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Estudio particular de las contribuciones

SECCIÓN I OPCIÓN MÚLTIPLE (15 reactivos)

1. -Es la base sobre la que se cálculo el impuesto sobre la Renta

a) Ingreso
b) utilidad fiscal
c) resultado fiscal

2.-Que grava la ley del Impuesto sobre la Renta

a) Ingreso
b) utilidad fiscal
c) resultado fiscal

3.-La base del IDE es:

a) Los depósitos en efectivo


b) el excedente de 25,000 pesos depositados en efectivo
c) el excedente de 15,000 pesos depositados en efectivo

4.- La tasa del IETU en 2011 es:

a) 16%
b) 18%
c) 17.5%

5.- La tasa del ISR en 2011

a) 28%
b) 30%
c) 29%

6.- Retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo

a) Salario mínimo
b) Salario
c) Salario base de cotización

7.- Es el obligado de las normas jurídicas o deudor de la obligación

a) Sujeto activo
b) personas físicas y morales
c) sujeto pasivo

8.- Lugar de negocios en el que se desarrollan parcial o totalmente actividades empresariales o presten servicios personales
independientes:

a) Base fija
b) establecimiento permanente
c) residencia

9.- Los pagos recibidos por la recuperación de un crédito incobrable son:

a) Un ingreso
b) una deducción autorizada
c) un ingreso acumulable
10.-¿Cual es el derecho obligatorio que debe de pagarse siempre en unos pedimentos de importación

a) de Trámite Aduanero
b) Impuesto General de Importación
c) de Prevalidación electrónica de datos

11.- cuales son los regímenes aduaneros en México

a) importación definitiva y temporal, exportación definitiva y temporal, depósito fiscal y tránsito de mercancías.

b) importación definitiva, exportación definitiva, depósito fiscal y tránsito de mercancías.

c) importación definitiva y temporal, exportación definitiva y temporal

12.-De las modalidades del salario cual se utiliza para el cálculo de la mayoría de las cuotas obrero patronales

a) Salario mínimo
b) Salario base de cotización
c) Salario diario integrado

13.- ¿Cuales son los impuestos al comercio exterior que se causan según la ley aduanera en su artículo 51?

a) impuesto general de importación y exportación

b) ad-valorem

c) específicos

14.- Están obligadas al pago de los impuestos al comercio exterior

a) las personas físicas y morales que introduzcan mercancías al país

b) las personas físicas y morales que introduzcan mercancías al país y las extraigan del mismo

c) las personas físicas y morales que extraigan mercancías del país

15.-¿Quiénes están obligados al pago del IETU?

a) Las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con
establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se
generen, por la realización de las siguientes actividades: Enajenación de bienes, prestación de servicios
independientes y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Los residentes en el extranjero con establecimiento
permanente en el país están obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a
dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades.

b) Las personas físicas y las morales, en los siguientes casos:


o Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de
riqueza de donde procedan.
o Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos
atribuibles a dicho establecimiento permanente.
o Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en
territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos
ingresos no sean atribuibles a éste.

c) Las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Enajenen
bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes y que importen bienes o servicios.
SECCIÓN II VERDADERO O FALSO (15 reactivos)

1. Las cuotas compensatorias son un producto ( F)


2. La utilidad fiscal presuntiva será cálculada por las autoridades fiscales cuando los contribuyentes no presenten
contabilidad(libros registros, documentación comprobatoria de mas del 3% de alguno de los conceptos de las
aclaraciones (V)
3. Los tratados internacionales se ubican jerárquicamente por encima de las leyes federales (V)
4. Los créditos fiscales locales que utilizan la misma base para su cálculo que los federales cumplen con el principio de
legalidad (V)
5. Pagar contribuciones es una obligación de los mexicanos, esto es una obligación aún cuando ésta no se encuentre en
la ley de ingresos (F)
6. El valor en aduana de las mercancías será el valor de transacción de las mismas (V)
7. El impuesto a la importación grava las mercancías que provienen del extranjero (V)
8. Las comisiones y gastos de corretaje forman parte del valor de transacción (V)
9. Las contribuciones y las cuotas compensatorias aplicables en territorio nacional, como consecuencia de la importación
o enajenación de las mercancías no serán parte del valor de transacción de las mercancías, siempre que se
desglosen o especifiquen en forma separada del precio pagado (V)
10. La tasa del IDE es del 2% en 2011 (F)
11. Cuando la base gravable del impuesto general de importación no pueda determinarse conforme al valor de
transacción de las mercancías importadas, o no derive de una compraventa para la exportación con destino a territorio
nacional, se hará a valor determinado (F)
12. Los métodos de valuación de las mercancías importadas se aplicarán en orden sucesivo y por exclusión. (V)
13. el orden de aplicación de los métodos para la determinación del valor en aduana de las mercancías, (valor de precio
unitario de venta y el valor reconstruido de las mercancías importadas), se podrán invertir a elección del importador.
(V)
14. La tasa del IVA en región fronteriza es del 10% (F)
15. Los ingresos nominales son los ingresos acumulables excepto por el ajuste anual por inflación (V)

