SOLUCIONES LABORALES PARA EL

SECTOR PRIVADO

NUEVO SISTEMA DE REDUCCIÓN DE MULTAS

EN EL CASO DE SUBSANACIÓN DE INFRACCIONES
SOCIOLABORALES
Luis Ricardo VALDERRAMA VALDERRAMA(*)
Marlene BARZOLA ROMERO(**)

En el presente informe se detallarán las más recientes modificaciones de las

normas que regulan la aplicación de sanciones en el procedimiento de ins-
EJECUTIVO
RESUMEN

pección sociolaboral. Dentro de ellas, destacan las normas complementarias

para la aplicación de la Única Disposición Complementaria Transitoria de la
Ley N° 30222, aprobadas por el Decreto Supremo N° 010-2014-TR, a través
de las cuales se fija un nuevo sistema de reducción de multas en el caso de
subsanación de infracciones sociolaborales.

Introducción que se produjo con la promulgación de la Ley

En el año 2006 se promulgó la Ley N° 28806,
Ley General de Inspección del Trabajo (LGIT)
con la finalidad de dar cumplimiento a las dis-
posiciones establecidas en el Convenio N° 81
–Convenio sobre la inspección del trabajo– de
la Organización del Trabajo (OIT) regulándo-
se así el mecanismo que permitiese al Estado
garantizar el cumplimiento efectivo de las nor-
COYUNTURA LABORAL
N° 29981, Ley que crea la Superintendencia Na-
cional de Fiscalización Laboral (Sunafil). Para
complementar esta nueva dinámica, se dictó el
Decreto Supremo N° 012-2013-TR, que modi-
fica el Decreto Supremo N° 019-2006-TR, Re-
glamento de la Ley General de Inspección del
Trabajo, estableciéndose nuevos criterios para
la aplicación de las multas laborales.
Finalmente, con el objetivo de reducir costos

mas laborales. laborales a las entidades empleadoras e incen-

De ese modo, la Inspección del Trabajo está a
cargo de vigilar el cumplimiento de las normas
de orden sociolaboral y de la seguridad social,
de exigir las responsabilidades administrativas
en caso de inobservancia, así como orientar y
asesorar técnicamente en dichas materias.
En los últimos años, se han aprobado una se-
rie de modificaciones sustanciales del sistema
inspectivo sociolaboral, siendo la principal la
tivar la formalidad en el empleo, se publica-
ron la Ley N° 30222 y sus normas comple-
mentarias, aprobadas por el Decreto Supremo
N° 010-2014-TR. La importancia de ambos
dispositivos es que básicamente contienen
las pautas rectoras para la reducción de mul-
tas por infracciones laborales que incidirán en
el sistema de inspección laboral y el procedi-
miento sancionador. A continuación, examina-
remos detenidamente estas nuevas pautas.

(*) Abogado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, con estudios concluidos de maestría en la especialidad de Derecho
del Trabajo y de la Seguridad Social en la misma casa de estudios. Asesor laboral de Soluciones Laborales.
(**) Estudiante de pregrado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Miembro del Equipo de Investigación de Soluciones
Laborales.

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SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

I. Marco regulatorio de la CUADRO N° 1

imposición de multas en MONTOS MÁXIMOS DE LAS MULTAS POR INFRACCIONES SOCIOLABORALES
las inspecciones labora-
TIPO DE INFRACCIONES ANTIGUA ESCALA NUEVA ESCALA
les con la introducción de
la Sunafil LEVES 5 UIT 50 UIT

POR NIVELES GRAVES 10 UIT 100 UIT

1. Ley N° 29981: Incremento de
los topes máximos de las mul- MUY GRAVES 20 UIT 200 UIT
tas laborales
POR ACUMULACIÓN DE INFRACCIONES 30 UIT 300 UIT

Los Estados cada vez están dando

mayor importancia al reconocimien- dictaron un conjunto de modificacio- a imponerse a las micro y pequeñas
to y protección de los derechos so- nes del reglamento de la LGIT, me- empresas tendrá una reducción del
ciolaborales, debido a las nuevas diante el D.S. N° 012-2013-TR, en 50 %, límite que ha sido contempla-
condiciones económicas originadas especial al artículo 48. do en esta nueva escala.
por la globalización. Dentro de ese
marco, el Estado peruano ha tomado La nueva escala de multas establece Al mismo tiempo, la imposición de
conciencia de la necesidad de formu- un régimen de gradualidad que per- la multa se ejecuta en función del nú-
lar una serie de medidas que reduz- mite distinguir un régimen sanciona- mero de trabajadores afectados, es-
can la informalidad y precariedad de torio diferenciado en virtud del régi- quema que también había sido aten-
las relaciones laborales. men en que se encuentre la empresa dido en la escala original de multas.
(microempresa, pequeña empresa y
Por ese motivo, el año 2013 se emi- no mype), siendo cuantitativamente Asimismo, se puede observar que las
tieron un conjunto de dispositivos in- mayores las sanciones para aquellos multas se han expresado tomando
dispensable para la conformación de sujetos infractores que pertenecen al como base de cálculo el valor de la
un nuevo diseño organizativo del Sis- régimen general de la actividad pri- Unidad Impositiva Tributaria (UIT),
tema de Inspección de Trabajo, que vada. Cabe indicar que el artículo 39 tal como se muestra en el siguiente
tendrá como organismo central a la de la LGIT determinó que la sanción cuadro:
Superintendencia Nacional de Fisca-
lización Laboral (Sunafil). No cabe
CUADRO N° 2
duda de que la presencia de esta nue- NUEVA ESCALA DE MULTAS SOCIOLABORALES
va entidad se enmarca dentro de una (expresadas en UIT)
política enfocada a afianzar el marco MICROEMPRESA
normativo sociolaboral, a través de
Número de trabajadores afectados
un sistema unitario y especializado. Gravedad de
la infracción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más
De esta manera, la Ley N° 29981, Leves 0.10 0.12 0.15 0.17 0.20 0.25 0.30 0.35 0.40 0.50
que además de crear la Superinten-
Graves 0.25 0.30 0.35 0.40 0.45 0.55 0.65 0.75 0.85 1.00
dencia Nacional de Fiscalización La-
boral (Sunafil) dispuso, entre otras Muy graves 0.50 0.55 0.65 0.70 0.80 0.90 1.05 1.20 1.35 1.50

