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ABC S.R.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


CORRESPONDIENTE A LOS EJERCICIOS ECONÓMICOS FINALIZADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en bolivianos – Nota 2.a)

NOTA 1 - CONSTITUCION, OBJETO Y SERVICIOS DE LA SOCIEDAD

La Sociedad fue constituida mediante Escritura Pública Nº XXX/2002 de fecha 25 de mayo de 2002 con
domicilio legal en la ciudad de Santa Cruz, bajo la razón social XXXXXX, y se encuentra legalmente inscrita
en el Servicio Nacional de Registro de Comercio, bajo la matrícula No.XXXXXX, con número de
identificación tributaria (NIT) XXXXXX.

El objetivo principal de la sociedad es la prestación de servicios de diseño, construcciones y metal mecánica.

La sociedad tendrá una vigencia legal de diez (10) años a partir de su constitución legal.

De acuerdo a Escritura Pública No. 365/2012 de fecha 17 de Julio de 2012, se procedió a ampliar el término
de vigencia de la Sociedad por diez (10) años más.

Mediante Escritura Pública No. 515/2015 de fecha 09 de septiembre de 2015, se realizó una ampliación del
objeto de la Sociedad, quedando el mismo redactado de la siguiente manera:

El objetivo de la sociedad será el diseño, construcciones, metalmecánica; fabricación de muebles para


almacenes, oficinas y el hogar, así como la distribución de los mismos; remodelación de ambientes,
decoración de interiores y exteriores, diseño de planos y arquitectura en general y construcciones civiles;
alquiler de maquinarias, alquiler de bienes muebles e inmuebles; importación y exportación de maquinarias,
herramientas, material de construcción, fierros y metales; prestación de servicios de asesoramiento para la
construcción; bajo las normas y leyes vigentes en el país, pudiendo asociarse con terceras personas, bajo
cualquier modalidad establecida en el Código de Comercio, sean estas naturales o colectivas, nacionales o
extranjeras.

NOTA 2 - BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros han sido confeccionados de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas en Bolivia, los principales criterios de valuación utilizados se describen en la nota 3 siguiente y
han sido aplicados de manera consistente.

a) Consideración de los efectos de la inflación:

Los estados financieros han sido preparados en moneda constante reconociendo en forma integral los efectos
de la inflación, siguiendo los nuevos lineamientos de la Norma de Contabilidad N°3 revisada (NC 3 Rev.) y
la Resolución CTNC 01/2008 emitidos por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad el 1 de
septiembre de 2007 y el 11 de enero de 2008, respectivamente, utilizando como índice de ajuste la Unidad de
Fomento a la Vivienda (UFV) vigente en la última fecha de Bs2,23694 por 1 UFV.

Para fines comparativos, las cifras de los estados financieros y las notas explicativas del ejercicio terminado
el 31 de diciembre de 2016, fueron re-expresados a moneda de cierre del 31 de diciembre de 2017, utilizando
para ello la variación del índice de Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) vigente en la última fecha de
Bs2,23694 por 1 UFV.

-7-
El índice de la Unidad de Fomento de Vivienda (“UFV”) al 31 de diciembre de 2016 fue de 2,17259.

b) Uso de estimaciones:

La preparación de los estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas
en Bolivia, requiere que la Dirección de la Sociedad realice estimaciones y suposiciones que afectan los
montos de activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados
financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas. La Dirección considera que las estimaciones efectuadas son razonables.

NOTA 3 - PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACION

Los principales criterios de valuación utilizados por la Sociedad son los siguientes:

a) Saldos en moneda extranjera:

Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio.

Las diferencias de cambio resultantes son registradas en la cuenta “Diferencia de cambio” en el estado de
Ganancias y Pérdidas de cada ejercicio.

El tipo de cambio del dólar estadounidense al 31 de diciembre de 2017 y 2016 fue de Bs6,96, por US$ 1.

b) Disponibilidades:

Se valuaron a su valor nominal, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre de
cada ejercicio, según las cláusulas específicas de cada operación.

c) Créditos y deudas:

Las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2017 y 2016 incluyen en caso de corresponder una
previsión para deudores incobrables para reducir su valor al de probable recupero. Las deudas se valuaron a su
valor nominal, incorporando, en caso de corresponder, los intereses devengados al cierre de cada ejercicio.