SECCIÓN III RELACIÓN DE COLUMNAS (15 reactivos)

1.-valor de transacción de recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización (10)
mercancías similares
2.-Créditos fiscales contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de (7 )
derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del
dominio privado.
3.-valor en aduana Será el valor de transacción de mercancías que son idénticas a las que son objeto (11)
de valoración
4.-valor de transacción a valor Es un crédito fiscal a cargo de las personas físicas o morales que importan (5 )
reconstruido mercancías en condiciones de practicas desleales de comercio internacional.
5.-cuota compensatoria Será el valor de transacción de mercancías similares a las que son objeto de (1 )
valoración
6.-accesorio El valor se basará en el precio unitario a que se vendan en esas condiciones la (9 )
mayor cantidad total de las mercancías importadas o de otras idénticas o similares
en el momento de la importación no vinculadas con los vendedores de mercancías.
7.-Productos Los que tenga derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados que (15)
provengan de contribuciones de aprovechamientos o de sus accesorios.
8.-indemnizacion los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que (2 )
provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo
los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes
les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
9.-valor de transacción a precio Es el valor comercial de la mercancía con base en la cotización y avalùo que (13)
unitario de venta practique la autoridad aduanera
10.-Accesorios de las contribuciones Sanción pecuniaria impuesta por cualquier contravención legal, en beneficio del (14)
estado o de cualquier entidad oficial que se encuentre autorizada a imponerla.
11.-valor de transacción de Objeto o derecho que se encuentra en una relación de depndencia de otro llamado ( 6)
mercancías idénticas principal
12.-gastos de ejecución Es el costo o valor de los materiales y de fabricación u otras operaciones efectuadas (4 )
para producir las mercancías importadas.
13.-valor de transacción a valor Gastos por las diligencias en los que se incurre con motivo del procedimiento (12)
determinado administrativo de ejecución
14.-multa Cantidad de dinero o cosa que se entrega a alguien en concepto de daños o (8 )
perjuicios que se le han ocasionado en su persona o bienes.
15.-Créditos fiscales Es el valor de transacción de las mercancias (3 )

SECCION IV LLENADO DE ESPACIOS (15 reactivos)

1. (1) son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de
manera directa por obras públicas.
2. (2) son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las
contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y
las empresas de participación estatal.
3. (3) son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son (4)
en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien
en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
4. (5) son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de (6),
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u organos desconcentrados cuando en este último caso,
se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.
5. (7) son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentran en la situación (8) prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.
6. La base gravable del impuesto general de importación es (9) de las mercancías, salvo los casos en que
la ley de la materia establezca otra base gravable.
7. Se entiende por valor de transacción de las mercancías a importar, (10) por las mismas, siempre que
concurran todas las circunstancias a que se refiere el artículo 67 de esta Ley.
8. Las (11), están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I.-Las (12), respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la (13)
de donde procedan.
II.- Los (14) que tengan un (15) en el país, respecto de los ingresos atribuibles
a dicho establecimiento permanente.

SECCION V PREGUNTAS ABIERTAS (5 reactivos)

1.-¿En qué consisten los principios de equidad, proporcionalidad y legalidad?

La

2.- ¿En qué se basa y en qué consiste en método valuación de mercancías por precio unitario de venta?

De acuerdo al artículo 77 de la Ley Aduanera, se basará en el precio unitario a que se venda el mayor número de unidades de la.

3.- ¿De 2 regímenes especiales que contemple la LISR y explique porque?

Régimen de 20 veces el salario mínimo del área geográfica del contribuyente.

4.- ¿Cuál es la base para el pago de las aportaciones de seguridad social y de que elementos está integrada (dé el fundamento
legal de éste último punto)?

La base para el pago de las aportaciones de seguridad social es el Salario Base de Cotización del trabajador y se integra de los
5.- Dé el fundamento legal de los elementos se excluyen del salario base de cotización y mencione 5 de ellos.