GUÍA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIÓN DE LA

DECLARACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS (DMI) VERSIÓN 2

De conformidad a la Disposición Administrativa General N° 01-2015, Ordinal Segundo, publicada en La Gaceta, Diario
Oficial N° 58, del 25 de marzo del 2015, la Dirección General de Ingresos, pone al servicio de los contribuyentes, GUÍA
PARA IMPORTAR Y REPORTAR INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN MENSUAL DE IMPUESTOS (DMI) versión
2.

En esta nueva versión de la DMI se han realizado pequeños cambios, por ejemplo, en la nueva planilla de ingresos, las
filas 3 “Ingresos gravados del mes” corresponden a la unificación de las filas 3 (Ingresos gravados del mes por
enajenación de bienes) y 4 (Ingresos gravados del mes por prestación de servicios y uso o goce de bienes) de la versión
anterior, y se eliminó la fila 5 de la versión anterior (Ingresos del mes por obras públicas), de tal forma que la planilla de
ingresos pasó de 34 a 32 filas y el formulario No 124 aumento de 41 a 57 filas.

I. ¿Cómo preparar la planilla correspondiente a ingresos mensuales, utilidades mensuales y cantidad de

salas de juegos, máquinas y mesas de juegos, en hoja EXCEL?

El contribuyente debe llenar esta planilla, de acuerdo a la estructura de la hoja Excel definida por la DGI, que se detalla
a continuación, en la cual, debe anotar la información pertinente, de conformidad a sus operaciones del periodo fiscal
correspondiente. El Sistema, de acuerdo a los datos suministrados, le formulará el cálculo de los impuestos de
conformidad a las obligaciones tributarias del declarante.

Si el contribuyente responsable recaudador, no tuvo operaciones en el periodo fiscal correspondiente, debe seleccionar
la opción “Declaraciones en Cero”.

Formato de planilla de ingresos mensuales, utilidades mensuales, máquinas y mesas de juegos

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Nota: En las filas Nº 2, 9, 19 y 23 no se debe anotar información, son los títulos de las secciones.

A continuación se detallan los pasos a seguir, para elaborar la planilla en lo que corresponde a las columnas
A, B, C y D de la hoja Excel, antes indicada.

COLUMNA “A”: CONCEPTO

En esta columna se enuncian los diferentes conceptos que el contribuyente debe tomar en cuenta, según le
corresponda, para informar los valores y/o cantidades correspondientes a ser cuantificados en la columna B.

COLUMNA “B”: VALOR DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES Y CANTIDAD DE SALAS DE JUEGOS,

MÁQUINAS DE JUEGOS Y MESAS DE JUEGOS

1. De la fila 3 a la 8: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del IVA, donde debe
informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, exentos y exonerados, recibidos y/o devengados durante el
periodo fiscal; de conformidad a las operaciones por Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios, Uso o Goce de
Bienes, Distribución de Energía eléctrica subsidiada, Exportación de Bienes Tangibles e Intangibles (servicios). El
valor de la fila número 8 será validada con las ventas exoneradas debidamente registradas en el transcurso del mes.

2. De la fila 10 a la 18: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del ISC, en las cuales
debe informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, por importación, exportación y exonerados, recibidos
y/o devengados durante el periodo fiscal de conformidad a las operaciones por Enajenación de Bienes.

3. Fila Nº 20 “Ingresos brutos del mes”: anotarán valores en esta fila, los contribuyentes Responsables Recaudadores,
los catalogados como grandes recaudadores del ISC, también las instituciones financieras con actividad regulada por la
SIBOIF, así como, los contribuyentes no responsables recaudadores que tienen la obligación tributaria de Anticipo IR o
Pago Mínimo Definitivo Mensual. En esta fila debe consignarse los ingresos recibidos y/o devengados en el mes.

4. Fila Nº 21 “Ingresos por comisión o margen de comercialización”: esta fila es exclusiva para los contribuyentes con
rentas gravables mensuales, por comisiones sobre ventas o márgenes de comercialización de bienes o servicios, por
margen de comercialización que provengan de actividades económica como: gasolineras, supermercados
inscritos como grandes contribuyentes, corretajes de seguros, corretaje de bienes y raíces, casas y mesas de
cambio y agencias de viajes, consignarán en este campo los valores de ingresos recibidos y/o devengados durante el
mes.

El Sistema tomará como base imponible del Anticipo IR o PMDM, los ingresos declarados en la fila 20 y/o 21, según
corresponda.

5. Fila Nº 22 “Utilidades del mes”: en esta fila registrarán valores solamente los contribuyentes catalogados como
grandes recaudadores del ISC o si se desempeña como institución financiera, actividad regulada por la SIBOIF, debe
indicar el valor de la utilidad del mes.

