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UNIO N P ROFES SION NELLE


Document
H NI CIENS
DES PRO FES SEU RS, CAD RES ET TEC
DU SECRET ARIAT ET D E LA c0
M PT ABILITE
sous forme de schdmas ou

JANVIER 2018

EPREUVE UC31
Gestion comptable de fin d'exercice Pr6paratoire

Durbe : 2 h 00 - Notafion sur 60'

de copie enlOte p0ur v agrafer


Le candidat doit disposer d'une feuille
2r

uc3 l-JANVIER 201|tt.


1 feuille de copie double intitul6e <Annexes
en J a dans la z0ne

au traitement de 3 dossiers.
6tes charg6(e) de proc6der d l'etude et
( stagiaire au cabinet comptabte GAVOlx, vous
6tre traittis separement'
Les dossiers sont ind6pendants et peuvent
contraire-ilrur"i"" comptable coincide avec I'ann6e civile
Sauf indication
ANNEXES
Documents Feuille de
TRAVAIL A FAIRE
a consulter
1.1
Dossier 1 -SARL <<GALLOIS>> 1.4
/ Chiffrer le co0t de revient et le resu Itat
des meubles 'TEOL01' fabriques et vendus'
2.1e1?.2
Dossier 2 - EURL << LAFLECHE>>
Au 31.12.2017 ,
2.4
/ Completer etat de contrOle des comptes de tiers
I '
2.8
./ Precomptabiliser (par Ie procede le p/us dkect)' les regularisattons '
2,G
"' Compl6ter l'etat rovisoire des creances litrgieuses
P
3.1 a 3.4
Dossier 3 - SARL <<ST0RES 7>>
Au 31,i 2.2017
3,A
f r Chiffrer la liquidation de la TVA et la precomptabiliser 3,8
"' Completer etat des Vale urs lv4obilieres de Placement
I
512100 BP RDP
;
ol\
bancaire du comPte
", Etablir le rapprochement
ANNEXE 1.1 Le 18/01/20i8-Page lll
Cabinet GAVOIX - Dossier GALLOIS : Ze
]imetteur
o et de co0ts

de bureau sur demande'


La SARL< GALLOIS n fabrique des meubles
Pour fabriquer un meuble TEOL01
Endecembrec,estleTEoL0lquia6t6produitpourlaSoci6teBARTTLE
cette demiere a commande ?5.0 meubles' il faut :

50 EUR' 1.24 m' de bois de Parement de 12mm,


Le prix unitaire de vente HT est de 139
0.85 m'de bois de contreplaque de 5mm'
Les charges indirectes de cette production
sont:
-b 0.15litre de Produit a vemissage,
84,65 EUR Pour la Production : '' ' ' I

q, 3%du prixdeventJiipo"ladistribution "r " "'' 3 kits de quincaillerie,


(')'
Et en main d'euvre directe
Co0tsd'Achats(fasdegesfiondestock:/esachalssonteffeciuesaubesoin):
L b de parement de
Bois 12mm
34 65 EUR le m' t heure d assemblage
b Bois de contreplaqu6 de Smm 9'45 EUR le m'
15 minutes pour vernir,
i lr' r '" ' ":' :-:' '

b Kit de quincaillerie 2'50 EUR l'unit6


(a) 1 Heure de MOD = 17 50 EUR
b Produrt a vernissage '18'02 EUR le litre
ANNEXE 2.1
Cabinet GAVOIX - Dossier:LAFLECffi Le 18/01/2018 - Page : 1/1

Obiet : Contr6le des comptes clients au 31.12.207'/ 4rnefteur : Le chef comptable

L'entreprise commerciale LAFLECHE a pour acilvit6 le negoce en gros de produits de beaute.


L Elle est assujettie a la TVA sur les d6bits au taux de 20.00 %. Les clients payent d 30 iours.

A I'aide du grand livre des comptes de tiers, lettrer, completer I'6tat des anomalies et precomptabiliser, si necessaire, les regularisatlons
Le chef comptable

Observations :

Aprds conrrOle, les montants enregistrds en ventes et en banque sont colrects.

Les clients qui n'ont pas paye seront consideres comme clients douteux: la ddpr6ciation sera chiffree sur le critere suivant :

Si Ia dette est superieure d 60 jours, il faudra constater une perte probable a hauteur de 60 %,
Si la dette est inferieure d 60 jours, l'entreprise pense recuperer la dette a hauteur de70ok.