Los créditos y deudas impositivas se actualizan en función a la variación del Índice de Unidad de Fomento a
la Vivienda (UFV) en cumplimiento a la Ley N° 2434 del 21 de diciembre de 2002.

d) Inventarios:

Los inventarios se encuentran valuados a su costo de reposición, menos la correspondiente previsión para
desvalorización de inventarios en caso de corresponder.

La previsión para desvalorización de inventarios es determinada por la Dirección en base a la calificación


técnica de cada bien, la cual se realiza en forma continua.

Los costos de servicios en curso son inicialmente reconocidos como activos y son enviados al resultado de
ejercicio en el cual se finalizan.

e) Activo fijo:

Los bienes de uso están contabilizados a su costo de adquisición, ajustados por inflación de acuerdo al criterio
descrito en la Nota 2.a) a los estados financieros, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas. La
contrapartida del ajuste se imputa a resultados en la cuenta “Resultado por exposición a la inflación”.

-8-
Las depreciaciones se calculan por el método de línea recta, aplicando tasas anuales que se consideran
suficientes para extinguir sus valores durante la vida útil estimada de los bienes. A continuación se mencionan
las mismas:
Vida útil
Descripción del activo años Porcentaje
Edificaciones y construcciones 40 2,50%
Vehículos 5 20,00%
Muebles y enseres 10 10,00%
Herramientas 4 25,00%
Equipos de computación 4 25,00%
Maquinaria y equipo 8 12,50%

Los gastos de mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los
bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren.

El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto no supera su valor recuperable.

f) Deudas financieras:

Las obligaciones financieras se valúan en base al capital desembolsado, menos las amortizaciones realizadas.

Los intereses sobre préstamos y obligaciones financieras se contabilizan por el método de lo devengado,
registrando los mismos en los resultados del periodo en el que se devengan.

g) Previsión para indemnizaciones:

En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, la Sociedad determina y devenga al cierre de cada


ejercicio el monto necesario de previsión destinado a cubrir las indemnizaciones del personal, consistente en
un sueldo por cada año de servicio prestado.

Este beneficio es exigible por los empleados con una antigüedad mayor a 3 meses.

h) Patrimonio neto:

Al cierre de cada ejercicio, el patrimonio neto establecido al inicio, es actualizado por inflación de acuerdo al
criterio descrito en la Nota 2.a).

El incremento resultante de dicho ajuste se contabiliza en las cuentas patrimoniales “Ajuste de capital" para
la cuenta de capital asignado y “Ajuste de reservas de patrimoniales” para las reservas, mientras que el ajuste
correspondiente a los resultados acumulados se registra en la misma cuenta. Ambos procedimientos son
contabilizados utilizando como contrapartida la cuenta de resultados "Resultado por exposición a la
inflación".

El monto acumulado de las cuentas “Ajuste de capital”, “Ajuste de reservas patrimoniales” y “Ajuste global
del patrimonio” no puede ser distribuido como dividendos en efectivo, pero puede aplicarse a incrementos de
capital o a la absorción de pérdidas acumuladas, previo trámite legal.

i) Resultado del ejercicio:

-9-
El resultado del ejercicio se encuentra ajustado por inflación. Sin embargo, la Sociedad no sigue la política
de ajustar línea por línea las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas. Este procedimiento no origina una
distorsión significativa en los rubros individuales de dicho estado.

NOTA 4 - DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS

El detalle de los principales rubros al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es el siguiente:

a) Disponibilidades:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Caja moneda nacional 204.538 436.109
Caja moneda extranjera 10.440 -
Banco moneda nacional 53.535 162.883
Banco moneda extranjera 100 5.333
Total 268.613 604.325

b) Cuentas por cobrar comerciales:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Kimberly Bolivia S.A 76.888 785.373
Abdias Patzi Choque 10.440 -
Mitsuba SRL - 10.007
Correa Machinary - 81.362
Tecsur - 110.875
Total 87.328 987.617

c) Préstamos a socios:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Claudio Gonzales del Rio 104.121 -
Liliana Jordan Vaca 91.924 -
Total 196.045 -

d) Otras cuentas por cobrar:

- 10 -
2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Fondo a rendir 28 2.864
Anticipo a proveedores 430 -
Préstamos al personal 733 -
Total 1.191 2.864

e) Activos fijos:

2017 2016
Valores Depreciación Valor Neto (Reexpresado y
Originales Acumulada reclasificado)
Bs Bs Bs Bs
Terrenos 831.657 - 831.657 831.657
Edificaciones y construcciones 1.527.618 68.239 1.459.379 1.497.569
Vehículos 935.181 710.068 225.113 121.183
Muebles y enseres 71.386 71.385 1 1
Herramientas 67.715 26.804 40.911 57.840
Equipos de computación 67.298 67.297 1 2.663
Mejoras en instalaciones 379.884 379.883 1 1
Maquinaria y equipo 466.263 466.262 1 12.257
Totales 4.347.002 1.789.938 2.557.064 2.523.171

f) Cuentas por pagar comerciales:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
(1)
Industrias Ferrotodo Ltda. 86.928 504.926
Algar S.A. 2.862 9.224
Mudanzas y transportes liftvans bolivia s.a. 2.536 -
Humberto gonzales cuellar 1.200 -
Synergy - 154.937
Aceros Torrico - 109.852
Praxis - 253.804
Sumibol - 2.208
Roger Montoya Cuellar - 206
C.R.E. Ltda. - 2.517
Telecel S.A. - 1.681
Totales 93.526 1.039.355

- 11 -
(1) El saldo incluye garantías con cheques post fechados para la gestión 2018 por Bs14.222

g) Deudas fiscales:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Composición deuda corriente
Impuesto al Valor Agregado por pagar - IVA (1) 181.185 109.337
(2)
Impuestos a las transacciones por pagar 76.210 75.309
Retenciones por pagar IUE servicios/bienes 628 -
Retenciones por pagar Impuesto a las Transacciones 153 -
Impuestos a las utilidades por pagar 155.465 104.733
Facilidades de pago SIN (3) 119.136 -
Total corriente 532.777 289.379

Composición deuda no corriente


Facilidades de pago SIN (3) 132.486 -
Total no corriente 132.486 -

(1) IVA correspondiente a los periodos septiembre/17, octubre/17, noviembre/17 y diciembre/17

(2) IT correspondiente a los periodos septiembre/17, octubre/17, noviembre/17 y diciembre/17

(3) Corresponde a facilidades de pago tramitadas bajo Ley 812, en Julio 2017 pagaderas en 34 cuotas a
una tasa de interés del 4% anual, con un cuota inicial y garantía pagada a dicha fecha de Bs17.778 y
Bs36.337, respectivamente. Los tributos cubiertos bajo esta modalidad son el IVA correspondiente a
los periodos Diciembre/16, enero/17, febrero/17, marzo/17, mayo/17 y junio/17 por Bs269.409; el
IT correspondiente a los periodos Diciembre/17, enero/17, febrero/17 y marzo/17 por Bs85.968.

El importe pagado a cuenta al 31.12.2017 asciende a Bs49.640, equivalente a 5 cuotas.

h) Deudas sociales:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Aporte AFP laboral por pagar 3.337 16.504
Aporte AFP patronal por pagar 1.730 3.043
Aporte a la caja de salud por pagar 2.692 10.066
Sueldos por pagar - 87.796
Subsidios por pagar - 7.434
Faltas y atrasos 11.876 -
Totales 19.635 124.843

- 12 -
i) Dividendos por pagar:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Claudio Gonzales del Rio - 154.443
Liliana Jordan Vaca - 154.443
Total - 308.886

j) Deudas financieras:

2016 2015
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Banco Economico SA:
Préstamo No. 10109617 (1) 891.329 1.045.039
(2)
Préstamo No. 10139564 - 565.055
(3)
Préstamo No. 10135062 184.226 238.508
Deuda Financiera M/N 1.075.555 1.848.602
Intereses deuda financiera M/N 3.337 -
Total 1.078.892 1.848.602

Composición deuda corriente


Banco Economico SA:
Corriente:
Préstamo No. 10109617 133.547 127.309
Préstamo No. 10139564 - 565.055
Préstamo No. 10135062 50.798 48.827
Deuda Financiera M/N 184.345 741.191
Intereses deuda financiera M/N 3.337 -
Total corriente 187.682 741.191

Composición deuda no corriente


Banco Economico SA:
Préstamo No. 10109617 757.781 917.729
Préstamo No. 10135062 133.428 189.682
Total no corriente 891.209 1.107.411

(1) Préstamo de Bs1.372.000 obtenido en fecha 31.05.2013 con amortización mensual de capital e
intereses, a 3.667 días (10 años aprox.) a una tasa de interés del 8% anual durante los primeros 457
días y el 6% anual a partir del día 458 en adelante.

