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INTERNA II

INTRODUCCION

En el presente trabajo que se refiere a un Informe de Auditoría de


Cumplimiento que es una función practicada por auditores profesionales con
profundo conocimiento en cultura empresarial, sistemas y procesos, y cuyo
propósito es proveer de que los controles internos instaurados sean adecuados
para mitigar que los procesos de administración tengan control y de esta manera
alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organización.

Cuando las entidades no tienen un adecuado control asi como en el poder judicial
se muestra una carencia de controles adecuados que permitan contar con la
totalidad de documentación sustentante de la asistencia del personal del Poder
Judicial en días de huelga, así como el tratamiento de las horas dejadas de
laborar, lo cual no facilita la correcta revisión de las actividades y tareas, ni
garantiza su trazabilidad. Por lo tanto, la gerencia de controles adecuados que
permitan contar con la totalidad de documentación sustentante de la asistencia del
personal del Poder Judicial en días de huelga, así como el tratamiento de las
horas dejadas de laborar y de esta manera la entidad puede lograr sus objetivos y
metas.

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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PODER JUDICIAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 855-2018-CG/JUS-AC

“A LA ASISTENCIA Y DESCUENTOS ANTE PARALIZACIONES LABORALES”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

LIMA-PERÚ-2018

1. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DEL INFORME ELEGIDO?

I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN

La auditoría de cumplimiento al Poder Judicial, en adelante “entidad”,


corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan
Operativo 2017 del entonces departamento de control Justicia, Trabajo y
Autónomos de la Contraloría General de la República, aprobado
mediante Resolución de Contraloría N° 002-2017-CG de 12 de enero de
2017.

2. OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Determinar si el Poder Judicial efectuó el control de la asistencia del


personal en los días de paralizaciones y si se realizaron los descuentos
correspondientes de conformidad con la normativa aplicable y
disposiciones internas de la entidad.

2.2 Objetivos específicos

 Establecer si el Poder Judicial efectuó el control de la asistencia


del personal en los días de paralizaciones de conformidad con la
normativa aplicable y disposiciones internas de la entidad.

 Determinar si el Poder Judicial realizó los descuentos


correspondientes de conformidad con la normativa aplicable y
disposiciones internas de la entidad.

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3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoría, corresponde al control


de asistencia en días de huelgas acatadas durante el año 2017, así
como el tratamiento a las horas dejadas de laborar en el contexto de la
normativa aplicable del Poder Judicial, por el periodo de 1 de enero al 31
de diciembre de 2017.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 Antecedentes Norma de creación

El Poder Judicial fue institucionalizado por su Ley Orgánica


aprobada mediante Ley N° 1510 de 15 de diciembre de 1911, que
fue derogada por Decreto Ley N° 14605 de 25 de julio de 1963, hasta
llegar a la norma vigente el Decreto Legislativo N° 767 - Ley
Orgánica del Poder Judicial de 4 de diciembre de 1991.

Naturaleza y finalidad de la entidad

El Poder Judicial es el poder del Estado que, de acuerdo a la


Constitución Política, ejerce la potestad de administrar justicia, la que
emana del pueblo, y la ejerce a través de sus órganos jerárquicos
con arreglo a la Constitución y a las leyes.

Funciones

Sus funciones son las siguientes:

1. Proponer a la Sala Plena de la Corte Suprema la Política General


del Poder Judicial y aprobar el Plan de Desarrollo del mismo.

2. Fijar el número de Jueces Supremos Titulares.

3. Determinar el número de Salas Especializadas Permanentes y


excepcionalmente el número de Salas Transitorias de la Corte
Suprema.

4. Aprobar el Proyecto del Presupuesto del Poder Judicial,


propuesto por la Gerencia General y ejecutarlo una vez
sancionado legalmente, conforme a las normas de la materia.

5. Velar por el respeto de las atribuciones y garantías del Poder


Judicial,

6. Resolver en última instancia las reclamaciones contra los

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acuerdos y resoluciones de los Consejos Ejecutivos Distritales.

7. Acordar el horario del Despacho Judicial de la Corte Suprema.

8. Aprobar el cuadro de Términos de la Distancia, así como revisar


periódicamente el valor de los costos, multas y depósitos
correspondientes y otros que se establezcan en el futuro,

9. Distribuir la labor individual o por comisiones, que corresponda a


sus integrantes.

10. Las demás que le señalen las leyes y los reglamentos.

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos


estratégicos.