ANNEXE 2.2
EURL LAFLECHE - GRAND LIVRE POUR LA CLASSE CLIENTS F vt raif
N' Monhnt Monbnt Solde
Journal Dab Libelle de l'ecritrre Let
de pidce debit credit cumule

411AZU AZURE
L \/F
01t11t2017
1511212017 A17 -423
a n0uveau
AZURE AV
1 s88 94 A
A- 151 52
'1
588.94
I Aaa )a

BQ 25t12t2017 410784 AZURE RElvl CH h 1 431.42


TOTAL PERIODE Solde p1riode debileur 1 588.94 1 s88.94 r!

411BOV BOVAL
01111t2017 A NOUVCAU 2 97 5.57 2 97 5.57

VE 2411212017 111 Anr BOVAL FA 3 126 75 6102.32


BQ 29t12t2017 v2569 BOVAL VIR PR SOLDE 6 103 05 0.73
TOTAL PERIODE So ld e p 6riod e credile u r 6 102.32 6 103.05 0.73

41,1LOR LORINAR
01 /1 1 /2017 a nauveau 5 2A4.3/ 5 204.37

IOTAL PERIODE Solde periode debleur 5 204.37 5 204.37

411MEO MEOROU
01h 1 /2017 a nouveau 7 421 05 N 7 421.05
(* BQ 29/142U7 41 0901 MERFIG RElvl CH 1 188.19 6 232.86
BQ 3Afit2017 4 1 0902 ilIEOROU REM CH N 7 421.05 1 188.19
TOTAL PERIODE Sold e p 6riod e cred ileur 7 421.05 8 609.24 1 188.19

4,11MER MERFIG
a1Nt2017 a nouveau 1s29.5s 1 s29.ss
\/E 24112t7017 F17-428 MERFIG FA 1 1 88.19 1t tl.l+
VE 25t12t2017 417-422 MERFIG AV 181.49 t 53A.tJ
BQ 3011212017 41 00s7 MERFIG REM CH 1 348.06 1 188.19
TOTAL PERIODE Solde pdilode d6bieur 2717.74 1 529.55 1 188.19

411MOD MODALO
\/tr 04111t2017 F'17-405 MODALO FA 7 459.78 7 459.78
\/F 1t 11112017 IC41 AlE
t/-+tJ MODALO FA 1 185.44 8 645.22
TOTAL PERIODE Solde pbriode d€brteur I645.22 o cAF aa

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ANNEXE 3,1
Cabinet GAVOIX - Dossier : STORES 7 : l/1
. Le 1810112018 - Page
Objet : Liquidation de Ia TVA ddcembre 2017 Emetteur : Le chef comptable

t La SARL ( ST0RES 7 SARL ) est une entreprise quifabnque et pose des volets roulants. Eile est assujettie apres
option, a la TVA sur les debits au taux de 20 %.
L'exercice comptable s'etend du 01.0'1 .2017 au 31,12.2017.

A l'aide des renseignements suivants, chiffrer la TVA due de decembre 2017, regime du r6el nonnal.

Ia balance du 01.12.2017 au 31.12.2017 sans re rt du solde ant6rieur


Numeros Sommes
lntitules
Debrt Credit
215400 MATERIEL INDUSTRIEL 13 145.00
445200 ETAT TVA COLLE.iEE INTRACOM 2 482.60
445662 ETAT TVA DEDUCTIBLE INTRACOM. it d{terminer
445620 ETAT TVA DEDUCIIBLE S/ ttvlMo determiner
445660 T TVA DUCTIBLE S/ ABS I
17 BB6.7B 1 s00.00
I

44Jb /U ETAT CREDIT DE TVA E REPORTER 0.00 000


4457 1A ETAT TVA COLLECTEE a 20.00 7. 3 '160.82 59 987 .27
607200 ACQUISITIONS INTRACOM. ; 12 413,00 0.00
701 1 00 VENTES PRODUITS FRANCE
L 701 200 LIVRAI SONS INTRACOi\,,l EXONEREES
i5 804 10
0.00
208 ,136 35
17 450.00
701 300 EXPORTATION S EXON EREES 0.00 42 22A.00
70671 0 PRESTATIONS DE SERVICES CE 000 91 500 00