- 13 -
(2) Préstamo de Bs548.800 obtenido en fecha 29.09.2016 con amortización de capital única a la
conclusión del plazo y amortización de interés mensual, a 370 días a una tasa de interés del 5.9%
anual.

(3) Préstamo de Bs261.293 obtenido en fecha 29.03.2016 con amortización mensual de capital e
intereses, a 1.870 días (5 años aprox.) a una tasa de interés del 6.90% anual durante los primeros 365
días y el 7% anual a partir del día 366 en adelante.

k) Costo de venta:
2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Costo de materiales e insumos
Fierros 1.949.970 -
Pinturas 73.392 -
Cemento 12.659 -
Calaminas 246.924 -
Materiales agregados 22.588 -
Materiales e insumos 1.673.308 3.724.122
Herramientas 34.726 48.306
Tejas 148 -
Canaletas 22.139 -
Subtotal – 1 4.035.854 3.772.428
Costo de personal
Sueldos y salarios 943.532 231.976
Aportes a la caja de salud 94.615 23.197
Aportes a las AFPs 57.685 15.566
Aguinaldos 76.510 19.324
Indemnizacion laboral 87.860 19.324
Vacaciones 27.230 -
Subsidios 40.172 5.611
Uniformes del personal y EPP 80.669 69.514
Capacitación al personal 17.700 11.494
Otros costos de personal 2.157 -
Subtotal – 2 1.428.130 396.006
Costos operativos
Servicios tecnicos operativos 341.058 181.514
Alquiler de maquinarias 150.313 -
Mantenimiento y reparación de activos 257.811 204.340
Honorarios profesionales 100.842 -
Repuestos y accesorios 54.743 -
Combustibles y lubricantes 49.354 34.951
Seguros 41.313 8.253
Otros gastos 11.043 9.560
Subtotal – 3 1.006.477 438.618
Total 6.470.461 4.607.052

- 14 -
l) Gastos de administración:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Gastos operativos
Servicios de asesoria y contabilidad 48.527 6.612
Servicios generales 19.876 -
Servicios básicos 17.458 12.537
Servicios de telefonia 18.752 18.362
Materiales de escritorio y utileria 9.293 26.440
Seguros 6.768 5.151
Licencias, softwar y otros 5.145 -
Servicios legales 2.174 -
Servicios de internet 1.090 -
Mantenimiento y reparación de activos 1.557 5.005
Otros gastos 17.881 28.959
Subtotal - 1 148.521 103.066
Gasto del personal
Sueldos y salarios 135.426 -
Aportes a la caja de salud 13.281 -
Aportes a las AFPs 14.008 -
Aguinaldos 10.969 -
Indemnización laboral 12.138 -
Vacaciones 13.935 -
Otros gastos del personal 10.331 1.519
Subtotal - 2 210.088 1.519
Total 358.609 104.585

m) Impuestos:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Impuesto a las transacciones (1) 166.301 121.395
Credito fiscal perdido 12.173 -
Retenciones asumidas 2.138 -
Multas y sanciones tributarias 18.640 -
Impuesto a las Transacciones Financieras 623 8.197
Mantenimiento de valor e intereses tributarios 3.353 -
Total 203.228 129.592

(1) El saldo corresponde al Impuesto a las Transacciones de Bs268.021, neto de compensaciones con el
IUE efectivamente equivalente a Bs101.720
- 15 -
n) Gastos financieros, netos:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Intereses financieros bancarios 97.095 67.685
Comisiones bancarias 926 -
Servicios bancarios 1.088 445
Intereses bancarios ganados (1) -
Total 99.108 68.130

o) Otros ingresos, netos:

2017 2016
(Reexpresado y
reclasificado)
Bs Bs
Ingresos por alquileres (354.229) (334.203)
Gastos de gestiones anteriores 55.148 -
Otros gastos 3 -
Total (299.078) (334.203)

