empresa “LOS VENGADORES S.A.” fue objeto de fiscalización definitiva

por parte de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria – SUNAT, por concepto de Impuesto a la Renta del ejercicio
2015, estableciendo dos reparos: i) por ingresos devengados en dicho
ejercicio, y ii) por gastos que constituyen mejoras. Para tal efecto, la SUNAT
emitió y notificó la respectiva resolución de determinación, que contenía
dichos reparos, y la resolución de multa correspondiente. Una vez que el
procedimiento contencioso tributario llegó al Tribunal Fiscal, este colegiado
resolvió el recurso de apelación, confirmando la resolución apelada,
respecto al reparo por ingresos devengados en dicho ejercicio, y
declarándola nula en el extremo referido al otro reparo, es decir, por
gastos que constituyen mejoras. Ante tal fallo, la SUNAT programó otra
fiscalización, en cumplimiento de la citada resolución del Tribunal Fiscal,
complementando la determinación que fue declarada nula. ¿Considera
correcta la actuación de la SUNAT?

2. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria –

SUNAT inició una fiscalización parcial a la empresa “TODO CONFORME
S.A.C.”, por concepto de Impuesto General a las Ventas de los períodos
agosto a noviembre de 2016, considerando como elemento a fiscalizar, el
crédito fiscal de las adquisiciones efectuadas a su proveedor “PLAZA OIGA
S.A.”; solicitándole a través del respectivo requerimiento, que exhibiera sus
libros contables, el 16 de marzo de 2018 a las 10:00 a.m. en su domicilio
fiscal. En el resultado del mencionado requerimiento, cerrado el 16 de
marzo de 2018, se dejó constancia que a las 9:05 a.m. se presentó la
auditora de la SUNAT al domicilio fiscal de la contribuyente y consignó que
ésta no cumplió con exhibir la documentación solicitada. Ello motivó que
posteriormente, la SUNAT emita y notifique a la contribuyente las
respectivas resoluciones de determinación y de multa. ¿Considera correcta
la actuación de la SUNAT?

3. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria –

SUNAT inició una fiscalización definitiva a la empresa “LOS FAROLES
S.A.C.”, por concepto de Impuesto a la Renta del 2016, notificándole la
carta de presentación y el primer requerimiento respectivos. Sin haber
cerrado el primer requerimiento, donde le solicitó diversa documentación e
información contable, la SUNAT notifica un segundo y tercer
requerimiento. Al vencimiento del plazo previsto para la exhibición de la
documentación e información solicitada en el tercer requerimiento, la
SUNAT procede a cerrar –en una misa fecha- los tres requerimientos.
¿Considera correcta la actuación de la SUNAT?