Solucion Practicas 2-1 PDF

CONTABILIDAD BÁSICA I
DESARROLLO P R ÁC T I C A 02
DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CASO N° 01
Con fecha 30/09/2018, la empresa SOL DEL SUR S.A.C. ha efectuado la enajenación de una máquina cuyo valor en libros es el siguiente:
Costo de adquisición 120,000.00
Depreciación acumulada 18,000.00
Asimismo, se conoce que la enajenación de dicha máquina fue por 100,000.00 más IGV.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO : SETIEMBRE 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : SOL DEL SUR S.A.C
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
N° FECHA
OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
01 30/09/2018 Por el costo neto de la venta de la 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

Costo neto de enajenación de activos inmobilizados y
máquina. 655
operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmobilizados
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo 102,000.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
39
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación 18,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción 120,000.00
02 30/09/2018 Por la venta de la máquina. 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Inmueble, maquinaria y equipo 118,000.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia 18,000.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenacion de activos inmovilizados
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 100,000.00
03 30/09/2018 Por el ingreso a la cta cte de la 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
empresa. 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas 118,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Inmueble, maquinaria y equipo 118,000.00
CPC. EDI ROJAS CAMPOS 1

CASO N° 02
Con fecha 31/03/2018, la empresa ATLÁNTICO S.A.C posee inversiones en la empresa MEDITERRÁNEO S.A.A, lo cual recibió dividendos por la
suma de S/ 14,000.00.
PERIODO : MARZO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : ATLÁNTICO S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 31/03/2018 Por el reconocimiento de los 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
dividendos por cobrar. 163 Intereses, regalias y dividendos
1633 Dividendos 14,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
02 31/03/2018 Por el cobro de los dividendos. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
163 Intereses, regalias y dividendos
CASO N° 03
Con fecha 01/09/2018, la empresa SUPERMECADO SALDAÑA S.R.L. ha contratado una póliza de seguros contra incendios por S/ 6,000.00 más
IGV, la cual cubre 12 meses (Desde setiembre 2018 hasta Agosto 2019).

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : SUPERMECADO SALDAÑA S.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 01/09/2018 Por la adquisición de póliza de 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
seguros contra incendios. 182 Seguros 6,000.00

40
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
4699 Otras Cuentas por Pagar 7,080.00
Los asientos contables, que se proponen a continuación se realizarán conforme se vaya produciendo un decremento en los beneficios económicos a lo
largo del tiempo (es decir, el consumo de la póliza), se debe reconocer de forma mensual el gasto. Es decir S/ 500.00 por mes.


RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : SUPERMECADO SALDAÑA S.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
02 01/09/2018 Por la cancelación de la póliza 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
de seguros contra incendios. 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
03 30/09/2018 Por el devengo de la póliza de 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
seguros contra incendios. 651 Seguros 500.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros 500.00
04 30/09/2018 Por el destino de la póliza de 95 GASTOS DE VENTA 500.00
seguros al gasto del primer mes. 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
CASO N° 04
Con fecha 30/06/2018, la empresa INVERSIONES SAN JUAN S.R.L. ha pagado alquileres por adelantado de una oficina, por el periodo de 12 meses
(Julio 2018 – Junio 2019) por un importe S/ 12,000.00 más IGV.
PERIODO : JUNIO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INVERSIONES SAN JUAN S.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 30/06/2018 Por los alquileres pagados por 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
anticipado. 183 Alquileres 12,000.00

40
02 30/06/2018 Por la cancelación de alquileres. 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

PERIODO : JULIO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INVERSIONES SAN JUAN S.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
03 31/07/2018 Por el devengado de los 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
alquileres, correspondiente 635 Alquileres 1,000.00
al primer mes. 6352 Edificaciones
183 Alquileres 1,000.00
04 31/07/2018 Por el destino del gasto. 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00
CASO N° 05
Con fecha 01/07/2018, la empresa UNICORNIO S.A.C. ha solicitado un préstamo de S/ 100,000.00 de la entidad financiera EDIPYME S.R.L. por un
plazo de 12 meses, el cual devengará un interés fijo mensual de S/ 1,000.00 (total de intereses S/ 12,000.00). No obstante la financiera EDIPYME
S.R.L. decide cobrar anticipadamente el interés por los 3 primeros meses (S/ 3,000.00) y le abona el importe neto de S/ 97,000.00

