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PRESUPUESTO. DEFINICION
Un presupuesto es una herramienta de gestión conformada por un documento donde se
registran las operaciones y los recursos financieros de una empresa en un período de tiempo
determinado.
Este instrumento se utiliza con la finalidad de lograr los objetivos de la institución, así como
también para pronosticar y prevenir los diferentes elementos que se involucran en la
administración de un negocio.
Si por el contrario las estimaciones indican que las ventas son elevadas será necesario
incrementar el presupuesto de producción, ya que se necesitará más mano de obra o
materias primas para satisfacer la demanda.
Si el presupuesto determina que no hay tantas ventas pero contamos con un plan de
financiación debe constar en el documento, ya que se hace referencia a todo ingreso de
dinero.
Para poder llevarlo a acabo es necesario tener una estimación de los posibles
ingresos que vamos a realizar. Para ello podemos consultar:
Estado de la empresa
Campañas publicitarias
Nuestra experiencia
Al tratarse de una estimación siempre tenemos que tener en cuenta nuestra experiencia
con el sector, la empresa y los productos. Se trata de un documento que pronostica la
evolución y la experiencia del pasado puede servirnos como indicador.
Con esta plantilla registra todos tus ingresos y gastos y controla fácilmente el control de
tus ganancias. Con ella registra diariamente cuánto ingresas y gastas. Podrás ver las
ganancias que has obtenido por mes y analizar los impuestos de forma independiente de
manera que te ayudará a tener una visión de cuánto de lo ingresado y gastado
corresponde a impuestos.
Esta plantilla de Excel es idónea para pequeñas empresas o autónomos que quieren
tener una visión simplificada y realista de los ingresos y gastos que se van produciendo a
lo largo de las semanas y los meses. Podrás registrar también cuánto esperas ganar cada
mes y ver si cumples con el objetivo que te has propuesto.
La plantilla de gestión de gastos contiene un menú de navegación con botones que harán
muy fácil su uso. Además cuenta con cuatro vistas (vista diaria, mensual, Balance
mensual y Vista resumen) en las cuales podrás ver toda la información que vayas
registrando de una forma resumida.
PRESUPUESTO DE GASTOS
Puede definirse como la información relacionada con el importe que la entidad puede
gastar en un periodo determinado y un detalle del uso que hará del dinero. El presupuesto
de gastos no sólo debe elaborarse sino aprobarse para tener validez.
Institucional
Económico
Por programas
Según el objeto del gasto, porque dentro de la clasificación económica, antes señalada,
los rubros de gastos se clasifican según el objeto. Así, los gastos corrientes se dividen en
a) remuneraciones, b) compra de Bienes de Consumo y Servicios no Personales
Dentro de cada una de estas divisiones, los gastos se clasifican por ítem y éstos en
asignaciones y subasignaciones.
Por tipo de moneda, porque diferencia los gastos en moneda nacional, de los efectuados
en moneda extranjera, para apreciar el impacto que produce sobre las divisas.
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
Es la que agrupa los gastos por funciones y actividades de "alto nivel" tales como;
educación, salud, agricultura, defensa, etc. Para llegar a esta clasificación es necesario
realizar una serie de ajustes y consolidaciones con los presupuestos constitucionales.
PRESUPUESTOS
La palabra Presupuesto, se deriva del verbo presuponer, que significa "dar previamente
por sentado una cosa. Se acepta también que presuponer es formar anticipadamente el
cómputo de los gastos o ingresos, de unos y otros, de un negocio cualquiera.
· Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la
utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.
· Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la
dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
DEFINICIÓN
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en
cierto periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario
conoce las unidades a vender, el precio de los productos y la política de ventas
implementadas.
Son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de realizar los cobros de los
productos vendidos, teniendo en cuenta que lo ideal es vender al contado, pero como
estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de los agentes económicos, se
procede vender al crédito.
Ejemplo Resuelto
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo semestre del año:
Julio 4500
Agosto 4620
Septiembre 4200
Octubre 3800
Noviembre 4300
Diciembre 4800
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por cobrar y
la política de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
VentasS/ 30 60
mes Contado Ingreso Total
. días días
J 135000 81000 ---- ---- 81000
4050
A 138600 83160 ---- 123660
0
4158 1350
S 126000 75600 130680
0 0
3780 1386
O 114000 68400 120060
0 0
3420 1260
N 129000 77400 124200
0 0
3870 1140
D 144000 86400 136500
0 0
Ejemplo Propuesto
b. Una Empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el primer semestre del año, se
estima que para el primer mes las ventas deben ser de 6500 unidades, y se espera que
en los próximos 3 meses dichas ventas aumenten en 15% mensual, para luego decaer en
5% mensual los últimos meses, si el precio del producto es de S/. 45.00, proyectar los
ingresos para dicho periodo de tiempo, si la política de ventas que se aplicará será la
siguiente: 65% al contado, del saldo el 70% a 30 días y la diferencia a 60 días.
PRESUPUESTO DE COSTOS
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de producción):
Relacionado con el personal que trabaja directamente con la fabricación del producto y la
remuneración que percibe por dicha actividad, así tenemos a los operarios, obreros,
ayudantes, etc.
COSTO DE INSUMOS
Son aquellos recursos que participan indirectamente en la fabricación del producto o del
servicio, así tenemos: seguro, mantenimiento, artículos de limpieza, depreciación, etc.