modificaciones, el incremento –de PEQUEÑA EMPRESA

diez veces– de los topes máximos de Número de trabajadores afectados
Gravedad de
las multas por infracciones en mate- la infracción 1a5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99 100 y más
ria laboral, del siguiente modo (ver
cuadro N° 1). Leves 0.20 0.30 0.40 0.50 0.70 1.00 1.35 1.85 2.25 5.00

Graves 1.00 1.30 1.70 2.15 2.80 3.60 4.65 5.40 6.25 10.00
2. Decreto Supremo N° 012-2013- Muy graves 1.70 2.20 2.85 3.65 4.75 6.10 7.90 9.60 11.00 17.00
TR: Determinación de la nueva
NO MYPE
escala de multas
Gravedad de Número de trabajadores afectados
la infracción 1 a 10 11 a 25 26 a 50 51 a 100 101 a 200 201 a 300 301 a 400 401 a 500 501 a 999 1000 y más
Debido a los cambios anteriormen-
te anotados, era necesario actualizar Leves 0.50 1.70 2.45 4.50 6.00 7.20 10.25 14.70 21.00 30.00
el cuadro de multas impuestas por la Graves 3.00 7.50 10.00 12.50 15.00 20.00 25.00 35.00 40.00 50.00
comisión de infracciones administra-
Muy graves 5.00 10.00 15.00 22.00 27.00 35.00 45.00 60.00 80.00 100.00
tivas laborales. Con esa finalidad, se

74 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014

 COYUNTURA LABORAL

II. Reducción de multas an- GRÁFICO N° 1

tes de la entrada en vi-
gencia de la Ley N° 30222 MODELO ORIGINARIO DE LA REDUCCIÓN DE MULTA EN LAS ACTUACIONES INSPECTIVAS
(DEL 01/03/2014 AL 11/07/2014)(2)
Como manifestamos anteriormente,
el Decreto Supremo N° 012-2013-
TR introduce una serie de modifi- Sin comisión Archivo del
de infracciones expediente
caciones, principalmente la fijación Finalización de
de una nueva escala de multas. De las actuaciones
Sin
modo complementario, se determi- de investigación
subsanación
nó un nuevo beneficio en el caso de Con comisión Acta de
de infracciones infracción
subsanación de infracciones(1), ade- Con
más de aquel que permitía la reduc- subsanación
ción de la multa durante el procedi-
AIT propone
miento sancionador. De ese modo,
se establecieron distintos porcenta- Reducción del 90 %
respecto de las
jes de reducción dependiendo si la infracciones subsanadas
subsanación de la infracción se reali-
zaba antes o durante el procedimien-
to sancionador. * AIT: Autoridad de inspección de trabajo

1. Antes del inicio del procedi-

miento sancionador (numeral
17.3 del artículo 17 del regla-
mento de la LGIT)
Este beneficio puede ser otorgado
cuando el sujeto inspeccionado sub-
sana las infracciones advertidas por
el inspector de trabajo antes de la ex-
pedición del acta de infracción. En
ese sentido, la propuesta de multa
irá acompañada de la indicación de
la aplicación de una reducción del
noventa por ciento (90 %) respecto
de las infracciones efectivamente
subsanadas (ver gráfico N° 1).
Sin embargo, la presentación de des-
cargos presentada contra el acta de
infracción o la impugnación de la re-
solución de multa ocasiona la pérdi-
da de este beneficio respecto de las
infracciones implicadas en los des-
cargos o la impugnación.
2. Durante el procedimiento san-
cionador (artículo 40 de la
LGIT)
de solicitar la reducción de las mul-
ta propuesta (mediante acta de in-
fracción) o impuesta (mediante
resolución de multa) en caso de sub-
sanar las infracciones cometidas.
Para ello, se determinan dos tipos de
reducciones:
• Al treinta por ciento (30 %)
de la multa originalmente pro-
puesta o impuesta: Cuando la
subsanación se produce desde la
notificación del acta de infrac-
ción y hasta antes del plazo de
vencimiento para interponer re-
curso de apelación (tercer día há-
bil posterior a la notificación de
la resolución que pone fin a la
primera instancia).
• Al cincuenta por ciento (50 %)
de la suma originalmente im-
puesta: Cuando, resuelto el re-
curso de apelación interpuesto
por el sancionado, este acredita
la subsanación de las infraccio-
nes detectadas dentro del plazo
de diez (10) días hábiles, conta-
dos desde el día siguiente de su
notificación.
3. Reglas comunes
El reglamento de la LGIT, modifica-
do por el Decreto Supremo N° 012-
2013-TR, dispuso nuevos criterios
para determinar la aplicación de la
reducción de multa. Entre ellos tene-
mos los siguientes:
• La autoridad competente podrá
ordenar las diligencias necesarias
para que se verifique la subsana-
ción de las infracciones detecta-
das, a efectos de emitir un pro-
nunciamiento sobre la solicitud
de reducción de multa.
• Los beneficios previstos para
la reducción de multas son

A pesar de no haberse realizado la
subsanación antes de la expedición
del acta de infracción, durante el
procedimiento sancionador el suje-
to inspeccionado tiene la posibilidad
(1) Cabe precisar que el artículo 49 del reglamento de la LGIT, modificado por el artículo 3 del D.S
N° 012-2013-TR, señala que las infracciones son subsanables siempre que los efectos de la afecta-
ción del derecho o del incumplimiento de la obligación puedan ser revertidos. Caso contrario, el su-
jeto inspeccionado no tendría el beneficio de reducción de la multa.
(2) Según el artículo 17 del D.S. N° 019-2006-TR modificado por el artículo 3 del D. S. N° 012-2013-
TR, publicado el 7 diciembre de 2013, el cual entró en vigencia el 01/03/2014.