Misión

Poder del Estado autónomo e independiente con sujeción a la


Constitución y a las Leyes. Imparte el servicio de justicia a la
sociedad a través de sus órganos jurisdiccionales, para resolver o
definir conflictos e incertidumbres con relevancia jurídica, protegiendo
y garantizando la vigencia de los Derechos Humanos con la finalidad
de lograr la paz social y la seguridad jurídica, como factores de
desarrollo del país.

Visión

Ser un poder del Estado independiente en la función jurisdiccional,


autónomo en lo político, económico, administrativo y disciplinario;
confiable, democrático, y legitimado ante el pueblo, que brinde sus
servicios de manera eficiente, eficaz, en servir a los justiciables y a la
comunidad en los procesos de su competencia dentro del contexto
de un Estado constitucional de derecho, orientado a consolidar la paz
social.

Objetivos estratégicos

El Plan de Desarrollo Institucional del Poder Judicial para el


período 2009 - 2018, aprobado con Resolución Administrativa N°
338-2008-CE-PJ de 31 de diciembre de 2008 y modificado con
Resolución Administrativa N° 182-2011-CE-PJ de 12 de julio 2011
contempla las estrategias de mejoramiento del acceso a la justicia.

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Estructura Orgánica

La estructura orgánica del Poder Judicial establecida en su


Reglamento de Organización y Funciones - ROF, aprobado con
Resolución Administrativa N° 226- O 2012-CE-PJ de 12 de
noviembre de 2012, se muestra a continuación:

Presupuesto institucional del período auditado

El presupuesto institucional de la entidad correspondiente al


periodo 2017 se muestra a continuación:

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4.2 Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo


de sus actividades y operaciones, así como relacionadas con el
objetivo de la auditoría, son las siguientes:

Normas generales

 Constitución Política del Perú, artículo 82° de 30 de diciembre de


1993.
 Texto Unico Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General, aprobado por Decreto
Supremo N° 006-2017-JUS, publicado el 20 de marzo de 2017.

Normas de funcionamiento

 Decreto Legislativo N° 767 de 4 de diciembre de 1991, que


aprueba la Ley Orgánica del Poder Judicial

 Decreto Supremo N° 017-93-JUS de 28 de mayo de 1993, que


aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica del Poder

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Judicial.

 Ley N° 27465 de 29 de mayo de 2001, que modifica diversos


artículos del Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica del Poder
Judicial.

 Resolución Administrativa N° 214-2012-CE-PJ de 5 de


noviembre de 2012, que aprueba el Reglamento de Organización
y Funciones de las Cortes Superiores de Justicia constituidas en
Unidades Ejecutoras.

Normas presupuestales

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada con


Ley N° 28411 de 28 de diciembre de 2004.

 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2017,


aprobada con Ley n.? 30518 de 1 de diciembre de 2016.

Normas de la Autoridad Nacional del Servicio Civil

 Decreto Legislativo N° 1023 que crea la Autoridad Nacional del


Servicio Civil, rectora del Sistema Administrativo de Gestión de
Recursos Humanos, de 20 de junio de 2008.

 Reglamento de Organización y Funciones del Servicio Civil,


aprobado mediante Decreto Supremo N° 062-2008-PCM de 30
de agosto de 2008

 Texto Único Ordenado de la Normatividad del Servicio Civil,


aprobado mediante Decreto Supremo N° 007-2010-PCM de 3 de
enero de 2010.

Normas de personal internas y externas

 Decreto Legislativo N° 728 “Ley de Productividad y


Competitividad Laboral” de 8 de noviembre de 1991.

 Reglamento del Decreto Legislativo n.” 728, aprobado con


Decreto Supremo N° 003- 97-TR de 7 de julio de 2000.

 Régimen Especial De Contratación Administrativa De Servicios,


aprobado con Decreto Legislativo n.? 1057 de 28 de junio de
2008.

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Normas de control

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría


General de la República, aprobada con Ley N° 27785 de 23 de
julio de 2002.

 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada


con Ley N° 28716 de 18 de abril de 2006.

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En la presente auditoría de cumplimiento no se han determinado


desviaciones de cumplimiento; por consiguiente, no se efectuó
comunicación de desviaciones de cumplimiento.

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

6.1 Con ocasión de la ejecución de la auditoría de cumplimiento, la


entidad inició en el mismo año de la realización de huelgas, la
deducción, el recupero o el descuento de las 740 057 horas dejadas
de laborar en días de huelga acatadas durante el periodo 2017,
equivalentes a S/ 8 970 364,36, habiéndose descontado 94 512 horas
equivalentes a S/ 1 158 400,02 y logrado el recupero de 645 545
horas equivalentes a S/ 7 811 964,35.