ANNEXE 3,2
Cabinet GAVOIX - Dossier : STORES 7 Le 1810112018 - Page . l/1
Obj et : Inventaire 2017 Emefteur : Le chef conptable
Et
A l'aide des rensetgnements suivants, preparer Ies chiffres associes a l'inventaire des postes < Valeurs Mobilieres de
Placement r et< Disponibilites r.
Remarque . Arrondir /es monfants des depreciafions i Ieuro re prus proche

Valeurs Mobilidres de Placem ent


Etat du portefeuille au 01l01l20il
Debut exercice lnventaire au 31 11212017
Codes Date achat Cours au Cours Observations
Quantites PU
31hA2U6
CAR Nov. 1 60 48 000
-7n 45 000 39 1B0
Ao0t 4 50 00
AUC ililai. 13 BO 60 000
57 000 s5 200
EDG Jan. 13 30 23 000
20 000 21 400
c''t-^
\Jt\.1 Aout 1 3 50 34.00
42 000 43 19
Fev.15 30 40 00
GOD Achat le 04/05 de 40 titres a
45 00
41 EUR
Disponibilites . Banque Popuiaire
Documents foumts au 31.12.2017 : Compte Banque de la deuxieme qurnzarne de decembre. Et Releve
de banque

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L
314
AIIIIE/\E t,,\'

SARL STORES 7 - GRAND LIVRE Fvfrail


N' Monhnt Monhnt Solde
Journ al Dab Libell6 de I'ecriture Let
de pidce debit credit cumule

L
Cumuls antErieurs au 0111212017 4 40J.J I -

BQ 1 6-dec BQ1 201 PRELV EDF ',.245.14 4 218.17

BQ 1 6-dec BQ1 203 RIBOUT CHOO127 t149.07 4 069.'10

BQ 1 8-dec 8Q1204 NALIOU CHOO128 72.91 3 996.1 I


1f C

BQ 1 9-dec BQ1 205 KLEBER EFFET :1 412,A0 5 408.19

, I
BQ 22-dbc BQ'l206 COLB CHOO129 84.00 5 324.1
13o C
an 23-dec BQ'1207 LINE CHOOl30
A O1
5 319.36

D^l ano -411 AA


6 150.40
BQ 26-dec RElvl 5 CH

BQ 26-dec BQ1 209 REM 12 CH ,2517 59 8 667 99

VE 27 -dbc vE1217 BOILEAU CHOO131 79 90 B 588.09

DU 28-dec BQ12'r0 LAIGNIER CHOO132 .: 54.21 8 533.88

L BQ 30-dec 8Q121'1 AUTOIV1ATE DEPOT .:450 00 B 083.88

iOTAL PERIODE Solde pbnode dbbleur 4 760.63 '1 140.06 3 620.s7

IOTAL CON1PTE 5-12100 Solde conpte.dObleur I 223.94 1 '140.06 I083.88

AhINEXE 3.4

[ . -..*, BAI']OIJE POPULAIFiE RELEVE COMPTE


I - -'^r;
i
RIVES DE PARIS pour la periode du 16112t2017

I .:l
l,, _, , .r,ir:1-!
AU 3111212017
STORES 7 SARL
COMPTE COURANT N"OOOOO457 19
TENU EN EUROS
Date Libelle des operations Debrl Credit
S0LDE DEBITEUR au 1611212017 4 076.63-

16t12 REIV1ISE CHEQUES )( 420.00 --


16t12 PREL EDF ,t245.14
I 21112 G RgT EMPRUNT 4 760.00
CAPITAL : 4 004,61 - INIERET : 740,26-ASS :15,'13

26t12 REMISE CHEOUES


26t12 RElvllSE CHEQUES ,r831.04
26112 EFFET ENCAISSE KLEBER ,.1 385.00
BRUT ,1412. INT O,OO

C0l!1 22 50 - TVA 4 50
a'7 tl a nLltrr]l
UI ILUUL ltr 001 26 , .).) .)1

28t12 REMISE CHEQUES ,;:2'240.28


29t12 CHEQUE IMPAYE NOISEI 131.17
27t12 CHEQUE 00'1 29 ,,\ 84.30
27112 CHEQUE a0127 ,449.07
r trA 11
27112 CHEQUE 001 32

31t12 REM ESP AUTOMATE ,450.00


31t12 VIREIIENT RECU DUDOT 2 450.00
S0LDE CREDITEUR au 3111212017 5 773,05
Le relev6 bancaire est, reconnu comme exact.

(* 414
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