UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA: AUDITORIA
AUTORES: LILIBETH MACIAS
DOMINIC HOGUIN
JHON CELDO
MELISSA PINELA
ISRAEL SOTO
DOCENTE: GUAMAN AGUIAR STALIN OSWALDO
TEMA: FRAUDE
CASO
LET'S GOWEX, S.A. (GOWEX)
 Let's Gómex S.A.

1. Introducción,
2. Objetivos,
3. Marco Teórico,
4. Desarrollo
5. Conclusión

Resumen
Ante lo expuesto a varios casos de corrupción y fraude a nivel nacional e internacional en un
sin número de entidades hemos tomado la decisión de abordar un poco más y De darnos pasó
al fraude denominado como el caso Gówex
Donde damos pasó explicar qué tipo de trabajo ejecutaba la entidad su funcionamiento y el
nacimiento como tal de la empresa.

1.-Introducción

Un sin número casos de fraude y corrupción ya tanto a nivel político Cómo nivel de entidad
profundizan la crisis económica presente en cada una de las naciones que representan el
descontento social generalizado de encaminar todos de la mano a nuevas soluciones que sólo
son las erróneas.

En el caso Gówex que se encuentra dentro de una lista interminable de entidades con
problemas de fraudes contables. En dónde se puede enmarcar el siguiente análisis
esta empresa recibió varios reconocimientos resaltando como empresa en excelencia donde en
marcamos premios tales como Innovación, también recibió un premio de Star-ex dentro de
dentro del foro global de España y el este premio fue entregado por el presidente del gobierno
Español (Mariano Rajoy)

Objetivo
El objetivo principal es analizar las irregularidades que cometió la empresa Gówex.
En primer lugar hablaremos de lo que es el sistema contable Y cómo fue la manipulación la
informática dentro de la entidad.

El segundo lugar expondremos, a qué se dedicaba la empresa quién estaba al mando, quién
realizaba la toma de control y sus sucesos
Metodología
La metodología de esta investigación es de modo cualitativa en donde reflejamos la adecuada
recopilación de información de varios sitios web y a su vez documentos web para dar una
visión crítica de las partes que intervienen en este fraude como lo fue Gowex
dentro de este fraude podemos encontrar varias irregularidades cometidas por entidades que
se encargan de realizar tareas como lo eran de tanto auditoría, control y ministerios que se
encargaban de regularizar un sin número de anomalías que surgieron dentro de esta entidad.

2.-Marco teórico
sistematización contable
Información contable extraída de base de datos web

La hipótesis central de esta investigación fue extraída de sitios web Qué es el nexo día a día
en los que es de suma de documentos y acontecimientos de importancia donde destacamos a
la globalización la tecnología y la transformación de la información en hechos transcritos.
Donde los hechos ocurridos se pueden discernir y se pueden aplicar en muchos ámbitos; ya
sea tanto en el medio laboral, empresarial, o en nuestra vida, donde la información y el trabajo
es la parte central y fundamental y el objetivo de toda entidad o persona.

Por ello podemos decir que es muy indispensable que dentro de las empresas debe haber
información de manera continua de forma Clara y breve para que el gobierno corporativo de
la entidad fluya exitosamente dentro del mercado así podrán operar de manera oportuna y
no desaparecerán como entidad.

Eh aquí hablamos de los sistemas contables que instauraron en las entidades como sistema
primordial para manejar todo tipo de información ya sea para mantener el control, orden o a
su vez verificación de los procesos
Realizando una búsqueda entre conceptos de contabilidad podremos encontrar, según
Gonzalo Terán Gandarillas “la contabilidad es un instrumento de comunicación de hechos
económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa, sujeto a medición, registración
e interpretación para la toma de decisiones empresariales”. (Terán Gandarillas Gonzalo J,
1998)
Cómo podemos darnos cuenta la contabilidad, Es de uso esencial para gestionar de manera
más eficaz un organismo, ya que la gestión contable dentro de las entidades no sólo va a
colaborar en parte interna dentro de la empresa como tal, sino también influye en parte social
para la verificación de sistemas de controles hacia el organismo. Dónde se pueden
abarcar lazos a terceras personas o entidades tales como lo son:
-Socios o Accionistas
-Bancos
-Proveedores
-Instituciones gubernamentales
-Organismo de control
-Instituciones tributarias
Donde cada una de estas empresas van a formar parte de manera indirecta de los
compromisos que podrían surgir la entidad como tal.

Dentro de este marco legal toda decisión tomada por el gobierno corporativo de la empresa
debe estar aprobada por la junta gerencial de accionistas si las hubiese o a su vez una junta de
socios correspondiente al caso.

La manipulación contable

también podemos definirla como la contabilidad creativa,” La contabilidad creativa es el arte

de manipular la información que las empresas proporcionan a los usuarios externos sin que
estos adviertan tal proceder. Estas prácticas afectan la asignación de recursos y los intereses
económicos de las partes interesadas en las compañías, por la dificultad en identificarlas.
(Mayoral, 2002)

No obstante lo que podemos llamar como contabilidad creativa nada más que la falta de ética
y principios y malversación de las normas establecidas competentes a la contabilidad.