6.2 En la ejecución de la auditoría de cumplimiento, se advirtieron hechos


que por su naturaleza o afectación a la operatividad de la entidad se
hicieron de conocimiento a la administración de las Cortes Superiores
de Justicia durante o posterior a la visita realizada para la adopción
de medidas correctivas correspondientes.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL

1.Carencia de controles adecuados que permitan contar con la totalidad de


documentación sustentante de la asistencia del personal del Poder Judicial
en días de huelga, así como el tratamiento de las horas dejadas de laborar,
lo cual no facilita la correcta revisión de las actividades y tareas, ni garantiza
su trazabilidad.

Como resultado de las visitas realizadas a las Cortes Superiores de


Justicia se advirtieron las situaciones que se describen a continuación:

a. Durante las visitas efectuadas por la comisión auditora, se advirtió que


doce Cortes Superiores de Justicia no contaban con la totalidad de la
documentación que sustente la asistencia del personal en días de

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huelgas, siendo que la documentación que quedó pendiente de entrega


fue remitida con posterioridad a la el culminación de la visita.

b. Durante las visitas efectuadas por la comisión auditora, se advirtió que


cuatro Cortes Superiores de Justicia no contaban con la totalidad de las
“Actas de Compromiso - Plan de Recuperación de horas efectivas por
paralizaciones y huelga”, siendo que las actas que quedaron pendiente
de entrega fueron remitidas con posterioridad a la culminación de la
visita.

III. OBSERVACIONES

En la presente auditoría de cumplimiento, no se han determinado


observaciones.

IV.CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Poder


Judicial, se formulan las conclusiones siguientes:

1. Carencia de controles adecuados que permitan contar con la totalidad


de documentación sustentante de la asistencia del personal del Poder
Judicial en días de huelga, así como el tratamiento de las horas dejadas
de laborar, contraviniendo lo establecido en las Normas de Control
Interno.
2. Con ocasión de la ejecución de la auditoría de cumplimiento, la entidad
inició en el mismo año de la realización de huelgas, la deducción, el
recupero o el descuento de las 740 057 horas dejadas de laborar en
días de huelga acatadas durante el periodo 2017, equivalentes a S/ 8
970 364,36, habiéndose descontado 94 512 horas equivalentes a S/ 1
158 400,02 y logrado el recupero de 645 545 horas equivalentes a S/ 7
811 964,35.
3. En la ejecución de la auditoría de cumplimiento se advirtieron hechos
que por su naturaleza o afectación a la operatividad de la entidad se
hicieron de conocimiento a la administración de las Cortes Superiores
de Justicia durante y/o posterior a la visita realizada para la adopción de
medidas correctivas correspondientes.

V. RECOMENDACIONES

Al Gerente General del Poder Judicial:

1. Disponer que la Gerencia de Recursos Humanos y Bienestar, a través de

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la Subgerencia de Remuneraciones y Beneficios y en coordinación con


las Jefaturas/Gerencias de Administración Distrital de las Cortes
Superiores de Justicia realicen las acciones necesarias a fin de que se
implementen mecanismos de control adecuados para el registro de
asistencia a nivel nacional que cuenten con la funcionalidad de generar
reportes que optimicen el control de asistencia.
2. Disponer que la Gerencia de Recursos Humanos y Bienestar, a través de
la Subgerencia de Remuneraciones y Beneficios y en coordinación con
las Jefaturas de las Oficinas / Gerencias de Administración Distrital de las
Cortes Superiores de Justicia.

VI.APENDICES

Apéndice N° 1 Relación de trabajadores que fueron reportados con


asistencia pese a que acataron la huelga, por cada Corte
Superior de Justicia.

Apéndice N° 2 Relación de trabajadores que fueron reportados como


huelguistas pese a que contaban con marcación de
asistencia, por cada Corte Superior de Justicia.

Apéndice N° 3 Relación de trabajadores que fueron reportados con


cantidad de minutos de recuperación sin que se acredite
en los reportes y registros, por cada Corte Superior de
Justicia.

2. ¿CUÁLES SON LAS OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y


RECOMENDACIONES SEÑALADOS EN EL INFORME?

OBSERVACIONES

En la presente auditoría de cumplimiento, no se han determinado


observaciones.

CONCLUSIONES

Que la gerencia de controles adecuados que permitan contar con la totalidad de


documentación sustentante de la asistencia del personal del Poder Judicial en
días de huelga, así como el tratamiento de las horas dejadas de laborar

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RECOMENDACIONES

La Gerencias de Administración Distrital de las Cortes Superiores de Justicia


realicen lo siguiente:

 Validen la totalidad de la información relacionada al control de asistencia en


días de huelga realizadas en el año 2017 y su recuperación, a fin de que se
cuente con la información exacta de la misma a nivel nacional.
 Se proceda a efectuar los descuentos de las horas dejadas de laborar sin
que se hubieran recuperado.
 Se proceda a efectuar las devoluciones de los descuentos que se hubieran
realizado sin corresponder.