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNICORNIO S.A.C.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 01/07/2018 Por el financiamiento recibido 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
de EDIPYME S.R.L. 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
181 Costos financieros 3,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses Diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 9,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades
4511 Instituciones Financieras 100,000.00
455 Costos de Financiación por Pagar
4551 Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades
Los asientos contables, que se proponen a continuación se realizarán conforme transcurra los meses.


RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNICORNIO S.A.C.

N° FECHA
OPERACIÓN
02 31/07/2018 Por la amortización de la primera 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
cuota (mes 01). 451 Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades
03 31/07/2018 Por el devengado del interés 67 GASTOS FINANCIEROS
correspondiente al mes 01. 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones y otras entidades 1,000.00
181 Costos financieros 1,000.00
04 31/07/2018 Por el reconocimiento del interés 95 GASTOS DE VENTA 1,000.00
como gasto. 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CASO N° 06
Con fecha 15/02/2018, la empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. vende al contado mercadería compuesta por 1,000 pares de zapatos escolares por un
importe total de S/ 70,000.00 (Precio unitario S/ 70.00 cada una) a la empresa COMERCIAL ALFIL S.A.C., según factura 003-0045. Asimismo se
conoce que el costo de venta total de la mercadería es de S/ 40,000.00 (Costo de venta unitario S/ 40.00).
PERIODO : FEBRERO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS MAGNIFICOS S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 15/02/2018 Por la venta de mercadería 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
según Factura 003-0045. 121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
1212 Emitidas en Cartera 70,000.00

40
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros 59,322.03


N° FECHA
OPERACIÓN
02 15/02/2018 Por el cobro de la venta de 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
mercadería, según Factura 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
003 - 0045. 1041 Cuentas Corrientes Operativas 70,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
03 15/02/2018 Por el costo de venta de la 69 COSTO DE VENTAS 70,000.00
mercadería. 691 Mercaderías
6911 Mercaderías Manufacturadas
69111 Terceros 40,000.00
20 MERCADERIAS
20111 Costo 40,000.00
CASO N° 07
Con fecha 30/03/2018, la empresa COMERCIAL ALFIL S.A.C. devuelve 20 pares de zapatos a la empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. por no
cumplir con las especificaciones solicitadas. Según Nota de Crédito E001-10.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : COMERCIAL ALFIL S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 30/03/2018 Por la devolución de mercadería 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
que fue adquirida el 15/02/2018. 168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas 1,400.00

40
40111 IGV - Cuenta propia 213.56
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías - Mercaderías Manufacturadas 1,186.44
02 30/03/2018 Por la salida de mercadería del 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
almacén. 611 Mercaderías
6111 Mercaderías Manufacturadas 1,186.44
20 MERCADERIAS
20111 Costo 1,186.44


N° FECHA
OPERACIÓN
03 30/03/2018 Por el ingreso a cta cte de la 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
devolución de mercadería. 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas 1,400.00
CASO N° 08
La empresa INVERSUR S.A. dedicada a la venta de electrodomésticos tiene como política conceder un descuento del 20% a sus clientes, cuando estos
realicen compras de mercadería por un valor mayor a S/ 30,000.00. Al respecto se tienen los siguientes hechos:
a) Con fecha 10/04/2018, vendió mercadería al cliente CAMPO VERDE S.A.C. por S/ 35,000.00 más IGV según factura N° 001-01242 al crédito
(15 días). Se sabe que el costo de mercadería asciende a S/ 22,000.00.
PERIODO : ABRIL 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INVERSUR S.A.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 10/04/2018 Por la venta de mercadería 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
según Factura 001-01242. 121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar

40
70 VENTAS
701 Mercaderías
70111 Terceros 35,000.00
02 10/04/2018 Por el costo de venta de la 69 COSTO DE VENTAS
mercadería. 691 Mercaderías
69111 Terceros 22,000.00
20 MERCADERIAS
20111 Costo 22,000.00
b) Con fecha 20/04/2018, la empresa INVERSUR S.A. luego de efectuar la verificación correspondiente, emitió la nota de crédito N° 001-120 por
el descuento del 20% a CAMPO VERDE S.A.C.