75
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

aplicables en la medida en que
la infracción sea subsanable. Se
precisa además que las infrac-
ciones son subsanables siempre
que los efectos de la afectación
del derecho o del incumplimien-
to de la obligación, puedan ser
revertidos.
• En los casos de infracciones
reiteradas, no será aplicable el
beneficio por subsanación de
infracciones.
que durante el periodo mencionado evaluar el caso concreto en función
anteriormente, la multa que se im- de los principios de razonabilidad,
ponga por el incumplimiento de las proporcionalidad, así como los ate-
obligaciones laborales y de seguri- nuantes y/o agravantes que corres-
dad social no será mayor al 35 % pondan según sea el caso.
de la que resulte de aplicar los cri-
terios sobre la aplicación de mul- Por lo tanto, la escala de multas de
tas. Naturalmente, para determi- acuerdo con esta nueva reducción
nar la multa aplicable, se tendrá que tendría los siguientes topes:
CUADRO N° 3
ESCALA DE MULTAS SOCIOLABORALES CON LA REDUCCIÓN DEL 35%
(expresada en nuevos soles)
MICROEMPRESA

Número de trabajadores afectados

III. Reducción de multas de Gravedad de
la infracción
acuerdo con el nuevo en- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y más

foque preventivo de la Leves 133.00 159.60 199.50 226.10 266.00 332.50 399.00 465.50 532.00 665.00

política de inspección del Graves 332.50 339.00 465.50 532.00 588.50 731.50 864.50 997.50 1, 130.50 1,330.00
trabajo Muy graves 665.00 731.50 864.50 931.00 1,064.00 1,197.00 1,396.50 1,596.00 1,795.50 1,995.00

PEQUEÑA EMPRESA
1. Ley N° 30222: Nuevo enfoque
Número de trabajadores afectados
preventivo del sistema de ins- Gravedad de
la infracción 1a5 6 a 10 11 a 20 21 a 30 31 a 40 41 a 50 51 a 60 61 a 70 71 a 99 100 y más
pección del trabajo
Leves 266.00 399.00 532.00 665.00 931.00 1,330.00 1,795.50 2,460.50 2,992.50 6,650.00

Recientemente, se presentó un cam- Graves 1,330.00 1,729.00 2,261.00 2,859.50 3,724.00 4,788.00 6,184.50 7,182.00 8,312.50 13,300.00

bió de criterio con la finalidad de re- Muy graves 2,261.00 2,926.00 3,790.50
ducir los costos para las empresas e
incentivarlas a la formalidad, propo-
niéndose un enfoque preventivo de la Gravedad de
la infracción 1 a 10 11 a 25 26 a 50
política de inspección del trabajo.
Leves 665.00 2,261.00 3,258.50
Así, mediante la Única Disposición Graves 3,990.00 9,975.00 13,300.00 16,625.00 19,950.00 26,600.00 33,250.00 46,550.00
Complementaria Transitoria de la Muy graves 6,650.00 13,300.00 19,950.00 29,260.00 35,910.00 46,550.00 59,850.00 79,800.00 106,400.00 133,000.00
Ley N° 30222 se establece un perio-
do de gracia para que las empresas,
con la orientación y asistencia técni-
ca de la Autoridad Administrativa de Cabe resaltar que esta reducción de
Trabajo (AAT), puedan hacer más las multas no opera en los siguientes
efectivo el cumplimiento de sus obli- casos:
gaciones laborales.
• Infracciones muy graves que ade-
Dicho periodo de gracia tendrá una más afecten muy gravemente:
duración de tres (3) años des-
i) La libertad de asociación y li-
de la entrada en vigencia de la Ley
bertad sindical; y
N° 30222 (12/07/2014), periodo en
que se dará preferencia a las acciones ii) Las disposiciones referidas a
preventivas, con la finalidad de crear la eliminación de la discrimi-
conciencia en los empleadores de la nación en materia de empleo y
importancia del cumplimiento de las ocupación.
normativa sociolaboral, fomentan-
do así de mejor manera su efectivo • Infracciones referidas a la contra-
cumplimiento. vención de:
Al mismo tiempo, uno de los puntos i) La normativa vigente sobre
más relevantes de este dispositivo es la protección del trabajo del
4,854.50 6,317.50 8,113.00 10,507.00 12,768.00 14,630.00 22,610.00
NO MYPE
Número de trabajadores afectados
51 a 100 101 a 200 201 a 300 301 a 400 401 a 500 501 a 999 1000 y más
5,985.00 7,980.00 9,576.00 13,632.50 19,551.00 27,930.00 39,900.00
53,200.00 66,500.00
niño, niña y adolescente, cual-
quiera sea su forma de contra-
tación; y
ii) La normativa vigente sobre
prohibición del trabajo forzo-
so u obligatorio.
• Infracciones que afecten las nor-
mas sobre seguridad y salud en el
trabajo, siempre que hayan oca-
sionado muerte o invalidez per-
manente al trabajador.
• Actos de obstrucción a la labor
inspectiva, salvo que el empleador
acredite que actuó diligentemente.
• Actos de reincidencia, entendién-
dose por tal a la comisión de la

