CORPORACION IBEROAMERICANA

DISEÑO GRÁFICO

COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO DE CLASIFICACION DE PRESUPUESTOS

SEBASTIAN PARRA

CARLOS CAMOTE

BOGOTÁ – COLOMBIA

08-SEP-2017
 Clasificación de los presupuestos

Según Según la técnica Según el campo de Según el Según la

tipo empresa de evaluación aplicabilidad periodo flexibilidad
De operación o A corto
Públicos Estimados Flexibles
económicos plazo
Financieros A largo
Privados Estándar Fijos
(tesorería y capital) plazo

Según la flexibilidad

Presupuestos flexibles: En este tipo de presupuestos ya se presuponen algunas variaciones

que se pueden producir, por lo que permiten ciertos cambios dentro de unos límites y un
margen considerable.

Presupuestos fijos ó asignados: Estos presupuestos son exactos y no dan lugar a ningún tipo
de modificación. Esto provoca que sus gestores deban ajustase al máximo a las cantidades
marcadas.

Según periodo

Presupuestos a corto plazo: Este tipo de presupuestos se realizan para un tiempo máximo de
1 año.

Presupuesto a largo plazo: Establecen presupuestos con una duración de más de 1 año.

Según aplicabilidad

Presupuestos de operación o económicos: Se puede citar que es el nivel de ventas que

determina las necesidades de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y activos.

Presupuesto financieros: Son aquellos recursos económicos necesarios para desarrollar o

llevar cabo las actividades o procesos.
 Presupuestos de ventas

Al igual que el resto de presupuestos que se pueden elaborar en una empresa, el

presupuesto de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una
compañía y a conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los
niveles de ventas, y por tanto de ingresos.

Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en el
presupuesto de ventas, además de que influye directamente en el nivel de producción. Es
decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se refleja en ese
presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda.

Presupuestos de producción

Es un concepto que se emplea para nombrar al proceso de producir (crear, fabricar) algo e
incluso para denominar a aquello que se ha producido.

Esto nos acerca a la noción de presupuesto de producción, que se utiliza en el ámbito de las
empresas e industrias. El presupuesto de producción se vincula al presupuesto de venta, ya
que consiste en calcular cuánto costara fabricar la cantidad de productos que una firma
prevé vender. Esto permite analizar los costos y cortejarlos con los ingresos y las ganancias
que se espera obtener.

Su finalidad por lo tanto es ayudar a que se alcance un equilibrio entre lo que se produce y
lo que se vende. Este presupuesto recoge cuentas unidades de un producto deben ser
fabricadas para cubrir las ventas previstas y las necesidades de un inventario.
 Presupuestos de mano de obra

El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del costo de

producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario
para realizar la manufactura de los productos; se elabora en función de los sueldos, salarios
y demás retribuciones que cubrirán las exigencias del esfuerzo humano necesario para
producir las clases y cantidades de productos presupuestados.

Presupuestos compras

Estos presupuestos implican determinar el número de unidades que se deben adquirir para
hacer frente al consumo, de maneta que haya una producción normal y para tener una
cantidad razonable como inventario, de manera que no implique mayores costos de
almacenaje, ni riesgos por pérdida o deterioro.

Presupuestos de materia prima

El presupuesto maestro tiene también entre los presupuestos, los llamados de compras de
materia prima y materiales. Para elaborar este tipo de presupuestos, es necesario conocer el
de producción, de esta forma se podrá cuantificar el volumen de compras de materia prima.
El presupuesto de producción también se toma como base para la elaboración del
presupuesto de mano de obra directa, con estos datos se realiza la estimación de la mano de
obra directa necesaria para lograr el volumen de producción requerido.
 Importancia de los presupuestos

El presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa; en ella se planea

integralmente todo lo referente a las operaciones que se llevan durante un periodo
determinado. Su finalidad es auxiliar a la administración en el cumplimiento de los
objetivos que se han propuesto los directivos.

Dentro del documento, se definen los recursos que se han de utilizar para cumplir con
los términos financieros. Como cualquier herramienta, el presupuesto tiene sus ventajas y
limitantes. Dentro de sus ventajas están:

 Facilita la eficiencia y el control dentro de la operativa

 Exige cooperación entre todos los departamentos de la empresa, motivando a la
dirección a que se enfoque en definir los objetivos
 Promueve la estandarización y el control en el flujo de información
 Reduce la incertidumbre
 Significa un reto de mejora continua para los ejecutivos dentro de la empresa

Procedimiento de los presupuestos

No es tan fácil elaborar un presupuesto, ya que hay que tener en cuenta muchas cosas y no
se debe olvidar ninguna, una mala planificación de los presupuestos puede dar lugar a
consecuencias indeseables.

El presupuesto indica:

 Cuánto dinero se necesita

 Las consecuencias de la planificación de actividades, replanteando los planes de
acción
 Cuándo se necesitará dinero para las actividades
 Es una base de la contabilidad y transparencia financiera

Hay que conocer los costos del proyecto, tanto costos fijos como por utilización como de
los recursos de la empresa.
Lo primero que se debe hacer es el análisis del flujo de caja, teniendo en cuenta los
ingresos, cuándo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos variables y
regulares. Se debe decidir también cuándo hay que hacer frente a las obligaciones de la
empresa.

Se debe reunir toda la información necesaria de los ingresos y gastos en, principalmente, el
año anterior, pero haciendo un cálculo realista. Se debe además hacer una reflexión sobre
los gastos hechos en el año anterior, si se podría haber gastado menos o conseguido mejores
resultados, y que se puede hacer para evitar eso.

Un presupuesto debe comprender los planes, valores y estrategia de la empresa,

comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos por parte de la empresa y el
significado de la rentabilidad y el coste-eficiente. También es bueno que, aunque una
persona realice el presupuesto, sea comentado y aprobado por el resto.

Las fases de elaboración de los presupuestos

Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta:

 Una lista de los ingresos mensuales

 Una lista de los gastos fijos cada mes
 Una lista de los gastos que varían cada mes
 Definir el flujo de caja. Un cálculo de la diferencia entre gastos e ingresos
 Ventajas y limitaciones al desarrollo de los presupuestos

Ventajas

 El Presupuesto brinda competitividad ayudando a la planeación y control de las

empresas.
 Motiva al comité gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de
la empresa al tomarlos en cuenta.
 Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
 Mantiene un archivo de datos base los cuales facilitan las expectativas que se tienen.
 Facilita la administración óptima de los insumos.
 Facilita el control administrativo. Permite la comparación entre los diferentes
periodos considerados. Ejercita a los directivos de la organización para formar su
creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
 Herramienta fundamental para la toma de decisiones.
 A través de ciertos métodos podemos ver los rendimientos que nos generará.

Limitaciones

 Está basado en estimaciones.

 Debe de estar adaptado a cambios de importancia que surjan lo que significa que es
una herramienta dinámica.
 Es necesario que todos y cada uno de los miembros de la empresa tenga
conocimiento de lo que sucede en la empresa, sino existirán problemas de
organización y control.
 Los resultados no se esperan a corto plazo.