RUC : XXXXXXXXXXX

N° FECHA
OPERACIÓN
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
03 20/04/2018 Por el descuento concedido, 74
CONCEDIDOS
según Nota de Crédito 001-120. 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros 7,000.00

40
c) Con fecha 24/04/2018, la empresa CAMPO VERDE S.A.C cumplió con efectuar el deposito en la cuenta corriente de INVERSUR S.A.

RUC : XXXXXXXXXXX

N° FECHA
OPERACIÓN
03 24/04/2018 Por el cobro neto de la venta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
de mercadería. 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
CASO N° 09
La empresa DAMATUR S.A. es accionista de la empresa NORTHON S.A. El día 10/07/2018, mediante Junta General se aprueba que la empresa
DAMATUR S.A. realice un aporte de mercadería por S/ 17,850.00. El día 20/07/2018 la empresa DAMATUR S.A. cumple con efectuar el aporte
respectivo.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : DAMATUR S.A.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 10/07/2018 Por la entrega de los bienes 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
consideradas mercaderías. 121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar


N° FECHA
OPERACIÓN

40
70 VENTAS
701 Mercaderías
70111 Terceros 15,127.12
02 20/07/2018 Por el costo de los bienes 69 COSTO DE VENTAS
entregados. 691 Mercaderías
69111 Terceros 15,127.12
20 MERCADERIAS
20111 Costo 15,127.12
03 20/07/2018 Por las acciones recibidas de la 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
NORTHON S.A. 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social - comunes 17,850.00
465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
4651 Inversiones Mobiliarias 17,850.00
04 20/07/2018 Por la compensación efectuada. 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
4651 Inversiones Mobiliarias 17,850.00
CASO N° 10
La empresa FUERTE S.A. dedicada a la venta de productos informáticos, adquirió al contado 55 monitores de la empresa LIDER S.R.L., por un precio
unitario de S/ 200.00 cada uno, según factura N° 001-2542. En tal sentido para el traslado de dichos bienes a sus almacenes, la empresa FUERTE S.A
contrata al contado los servicios de la empresa TRANSPORTE S.R.L. por un precio unitario de S/ 10.00 cada uno, según factura N° 001-2411. (Fecha
de las operaciones 16/05/2018).

PERIODO : MAYO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : FUERTE S.A.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 16/05/2018 Por la compra de mercadería 60 COMPRAS
según Factura N° 001-2542. 601 Mercaderías

40
42 CUENTAS POR APAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 11,000.00
02 16/05/2018 Por el ingreso de la mercadería 20 MERCADERIAS
al almacén. 201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo 9,322.03
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
03 16/05/2018 Por la cancelación de la factura 42 CUENTAS POR APAGAR COMERCIALES-TERCEROS
N° 001-2542. 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 11,000.00
04 16/05/2018 Por el servicio de transporte 60 COMPRAS
según Factura N° 001-2411. 609 Costos Vinculados con las Compras
6091 Costos Vinculados con las Compras de Mercaderías
60911 Transporte 466.10

40
40111 IGV - Cuenta propia 83.90
4212 Emitidas 550.00


N° FECHA
OPERACIÓN
02 16/05/2018 Por el aumento en el costo de 20 MERCADERIAS
de la mercadería en el almacén. 201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo 466.10
611 Mercaderías
6111 Mercaderías Manufacturadas 466.10
N° 001-2411. 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 550.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 550.00
CASO N° 11
Con fecha 15/03/2018, la empresa INDUSTRIAL S.A.C, dedicada a la producción (transformación) compra materia prima por S/ 56,000.00. Se
cancela con Cheque N° 0012345.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INDUSTRIAL S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 15/03/2018 Por la compra de materia prima. 60 COMPRAS
602 Materias Primas