76 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014


misma infracción dentro de un
periodo de seis meses desde que
quede firme la resolución de san-
ción a la primera.
2. D.S. N° 010-2014-TR: Normas
complementarias para la apli-
cación de la Única Disposición
Complementaria Transitoria de
la Ley N° 30222
Para garantizar una mejor aplicación
de los beneficios temporales previs-
tos en la Única Disposición Com-
plementaria Transitoria de la Ley
N° 30222, se dictó el D.S. N° 010-
2014-TR (20/09/2014), establecien-
do de esta manera un conjunto de
pautas relacionadas con la nueva
orientación que hace hincapié en el
carácter preventivo antes que puniti-
vo de la fiscalización laboral.
Hay que incidir en que estas nor-
mas complementarias contenidas
resultan de aplicación en los proce-
dimientos de inspección originados
por órdenes de inspección genera-
das a partir de la entrada en vigencia
de la Ley N° 30222.
En consecuencia, cuando el inspec-
tor de trabajo advierta la comisión
de una infracción, ya no será apli-
cable el procedimiento de inspec-
ción regulado en el Decreto Supre-
mo N° 012-2013-TR (ver gráfico
N° 1) sino que a partir del 12 de julio
del año en curso hasta el 11 de julio
de 2017 las actuaciones inspectivas
desarrolladas por la AAT privilegia-
rán la prevención y la corrección de
las conductas infractoras conforme
a los criterios que expondremos a
continuación(3).
2.1. Finalidad preventiva de la ins-
pección del trabajo (artículo 2)
En atención a la finalidad preventi-
va y correctora de las infracciones en
materia sociolaboral, la autoridad de
inspección de trabajo desarrollará ac-
tuaciones de orientación, con el obje-
to de brindar adecuada información
a los empleadores acerca del cum-
plimiento de sus obligaciones en la
materia, las cuales se realizarán prio-
ritariamente en aquellas empresas
que se encuentran en el régimen es-
pecial de la micro y pequeña empre-
sa (MYPE).
Estas visitas de naturaleza orien-
tadora se realizarán previamente a
la implementación de campañas u
operativos de fiscalización del cum-
plimiento de las obligaciones socio-
laborales. Asimismo, estas visitas
deben ser coordinadas con los servi-
cios de asesoría y orientación laboral
brindados por la AAT, estando a car-
go del Ministerio de Trabajo y Pro-
moción del Empleo el contenido de
la política laboral en materia de ase-
soría de la normativa sociolaboral
para empleadores y trabajadores.
Corresponde señalar que el privile-
gio de las acciones preventivas y co-
rrectoras de conductas infractoras no
afectará la atención de aquellos pro-
cedimientos de inspección del tra-
bajo que puedan originarse por de-
nuncia de presuntas infracciones
laborales.
2.2. Efectos de la subsanación de
las infracciones sociolaborales
antes de la expedición del acta
de infracción (artículo 3)
Si en el transcurso de una diligen-
cia inspectiva el inspector de traba-
jo verifica el incumplimiento de una
norma sociolaboral, este emitirá una
medida de requerimiento –de acuer-
do con lo regulado por el artículo 14
de la LGIT y el artículo 20 del re-
glamento de la LGIT– a fin de que
el empleador subsane las infraccio-
nes detectadas, siempre que tal
incumplimiento pueda ser objeto de
subsanación.
Ahora bien, en caso de que el sujeto
inspeccionado subsane las infraccio-
nes advertidas antes de la expedición
(3) De conformidad con la Primera y Quinta Disposición Complementaria Final del D.S. 010-2014-TR,
la Única Disposición Complementaria Transitoria de la Ley N° 30222 y sus normas complementarias
resultan de aplicación en los procedimientos de inspección generados a partir del 12/07/2014 y hasta
el 11/07/2017.
COYUNTURA LABORAL
del acta de infracción, el inspec-
tor de trabajo emitirá el informe
correspondiente dando por culmi-
nado el procedimiento de inspec-
ción de trabajo, solo respecto de las
infracciones subsanadas.
Si subsiste la infracción, el inspec-
tor de trabajo emitirá la correspon-
diente acta de infracción, la cual re-
mitirá a la autoridad competente para
el inicio del correspondiente proce-
dimiento sancionador. Finalmente,
para la determinación del monto de
la multa propuesta en el acta de in-
fracción, el inspector de trabajo solo
considerará las infracciones que no
hayan sido subsanas oportunamente.
2.3. Determinación del beneficio
de reducción de multa duran-
te el procedimiento sanciona-
dor (artículo 4)
Con el D.S. N° 010-2014-TR se in-
troduce un nuevo diseño de reduc-
ción de multas en caso de subsana-
ción de infracciones sociolaborales,
suspendiendo de esta manera el be-
neficio de reducción de la multa pre-
visto en el artículo 40 de la LGIT.
La reducción del monto de la mul-
ta prevista en el tercer párrafo de la
Única Disposición Complementa-
ria Transitoria de la Ley N° 30222,
que establece como tope máximo el
35 % de la multa, se aplica en la eta-
pa del procedimiento sancionador
por la autoridad competente de la
instancia correspondiente.
Para determinar el beneficio de re-
ducción de multa se tomará en cuen-
ta lo siguiente:
a) Aplicación de las normas
generales
El monto de la multa se determina-
rá de acuerdo con los criterios que se
expondrán a continuación:
77
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