NOTA 5 - CAPITAL SOCIAL

El capital pagado asciende a Bs100.000 dividido en 1.000 cuotas con un valor nominal de Bs100 cada una.
La composición societaria es como sigue:

Cantidad Capital Porcentaje


Cuotas Bs
Claudio Gonzales del Rio 500 50.000 50,00%
Liliana Jordan Vaca 500 50.000 50,00%
Total 1.000 100.000 100,00%

NOTA 6 - RESERVA LEGAL

De acuerdo con lo dispuesto por el Código de Comercio de Bolivia y con los estatutos de la Sociedad, debe
destinarse una suma no inferior al 5% de las utilidades líquidas y realizadas al fondo de reserva legal, hasta
alcanzar el 50% del capital pagado. Durante la gestión la sociedad constituyo ninguna reserva legal
equivalente al 5% de la utilidad neta del ejercicio finalizado al 31.12.2016.

NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA

- 16 -
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016 expresados en bolivianos incluyen el equivalente
de saldos en dólares estadounidenses, que representan una posición neta pasiva de acuerdo con el siguiente
detalle:
2015

2016 (Ajustado y
Reexpresado)
US$ T.C. Bs Bs

Disponible 1.514 6,96 10.540 5.333


Cuentas por cobrar comerciales 12.547 6,96 87.328 987.617
Total posición activa 14.061 97.868 992.950

Total posición pasiva - - -


Posición neta activa 14.061 97.868 992.950

NOTA 8 – ASPECTOS IMPOSITIVOS

a) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas:

De acuerdo con la Ley N° 843 (Texto Ordenado vigente) y los Decretos Supremos N° 24051 y 29382 del 29
de junio de 1995 y de 20 de diciembre de 2007, respectivamente, la Sociedad está sujeta al Impuesto a las
Utilidades de Empresas (IUE) a la tasa del 25% sobre la utilidad impositiva de cada periodo, que es resultante
de ajustar la utilidad contable de acuerdo a los criterios definidos en las disposiciones mencionadas. Este
impuesto que es liquidado y pagado en periodos anuales, es compensado con el Impuesto a las Transacciones
(IT) generado en el periodo siguiente, hasta su agotamiento o hasta el siguiente vencimiento del IUE.

b) Impuesto a las Transacciones Financieras

A partir de la gestión 2004, la Sociedad está sujeta al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) que
grava los movimientos de efectivo en moneda extranjera realizados en los distintos sistemas de pago.

Este impuesto fue creado mediante Ley No 2646 de fecha 1° de abril de 2004 y fue puesto en vigencia a partir
del 1° de julio de 2004 por un período de 24 meses, con una alícuota de 0,3% para el primer año y de 0,25%
para el segundo.

Mediante Ley Nº 3446 de 21 de julio de 2006 entra en vigencia el nuevo ITF por un período de 36 meses, con
la alícuota de 0,15%. Asimismo, la Ley del Presupuesto General de la Nación del año 2009 amplió la vigencia
de este impuesto hasta el 24 de julio de 2012.

Posteriormente mediante Ley N° 234 de fecha 13 de abril de 2012 se amplía por treinta y seis (36) meses
computables a partir del 24 de julio de 2012 la del ITF.

Así mismo, se modifica el art. 6 de Ley No. 3446 a través de Ley No. 713 del 01 de Julio de 2015 con el
siguiente texto: La alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF será del cero punto quince
por ciento (0.15%) en la gestión 2015. Cero punto veinte por ciento (0.20%) en la gestión 2016. Cero punto
veinticinco por ciento (0.25%) en la gestión 2017 y cero punto treinta por ciento (0.30%) en la gestión 2018.

NOTA 9 – CONTINGENCIAS

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Al 31 de diciembre de 2017 y hasta la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Sociedad
declara no tener contingencias probables significativas que afecten sus estados financieros.

NOTA 10 – HECHOS POSTERIORES

Con posterioridad al 31 de diciembre de 2017 y hasta la fecha de emisión de los presentes estados financieros,
no se han producido otros hechos o circunstancias que afecten en forma significativa la situación patrimonial
y financiera de la Sociedad a esa fecha.

XXXXXXXX XXXXXXX
Representante Legal Contador General
REG. Dptal. No. XXX

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