6. De la fila Nº 24 a la 32: estas filas son exclusiva para el contribuyente con la obligación tributaria de impuesto
especial a los casinos, máquinas y mesas de juegos. De la fila 24 a la 26 deben detallarse respectivamente, la cantidad
de salas de juego según corresponda al rango de máquinas de juego ubicadas en la sala correspondiente. En la línea
27 se debe detallar la sumatoria de las salas de juego.

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De la fila 29 a la 31 se debe informar la cantidad de máquinas ubicadas en cada tipo de salas de juegos. Esta
información debe tener concordancia con la indicada en las filas de la 24 a la 26.

En el renglón 32 se debe detallar la cantidad de mesas de juego.

COLUMNA “C”: RANGO DE FACTURAS UTILIZADAS EN EL MES

En la columna “C” “Rango de facturas utilizadas en el mes”, de conformidad a los ingresos detallados en las filas de la
3 a 8 y del 10 al 18, el contribuyente debe detallar la numeración de las facturas utilizadas en el periodo fiscal, en el
caso que la numeración sea discontinua, cada rango se debe separar por coma.

COLUMNA “D”: SERIE

En la columna “D” “Serie”, el contribuyente de conformidad a los datos detallados en la columna C, debe indicar la serie
de las facturas utilizadas en el periodo fiscal. Si utilizó varias debe separarlas por coma cada una de ellas. Si no utiliza
facturas con serie no debe anotar nada.

II. ¿Cómo preparar la planilla correspondiente a Retenciones en la Fuente Mensual, en hoja EXCEL?

CATÁLOGO DE ALÍCUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR EL ARCHIVO DE RETENCIONES EN LA

FUENTE.

Nota: En la fila 12 se agregó “transacciones en Bolsas Agropecuarias”.

A continuación explicamos cómo se debe conformar el único archivo de retenciones en la fuente:
Los contribuyentes deben proporcionar los datos indicados en el siguiente cuadro en Excel, de conformidad a su base
de datos y de cada una de las personas según se detalla en las definiciones siguientes:

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1. Retención Rentas del Trabajo.

La información debe contener los datos de toda la nómina de pago registrada en la base de datos del contribuyente
sujetos o no a retención, la cual debe ser trasladada a la hoja Excel, de acuerdo a los conceptos indicados en las
columnas A, B, C, D, E, F y G. En el caso de la columna “I”, se debe indicar el código de renglón 1.

La columna “A” se refiere al número de cédula de identidad del empleado o cédula de residencia en el caso que
sea extranjero.

2. Retención IR a Cuenta y Definitiva.

La información que deben trasladar los contribuyentes de su base de datos, debe ser únicamente los datos solicitados
en las columnas A, B, F y G. Esta información corresponde a los proveedores que le brindaron servicios, le
compraron bienes o le otorgaron servicios por uso o goce de bienes en el mes correspondiente.

En la columna H (Alícuota de Retención) se debe poner el valor de cada alícuota en forma ascendente sin el signo de
porcentaje; en la “I” se deben poner los renglones en forma ascendente del 2 al 15, (del 2 al 7 corresponden a la
información de Retención IR a Cuenta y del 9 al 15 pertenecen a Retención Definitiva). Las alícuotas y renglones a
utilizar van a estar conforme a lo retenido por los conceptos transados entre el contribuyente y el proveedor en el mes
correspondiente, ver catálogo de alícuota y renglones.

Es importante que los números que se deben indicar en las columnas “H” e “I” deban de estar de forma correcta
para poder realizar exitosamente la declaración resumida cuyo proceso se indica en el punto 4 de esta guía.

III. ¿Cómo preparar la planilla correspondiente a Crédito Fiscal del IVA, en hoja EXCEL?

CATÁLOGO DE ALÍCUOTAS Y RENGLONES DEL FORMULARIO 110 PARA CONFORMAR ARCHIVO DE

CRÉDITO DE IVA.

A continuación explicamos cómo se debe conformar el archivo créditos fiscales del IVA.

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Importación y Declaración de IVA

1. Crédito Fiscal

En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la información correspondiente del IVA
trasladado por los proveedores que adquirieron bienes, le brindaron servicios o le otorgaron uso o goce de
bienes en el mes correspondiente, así como, las reversiones de créditos fiscales aplicados en la declaración de
este impuesto en los meses anteriores, estos valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la
declaración el valor neto del antes señalado.

Se debe proceder a conformar la información correspondiente a su crédito fiscal, para lo cual debe utilizar la columna
G, según cuadro anterior. En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 17 en el orden, según
corresponda a los conceptos detallados en el catálogo de alícuotas y renglones del crédito IVA.

2. Crédito proporcional: para este concepto el valor a indicar en la columna G es la porción que corresponde a
los ingresos gravados. En este caso, n o se debe detallar el total del IVA trasladado por el proveedor, pero sí
reflejar en la columna F el total del ingreso sin impuesto.