• Las sanciones a imponerse se
graduarán atendiendo a la grave-
dad de la falta cometida y el nú-
mero de trabajadores afectados
(artículo 38 de la LGIT).
• Debe tomarse en cuenta la cuan-
tía máxima de las multas (ar-
tículo 39 de la LGIT).
• En caso de reiteración en la co-
misión de una infracción del mis-
mo tipo y calificación ya sancio-
nada anteriormente, las multas
podrán incrementarse hasta en un
100 % de la sanción que corres-
pondería imponer, sin que se ex-
ceda las cuantías máximas de las
multas previstas para cada tipo de
infracción (último párrafo del ar-
tículo 40 de la LGIT). Igualmen-
te, debe tomarse en consideración
las precisiones señaladas en el ar-
tículo 50 del reglamento de la
LGIT que regula la gradualidad
del incremento mencionado.
• Deben adoptarse las reglas esti-
puladas en el artículo 48 del re-
glamento de la LGIT, referido
a la cuantía y aplicación de las
sanciones.
b) Aplicación del beneficio de re-
ducción de la multa
Se pueden presentar dos situaciones:
cuando se subsanen todas las
infracciones contenidas en el
acta de infracción hasta an-
tes del vencimiento del pla-
zo para interponer recurso
de apelación (tercer día hábil
posterior a la notificación de
la resolución que pone fin a la
primera instancia).
ii) Fijación de la multa en un va-
lor igual al 25 %: Esto se sus-
citará cuando el sujeto ins-
peccionado subsana todas las
infracciones dentro de los diez
(10) días de notificada la reso-
lución de segunda instancia.
2.4. Aclaración del alcance de las
excepciones de reducción de
multa
Con respecto a las excepciones de re-
ducción de la multa fijadas en los úl-
timos párrafos, la Única Disposición
Complementaria Transitoria de la
Ley N° 30222, el D.S. N° 010-2014-
TR precisa el sentido de las siguien-
tes disposiciones:
• Reincidencia en el incumpli-
miento: La reincidencia que de-
termina la exclusión de los be-
neficios previstos en la Ley
GRÁFICO N° 2
N° 30222, debe ser evaluada
independientemente de la reitera-
ción prevista en el último párrafo
del artículo 40 de la LGIT y el ar-
tículo 50 de su reglamento.
• Invalidez permanente: Para
efectos de la aplicación de la ex-
cepción por infracciones que
afecten las normas sobre seguri-
dad y salud en el trabajo(4), se en-
tiende por invalidez permanente a
aquella lesión que genera la pér-
dida anatómica o funcional total
de un miembro u órgano o de las
funciones del mismo; así como
a aquellas lesiones que originen
más de treinta (30) días naturales
de incapacidad para el trabajo.
Frente a estas infracciones, no se
aplicará la reducción de la multa, sal-
vo que el empleador acredite que la
incapacidad ocasionada sea de hasta
treinta (30) días naturales mediante
certificados expedidos por los servi-
cios médicos vinculados a EsSalud,
el Ministerio de Salud o de una EPS
debidamente acreditada. Los certifi-
cados médicos emitidos por otras en-
tidades deben ser canjeados por los
certificados expedidos por tales enti-
dades acreditadas.

• Cuando el sujeto inspecciona- DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO DE REDUCCIÓN DE LA MULTA

do no subsana las infracciones DURANTE EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
imputadas o sancionadas: En
este caso, se aplicarán las normas
generales de determinación de la Sin R 35 %
Sobre la
subsanación
multa reseñadas en el apartado e
d
anterior, fijándose la multa en un u Multa determinada
PROCEDIMIENTO
valor igual al 35 %. SANCIONADOR c según las normas
c generales
i 20 %
• Cuando el sujeto inspeccionado Con ó
subsana todas las infracciones subsanación n
Sobre la
imputadas o sancionadas: Lue- 25 %
go de aplicar las normas genera-
les de determinación de la mul-
ta, corresponderá la utilización
de los beneficios de reducción
siguientes:
(4) Cabe señalar que el D.S N° 010-2014-TR indica incorrectamente que este supuesto se encuentra re-
i) Fijación de la multa a un valor gulado en el literal d) de la Única Disposición Complementaria Transitoria de la Ley N° 30222, cuan-
igual al 20 %: Que procederá do realmente se encuentra previsto en el literal c).

78 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014


Conclusiones
• De conformidad con lo precep-
tuado por la Única Disposición
Complementaria Transitoria de la
Ley N° 30222, se da preferencia
a un enfoque preventivo y correc-
tor de la política de inspección la-
boral, el cual se aplicará durante
un periodo de tres años desde la
entrada en vigencia de dicha ley
(12/07/2014).
• Por otro lado, durante este pe-
riodo, la multa que se impon-
ga por el incumplimiento de las
obligaciones laborales y de se-
guridad social no será mayor al
35 % de la que resulte de aplicar
los criterios sobre la aplicación
de multas, monto que será esta-
blecido en función de los princi-
pios de razonabilidad, proporcio-
nalidad, así como los atenuantes
y/o agravantes que correspondan
según sea el caso.
• Finalmente, mediante el De-
creto Supremo N° 010-2014-
TR se dictan normas comple-
mentarias para la aplicación de
los criterios fijados en la Única
COYUNTURA LABORAL
Disposición Complementaria
Transitoria Ley N° 30222, de-
terminando principalmente que
si durante el procedimiento san-
cionador el sujeto inspecciona-
do subsana las infracciones co-
metidas, se fijará la multa a un
valor igual al 20 % (si la subsa-
nación es hasta antes del venci-
miento del plazo para interpo-
ner recurso de apelación de la
resolución de primera instan-
cia) o a un valor igual al 25 %
(si la subsanación es dentro de
los diez días de notificada la re-
solución de segunda instancia).
79
 SOLUCIONES LABORALES PARA EL
SECTOR PRIVADO

EFECTOS DE LA DEROGACIÓN DE LA LEY

QUE OBLIGA A REALIZAR APORTES PREVISIONALES
A LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Noelia Belmira ALVA LÓPEZ(*)

El presente informe es una síntesis de los efectos de la Ley que deroga el apor-
te previsional de los trabajadores independientes. Con su entrada en vigencia
EJECUTIVO
RESUMEN

surgen nuevos panoramas e interrogantes como cuál será el procedimiento

de devolución de lo ya aportado y qué hacer con lo ya retenido. Es pertinente
señalar que, ante la ausencia del Reglamento de la Ley, las propias entidades
pensionarias han empezado a regular sus respectivas devoluciones. Señalare-
mos dichos procedimientos en este artículo.

