UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TALLER - LABORATORIO POLONIO Y CIA

Polonio recibió de regalo de grado en bacteriología, unos equipos electrónicos muy modernos, como base para el
montaje de su propio laboratorio. Así que decidió invitar a tres de sus compañeros de estudio para constituir una
sociedad con ese fin.

Los equipos de Polonio los recibió la sociedad como aporte de capital por $3.000.000 y los otros compañeros
pusieron de millón cada uno.

En la celebración del año nuevo los amigos brindaron por su éxito, y polonio dijo: nosotros creemos que nos ha
ido muy bien en el negocio, porque hemos tenido mucho trabajo, pero, hace y ocho meses iniciamos labores y no
tenemos ninguna información contable.

El 03 de enero del año siguiente, lo primero que hizo al llegar a su empresa fue llamar a Pacho Lito, un muchacho
que habían contratado como auxiliar para llevarles las cuentas, mientras podían organizar una buena
contabilidad.

Pacho Lito dijo: Aquí está toda la información minuciosamente registrada, pero yo no sabría cómo hacer para
presentar un balance y un estado de resultados. Polonio que sabe muy poco de hacer cuentas, da a Usted dicha
información para que le presente los estados financieros que Pacho Lito Pacho Lito, no pudo hacer.

La información es la siguiente.
En la caja hay $45.000, en el banco BBVA $503.000, y en el banco de Occidente un sobregiro de $110.000.

Antes de iniciar operaciones, se hicieron gastos por $400.000 que ya se amortizaron en los 8 meses
transcurridos.

Se compraron muebles y enseres por $700.000 de contado y algunos equipos más por $960.000, de los cuales
se debían $150.000 al 31 de diciembre, para pagar dentro de 3 meses. Las cesantías causadas y no pagadas se
estiman en $390.000.

La facturación de los servicios prestados en los 8 meses suma $19.890.000; de ella corresponden $2.300.000 a la
NUEVA E.P.S. de los cuales ya PAGARON $900.000, pero tienen perdida una de sus primeras facturas por
$154.000, suma que se decide estimar como un gasto en deudas malas en le PyG y provisión en el Balance, el
saldo de lo facturado está por cobrar.

Hay un convenio con una Compañía de Seguros para hacerles un descuento del 10% sobre el valor facturado si
cancelan antes de 15 días. A esta compañía le han facturado $2.800.000, de los cuales el 50% pago con
descuento, $400.000 sin descuento y está debiendo el saldo.

El resto de la facturación fue a clientes particulares, toda pagada de contado, pero como los trabajos se cobran
por anticipado hay análisis sin efectuar por valor de $75.000.

Algunos médicos se les reconoce una comisión, por enviar allí sus pacientes; estas comisiones ascienden a
$700.000, de las cuales están pendientes de pago $300.000.

Otros gastos ya pagados son:

Arrendamientos $ 800.000
Servicios 360.000
Sueldos 3.800.000
Honorarios 4.700.000
Prestaciones 460.000
Gastos de cafetería y aseo 250.000
Publicidad 2.235.000
Otros gastos diversos 387.000.

Hay recibos de servicios pendientes de pago por $40.000 y de la publicidad se estiman de $500.000 de servicios
no recibidos, el costo de ventas de los materiales para elaborar los exámenes es de $1.400.000, y el inventario
final de reactivos a 31-12, es de $120.000.

Doña Dolores Muchaplata, la tía solterona del doctor Polonio, muy agradecida por los excelentes estudios
bacteriológicos que le permitieron descubrir cuál era su enfermedad y el antibiótico que la curó, le donó al
laboratorio un lote de terreno avaluado en $2.000.000 en el cual se está adelantando la construcción de la nueva
sede para el Laboratorio. Hasta la fecha a esta construcción se le han invertido $3.249.000, que se llevaron al
activo a terrenos, mientras llega un préstamo que se está tramitando rápidamente en el banco BBVA por
$20.000.000.

Tanto para la información de los socios como presentar al banco, es muy importante elaborar los Estados
Financieros. Rogamos a Usted ayudar a Pahco Lito en esta labor y dar un concepto de cómo ve la empresa en 8
meses de funcionamiento.
 LABORATORIO POLONIO Y CIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 45.000
BANCOS 613.000
FACTURA POR COBRAR 154.000
CUENTA X COBRAR A SOCIOS 1.000.000
CUENTA X COBRAR A CLIENTES 75.000
INVENTARIO MERCANCIA NFXE 120.000
TOTAL, ACTIVOS CORRIENTES 1.899.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
MUEBLES Y ENSERES 700.000
EQUIPOS 960.000
TERRENOS 5.249.000
TOTAL, ACTIVOS NO CORRIENTES 6.909.000
TOTAL, DE ACTIVOS 8.808.000
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
SERVICIOS PENDIENTES DE PAGO 40.000
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON 400.000
CESANTIAS POR PAGAR 390.000
PUBLICIDAD 500.000
TOTAL, PASIVOS 1.330.000
PATRIMONIO
Capital social 6.000.000
TOTAL, PATRIMONIO 6.000.000
TOTAL, PASIVO + PATRIMONIO 7.330.000

______________________ ______________________ ______________________

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO REVISOR FISCAL