Materias Primas - Materias Primas para Productos
6021 47,457.63
Manufacturados
40
4212 Emitidas 56,000.00
02 15/03/2018 Por el ingreso de materia prima 24 MATERIAS PRIMAS
al almacén. 241 Materias primas para productos manufacturados 47,457.63
612 Materias Primas
6121 Materias Primas para Productos Manufacturados 47,457.63


N° FECHA
OPERACIÓN
03 15/03/2018 Por la cancelación de la compra 42 CUENTAS POR APAGAR COMERCIALES-TERCEROS
de materia prima con cheque 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
N° 0012345. 4212 Emitidas 56,000.00
CASO N° 12
Con fecha 20/03/2018, la empresa INDUSTRIAL S.A.C envía a producción materia prima por S/ 23,000.00, según requerimiento N° 001 del área de
producción.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INDUSTRIAL S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 20/03/2018 Por el envio de materia prima 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
a producción. 612 Materias Primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 23,000.00
02 20/03/2018 Por el consumo de materia prima 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
en la producción. 901 Materiales y Suministros Directos
9011 Materia Prima 23,000.00
CASO N° 13
Con fecha 31/08/2018, el área de producción de la empresa TRANSFORMACIÓN S.R.L, según informe N° 008 - 2018 reporto la producción del mes,
según detalle:
- Productos Terminados 35,900.00

- Productos en Proceso 12,000.00
PERIODO : AGOSTO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : TRANSFORMACIÓN S.R.L

N° FECHA
OPERACIÓN
01 31/08/2018 Por la producción terminada del 21 PRODUCTOS TERMINADOS
mes. 211 Productos manufacturados 35,900.00


N° FECHA
OPERACIÓN
23 PRODUCTOS EN PROCESO 12,000.00
231 Productos en proceso de manufactura
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN EN ALMACÉN
711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturadas 35,900.00
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura 12,000.00
CASO N° 14
Durante el mes de abril de 2018, la empresa TEXTIL SAGRADO CORZON E.I.R.L. ha fabricado 500 jeans clásicos, los cuales fueron totalmente
vendidos al finalizar la producción. Durante el proceso de producción, la empresa ha incurrido en los siguientes costos:
a) Con fecha 02/04/2018, se compró al contado materia prima por un valor de S/ 20,000.00 más IGV, según factura N° 004 - 983

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : TEXTIL SAGRADO CORZON E.I.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 02/04/2018 Por la compra de materia prima. 60 COMPRAS
según Factura N° 004-983 602 Materias Primas

Materias Primas - Materias Primas para Productos
6021 20,000.00
Manufacturados
40
4212 Emitidas 23,600.00
02 02/04/2018 Por el ingreso de materia prima 24 MATERIAS PRIMAS
al almacén. 241 Materias primas para productos manufacturados 20,000.00
612 Materias Primas
N° 004-983 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 23,600.00

b) Con fecha 04/04/2018, se envió materia prima a producción por S/ 15,000.00

RUC : XXXXXXXXXXX

N° FECHA
OPERACIÓN
01 04/04/2018 Por el envio de materia prima 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
a producción. 612 Materias Primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 15,000.00
02 04/04/2018 Por el consumo de materia prima 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
en la producción. 901 Materiales y Suministros Directos
9011 Materia Prima 15,000.00
c) Con fecha 20/04/2018, se provisionó y canceló la planilla de sueldos por S/ 3,000.00 (aporte trabajador: SNP)

RUC : XXXXXXXXXXX

N° FECHA
OPERACIÓN
01 20/04/2018 Por la provisión de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
de remuneraciones. 621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios 3,000.00
627 Seguridad, Previsión Social y Otras Contribuciones
6271 Régimen de Prestaciones de Salud 270.00