3. ¿CUÁLES SON LAS NORMAS DE AUDITORÍA QUE SE APLICARON EN


ESTE INFORME?

BASE LEGAL:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus


actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría,
son las siguientes:

Normas generales

 Constitución Política del Perú, artículo 82° de 30 de diciembre de 1993.


 Texto Unico Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General, aprobado por Decreto Supremo N° 006-2017-JUS,
publicado el 20 de marzo de 2017.

Normas de funcionamiento

 Decreto Legislativo N° 767 de 4 de diciembre de 1991, que aprueba la Ley


Orgánica del Poder Judicial

 Decreto Supremo N° 017-93-JUS de 28 de mayo de 1993, que aprueba el


Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica del Poder Judicial.

 Ley N° 27465 de 29 de mayo de 2001, que modifica diversos artículos del


Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica del Poder Judicial.

 Resolución Administrativa N° 214-2012-CE-PJ de 5 de noviembre de 2012,


que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de las Cortes

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Superiores de Justicia constituidas en Unidades Ejecutoras.

Normas presupuestales

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada con Ley N°


28411 de 28 de diciembre de 2004.

 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2017, aprobada
con Ley n.? 30518 de 1 de diciembre de 2016.

Normas de la Autoridad Nacional del Servicio Civil

 Decreto Legislativo N° 1023 que crea la Autoridad Nacional del Servicio


Civil, rectora del Sistema Administrativo de Gestión de Recursos Humanos,
de 20 de junio de 2008.

 Reglamento de Organización y Funciones del Servicio Civil, aprobado


mediante Decreto Supremo N° 062-2008-PCM de 30 de agosto de 2008

 Texto Único Ordenado de la Normatividad del Servicio Civil, aprobado


mediante Decreto Supremo N° 007-2010-PCM de 3 de enero de 2010.

Normas de personal internas y externas

 Decreto Legislativo N° 728 “Ley de Productividad y Competitividad Laboral”


de 8 de noviembre de 1991.

 Reglamento del Decreto Legislativo n.” 728, aprobado con Decreto


Supremo N° 003- 97-TR de 7 de julio de 2000.

 Régimen Especial De Contratación Administrativa De Servicios, aprobado


con Decreto Legislativo n.? 1057 de 28 de junio de 2008.

Normas de control

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General


de la República, aprobada con Ley N° 27785 de 23 de julio de 2002.

 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada con Ley N°
28716 de 18 de abril de 2006.

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4. ¿CUÁLES SON LAS CAUSAS QUE DIERON ORIGEN A LAS


OBSERVACIONES?

Que algunos trabajadores de las diferentes dependencias del Poder Judicial


o Cortes Superiores de Justicia a nivel nacional acataron las huelgas
presentando horas dejadas de laborar en las referidas fechas y que fueron
pagadas en su totalidad por la entidad en las planillas correspondientes, a
excepción de la huelga del 24 al 31 de octubre de 2017, cuyos días dejados de
laborar por motivo de huelga, fueron deducidos de sus remuneraciones en la
planilla del mes de noviembre de 2017.

5. ¿CUÁLES SON LOS EFECTOS DE LAS OBSERVACIONES


ENCONTRADAS?

En la presente auditoría de cumplimiento, no se han determinado


observaciones, por lo tanto, no encontramos efectos.

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CONCLUSIONES

 La contraloría general de la republica debe vigilar las regulaciones legales y


asegurar que los procedimientos de operación estén diseñados para
cumplir estas regulaciones en el poder judicial.

 Instituir y operar sistemas apropiados de control interno para el registro de


los días laborables y cumplir con las leyes laborales.

 Asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y


comprenden el código de conducta para el desarrollo de sus actividades en
el poder judicial.

 Vigilar el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente


para disciplinar a los empleados que dejan de cumplir con él.

 Mantener un compendio de las leyes importantes que la entidad tiene que


cumplir dentro de sus funciones

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BIBLIOGRAFIA

1. Juan Ramón Santillana (TERCERA EDICIÓN, 2013). Auditoría Interna.


Editorial Mexicana. Reg. Núm. 1031.

LINKOGRAFIA

1. https://apps1.contraloria.gob.pe/portal/Informes/Inicio2.html

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