En el sentido más amplio, el fraude puede abarcar cualquier delito para ganancia que utiliza el
engaño como su principal modus operandi. Más específicamente, el fraude se define por el
Black´s Law Dictionary como:

“Una declaración falsa a sabiendas de la verdad o la ocultación de un hecho material para

Esquema del fraude inducir a otro a actuar a en su detrimento”. (ACFE, 2014)
El auditor
Es bien sabido que si hay una característica fundamental del auditor, esa debe ser su
Independencia. Independencia en relación a la ausencia de intereses que puedan disminuir la
objetividad del auditor, en el ejercicio de sus funciones. Si bien es cierto que el trabajo de un
auditor depende de su credibilidad, también parece correcto afirmar, que esa independencia de
la que se hablaba antes queda menoscabada cuando la firma auditora tiene un cliente que
acapara la práctica totalidad de sus ingresos.
La opinión que emite una auditora, se ve afectada en mayor o menor modo por la necesidad
de preservar a un cliente que supone la mayor parte de su facturación.
Parece ser que Jenaro dejó bien atado este aspecto contratando a auditores pequeños,
Como Audit o M&A. Como se ha dicho anteriormente, el auditor Díaz Villanueva
(M&A) emitió informes sin salvedades durante 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, y 2013.
El juez, tras prestarle declaración, le asignó una fianza de 200.000 euros para eludir
Prisión. Fianza que no pudo pagar quince días más tarde y por ello ingresó en la cárcel
de Segovia el día 5 de agosto.
En la opinión personal del autor del trabajo, parece necesario hacer más intensivos los
Controles por parte de ICAC, estableciendo límites en la importancia de un cliente en la
Facturación de las auditoras. Pero no sólo esto, también parece necesario un baremo para
Calificar a las auditoras y en función de su calificación, otorgarle la potestad o no de Auditar
a las empresas en función de su volumen. Es notorio que M&A no tenía Capacidad para
realizar auditorías serias y con rigor a empresas tan complejas como Gowex. Y por eso, se
considera necesario que el ICAC determine las compañías 45 Auditoras que no tienen
capacidad para auditar a empresas, como son las que emiten
Títulos a cotizar en mercados regulados
A raíz del escándalo, se conocen datos que ponen en tela de juicio la labor de la auditora de
Gowex, a quien el Ministerio de Economía inhabilitó en 2010 por cometer infracciones
“graves” y “muy graves” en otros trabajos. Finalmente, la Audiencia Nacional revocó la
decisión, y es algo que nos lleva a cuestionarnos los conflictos de interés que existen en torno
al escándalo de Gowex, que deja a 5.000 inversores atrapados.
La Asociación de Inversores Asinver ya ha presentado una denuncia ante la Fiscalía General
del Estado contra Gowex, su presidente, la auditoría M&A Auditores, su asesor
Ernest&Young y el BME, por falseamiento de información económica, de cuentas anuales y
uso de información relevante. (www.arriagaasociados.com, 2014).

3.-DESARROLLO
El Caso Gowex
Inconsistencias en contratos
El 90% de los ingresos de Gowex nunca existieron en realidad.
En base a la información publicada por Gowex sus principales clientes son;
SeaSunTel, Panel Consulting, Line Informática, Fundación Red Sin Fronteras, Maat-G,
Comcast, Tatacom, Vodacom, Intelligent Data y Jazz Telecom. La mayor parte de
transacciones con dichas empresas eran falsas. Los mayores clientes en 2007 y 2008 estaban
directamente vinculados al Director de Finanzas, Francisco Manuel Martínez Marugan y a
otros accionistas SeaSunTel figura como el mayor cliente y proveedor de Gowex, pero en
realidad dicha empresa era controlada, secretamente, por González Javier Martin (directivo de
Gowex) por medio de una empresa pantalla llamada PJ Gris Inversiones. Adicionalmente,
ninguna de las páginas web de los clientes funcionaba en el momento de las investigaciones
de Gotham. Gowex declaraba que Telefónica era uno de sus mayores clientes. Sin embargo, la
realidad era la contraria ya que era Gowex quien era cliente de Telefónica.
Personas físicas y jurídicas intervinientes
Jenaro García: Fundador, Director General y Presidente del consejo de administración de
Gowex. Nació en Madrid en 1968 y estudió Derecho por la Universidad Autónoma de Madrid
y un MBA por la Universidad Complutense de Madrid. Según su perfil de Linkedin (García,
www.linkedin.com, 2014) en 1987 creó una empresa de importación de automóviles desde
diferentes países de la UE a España y posteriormente trabajó en Prudential Securities, Smith
Barney y Telefónica. Así mismo fue consejero de Advanced Refractive Technologies, una
empresa estadounidense que se terminó desplomando. Según la lista elaborada por El Mundo
(Leal, 2013) ocupaba el puesto número 38 de los españoles más ricos en bolsa de 2013.
Jenaro García controla el capital de Gowex a través de varias sociedades (Biotelgy VC, Cash
Devices). El segundo accionista es Javier Solsona (a través de la sociedad inmobiliaria
Alvasevi). Otros accionistas de la compañía son el inversor Shin Hee Cho y JP Gris
Inversiones, dedicada a la promoción inmobiliaria.