40
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 270.00
4032 ONP 390.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41
PAGAR
411 Sueldos y salarios por pagar
4111 Sueldos y salrios por pagar 2,610.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
02 20/04/2018 Por la cancelación de la planilla 41
PAGAR
de remuneraciones. 411 Sueldos y salarios por pagar
4111 Sueldos y salrios por pagar 2,610.00


N° FECHA
OPERACIÓN
03 20/04/2018 Por el destino de los gastos del 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
personal a producción. 902 Mano de Obra Directa
9021 Remuneración Bruta 3,000.00
9023 EsSalud 270.00
d) La maquinaria utilizada tienen un valor de S/ 300,000.00, las cuales se deprecian a razón de una vida útil de 10 años. Los bines se han utilizado
durante un mes.

RUC : XXXXXXXXXXX

N° FECHA
OPERACIÓN
01 31/04/2018 Por la provisión de depreciación 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
del activo fijo (01 mes) 681 Depreciación
6814 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Costo
68142 Maquinarias y Equipos de Explotación 2,500.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
39
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación 2,500.00
02 31/04/2018 Por el destino de la depreciación 90 COSTO DE PRODUCCIÓN
del activo fijo (01 mes) 903 Gastos de Producción Indirectos
9033 Otros Gastos de Producción Indirectos
90333 Depreciación 2,500.00
CASO N° 15
Con fecha 12/09/2018, la empresa INVERSIONES ROJAS E.I.R.L. compró 1000 m2 de cerámica (mercadería) a PALMANDINA S.A.C. designada
agente de percepción del IGV, según factura N° 002-34 por un importe total de S/ 45,000.00. Se canceló con cheque N° 23457. (Percepción 2%)


RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INVERSIONES ROJAS E.I.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 12/09/2018 Por la compra de mercadería 60 COMPRAS
según Factura N° 002-34. 601 Mercaderías

40
4212 Emitidas 45,000.00
02 12/09/2018 Por el ingreso de materia prima 20 MERCADERIAS
al almacén. 201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo 38,135.59
611 Mercaderías
N° 002-34 afecta a percepción. 421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 45,000.00

40
40113 IGV - Régimen de percepciones 900.00
CASO N° 16
Con fecha 31/07/2018, la empresa COORPORACION DWAR S.A.C emitió la factura N° 001-34 por servicios de asesoría legal por S/ 15,000.00 más
IGV a la empresa CHOTA E.I.R.L. Se conoce que esta operación sujeta a detracción del 12%.


RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : COORPORACION DWAR S.A.C

N° FECHA
OPERACIÓN
01 31/07/2018 Por los servicios de asesoria 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
legal, según factura 001-34. 121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar

40
70 VENTAS
704 Prestación de servicios
7041 Terceros 15,000.00
02 31/07/2018 Por el cobro de los servicios 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
de asesoria afecto a detracción 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
según factura 001-43. 1041 Cuentas Corrientes Operativas 15,576.00
107 Fondos Sujetos a Restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción 2,124.00
CASO N° 17
Con fecha 20/01/2018, la empresa LOS INVENCIBLES S.A.C. sufrió un robo de mercadería por S/ 14,000.00. Además se sabe que la mercadería no
se encontraba asegurada y se realizó la denuncia policial respectiva.
PERIODO : ENERO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS INVENCIBLES S.A.C.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 20/01/2018 Por el reconocimiento del robo 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
de mercadería, según denuncia 659 Otros gastos de gestión 14,000.00
policial. 20 MERCADERIAS
20111 Costo 14,000.00

CASO N° 18
La empresa DIMENSIÓN E.I.R.L. se dedica a la comercialización de alimentos enlatados, con fecha 30/06/2018 luego de una revisión de la
mercadería, se encontró que parte de esta se han vencido y que tienen un valor de S/ 20,000.00. En tal sentido la empresa efectúa la destrucción de la
mercadería vencida para lo cual cumple con:
- Comunicar a SUNAT acerca de la destrucción de los bienes con 15 días de anticipación.