3. Descripción de la información de las columnas A, B, C, D, E y F, tomar en cuenta las explicaciones que

se detallan en los siguientes incisos:

a) No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razón Social (columna B): estos datos deben corresponder a
sus proveedores. Los números de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos,
sin espacios, ni guiones.

b) Número de documento (columna C): registrar la serie y el número pre-impreso de cada factura o documento
respectivo.

c) Descripción del pago (columna D): el concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al
concepto correspondiente.

d) Fecha del Documento (columna E): se refiere a la fecha de emisión del documento indicado en la columna
C.

e) Ingreso sin IVA (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el impuesto IVA.

f) Monto de IVA Trasladado (columna G): es el valor del IVA traslado por el proveedor.

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 f) No. del Renglón (Columna H): el número de renglón que se registre en esta columna es del formulario IVA
(110) registrado en su cuenta corriente. Este número debe estar relacionado al concepto del crédito a deducirse.

A continuación damos un ejemplo como queda conformado el archivo del IVA a enviar:

Archivo de crédito IVA: de la fila 2 a la 9 corresponde al crédito fiscal y las reversiones indicadas en las fila 4 y 6.

IV. ¿Cómo preparar la planilla correspondiente a Crédito Fiscal del ISC, en hoja EXCEL?
CATÁLOGO DE ALICUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR ARCHIVO DE CREDITO DE ISC

A continuación explicamos cómo se debe conformar el archivo créditos fiscales del ISC.

Importación y Declaración de ISC

1. Crédito Fiscal

En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la información correspondiente del ISC
trasladado por sus proveedores por adquisición e importaciones de bienes en el mes correspondiente, así
como, las reversiones de créditos fiscales aplicados en la declaración de este impuesto en los meses anteriores.
Estos valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la declaración el valor neto del
antes señalado.

La información a registrar en las columnas A, B, C, D, E, F, G e I, es similar a la descrita en la sección de la

planilla del crédito del IVA, solo cambia el nombre del impuesto.

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 2. Código de Impuesto (Columna H). Se debe registrar el código del impuesto al que estará asociado el crédito
fiscal, para que el sistema acredite el valor y registre en la cuenta corriente tributaria, de acuerdo a la tabla
abajo descrita.

3. A continuación damos un ejemplo como queda conformado el archivo del ISC a enviar.

V ¿Cómo trasladar la información de los archivos de la hoja Excel a la base de datos de la DGI?

Importante: la planillas de ingresos, créditos fiscales (IVA e ISC) y retenciones deben ser cargadas
en archivos separados. Una vez enviado el archivo original de una planilla, si usted envía un nuevo
archivo de planilla, se considerará que éste sustituye al original enviado.

1. Una vez conformados y guardados los archivos de los Ingresos, Crédito Fiscal (IVA y/o ISC) y Retenciones en
las hojas correspondientes de Excel, debe ingresar a la Ventanilla Electrónica Tributaria (VET) y seleccionar la
opción “Declaración Mensual de Impuesto”, desplegándose la ventana de “DECLARACIÓN ELECTRÓNICA”, en
la cual debe seleccionar el período y año a declarar. En esta ventana se muestran las opciones de: Declaración con
valores y Declaración en cero.

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2. Al seleccionar una de las dos opciones, ya sea, “Declaración con valor” o “Declaración en cero”, se
presentará otra ventana mostrando las opciones de “Declaración completa” y “Declaración de Retenciones”
( ver la ventana abajo detallada).

3. Si escoge la opción de “Declaración en cero” y selecciona “Declaración completa” o “Declaración de

Retenciones”, entonces el formulario del DMI se mostrará en blanco para su validación y confirmación.

4. Si escoge “Declaración con valor” y selecciona “Declaración de Retenciones”, el sistema mostrará la

opción se subir sólo el archivo de retenciones. El archivo de retenciones podrá subirlo siempre y cuando, no se haya
vencido la fecha límite de esta obligación tributaria, pasada esta fecha, el sistema sólo permitirá declaración completa
(anticipo, IVA, ISC, Casino y Retenciones).

5. Si escoge “Declaración con valor” y selecciona “Declaración completa”, el sistema presentará la opción
para cargar los archivos correspondientes incluyendo el de retenciones si no las ha declarado. Dar clic en e l
b o t ó n de “examinar” para traer los archivos de su registro y cargar la información en nuestro sistema. En el
proceso de cargue se mostrará el mensaje “Cargando y Validando Planilla, espere por favor”.

6. En caso que solo cargue un archivo, el sistema le presentará un mensaje previniéndolo que no ha cargado
los otros archivos según la obligación tributaria. Al seleccionar “ACEPTAR” la planillas se registraran en cero;
pero si selecciona “CANCELAR”, el sistema lo regresará para cargar los otros archivos.