Cuentas y auditoría
Las cuentas de Gowex están firmadas por la Directora de Relaciones con los Inversores y sus
informes de auditoría son favorables y sin salvedades. El auditor es M&A, una pequeña
compañía de Madrid, cuyo socio es José Antonio Díaz Villanueva. La empresa también tiene
a Ernst &Young como asesor registrado para los trámites ante el MAB (Mercado Alternativo
Bursátil). Los asesores registrados son profesionales especializados que valoran la idoneidad
de las empresas para incorporarse al MAB y, posteriormente, las acompañan y asisten durante
su permanencia en el mercado. (Dirección, 2015)

El informe de Gotham City Research.

El día 1 de julio de 2014, la firma analista de Gotham City Research publicó un informe de 93
hojas , en el que daba una valoración de 0 euros a la acción de Gowex, ya que su Presidente,
Jenaro García había estaba falseando las cuentas durante los últimos años

Anexos ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

 (Dirección, 2015)

Conclusiones
La información es fundamental en el sistema financiero y para los mercados de capitales.
Sobre la base de la información se toman las decisiones de asignación de recursos y se evalúa
el desempeño de los directivos. La confianza en la información es una pieza del sistema
financiero.
El fraude en la información empresarial en el marco de las relaciones financieras, cierto
tiempo se ve sacudida por incidentes que alertan ante posible fallos generalizados del modelo
que envuelva a la entidad; siendo un juicio equilibrado el que debe ponderar si estamos en
presencia de hechos aislados que deben servir de enseñanza o fallos en el margen estructural
que pueden dar en la relación de confianza. La información es preparada por un agente que es
parte de gobierno corporativo que es diferente al que toma las decisiones con base en la
misma.
Unas veces serán los propietarios al evaluar el desempeño, otras los inversores o acreedores,
al decidir si asignan financiación a la entidad. Como existe un obvio conflicto de intereses en
quien prepara la información, se establecen mecanismos de control de la calidad de esa
información. En ocasiones, esos mecanismos funcionan en el día a día con plena normalidad,
en otras, la auditoría externa.
 Los mecanismos de gobierno corporativo tratan de establecer una cultura organizacional que
propague la emisión de fraudes en la información. Estos programas se sustentan en la
metodología del triángulo del fraude desarrollado por Cressey. Esta metodología indica que el
fraude para ser cometido requiere el concurso de un incentivo o presión, una oportunidad de
cometerlo y esconderlo y una racionalización que justifique personalmente al defraudador
(DOCPLAYER)
Recomendaciones
Se ha tratado de mostrar la importancia que tiene la contabilidad y Auditoría en las
obligaciones contables en el sistema económico en el que se maneja a Diario. La confianza
que supone operar en los mercados con unas cuentas que reflejen la situación real de las
empresas, debe ser inquebrantable para que podamos operar en ellos con igualdad de
condiciones, y sin cometer abusos. Así mismo se ha explicado cómo un escándalo contable de
semejante magnitud, no sólo puede perjudicar a los inversores y trabajadores de la empresa,
sino también a competidores, a empresas que coticen en el mismo mercado de capitales o que
no lo hagan, a reguladores, a auditores, y a muchos más entidades que se mencionan en el
trabajo.

BIBLIOGRAFIA
ACFE. (2014). Obtenido de https://acfe-spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude

Dirección, R. d. (2015). https://accid.org. Obtenido de https://accid.org/wp-

content/uploads/2018/10/lets_gowex.pdf: https://accid.org/wp-
content/uploads/2018/10/lets_gowex.pdf

DOCPLAYER. (s.f.). El fraude en la información empresarial en el marco de las relaciones financieras 1.

Obtenido de docplayer.es: https://docplayer.es/20840032-El-fraude-en-la-informacion-
empresarial-en-el-marco-de-las-relaciones-financieras-1.html

Mayoral, J. M. (12 de oct de 2002). http://legal.legis.com.co. Obtenido de REVISTA INTERNACIONAL

LEGIS DE CONTABILIDAD & AUDITORÍA:
http://legal.legis.com.co/document/index?obra=rcontador&document=rcontador_7680752a
7d6e404ce0430a010151404c

Terán Gandarillas Gonzalo J. (1998). https://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-

contabilidad.html. Obtenido de www.promonegocios.ne:
https://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-contabilidad.html

www.arriagaasociados.com. (27 de 7 de 2014). ARRIAGA Y ASOCIADOS . Obtenido de ¿Cuál es la

responsabilidad de las auditorías en el caso Gowex?:
https://www.arriagaasociados.com/2014/07/cual-es-la-responsabilidad-de-las-auditorias-en-
el-caso-gowex/