- Destruir los bienes en presencia de notario público.
PERIODO : JUNIO 2018

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : DIMENSIÓN E.I.R.L.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 30/06/2018 Por la destrucción de mercadería. 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
659 Otros gastos de gestión 20,000.00
20 MERCADERIAS
20111 Costo 20,000.00
CASO N° 19
Con fecha 15/09/2018, la empresa INVERSIONES METALÚRGICAS S.A. tiene una cuenta por cobrar vencida por S/ 61,000.00, producto de una
venta efectuada al cliente LOS DIAMANTES S.A.C. Al respecto se conoce que el vencimiento de la factura N° 001-302 fue el 15/02/2018 y que la
empresa LOS DIAMANTES S.A.C se encuentra en quiebra y está próxima a liquidarse.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : INVERSIONES METALÚRGICAS S.A.

N° FECHA
OPERACIÓN
01 15/09/2018 Por la estimación de cuentas de 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
cobranza dudosa. 684 Valuación de Activos
6841 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
68411 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 61,000.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
1911 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar 61,000.00
02 15/09/2018 Por el destino de las cuentas 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 61,000.00
de cobranza dudosa. 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CASO N° 20
Con fecha 20/07/2018, la empresa TEXTIL S.A. dedicada a la fabricación de prendas de vestir, ha adquirido una máquina remalladora para utilizarlo
en su proceso productivo, la máquina tiene un costo de S/ 123,000.00. se cancela con cheque.

RUC : XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : TEXTIL S.A

N° FECHA
OPERACIÓN
01 20/07/2018 Por la adquisición de máquina 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
remalladora. 333 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción 104,237.29

40
4654 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 123,000.00
02 20/07/2018 Por la cancelación de la compra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
de máquina remalladora. 465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
4654 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 123,000.00

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CONTABILIDAD BÁSICA I

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO : SETIEMBRE 2018

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

01 30/09/2018 Por el costo neto de la venta de la 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

65513 Inmuebles, maquinaria y equipo 102,000.00

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

39132 Maquinarias y equipos de explotación 18,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

333 Maquinarias y equipos de explotación

3331 Maquinarias y equipos de explotación

33311 Costo de adquisición o construcción 120,000.00

02 30/09/2018 Por la venta de la máquina. 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

165 Venta de activo inmovilizado

1653 Inmueble, maquinaria y equipo 118,000.00

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia 18,000.00

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

756 Enajenacion de activos inmovilizados

7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 100,000.00

03 30/09/2018 Por el ingreso a la cta cte de la 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

empresa. 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

1041 Cuentas Corrientes Operativas 118,000.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

165 Venta de activo inmovilizado

1653 Inmueble, maquinaria y equipo 118,000.00

CPC. EDI ROJAS CAMPOS 1

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO : MARZO 2018

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

01 31/03/2018 Por el reconocimiento de los 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

dividendos por cobrar. 163 Intereses, regalias y dividendos

1633 Dividendos 14,000.00

773 Dividendos 14,000.00

02 31/03/2018 Por el cobro de los dividendos. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

1041 Cuentas Corrientes Operativas 14,000.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

163 Intereses, regalias y dividendos

1633 Dividendos 14,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO : SETIEMBRE 2018

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

01 01/09/2018 Por la adquisición de póliza de 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

seguros contra incendios. 182 Seguros 6,000.00

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia 1,080.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

469 Otras Cuentas por Pagar Diversas

4699 Otras Cuentas por Pagar 7,080.00

CPC. EDI ROJAS CAMPOS 2

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO : SETIEMBRE 2018

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

02 01/09/2018 Por la cancelación de la póliza 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

de seguros contra incendios. 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas

4699 Otras Cuentas por Pagar 7,080.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

1041 Cuentas Corrientes Operativas 7,080.00

03 30/09/2018 Por el devengo de la póliza de 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

seguros contra incendios. 651 Seguros 500.00