DESARROLLO DE UN CASO INTEGRAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN
- Mano de Obra
- Insumos
- En cuanto a los CIF tenemos:: Seguro = S/. 420 mensual; Mantenimiento = S/. 820
semestral; Depreciación = S/. 2500 anual; Servicios públicos = S/. 970 mensual
Solución:
· En el caso de las empresas industriales el aporte del empleador es del 11.75% (9%
prestaciones de salud, 2% IES y 0.75% Senati)
- Insumos
Para proyectar el costo de los insumos, tenemos que tener presente primero las unidades
a producir, que no necesariamente serán las mismas de las unidades a vender, en nuestro
caso se presenta este hecho (las ventas no son iguales a la producción, por la política de
inventarios para productos terminados en este caso),
Año
1
Mes
Ventas 6500
Insumo A:
Año
1
Mes
Insumo B:
Año
1
Mes
A S/. 68640.0
B S/. 21621.6
Insumo 1
A S/. 62400
B S/. 19656
Total 29020
CONCEPTO 1
Mano de obra S/. 149411
- Mano de Obra
- Insumos
- En cuanto a los CIF tenemos:: Seguro = S/. 520 mensual; Mantenimiento = S/. 520
trimestral; Depreciación = S/. 2800 semestral; Servicios públicos = S/. 690 mensual
- Mano de Obra
- Insumos
- En cuanto a los CIF tenemos:: Seguro = S/. 1200 mensual; Mantenimiento = S/. 1420
trimestral; Depreciación = S/. 530 mensual; Servicios públicos = S/. 850 mensual
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Estos gastos comprenden por ejemplo el sueldo del gerente, las secretarias, auxiliares de
oficina, contador, útiles de oficina, servicios públicos, etc.
GASTOS DE VENTAS
Ejemplo resuelto
Proyectar los gastos operativos para un proyecto de 3 años, sabiendo que los gastos administrativos
equivalen al 15% de las ventas y los gastos de ventas equivalen al 10% de las ventas. El precio del producto
es de S/. 30 y las ventas proyectadas son:
Años Ventas
Unid. S/.
1 8,500 255,000
2 8,993 269,790
3 9,515 285,450
Teniendo en cuenta la información sobre las ventas proyectadas y la condición
establecida para establecer los gastos administrativos y de ventas, los gastos operativos
se proyectan:
Administrativos Ventas
PRESUPUESTO DE INGRESOS
¿QUE ES?
Importancia y finalidad del presupuesto de ingreso
Calcular el dinero necesario para poner en marcha un proyecto
INDICE
1. OBJETIVO
Esta conformado por:
PRESUPUESTO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
2. Presupuesto de ingresos
3. Presupuesto de costos
4. presupuesto de gastos
5. Conclusión
6. Cybergrafia
Es un documento que se desarrolla a partir de las previsiones de ingresos y egresos
monetarios para un cierto periodo, se basa en las ventas logradas en el pasado y en
las expectativas respecto a próximas actividades comerciales.
Concretar alguna acción
Es clave para prever si un determinado proyecto será rentable o no.
Ingresos totales - costos de producción y gastos
Beneficios o perdidas
sirve para llevar a cabo las adquisiciones estipuladas en presupuesto el de gastos.
• Presupuesto de ventas
• Corrientes de crecimiento
• Fuerzas económicas generales
• Influencias administrativas
• Presupuesto de ventas en unidades y valores
•
Prestación de servicios:
ingresos obtenidos por los servicios que presta una empresa cuando la actividad
principal de la misma es ésa.
•
Auto consumo:
los productos y/o servicios que se entregan y son consumimos dentro de la empresa
(propietarios, socios, trabajadores) deben registrase como ingresos igual que si se
hubiesen entregado a terceros externos (clientes).
TIPOS DE INGRESOS:
• Ingresos por alquileres:
ingresos por el alquiler o arrendamiento de bienes muebles o inmuebles cedidos para
el uso o la disposición de terceros.
•I
ngresos extraordinarios:
también llamados “excepcionales”. aquellos beneficios o ingresos de carácter
excepcional y cuantía, por su naturaleza, son de carácter extraordinario y no
periódico.
• Otros ingresos:
“ingresos por servicios diversos”. Se incluyen los ingresos originados por la prestación
eventual de ciertos servicios a otras empresas o particulares.
PRESUPUESTO DE GASTOS
¿QUE ES?
Es el conjunto de gastos necesarios para mantener el ritmo operativo y administrativo
de la empresa en los períodos futuros.
IMPORTANCIA
Suministra la información final
que sirve como complemento al presupuesto financiero
CATEGORÍAS
1. Gastos fijos
2. Gastos variables
3. Gastos periodicos
TAMBIÉN SE PUEDEN AGRUPAR EN:
• Gastos de administración
• Gastos de venta
• Gastos financieros
Hacer un presupuesto de gastos es importante porque te permite visualizar con un alto nivel
de exactitud el dinero que debe tener la empresa disponible para hacer frente a los egresos,
además de que es la única forma mediante la cual puedes planificar, coordinar y controlar las
operaciones claves de tu negocio.
Gastos de Publicidad: Son gastos discrecionales y puede ser uno de los primeros
elementos de gastos a reducir en tiempos difíciles. En ocasiones, cuando los
directivos intentan reducirlos, descubren que se han comprometido gastos de
publicidad para el futuro, por ello, el sistema presupuestario, y los controles
resultantes, deberían incorporar planes que reflejen la programación temporal y el
montante de los compromisos.
Gastos de desarrollo de Productos: Estos gastos pueden ser internos o girados por
terceros. En cualquier caso deberían ser controlados por proyectos. Un subsistema
de desarrollo de productos se debe utilizar para ligar el presupuesto de
investigación y desarrollo con el presupuesto de gastos de marketing.
IMPORTANCIA
El presupuesto de gastos suministra la información final
que es la que sirve como complemento al presupuesto
financiero. Teniendo en cuenta que los gastos inciden
gradualmente en los resultados del ejercicio, el
presupuesto de gastos deberá ser preparado con mucho
cuidado cuantificando las previsiones