Introducción deroga el aporte obligatorio de los trabajado-

res independientes, que deroga los artículos 8
Entre el 1 de agosto de 2013 y el 16 de se- y 9 de la Ley N° 29903 que reformaba el Sis-
tiembre de 2014, se intentó imponer un gran tema Privado de Pensiones. De tal manera que
se restablece el aporte libre y voluntario de los
cambio para la economía de muchos trabaja-
trabajadores independientes.
dores en nuestro país. Nos referimos al apor-
te obligatorio de los trabajadores independien- Antes de la derogación, estos eran los porcen-
tes, el cual entró en vigencia en el año 2013 tajes a descontar:
pero luego de unas semanas se decidió suspen-
derlo por un año para crear mayor conciencia Tasa de Tasa de
previsional en la población y sobre todo infor- Periodo
aporte ONP aporte AFP
COYUNTURA LABORAL

mar a los independientes sobre el correcto pro- Desde agosto de 2014 hasta
cedimiento de retención y las tasas aplicables. julio de 2015
5% 2.50 %
En el transcurso de ese año poco o nada se ha-
Desde agosto de 2015 hasta
bló sobre el tema y en agosto de 2014 volvió a julio de 2016
7.50 % 5%
entrar en vigencia el descuento en medio de la
Desde agosto de 2016 hasta
misma desinformación. julio de 2017
10 % 7.50 %

A partir de agosto de 2017 13 % 10 %

I. Derogación
Con la derogación, el artículo 33 de la Ley del
Con fecha 16 de setiembre se publicó en el Sistema Privado de Administración de Fondos
diario El Peruano la Ley N° 30237 - Ley que de Pensiones ahora dice lo siguiente:

(*) Abogada por la Universidad San Martín de Porres, asesora legal en la revista Soluciones Laborales.

80 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014

 COYUNTURA LABORAL

“Aportes del trabajador GRÁFICO N° 1

independiente 
Artículo 33.- El trabajador inde-
pendiente puede afiliarse al Siste-
ma Nacional de Pensiones (SNP) Solicitar
o al Sistema Privado de Adminis- devolución
tración de Fondos de Pensiones
(SPP) voluntariamente”. 
Aportes obligatorios
realizados

II. Devolución
Considerarlos para
La misma norma indica que los apor- el cálculo de futura
pensión
tes previsionales obligatorios que
se cobraron en cumplimiento de las
normas materia de derogación po-
drán ser devueltos o ser considerados
para el reconocimiento del cálculo de
la pensión, a elección del trabajador
GRÁFICO N° 2
independiente.

1. Sistema privado de pensiones

AFP FONDO
Con fecha 3 de octubre se publica
la Resolución SBS N° 6568-2014
que dicta las pautas generales para
la devolución de los aportes obli-
gatorios realizados por trabajadores Aporte
PRIMA DE SEGUROS
independientes. obligatorio

Sabemos que por cada recibo por ho-

norarios sujeto a retención, se apor-
taban tres conceptos, tal como mos-
tramos en la siguiente gráfica: COMISIÓN

La gran interrogante era si la devo-

lución se hará solamente del dine-
ro destinado al fondo, o también se
devolverán los porcentajes de Pri-
ma de Seguros y de la Comisión. Se-
gún se desprende de la Resolución
mencionada, los aportes a devolver
comprenden:
• Aporte al fondo de pensiones.
• Prima de seguros para la cobertu-
ra de los siniestros por invalidez.
• Comisión por la administración
de los fondos de pensiones a car-
go de la AFP.
Según información publicada en un
diario local(1), AFP Integra, una de las
cuatro AFP que operan en el mercado,
consideró que la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS) debería “Nuestra posición ha sido que
haber ordenado que la devolución se debería devolver el ínte-
de descuentos a los independien- gro de los aportes, incluyendo
tes incluyera también la rentabili- la rentabilidad, para evitar que
dad generada por el dinero que se les se genere la percepción equi-
descontó desde el 2013, pues temen vocada de que las AFP se quie-
que no hacerlo podría generar más ren quedar con los recursos de
anticuerpos contra el Sistema Priva- los afiliados, lo cual es totalmen-
do de Pensiones (SPP). Al respecto, te falso. Sin embargo, la SBS de-
Aldo Ferrini, gerente general adjunto cidió, tras hacer un análisis legal,
de AFP Integra, señaló lo siguiente:  lo contrario”.
(1) Véase en: <http://elcomercio.pe/economia/peru/integra-opina-que-afp-deberian-devolver-rentabili-
dad-noticia-1761279>. Fecha jueves 2 de octubre de 2014.