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7. Si por error involuntario usted carga los archivos en la opción que no corresponde, el sistema le presentará el
mensaje “Archivo Adjunto no leído, no cumple con el formato correcto”. Es importante poner atención a los
mensajes informativos que presente el sistema, para evitar errores involuntarios al declarar sus impuestos.

8. Si los archivos cargados son los correctos, el sistema procesará la información recibida y le presentará un
resumen por cada archivo (planilla) denominado “Detalle de Declaración Mensual de Impuesto” para su
revisión. Revisado dicho resumen y de estar conforme, dar clic en la opción “GENERAR DECLARACIÓN
MENSUAL DE IMPUESTO”, p resentándose el mensaje “procesando información”.

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 9. Para los contribuyente obligados al ISC que tengan dos o más có dig os de impu es tos as ociad o s a
dic h a o blig ació n , el sistema les presentará una ventana mostrándole los impuestos a los que
se encuentra obligado y enviará el mensaje “Estimado contribuyente, usted tiene asociado
los códigos de impuestos abajo señalados, favor distribuir sus ingresos” para efecto de que
pueda digitar la distribución del valor por cada código de impuesto a los cuales está
obligado. En caso que tenga solo una obligación esta ventana no se presentará, porque el sistema registrará la
información al impuesto correspondiente.

VENTANA

VENTANA

VI. ¿Cómo se genera la declaración de forma resumida para enviar a la cuenta corriente tributaria del
contribuyente?

La declaración del DMI se puede efectuar de una sola vez, con todos los impuestos incluyendo las retenciones o
de forma parcial, si declaran los impuestos por separados de acuerdo a sus fechas de vencimiento (cinco o
quince días del mes siguiente del mes gravado).

Realizado el envío de la información de los ingresos, créditos fiscales (IVA y/o ISC) y retenciones, según sus
obligaciones a la base de datos de la DGI, el Sistema mostrará inicialmente el formulario DMI vacío (N º 124

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versión 3 ) , pero al dar clic en la opción “validar”, automáticamente se cargarán en el formulario los datos
informados a través de las planillas, así como, el débitos fiscal, crédito fiscal y el saldo a pagar o saldo a favor.
Existen reglones que deben digitarse, como son las retenciones en la fuente y el crédito tributario.

Al confirmar la declaración ya sea parcial o total, la VET le generará la Boleta de Información Tributaria (BIT) por
el total de los impuestos declarados a pagar, una vez realizado el pago en el banco, se actualizará la Cuenta
Corriente Tributaria de cada impuesto pagado.

VII ¿Cómo se realizarán las declaraciones sustitutivas?

Para realizar declaración sustitutiva de los impuestos de Retenciones, IVA, PMDM, Anticipo, ISC y Especial a las
Salas de Juego, Máquinas y Mesas de Juego, el contribuyente debe cargar el o los archivos a sustituir (ingresos,
crédito fiscal ISC, crédito fiscal IVA y retenciones), para corregir uno o todos los impuestos, según sea el caso.

Al seleccionar el periodo e impuesto a sustituir, el sistema presentará una ventana con la opción de
“SUSTITUTIVA DE DECLARACIÓN DE IMPUESTO, donde se puede escoger la declaración mensual de
impuesto o específicamente el impuesto a sustituir; al dar clic en la opción “Presentar Declaración”, se
mostrarán las ventanas para cargar los archivos y realizar la declaración.

VIII. ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar que se pueda importar y declarar la información de los datos de las planillas a la base de
datos de la Dirección General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la
hoja Excel, cumplan con las siguientes condiciones:

a) Utilizar las versiones 2003, 2007, 2010, 2013 ó 2016 de Excel.

b) No se debe enumerar las filas.
c) Detallar el nombre de cada columna.
d) Iniciar el diseño en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
e) La primera fila corresponderá a los conceptos de los encabezados de la planilla.
f) Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.
11
g) No se debe adicionar o disminuir las filas y columnas ya determinadas de la planilla de ingresos.
h) Las celdas no deben contener fórmulas aritméticas.
i) En los campos con carácter numérico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador
decimal únicamente deberá ser el punto (.).
j) Ninguno de los campos podrá contener caracteres especiales, tales como: ~, Î, Ƨ, ‘, “, ^.
k) Los campos de texto no hacen diferencia de mayúsculas y minúsculas.
l) Los números de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos, sin
Espacios ni guiones. Es obligatorio digitar los catorce dígitos del número del RUC.
m) La estructura de fecha es con el orden de "DÍA", "Mes" y "Año" separados por una pleca (/).

Si tiene duda o necesita apoyo, llámenos al número 22489998 del Centro de Asistencia Tributaria (CAT), o
escribanos al correo electrónico: centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni, adjuntando printer de pantallas cuando se
presente algún problema.

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