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CAS : ECHELLE D’INTERET

LAKADEMY
DES EXPERTS RAPPEL :
Une échelle d’intérêt est un relevé trimestriel classé par date de valeur
et visualisant les prélèvements bancaires sur le fonctionnement du
compte courant du client, il donne le ticket d’agios (intérêts, frais de
tenue de compte, commissions et Tva)

Les Opérations de Crédit :

N° libellé de l'opération définition


Votre compte est crédité du montant d'un
versement d’espèces.
1 Lien vers d’autres
Versement d'espèces pages en a/ Versement auprès du guichet détenteur du
compte à créditer
ligne : Portfolio/Site web/Blog
b/ Versement auprès d’un autre guichet du
même établissement
Votre compte est crédité d'un montant de
2 Réception d'un virement virement, reçu :
EXPERIENCE DE - d'un client de la banque
- d'un client d'une autre banque
BENEVOLAT OU Votre compte est crédité du dépôt pour
3 Remise de chèque(s) encaissement d’un ou de plusieurs
D’ANIMATION chèque(s)
4 Avez-vous géré
Remboursement de bonsune
de équipe
caisse dans Votre compte est crédité du montant
votre club, mené un projet pour correspondant aux bons de caisse souscrits
Votre compte est crédité du montant
5 une associationde
Remboursement ouDAT
participé à la correspondant au DAT échu
rédaction du journal de votre
établissement
Les Opérations de Débit : scolaire ?
Décrivez les expériences qui
illustrent vos qualités de leader.
N° libellé de l'opération définition

frais de tenue de
compte Votre compte est débité du montant des
6 frais de tenue de votre compte
Emission d'un Votre compte est débité du montant
7 virement d'un virement permanent ou
occasionnel.

Émission d'un chèque de Votre compte est débité du montant d'un


8 banque chèque émis à votre demande par votre
banque.
Paiement d’un chèque Votre compte est débité du montant
9
'n° d’un chèque que vous avez émis et
que le bénéficiaire a présenté au
paiement
10 Paiement d’un prélèvement
Votre compte est débité du montant d’un
prélèvement présenté au paiement par votre
créancier.

11
Paiement par carte (la carte est Votre compte est débité, de façon
émise par votre banque) immédiate ou différée d’un montant de
paiement par carte

Votre compte est débité, à l'échéance


12 Règlement d'échéance de prêts ( n°/nb contractuelle convenue, du montant
total échéances) du capital, des intérêts et des frais d'assurance
éventuels.
Votre compte est débité du montant d'un retrait
13 Retrait d'espèces auprès des guichets d’espèces, sans émission de chèque et dont le
de la banque (date) décaissement est réalisé au guichet de votre
agence.
Votre compte est débité du montant d'un retrait
14 Retrait d'espèces auprès d'un guichet d’espèces effectué au moyen d’une carte de
automatique de banque (date) retrait ou de paiement auprès d'un guichet
automatique de banque
Votre compte est débité des intérêts à raison
15 Intérêts débiteurs d’un solde débiteur de votre
compte pendant un ou plusieurs jours.
Votre compte est débité du montant
16 Souscription à des bons de caisse correspondant à la souscription de bons de
caisse
17 Souscription à des DAT Votre compte est débité du montant
correspondant à la souscription d'un DAT

Exercice :
Les mouvements enregistrés par le compte courant de l’entreprise Industries du Maroc au
cours du quatrième trimestre 2017 se présentent comme suit :
 Lundi 9 Octobre
Emission d’un virement 350 000dhs
Prélèvement de 600 000 dhs au profit de la DGI
 Lundi 16 Octobre :
Versement espèces 250 000dhs au sein du CIH
Remise chèque sur la SG 800 000 dhs
Virement de dhs 400 000 chez un confrére
Certification chèque pour 350 000 dhs
 Jeudi 19 Octobre : Virement émis pour dh 900 000 sur la BMCE
 Mercredi 8 Novembre : Virement effectué par Client ROGOR dhs 80 000$
(1$=11.1 dhs )
 Vendredi 01 Décembre : intérêts Bons de caisse dh 200 000
 Vendredi 22 Décembre : indemnité reçue après de AXA Assurance 150 000dhs
 Mardi 26 Décembre : Prélèvement des frais bancaires pour dh 220
Données complémentaires :
Solde au 30 Septembre 2017 : 1050 000 dhs débiteur
Taux de découvert : 6%
Autorisation de découvert : 1000 000 dhs commissions de dépassement : 0.8%
Frais de tenue de compte : 100 dhs / mois TVA 10%

2
Dates de valeurs :
 Chèques à l’escompte :
Au sein de la Banque J+1
Vers un Confrère J+2
 Effet à Vue :
Au sein de la Banque J+1
Vers un Confrère J+2
 Effet à échéance :
Au sein de la Banque E+1
Vers un Confrère E+2
 Versement d’espèce J+1
 Retrait d’espèce J-1

SOLUTION :
Reconstitution des dates de valeur :

 Lundi 9 Octobre → J-1 → Vendredi 6 Octobre


→ J-1 → Vendredi 6 Octobre
 Lundi 16 Octobre → J+1 → Mardi 17 Octobre
→ J+2 → Mercredi 18 Octobre
→ J-1 → Vendredi 13 Octobre
→ J-1 → Vendredi 13 Octobre
 Jeudi 19 Octobre → J-1 → Mercredi 18 Octobre
 Mercredi 8 Novembre → J+1 → Jeudi 9 Novembre
 Vendredi 01 Décembre → J+1 → Lundi 4 Décembre
 Vendredi 22 Décembre → J+1 → Lundi 25 Décembre
 Mardi 26 Décembre → J-1 → Lundi 25 Décembre

Mouvements Soldes Jours Nombre


Dates D C D C D C Dépassements
30/09 1050 000 6 6300 000 300 000
06/10 950 000 2000 000 7 14000 000 7000 000
13/10 750 000 2750 000 4 11000 000 7000 000
17/10 250 000 2550 000 1 2550 000 1550 000
18/10 900 000 800 000 1750 000 22 38500 000 16500 000
09/11 888 000 862 000 25 21550 000 -
04/12 200 000 662 000 21 13902 000 -
25/12 220 150 000 512 220 6 3073 320 -
31/12

92 J 110 875 320 32 350 000

Agios sur découvert bancaire :


Intérêts sur découvert bancaire = (110 875 320 * 6%) /360 = 18 479.22 dhs
Commissions sur dépassements = (32 350 000 * 0,8%) / 360 = 718.89 dhs
Frais de tenue de compte = 100*3 mois = 300 dhs
Agios Ht = 19 498.11 dhs
TVA 10% = 1 949.81 dhs
AGIOS TTC = 21 447.92 dhs

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