81
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO
Al solicitar la devolución no será nece-
sario expresar causa alguna, y se podrá
solicitar en cualquier momento a partir
de la entrada en vigencia de la presen-
te resolución (4 de octubre de 2014).
a. ¿Quiénes pueden solicitar la
devolución?
• Aquellos trabajadores nacidos a
partir del 1 de agosto de 1973 y
que por efecto de la Ley N° 29903,
se incorporaron al SPP en su con-
dición de trabajador independien-
te obligatorio.
• Aquellos nacidos a partir del 1 de
agosto de 1973 y que a la fecha
de la dación de la Ley N° 29903,
ya se encontraban afiliados a una
AFP y que realizaron aportes en
calidad de trabajadores indepen-
dientes obligatorios.
• Aquellos nacidos a partir del 1 de
agosto de 1973 y que a la fecha
de la dación de la Ley N° 29903,
ya se encontraban afiliados a una
AFP y que realizaron aportes en
calidad de trabajadores indepen-
dientes obligatorios, de modo si-
multáneo a su condición de traba-
jadores dependientes.
Cabe recalcar que los periodos de de-
volución de aportes comprenden úni-
camente a aquellos meses aportados
obligatoriamente en calidad de tra-
bajadores independientes y que, para
todos los casos, la devolución de los
conceptos señalados se realiza al va-
lor nominal aportado.
CUADRO N° 1
La devolución comprende:
Agosto 2013 y setiembre 2013 pagado hasta el
22/09/2013.
Agosto 2014 y setiembre 2014 pagado hasta el
18/09/2014.
b. Se deberá proveer información
a los independientes
La AFP debe utilizar los procedimien-
tos de información y de orientación
que permitan a los afiliados tomar
82 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014
conocimiento oportuno y adecuado
sobre el derecho de solicitar la devo-
lución de sus aportes obligatorios, en-
viando a cada afiliado (identificado
como trabajador independiente obli-
gatorio) comunicaciones escritas, por
medios electrónicos con el fin de in-
formar, entre otros, lo siguiente:
i. La fecha a partir de la cual pue-
den ejercer este derecho, sin con-
tar con fecha límite para ello.
ii. Que este derecho puede ser ejer-
cido en una sola oportunidad y
CUADRO N° 2
Medios para la devolución
Presencial
Acercarse a la agencia y Oficina de Asesoramiento
Previsional de la AFP
Entregar Formulario de Devolución de Aportes Obli-
gatorios, brindado por la AFP
Copia de Documento de Identidad
En cualquier caso, la AFP es responsable ante el requerimiento efectuado por cualquier canal de un afiliado,
de acreditar las facilidades que las diversas modalidades para el procedimiento de devolución de aportes.
c. Rechazo de la solicitud de
devolución
La AFP debe realizar los procedi-
mientos de verificación que corres-
pondan a su rol de responsable fi-
duciario de la administración de los
aportes obligatorios realizados por
el afiliado en su condición de tra-
bajador independiente que no supe-
re los cuarenta años. A tal efecto, le
corresponde verificar, tratándose de
los medios presenciales como remo-
tos, la autenticidad de los documen-
tos presentados por el solicitante.
Los motivos de observación y/o re-
chazo en el proceso de devolu-
ción de aportes obligatorios son los
siguientes:
i. Que no haya consistencia entre
los datos personales ingresados y
la base de datos con que cuenta la
AFP.
por la totalidad de los aportes
obligatorios efectuados.
iii. La posibilidad de contar con una
línea telefónica a disposición
por parte de la AFP, que permi-
ta a los afiliados solicitar aseso-
ría bajo los medios que considere
idóneos.
iv. Los canales bajo los cuales podrá
ejercer este derecho, así como
los medios en que se le provee-
rá la devolución de sus aportes
obligatorios.
Remoto
Por correo electrónico: adjuntando el Formulario de
Devolución de Aportes Obligatorios
Sitio web de la AFP: se indicará el procedimiento
establecido.
Correo Postal: enviando mediante correo certifica-
do, copia de DNI y Formulario.
ii. Que el trabajador que solicite
la devolución no registre apor-
tes en su condición de trabaja-
dor independiente comprendi-
do bajo los alcances de la Ley
N° 30237; ello también com-
prende el caso de aquel traba-
jador afiliado que acredite una
retención de los aportes obliga-
torios por su condición de inde-
pendiente pero no el pago de di-
cho aporte ante la AFP.
iii. Que el afiliado cuente en trámite
con una solicitud de pensión de
invalidez o sobrevivencia.
iv. Que el afiliado haya presentado
un trámite por solicitud de tras-
paso o cambio de fondo de pen-
siones. En dicho caso, el afiliado
debe esperar a la culminación de
dicho trámite para poder solicitar
la devolución de aportes obliga-
torios correspondiente.

En los casos donde se determine ob-
servación en la solicitud de devolu-
ción presentada, la AFP está obligada
a realizar las acciones de coordina-
ción con el afiliado, para subsanar lo
anotado, cuando corresponda.
d. Plazo y modo de la devolución
El plazo máximo que dispone la AFP
para proceder a la entrega del monto
de los aportes obligatorios compren-
didos bajo la Ley N° 30237 es de sie-
te días útiles contados desde el día
siguiente de la recepción de la solici-
tud de devolución.
Para proceder a la devolución, la
AFP deberá ponerse previamente en
contacto con el afiliado y, en acuer-
do de este, facilitarle el medio más
idóneo para la entrega de sus aportes
obligatorios, pudiendo ser bajo abo-
no en cuenta bancaria o entrega de un
cheque de una entidad bancaria.
2. ONP
Según la información publicada en el
portal web de la Oficina de Norma-
lización Previsional (ONP)(2), se in-
dica que ya aprobó su procedimiento
para solicitar la devolución de apor-
tes realizados por los trabajadores
independientes.
Con el objetivo de facilitar la atención
de estas solicitudes, se ha coordinado
con el Banco de la Nación iniciar la
recepción de las mismas a partir del
jueves 9 de octubre. Para tal fin, el
Banco de la Nación implementará los
mecanismos que sean necesarios para
hacer efectivas las devoluciones.
a. Procedimiento
• El interesado se acercará al Ban-
co de la Nación con su DNI vi-
gente para solicitar la devolución
de sus aportes.
• El banco entregará al interesado
un comprobante del registro de
su solicitud.
• La ONP validará la información
proporcionada y habilitará los
fondos que correspondan.
• A partir del 5 día hábil, el inte-
resado podrá acercarse al Banco
de la Nación a retirar el importe
correspondiente, para lo cual de-
berá presentar su DNI.
La ONP habilitará un canal de aten-
ción en su portal institucional (www.
onp.gob.pe.) para que el interesado
pueda constatar la disponibilidad de
sus fondos. También podrá consul-
tar el estado del procedimiento de
su devolución llamando a los teléfo-
nos 595-0510 desde Lima o al 0801-
12345 desde cualquier departamen-
to del país al costo de una llamada
local.
Ahora bien, la Oficina de Normali-
zación Previsional informó que estas
devoluciones se hacen en coordina-
ción con la Sunat, respecto a las apor-
taciones obligatorias realizadas por
independientes entre el 1 de agosto
de 2013 y el 16 de setiembre de 2014.
Señaló que del 1 de agosto de 2013 al
16 de setiembre de 2014 se afiliaron
al SNP un total de 60,099 trabajado-
res, quienes aportaron más de cuatro
millones de nuevos soles.
b. Cronograma para el registro
Los trabajadores independientes po-
drán acercarse a cualquier agencia del
Banco de la Nación de lunes a vier-
nes en el horario de 08:00 a.m. a 5:30
pm, y sábado de 9:00 a.m. a 1:00 pm
según el cronograma establecido de
acuerdo al último dígito del DNI:
CUADRO N° 3
Fechas Último dígito del DNI
Jueves 9 0y1
Viernes 10 2y3
Sábado 11 4
Lunes 13 5y6
Martes 14 7y8
Miércoles 15 9
A partir del jueves 16 Rezagados
(2) Ver en: <http://www.onp.gob.pe/inicio.do (Noticias ONP)>.
COYUNTURA LABORAL
III. ¿Qué hacer ahora?
Considerando que la norma estuvo
vigente durante los meses de agosto
y setiembre (parcialmente), si usted
emitió un recibo por honorarios
pero aún no se le ha cancelado, es
recomendable que usted cambie su
recibo por honorarios, es decir, emita
uno nuevo sin consignar el descuen-
to, de esta manera no se le retendrá
las aportaciones de ONP o AFP.
Hay que considerar que de no cam-
biar el recibo, la empresa conside-
rará válida la retención, pues cuan-
do se emitió este, aún estaba vigente
la norma de aporte obligatorio. Por
eso se recomienda, anular y emitir
otro que tendrá fecha posterior a la
derogación.
Ahora bien, si usted emitió el reci-
bo por honorarios durante la vigen-
cia de la norma, consignando la re-
tención, y este ya le fue cancelado.
Entonces solo le queda esperar a que
se autorice la devolución para que
pueda recuperar este dinero, ya que
las empresas están en la obligación
de aportar el dinero retenido mien-
tras duró la vigencia de la norma.
Lo retenido se aporta a las AFP en
los primeros cinco días hábiles del
mes siguiente al pago, por lo tanto la
empresa estará en poder de su dine-
ro retenido hasta los primeros días de
octubre. El aporte a la ONP se realiza
de acuerdo al cronograma de Sunat
basado en el último dígito del RUC.
Todo recibo por honorarios girado
desde el día 18 de setiembre se podrá
emitir sin la retención de los aportes
ya que ahora son voluntarios.
IV. Normas derogadas
Con la entrada en vigencia de la Ley
N° 30237, se derogaron todas las
normas, resoluciones, y disposiciones
83
SOLUCIONES LABORALES PARA EL SECTOR PRIVADO

que se opongan o limiten la aplicación cuadro se detallará las normas dero- incremento de la informalidad, debe-
de la presente Ley. En el siguiente gadas más importantes: rían incluirse en este mecanismo el
otorgamiento de beneficios colatera-
CUADRO N° 4
les como el acceso a prestaciones de
salud –aunque sea a una capa bási-
Normas derogadas por la Ley N° 30237 ca– así como la exoneración del pago
del aporte del Impuesto a la Renta
Ley que modifica la Ley N° 29903, Ley de reforma del SSP, y el
Ley N° 30082 TUO de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Anual.
Pensiones.
En paralelo, el Estado debería imple-
Ley N° 29903 art. 8 y art. 9 Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones mentar e incentivar, desde la educa-
Decreto Supremo N° 068-2013-EF Reglamento de la Ley N° 29903, Ley de Reforma del SPP ción inicial hasta los estudios univer-
sitarios, la formación de una cultura
Dictan normas reglamentarias para la afiliación de los trabajadores
Decreto Supremo N° 166-2013-EF
independientes al SNP establecida en el artículo 9 de la Ley N° 29903
previsional.
Finalmente, desde la perspectiva de
Abanto Revilla, a los independien-
Conclusiones no solo le permitirá –en la vejez– ac- tes se les debería aplicar una tasa de
ceder a una pensión de jubilación, aporte diferenciada dependiendo de
En la entrevista realizada al aboga- sino que ante un accidente o enfer- sus ingresos mensuales que no sea
do laboralista César Abanto Revilla medad que lo incapacite para labo- modificada en el tiempo, en mérito a
(publicada en la revista Soluciones rar podrá obtener una pensión de in- la cual accederían a un porcentaje del
Laborales N° 79, julio 2014) se pre- validez, o, si fallece, una pensión de tope de la pensión mínima del SNP
cisa que si bien el trabajador lo per- sobrevivientes para su viuda, hijos o (S/. 415.00), dependiendo del monto
cibe como una medida perjudicial, al ascendientes. de su cotización: los dependientes y
representar un descuento adicional al que, por ello el beneficio que reciban
que venía asumiendo hasta la fecha; Para incentivar la afiliación, ac- también sea proporcional a su menor
en la práctica es un beneficio, pues tualmente voluntaria, y evitar el cotización.

84 SOLUCIONES LABORALES Nº 82 / Octubre 2014